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老师，委托另外机构研发项目，除需按80%及不超过境内研发三分之二的部分做加计扣除外，加计扣除还收时间影响吗？不能一次记加计扣完？
刘艳红老师 | 提问时间：08/24 11:42

#税务师#

您好，不受，只受这个限额的影响

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甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记截的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地30平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。2021年发生业务如：1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。 2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）甲企业2021年应缴纳城镇土地使用税
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 11:40

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 419

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企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记截的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地30平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下：（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。计算业务（2）房产税
朴老师 | 提问时间：08/24 11:21

#税务师#

业务（2）中，8月取得产权证书，9-12月共4个月需缴纳房产税。按房产原值600万元，假设扣除比例30%，计算为600×(1-30%)×1.2%×4/12=1.68万元。

阅读 111

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老师，请问一下：公司购买配件是进入销售费用或管理费用对吗？不能进主营业务成本吧？（朴老师）
邹老师 | 提问时间：08/24 11:18

#税务师#

你好，公司购买配件的具体用途是？

阅读 138

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老师请问采矿业（石英石）增值税率达多少才正常
刘艳红老师 | 提问时间：08/24 11:01

#税务师#

您好，您说的是税负达到多少吧？

阅读 108

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某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务：（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除，2022年甲企业实际支付租金90万元，业务（1）甲企业2022年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元。
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 10:46

#税务师#

您好，转换时，要先把其他权益工具投资按转换日公允价值（2200 万）转成长期股权投资成本法的 2200 。原其他权益工具投资的成本 2000、累计公允变动（这里之前有 -150 ，转换日要调增到 2200 ，相当于累计公允变动得体现 350 ）得反向结转。而之前因公允变动计入其他综合收益的部分（不管是原来的 -150 还是转换日调增的 350 ，最终累计的其他综合收益净额），得结转到留存收益（盈余公积、未分配利润），不能直接用 “其权 - 公允变动 350” ，因为其他权益工具投资的特性就是公允变动对应的其他综合收益要转留存，这样才符合准则要求，你直接贷 “其权 - 公允变动 350” 没把其他综合收益结转的事儿做完，所以和答案分录不同，得补上结转到留存收益那步。简单说就是转换时，金融资产相关科目反向结转后，其他综合收益得转留存收益，不能只停在金融资产科目结转

阅读 176

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麻烦老师帮我解析一下这道题
卫老师 | 提问时间：08/24 09:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从烟农处购入的烟叶属于免税农产品，那么计入成本的部分就是扣除计算抵扣9%后剩余的91%的部分。生产领用加扣1%，要还原为买价（支付价款总额）进行加扣，所以这里要用20÷（1-9%）还原为买价（支付价款总额），再加扣1%。祝您学习愉快！

阅读 596

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老师，考试时我如何判断题目中的收入是含税收入还是不含税收入？例如下面的收入我一开始计算的时候认为是不含税收入，但是答案中确实含税收入，该如何判断？？？
小王老师 | 提问时间：08/23 23:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中没有给出是不含税收入，就按照含税收入计算。对于增值税的销售额中的价格是否含税需要在多作习题中体会总结，请参考下面的总结进行理解。 1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。 2.普通发票上的价格是含税的。 3..零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的。 4.价外费用的价格是含税的。 5.隐瞒的收入是含增值税的。 6.组成计税价格是不含税的。 7.销售给小规模纳税人的价格是含税的。 8.小规模纳税人的销售收入一般是含税的。 9.账面成本是不含税的。 10.包装物押金是含税收入。祝您学习愉快！

阅读 554

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其他债权投资的减值损失或利得为什么不影响其他综合收益呢？
张老师 | 提问时间：08/23 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的减值损失是影响其他综合收益的。准则规定，其他债权投资计提减值不能影响其账面价值，确认减值损失时，应借记“信用减值损失”科目，贷记“其他综合收益——信用减值准备”。这相当于将价值的减损从其他综合收益转入信用减值损失。祝您学习愉快！

阅读 456

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老师麻烦看下第3道题怎么解答
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 20:24

