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老师我家是非盈利组织民政局给我家2300元写着养老服务消费资金我走啥科目
杨老师 | 提问时间：05/27 11:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若是用的非营利组织会计制度，则计入限定性收入。祝您学习愉快！

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25年12月从业6人，缴纳社保4人，所以工商年报参加保险人数是6还是4？
东老师 | 提问时间：05/27 11:09

#实务#

您好，这个就是填写4人了

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子公司注销，账上钱怎么处理，交税吗
朴老师 | 提问时间：05/27 11:08

#税务#

全资子公司注销回款，居民企业之间分红免税，超投资部分交税；自然人股东要交 20% 个税。

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25年多摊销一部分房租费用，现在在不调帐的情况下，如何在汇算清缴的表中，调整这次多摊销的费用
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:06

#实务#

您好填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》关键栏目填写账载金额：按账面累计摊销额填写（含多摊销部分）。税收金额：按税法允许扣除的摊销额填写（即正确金额）。纳税调整额：系统自动计算差额（多摊销部分需调增应纳税所得额）

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老师，小规模纳税人，小企业会计准则，无票纳税调增的话，账上需要做递延所得税分录吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:04

#实务#

不用做递延所得税，直接调表不调账。原因：无票支出纳税调增属于永久性差异，以后不能税前扣除；执行小企业会计准则，本身不确认递延所得税；只在汇算清缴申报表调增应纳税所得额，账务不用做任何分录。

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这道题怎么算啊，算的243万元显示错误
赵老师 | 提问时间：05/27 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据受托方代收代缴消费税的计算方法来计算云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税。由于受托方无同类烟丝销售价格，所以按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率。 1.首先计算材料成本： -向农业生产者收购烟叶，收购价款100万元，价外补贴8万元，烟叶成本=收购价款+价外补贴-可抵扣的进项税额。 -收购烟叶可抵扣的进项税额=（收购价款+价外补贴）×扣除率，这里扣除率为10%，则可抵扣进项税额=（100+8）×10%=10.8（万元）。 -所以烟叶成本=100+8-10.8=97.2（万元）。 -公司将烟叶复烤加工成烟丝，发生加工成本23万元，那么材料成本=97.2+23=120.2（万元）。 2.然后确定加工费： -委托云南喜燕中烟工业有限公司将烟丝加工成卷烟，支付受托方不含税代垫辅助材料和加工费33万元，所以加工费为33万元。 3.接着确定消费税税率： -卷烟采用复合计税办法，比例税率为56%，定额税率为150元/箱。 4.计算组成计税价格： -组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率） -委托加工数量为200箱，代入数据可得： -组成计税价格=（120.2+33+200×0.015）÷（1-56%） -=（120.2+33+3）÷0.44 -=156.2÷0.44 -=355（万元） 5.计算应代收代缴的消费税： -应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率+委托加工数量×定额税率 -=355×56%+200×0.015 -=198.8+3 -=201.8（万元）所以云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税为201.8万元。祝您学习愉快！

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你好老师，请问小微的判定应纳税所得额300W,是按所得税报表哪一行呢，如下图
于老师 | 提问时间：05/27 11:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，小型微利企业判定标准中的年度应纳税所得额，就是企业所得税年度纳税申报表中“五、应纳税所得额(24-25-26-27)”这一行对应的金额。这里的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，用于确定企业是否符合小型微利企业条件，进而享受相应的企业所得税优惠政策。祝您学习愉快！

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你好老师，我们是商贸出口企业，我们有一批货是低价在国内买来的，以价格的10倍卖给国外单位，我们以后需要申请出口退税，价格波动大有影响吗
东老师 | 提问时间：05/27 11:00

#实务#

真实业务、真实进项、真实出口、真实收汇，哪怕卖10倍，退税本身合法的

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老师您帮我看一下如果不加计扣除的就填10400是吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 10:58

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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汇算清缴（无形资产：购买的土地326万，我做账按10年摊销费的）填报要不要调增，税会有没有差异？
东老师 | 提问时间：05/27 10:58

#税务#

您好，土地记入到无形资产了，按照十年摊销不需要调整

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在填写电子税务局财务报表报送时，本期金额（本月金额），应该填什么，是当季度的财报吗。
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:56

#实务#

你好，你填写的是季报财务报表吗？

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公司名下的房子，也需要缴纳城镇土地使用税？
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 10:55

