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老师，咨询一个个税申报问题： ①假如公司只有1名员工，5月份应发工资6000元，社保个人假设应扣300元，那么6月份发放工资的时候，如果只发放了4500元，那么7月份申报个税的时候，个税申报的工资金额应该填写4500元＋300=4800元，还是填写6000元； ②假如公司经营困难，6月份发放工资的时候只发放了500元，（社保必须每月缴纳），那么7月份申报个税的时候，个税申报的工资金额应该填写500元＋300=800元，还是填写6000元。我问了好几个ai工具，回答的五花八门，。请问具体应当填写什么金额，有没有财税依据。非常感谢。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 08:06

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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开票外购调料给学校食堂，是几个点？我们是做农产品配送的
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 08:04

#实务#

您好，一般纳税人按13%税率开票，小规模纳税人2027年12月31日前减按1%征收率开票，月销售额不超10万或季度不超30万可开免税普票。政策依据为《中华人民共和国增值税法》、财政部税务总局公告2026年第9号、财政部税务总局公告2023年第19号。调料属于深加工食品，不在蔬菜、鲜活肉蛋免税目录里，不适用财税〔2011〕137号、财税〔2012〕75号的流

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工商年报异常，提交了资料，在哪看有没通过审核
郭老师 | 提问时间：08/22 07:44

#税务#

把工商年报补起来进入首页【信用信息修复】→ 选择“经营异常名录信息修复”；下载并填写《信用修复申请书》《守信承诺书》（需法人签字 + 公章）上传材料：补报年报截图、资产负债表/利润表（企业）、身份证复印件等；提交后在“修复记录”中跟踪进度

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老师每股收益无差别点算出来假如是100，题目预计息税前利润假如给200，那么到底是用200＞100选债还是什么，我主要不知道用哪个去比较判断大债小股
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 07:29

#CPA#

您好，比较对象：拿题目给的预计EBIT和计算得出的每股收益无差别点EBIT对比，不用净利润、不用每股收益做对比。本例无差别点EBIT=100，预计EBIT=200，200大于等于100，选用债务筹资，就是口诀里的大债；如果预计EBIT小于无差别点EBIT，选用股权筹资，即小股。原理：预计EBIT高于无差别点，盈利水平高，可以承担利息，财务杠杆可以拉高每股收益，选债务；预计EBIT低于无差别点，盈利不足以消化利息负担，债务会压低每股收益，选择股权筹资。口诀：大于选债，小于选股。

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今天税局让我司全体参保人员，社保总额夯实7成，请问谁有测算表，想了解一下怎么夯实。需要分开公司和个人部分吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 07:19

#实务#

您好，给个邮箱，我来做一个发您

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老师，公司经常不签合同，业务是有的，但是付款时是大额付款，老板就让随便做一个合同，真实应该是很多合同加一起的金额，但他就让财务随便做一个大额合同就好了，也不用管名称数量金额什么的，就做的跟付款金额一样或者比付款金额多，因为香港离岸公司付款是需要上传合同附件的，你说这个对财务有风险吗？
郭老师 | 提问时间：08/22 06:52

#实务#

有风险假设销售出去数量100 你们合体是200 就是属于虚开或者虚增假设销售数量100 合同80 就属于隐瞒收入

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老师，请问我之前一直没有做过会计，现在朋友介绍去做台球室的会计，需要交接注意一些什么，好担心自己不能胜任呀，在这个要怎么入手
暖暖老师 | 提问时间：08/22 06:42

#实务#

你好，主要是交接科目余额表和申报事项

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就是合并报表做权益法调整累计调整完了后长投是负数的，这种后续长投抵消分录和投资收益抵消分录怎么做，例如：A公司为母公司占比B公司80%，B公司2026年5月末实收资本125万，年末未分配利润-400万，年初未分配利润-500万，长投100万，累计净利润100万，长投权益法年初滚调累计调整-400万，这个调整分录和后面抵消分录怎么写
朴老师 | 提问时间：08/21 23:40

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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第6问，D是审计项目团队成员吗？
范老师 | 提问时间：08/21 22:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。D注册会计师不是甲公司2025年度财务报表审计项目团队成员。 D注册会计师在2024年3月已从ABC会计师事务所离职，2025年7月加入甲公司的重要联营企业担任财务负责人。虽然他在2025年期间为甲公司审计提供咨询，但他是以外部技术顾问身份参与的，不属于事务所委派的审计项目团队成员。祝您学习愉快！