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 122

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购进飞机零配件税额78万，为什么没有在（2000+500）分之2000之间间分配可以抵扣的进项税额，因为500是零税率，而2000是9的税率？
赵老师 | 提问时间：08/23 15:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题涉及到进项税额的抵扣规则。在您的情况下，购进飞机零配件的进项税额为78万元，但没有按照（2000+500）分之2000的比例分配可以抵扣的进项税额，原因如下：1.税率适用：500万的部分虽然适用零税率，但这并不意味着这部分的进项税不能抵扣。进项税的抵扣与销售货物或提供劳务的税率没有直接关系。2.进项税抵扣规则：根据现行增值税政策，进项税额是否可以抵扣主要取决于购进项目是否用于应税项目。如果购进的飞机零配件全部用于应税项目的生产，则其进项税额可以全额抵扣，不受销售货物或提供劳务税率的影响。3.特殊情况：只有在特定情况下，如简易计税方法的老项目（），才不能抵扣进项税。但您的情况显然不属于这种情况。因此，78万元的进项税额可以直接全额抵扣，无需按比例分配。希望这能解答您的疑问。如果有其他问题或需要进一步解释，请随时告诉我。祝您学习愉快！

阅读 290

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老师，请帮我看看，红笔画圈的地方为什么要这么处理
明琪老师 | 提问时间：08/23 15:41

#税务师#

周末好亲！我看下题哈

阅读 153

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A公司的股东是B公司，现在需要做股权转让，操作流程是什么？是直接登录B 公司的电子税务局进行印花税的采集还是用A公司的法定代表人进入自然人电子税务局进行股权变更，转让方填写B公司的信息？想让老师教一下具体以谁的身份登录，登录哪个软件？
朴老师 | 提问时间：08/23 15:25

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 271

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老师好，请问这道题不是应该用所得的400—100还应该减7万吗？7万不是也是支出的费用吗
暖暖老师 | 提问时间：08/23 15:17

#税务师#

你好，应缴纳个人所得税400*25%-100*10%=90 这个7万入固定资产，但是不可以递减企业所得税

阅读 147

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老师，车辆撞着我们高速上的护栏，保险公司给钱打给我们了，开发票开车辆所有人还是保险公司？
刘艳红老师 | 提问时间：08/23 15:12

#税务师#

您好，这种不需要开票的

阅读 183

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为什么其他的不用纳税
张老师 | 提问时间：08/23 14:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题涉及增值税的计算，部分收入不用缴纳增值税，是因为符合相应的税收优惠政策，具体分析如下：办公楼出租收入：根据《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）规定，自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。题目中高校科技园符合省级科技、教育部门认定和管理办法，将园区内办公楼出租给在孵企业取得的100万元租金收入属于孵化服务收入，所以免征增值税。代理记账服务收入、广告设计服务收入、会计鉴证服务收入：一般纳税人提供代理记账服务、广告设计服务、会计鉴证服务，适用税率为6%。但根据相关政策，对符合条件的高校科技园向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税，而题干没有明确表明这些服务是向在孵企业提供的，默认不满足免税条件。不过，在计算应缴纳增值税时，这三项收入没有计入，可能是出题人默认其有其他免税情形或者属于出题不严谨导致未考虑这三项收入的增值税计算。餐饮服务收入：一般纳税人提供餐饮服务，适用税率为6%。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，并没有针对高校科技园提供餐饮服务的免税政策。但在本题答案计算中没有纳入餐饮服务收入，属于出题不严谨或者默认有免税情况未在题干中明确说明。软件维护服务收入：一般纳税人提供软件维护服务，属于现代服务中的信息技术服务，适用税率为6%。答案中仅计算了餐饮服务收入和软件维护服务收入对应的增值税，是因为认定这两项服务不属于向在孵对象提供的孵化服务，不满足免税条件，所以按照含税收入换算为不含税收入后，再乘以6%的税率计算增值税，即(6+5)÷(1+6%)×6%=0.62万元。祝您学习愉快！

阅读 431

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流通环节取得的普票能否核定扣除增值税进项税额？普票是林业产品。
张老师 | 提问时间：08/23 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。对于特定行业如农产品、林业产品等，即使取得的是普通发票，在符合国家税务总局相关规定的条件下，也可以核定抵扣增值税进项税额。具体操作需依据当地税务机关的指导进行。祝您学习愉快！

阅读 459

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老师好，现在工作好找吗，想换个工作？
家权老师 | 提问时间：08/23 09:10

#税务师#

不好找的，不要轻易换

阅读 103

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老师:司机撞坏高速设施，保险公司转账垫付，我们开发票给司机，是司机的抬头信息，转账信息是保险公司，保险公司怎么做费用入账？
暖暖老师 | 提问时间：08/23 08:13