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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老师，医疗服务行业一般纳税人，医疗服务行业增值税免税条件是高于按省级医疗保障部定的指导价。如果按这条，大部分药品就不符合条件，要把符合与不符合分开核算，但是医疗服务按6%开要，我们购入是按13%来购入。是不是按6%计算销项，按13%来计算进项。这样操作好麻烦，不知道别的医疗行业是怎么做的？
朴老师 | 提问时间：05/27 10:55

#税务#

药品不能免税，销项 13%、进项 13% 抵扣；医疗服务合规就直接免税，不用开 6%。你说的服务开 6%、进项抵 13%，核算麻烦，同行很少这么做。行业通用做法：医疗服务免税，药品耗材单独 13% 计税，分开开票核算，最简单稳妥。

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老师非营利组织成立花的培训费走啥科目
黄老师 | 提问时间：05/27 10:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：培训费属于管理费用类支出，与员工薪酬没有直接关系，所以不应通过“应付职工薪酬”科目核算。相关会计分录为：借：管理费用——培训费100 应交税费——应交增值税（进项税额）1 贷：银行存款101 祝您学习愉快！

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老师，请问成本的收到广告服务费发票可以全额扣除的吗？无论是入成本科目，销售费用的广告费，只要发票内容都是写着广告服务费内容都是要按照这个比例限额扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:54

#税务#

您好，这种一般的企业是按限额的，是收入的15%

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老师，您好，我之前预存电费1万，截止到4月预存余额400元，5月份收到发票3800元，实际交差额3389元，差异11元，经核实差异原因为积分转换电费（2-5月共计11元，2-4每月3元，5月2元），积分转换的11元电费，怎么上账呢
朴老师 | 提问时间：05/27 10:54

#事业单位#

积分抵的 11 元属于营业外收入（或冲减电费），分 2 种方式，直接用： 1. 最规范（冲减费用，推荐）借：管理费用 / 制造费用 — 电费 -11 贷：预付账款 -11 2. 简单粗暴（营业外收入）借：预付账款 11 贷：营业外收入 11 完整 5 月分录收到发票入账借：管理费用 / 制造费用 — 电费 3800 贷：预付账款 3800 支付差额 3389 借：预付账款 3389 贷：银行存款 3389 积分 11 元冲账借：管理费用 / 制造费用 — 电费 -11 贷：预付账款 -11 最终预付账款余额：400-3800+3389+11=0，账平

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25年现金流量表的上年余额是等于24年上年余额+本年累计金额吗
东老师 | 提问时间：05/27 10:52

#实务#

对，是2024年年初+2024年累计金额

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实发工资加上个人缴纳社保部分，算是实发合计吧，
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:52

#税务#

您好，这个算是计提的工资

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营业执照变更申请了新的营业执照、还有哪里需要变更的？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:52

#实务#

您好，你工商是变更什么了？

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购买设备已到但发票未到怎么账务处理？
apple老师 | 提问时间：05/27 10:52

#实务#

同学你好，先计入固定资产借：固定资产贷：应付账款摘要写清楚发票未到，后续发票来了，如果能抵扣税，把税单独做一笔分录，

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建筑维修公司购买维修材料怎么做账，都是直接到项目上，不入库，随买随用
东老师 | 提问时间：05/27 10:51

#实务#

借：工程施工—合同成本—XX项目（材料费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款

阅读 19

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利润率的计算公式为：利润率 = 利润总额 / 营业收入。
秦老师 | 提问时间：04/15 18:59

#会计实务#

利润率的计算公式为：利润率 = 利润总额 / 营业收入。利润总额是指企业在一定期间内的净利润，即总收入减去总成本和费用后的剩余金额。营业收入是指企业在一定期间内的销售收入或提供服务的收入。利润率是衡量企业盈利能力的指标，它表示企业每一单位销售收入中所获得的利润占比。利润率越高，说明企业每一单位销售收入所获得的利润越多，盈利能力越强。举例来说，如果一家企业在某一年度的利润总额为100万元，而营业收入为500万元，那么它的利润率为100/500=0.2，即20%。这表示该企业每一单位销售收入中有20%是利润。利润率的计算可以帮助企业了解自身盈利能力的情况，并与其他企业进行比较，找出自身的优势和不足之处。同时，利润率也是投资者评估企业投资价值的重要指标之一。

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为什么数据治理方案在会计实务中非常重要？
李老师 | 提问时间：04/15 18:08