阅读 60

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第五问应该在哪里描述呢？重大缺陷
郭老师 | 提问时间：08/21 22:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。该重大缺陷应当在内部控制审计报告的“导致无法表示意见的事项”段中说明，同时，如果该缺陷属于财务报告内部控制重大缺陷，还应当在“无法表示意见”段之后单独增加“财务报告内部控制重大缺陷”描述段进行详细说明。你提到的做法本身是恰当的，但要注意区分：无法表示意见段说明审计范围受限，重大缺陷描述段说明缺陷本身，两者不能混同。祝您学习愉快！

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第3问错在哪里呢？不知道说的什么意思
金老师 | 提问时间：08/21 22:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。A注册会计师不能自行设定假设和数据作出点估计，再与管理层的点估计进行比较。这种做法相当于自己先定一个结果，再拿这个结果去验证管理层的估计，缺乏独立性，无法起到真正的复核作用。正确的做法是，注册会计师应当独立评价管理层点估计的合理性，或者通过测试管理层作出估计的过程、复核其假设和数据来源等方式来获取审计证据，而不是用自己的估计替代管理层的估计作为判断标准。祝您学习愉快！

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其他应付款有30万，公司想注销，这笔借款怎么处理呀，如果债务人不要公司还了
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 22:37

#实务#

您好，应付而不用支付，这是营业外收入借：其他应付款 30 贷：营业外收入 30

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经济法去年考过了，中级实务学习机基础班习题平均准确率45—50%，财务管理基础班视频看完感觉忘完了，现在时间太紧，只看冲刺班，做550题和模拟8套卷真题，可以吗，其他的题目感觉来不及做了
张老师 | 提问时间：08/21 22:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，这个安排是可行的，而且比较务实。你现在时间紧，财管基础班看完又忘得差不多了，硬啃基础班性价比太低。直接看冲刺班抓核心考点，配合550题和模拟卷里的真题来练手，是当前最有效的提分方式。做题时先自己动手做，做完再对答案，认真分析解析思路，遇到不会的再针对性看冲刺班讲解，这样能把核心考点快速捡起来。实务方面，基础班习题准确率在45%到50%，说明基础框架已经有了，但熟练度和准确度还不够。建议以做题为主，把错题对应的知识点回到讲义里弄懂，比再听一遍课更高效。经济法已经通过，今年压力小，可以把主要精力放在财管和实务上。另外提醒一点，做题时间尽量保证是听课时间的两倍，财管必须靠练题才能熟练。550题和模拟卷里的真题吃透后，如果还有余力，再补充其他题目。考前留出时间做几套全真模拟，适应考试节奏，通过的可能性是很大的。祝您学习愉快！

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您好，老师我公司是****餐饮管理有限公司【小规模纳税人】，2025.4季度暂估主营业务成本320000元，2025.4季度计提并预缴企业所得税515.00；当时法人说还有一部分成本发票没有开进来，在2026.5月公司取得2张成本发票，价税合计：258300；我申报2025企业所得税年报主营业务成本成本调增：320000-258300=61700.00，纳税调增61700*5%=3085.00，补交企业所得税3085-515=2570.00，我公司适用小企业会计制度，请问2026年冲暂估320000.00以及取得发票258300.00该如何入账？
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:36

#税务#

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公司购买一台新车怎么入账，车险费怎么入账，汽车折旧年限和残值率是多少
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:31

#实务#

您好，车辆计入固定资产，车现金计入管理费用，折旧不低于四年，残值率5%

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老师，建筑行业，小规模纳税人新办企业，在陕西，项目地在杭州，我现在怎样操作开票合规呢
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:20

#CPA#

您好，这个的话，是要申报这个项目所在地的建筑收入吗

阅读 96

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新鲜玉米粒流通环节免税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 21:10

#税务#

您好，新鲜嫩玉米（甜玉米、糯玉米、菜玉米）流通环节免征增值税，政策依据为《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号），该文件附件《蔬菜主要品种目录》已将嫩玉米列入蔬菜范畴，且《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）明确该免税政策延续至2027年12月31日。仅符合限定条件的品类可享受免税：经挑选、清洗、切分、冷藏、冷冻等初加工的新鲜嫩玉米可正常免税；干玉米粒（粮食类原粮、玉米碴）按9%税率征税，熟制、罐头类深加工玉米产品按13%税率征税；同时经营免税蔬菜和其他应税货物需分别核算销售额，未分别核算不得享受免税。

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肉丝和精品五花肉那些可以享受免税吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 21:09

#税务#

五花肉属于猪肉分割肉，生的冷鲜/冷冻，没有腌制、没有调味，单纯分割，属于免税鲜活肉产品，享受流通环节增值税免税。

阅读 5

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老师，那个关于那个财管的计算题和综合题，我总是会忘记写那个单位。有些时候的话，就算不忘记的话，也不知道单位是什么。那像这种情况的话，要如何去解决一下呢？还有，如果说他考试过程中没有写单位的话，他是不是会扣分呀？那他如果说结果正确，不写单位的话，会扣多少分呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 21:05