#税务师#

我们冲减费用的这个需要

阅读 141

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老师我们7月份有两笔无偿援助支出，每笔20万，7月份才收到发票并付款，其中有一张发票日期是6月份的，这笔支出下到6月还是7月，需要更正第二季度报表吗
张老师 | 提问时间：08/23 07:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要更正第二季度报表。无偿援助支出在实际发生时确认，即在付款和收到发票的当期确认。因此，这两笔20万的支出应记录在7月份。具体处理如下： -由于款项是在7月支付，并且发票也是在7月收到，所以这笔支出应该计入7月份。 -对于发票日期为6月份的情况，虽然发票开具时间是6月，但因为实际付款和确认收入的时间是7月，根据权责发生制原则，应将该笔支出记录在7月份。因此，不需要对第二季度的报表进行更正。祝您学习愉快！

阅读 299

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位于市区的某旅游公司为增值税一般纳税人，2024年10月经营业务如下：（1）随着免签范围的扩大，文旅市场火爆，企业当月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票。计算销项税额差额后不应该是5%，为啥是6%？是？
张老师 | 提问时间：08/23 07:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人提供旅游服务，适用的增值税税率是6%，而非5%。根据增值税相关规定，一般纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。在计算销项税额时，是按照6%的税率来计算的，因为旅游服务属于“生活服务”中的“旅游娱乐服务”，一般纳税人适用税率为6%。祝您学习愉快！

阅读 427

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老师，税二这道题财产转让所得不是乘以20%吗？为什么是乘以(1-20%)？
周老师 | 提问时间：08/23 00:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里从境外取得的是特许权使用费所得。不是财产转让所得。在综合所得汇算清缴时，扣除20%的费用计入收入额。祝您学习愉快！

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选项C,转让无形资产属于非日常经营活动，4月销售额5+4=9减税，剩下3万需要单独缴纳增值税，所以当月不免税；同理选项E，销售不动产属于非日常经营活动，所以300万需要单独计税，所以当月不免税，也是正确的，那为什么这道题选了C不选E呢？
小王老师 | 提问时间：08/22 21:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E中，该纳税人选择按季纳税，第一季度销售额合计40万元，超过季度销售额30万元的免税标准，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元，可免税，并非不免税，所以不选E。祝您学习愉快！

阅读 258

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正确的摊销额为什么不是800呢，题目已经说了税法的规定啊
小王老师 | 提问时间：08/22 21:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为当年7月才开始摊销，当年只能摊销半年，您按一年计算，是不对的祝您学习愉快！

阅读 227

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开展信贷资产证券化业务是什么情景？不理解这个是干什么事儿的。
刘艳红老师 | 提问时间：08/22 20:04

#税务师#

您好，指把欠流动性但有未来现金流的信贷资产（如银行的贷款、企业的应收帐款等）经过重组形成资产池，并以此为基础发行证券

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老师，2025年发现以前的会计记账有严重的错误，2025年把以前年度2016-2024年的账重新建账重做了一遍，所以差别很大，现在我已经重新记完，我现在是调以前的旧账，还是用新账，可不可以旧账存档，用新账，2016-2024年的账不变，相当于2025年我应该调账，调2016-2024年的账，我现在不调了，把2016-2024年的账全部做一遍。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:18

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 198

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老师，2025年发现以前的会计记账有错误，2025年把以前年度2016-2024年的账重做了一遍，所以差别很大，2025年怎么调账，按余额表调账吗？还是不用调了，直接往下做，以前的账存档。
郭老师 | 提问时间：08/22 18:49

#税务师#

你是反结账修改的吗？如果是的话，那你申报给税务局的那报表也去修改更正，然后继续接着往下做就行。

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国家开放大学专科毕业证书可以报考税务师吗。工作年限有
小林老师 | 提问时间：08/22 18:20

#税务师#

你好，正规学历可以吧报考，有年限要求

阅读 151

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焦虑，然后还记不住，会出现念题都念不明白了怎么克服，555~
郭老师 | 提问时间：08/22 17:30

#税务师#

多练如果题目看不懂去看下课本第几章看下笔记或者讲义反复练习

阅读 99

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为什么专利权申请转让和非专利权转让，是技术合同，而专利权转让确是产权转移书据了
文文老师 | 提问时间：08/22 17:21

#税务师#

专利权有相关权利证书，要办理过户的

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