#中级职称#

你好，不写单位一般不会扣分的

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@董孝彬老师我们是卖电器的，品牌为老板，我们有两家店铺，在各自商铺平台录货，但是品牌商只把购进的发票开给其中一个单位，请问没有进项发票的企业可以凭录单小票入账吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 21:01

#税务师#

朋友您好，会计上无进项发票的店铺可以凭录单小票、入库单、付款回单做暂估入库账务处理，依据国家税务总局公告2018年第28号第五条、第九条，内部单据仅满足记账要求，不能作为企业所得税税前扣除凭证，该部分成本不得税前扣除，同时无增值税可抵扣进项。借：库存商品贷：应付账款—暂估后续取得对应发票时冲销暂估重新入账借：库存商品红字贷：应付账款—暂估红字借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款我们让品牌商直接向两家购货主体分别开票；无法直接分票的，由收票单位按实际调拨价格开票销售给另一家店铺，补齐票据链条，保证货物流、发票流匹配。

阅读 99

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老师，比如清洁工60多岁的老人了。兼职给我司打扫卫生，我司每月支付她1000元，可以替她去税务局代开发票的吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 20:59

#税务#

不能得有他的身份证去窗口的话还得扫脸他已经退休了，你可以直接给他做工资

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利润率的计算公式为：利润率 = 利润总额 / 营业收入。
秦老师 | 提问时间：04/15 18:59

#会计实务#

利润率的计算公式为：利润率 = 利润总额 / 营业收入。利润总额是指企业在一定期间内的净利润，即总收入减去总成本和费用后的剩余金额。营业收入是指企业在一定期间内的销售收入或提供服务的收入。利润率是衡量企业盈利能力的指标，它表示企业每一单位销售收入中所获得的利润占比。利润率越高，说明企业每一单位销售收入所获得的利润越多，盈利能力越强。举例来说，如果一家企业在某一年度的利润总额为100万元，而营业收入为500万元，那么它的利润率为100/500=0.2，即20%。这表示该企业每一单位销售收入中有20%是利润。利润率的计算可以帮助企业了解自身盈利能力的情况，并与其他企业进行比较，找出自身的优势和不足之处。同时，利润率也是投资者评估企业投资价值的重要指标之一。

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为什么数据治理方案在会计实务中非常重要？
李老师 | 提问时间：04/15 18:08

#会计实务#

数据治理方案在会计实务中非常重要的原因有以下几点： 1. 数据质量保障：会计实务依赖于准确、完整和可靠的数据。数据治理方案可以确保数据的质量，包括数据的准确性、一致性和完整性，从而提高会计信息的准确性和可信度。 2. 合规性要求：会计实务需要遵守各种法规和会计准则，如国际财务报告准则（IFRS）和美国通用会计准则（GAAP）。数据治理方案可以确保会计数据的合规性，包括数据的正确分类和计量，从而避免违反法规和准则的风险。 3. 决策支持：会计实务中的数据被用于决策制定和业务分析。数据治理方案可以确保数据的一致性和可靠性，从而提供准确的数据支持决策制定和业务分析。 4. 数据安全性：会计实务中的数据包含敏感的财务信息，如资产、负债和利润等。数据治理方案可以确保数据的安全性，包括数据的保密性、完整性和可用性，从而防止数据泄露和未经授权的访问。 5. 操作效率：会计实务中的数据涉及多个业务部门和系统，数据治理方案可以确保数据的一致性和集成性，从而提高数据的操作效率和处理速度。综上所述，数据治理方案在会计实务中非常重要，可以提高数据质量、确保合规性、支持决策制定、保障数据安全性并提高操作效率。

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流动资产包括现金、应收账款和存货等。
周老师 | 提问时间：04/15 17:38

#会计实务#

流动资产是指企业在正常经营过程中，能够在一年内或一经营周期内转化为现金或现金等价物的资产。常见的流动资产包括现金、应收账款和存货等。 1. 现金：企业在银行存款、现金箱等形式下持有的货币资金，包括现金、银行存款、支付宝、微信等电子支付账户余额等。现金是最流动的资产，可以随时用于支付债务或购买商品和服务。 2. 应收账款：企业向客户销售商品或提供服务而产生的未收款项，是企业的应收账款。应收账款通常是以信用销售形式进行，客户在一定期限内支付货款。应收账款的管理对企业的资金流动和经营效率具有重要影响。 3. 存货：企业为销售或生产而持有的商品、原材料、半成品等，是企业的存货。存货包括原材料、在制品、成品和商品等。存货的管理涉及到采购、生产、销售等环节，对企业的资金占用和盈利能力有重要影响。其他常见的流动资产还包括短期投资、预付账款、其他应收款等。流动资产的管理对企业的流动性和经营效率至关重要，需要合理安排资金运作，以保证企业的正常经营和发展。

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活期存款利息的计算是否受到存款金额和存款期限的影响？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 16:50

#会计实务#

活期存款利息的计算通常是按照存款金额和存款期限来计算的。一般来说，存款金额越大，利息收入也就越高；存款期限越长，利息收入也就越多。活期存款的利息计算通常以年利率为基础，然后根据存款金额和存款期限来计算实际的利息收入。一般情况下，存款金额和存款期限越长，利息收入也就越高。然而，需要注意的是，活期存款的利息计算通常是按照日利率计算的，即将年利率除以365（或366）来计算每日的利息收入。因此，存款期限的长短对利息收入的影响相对较小，尤其是在短期存款的情况下。总的来说，活期存款利息的计算受到存款金额和存款期限的影响，存款金额越大、存款期限越长，利息收入也就越高。但需要注意的是，活期存款的利息计算通常是按照日利率计算的，存款期限的影响相对较小。

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污水处理厂审计的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：04/15 16:10

#会计实务#

污水处理厂审计的目的是评估和验证污水处理厂的财务状况、内部控制和运营效率，以确保其财务报表的准确性和可靠性。具体来说，污水处理厂审计的目的包括： 1. 确保财务报表的准确性：审计师会对污水处理厂的财务记录和报表进行审查，以确保其准确反映了公司的财务状况和业务活动。 2. 评估内部控制：审计师会评估污水处理厂的内部控制制度，包括财务报告的编制过程、风险管理和内部审计等，以确保其有效性和合规性。 3. 发现潜在风险和问题：审计师会通过审计程序和测试，发现潜在的财务风险和问题，如虚假财务报告、资产损失、违规行为等，以便及时采取措施加以纠正。 4. 提供决策依据：审计师的审计报告可以作为污水处理厂管理层、投资者、债权人和其他利益相关方做出决策的重要依据，如投资决策、贷款批准和合作伙伴选择等。总之，污水处理厂审计的目的是确保污水处理厂的财务报告的准确性和可靠性，同时提供给利益相关方有关污水处理厂财务状况和运营效率的有效信息。

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邮政银行10万定期一年利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：04/15 15:49

#会计实务#

邮政银行定期存款的利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限（年）

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制造业的总账会计用于记录和跟踪企业的资金流入和流出情况，包括销售收入、采购支出、生产成本等。
欧阳老师 | 提问时间：04/15 14:38

#会计实务#

是的，制造业的总账会计用于记录和跟踪企业的资金流入和流出情况。下面是一些常见的会计科目和操作： 1. 销售收入：制造业通过销售产品或提供服务来获得收入。销售收入会计科目用于记录销售金额和相关的收入。 2. 采购支出：制造业需要购买原材料、设备、劳动力等来进行生产。采购支出会计科目用于记录采购的金额和相关的支出。 3. 生产成本：制造业的生产过程中会产生各种成本，包括原材料成本、直接劳动成本、制造费用等。生产成本会计科目用于记录这些成本。 4. 存货：制造业通常会有大量的存货，包括原材料、在制品和成品。存货会计科目用于记录存货的价值和数量。 5. 折旧和摊销：制造业通常会使用大量的设备和机器进行生产，这些资产会随着时间的推移而逐渐消耗。折旧和摊销会计科目用于记录这些资产的价值消耗。 6. 费用和支出：制造业还会有其他费用和支出，如人力资源费用、运输费用、租金等。这些费用和支出会计科目用于记录相关的金额。通过记录和跟踪这些会计科目，制造业可以了解企业的资金流动情况，从而做出决策和进行财务分析。

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资产负债表可以提供企业的资产总额、负债总额和所有者权益等会计信息。
王一老师 | 提问时间：04/15 14:06

#会计实务#

正确。资产负债表是一份重要的财务报表，它反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。通过资产负债表，可以了解企业的资产总额、负债总额和净资产（所有者权益）的数额。资产负债表的编制和分析对于企业的财务管理和决策具有重要的参考价值。

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专利申请费用应该计入哪个会计科目？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 13:36

#会计实务#

专利申请费用应该计入资产类科目中的无形资产科目。具体而言，可以将其计入“无形资产-专利”科目中。

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