#会计实务#

数据治理方案在会计实务中非常重要的原因有以下几点： 1. 数据质量保障：会计实务依赖于准确、完整和可靠的数据。数据治理方案可以确保数据的质量，包括数据的准确性、一致性和完整性，从而提高会计信息的准确性和可信度。 2. 合规性要求：会计实务需要遵守各种法规和会计准则，如国际财务报告准则（IFRS）和美国通用会计准则（GAAP）。数据治理方案可以确保会计数据的合规性，包括数据的正确分类和计量，从而避免违反法规和准则的风险。 3. 决策支持：会计实务中的数据被用于决策制定和业务分析。数据治理方案可以确保数据的一致性和可靠性，从而提供准确的数据支持决策制定和业务分析。 4. 数据安全性：会计实务中的数据包含敏感的财务信息，如资产、负债和利润等。数据治理方案可以确保数据的安全性，包括数据的保密性、完整性和可用性，从而防止数据泄露和未经授权的访问。 5. 操作效率：会计实务中的数据涉及多个业务部门和系统，数据治理方案可以确保数据的一致性和集成性，从而提高数据的操作效率和处理速度。综上所述，数据治理方案在会计实务中非常重要，可以提高数据质量、确保合规性、支持决策制定、保障数据安全性并提高操作效率。

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流动资产包括现金、应收账款和存货等。
周老师 | 提问时间：04/15 17:38

#会计实务#

流动资产是指企业在正常经营过程中，能够在一年内或一经营周期内转化为现金或现金等价物的资产。常见的流动资产包括现金、应收账款和存货等。 1. 现金：企业在银行存款、现金箱等形式下持有的货币资金，包括现金、银行存款、支付宝、微信等电子支付账户余额等。现金是最流动的资产，可以随时用于支付债务或购买商品和服务。 2. 应收账款：企业向客户销售商品或提供服务而产生的未收款项，是企业的应收账款。应收账款通常是以信用销售形式进行，客户在一定期限内支付货款。应收账款的管理对企业的资金流动和经营效率具有重要影响。 3. 存货：企业为销售或生产而持有的商品、原材料、半成品等，是企业的存货。存货包括原材料、在制品、成品和商品等。存货的管理涉及到采购、生产、销售等环节，对企业的资金占用和盈利能力有重要影响。其他常见的流动资产还包括短期投资、预付账款、其他应收款等。流动资产的管理对企业的流动性和经营效率至关重要，需要合理安排资金运作，以保证企业的正常经营和发展。

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活期存款利息的计算是否受到存款金额和存款期限的影响？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 16:50

#会计实务#

活期存款利息的计算通常是按照存款金额和存款期限来计算的。一般来说，存款金额越大，利息收入也就越高；存款期限越长，利息收入也就越多。活期存款的利息计算通常以年利率为基础，然后根据存款金额和存款期限来计算实际的利息收入。一般情况下，存款金额和存款期限越长，利息收入也就越高。然而，需要注意的是，活期存款的利息计算通常是按照日利率计算的，即将年利率除以365（或366）来计算每日的利息收入。因此，存款期限的长短对利息收入的影响相对较小，尤其是在短期存款的情况下。总的来说，活期存款利息的计算受到存款金额和存款期限的影响，存款金额越大、存款期限越长，利息收入也就越高。但需要注意的是，活期存款的利息计算通常是按照日利率计算的，存款期限的影响相对较小。

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污水处理厂审计的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：04/15 16:10

#会计实务#

污水处理厂审计的目的是评估和验证污水处理厂的财务状况、内部控制和运营效率，以确保其财务报表的准确性和可靠性。具体来说，污水处理厂审计的目的包括： 1. 确保财务报表的准确性：审计师会对污水处理厂的财务记录和报表进行审查，以确保其准确反映了公司的财务状况和业务活动。 2. 评估内部控制：审计师会评估污水处理厂的内部控制制度，包括财务报告的编制过程、风险管理和内部审计等，以确保其有效性和合规性。 3. 发现潜在风险和问题：审计师会通过审计程序和测试，发现潜在的财务风险和问题，如虚假财务报告、资产损失、违规行为等，以便及时采取措施加以纠正。 4. 提供决策依据：审计师的审计报告可以作为污水处理厂管理层、投资者、债权人和其他利益相关方做出决策的重要依据，如投资决策、贷款批准和合作伙伴选择等。总之，污水处理厂审计的目的是确保污水处理厂的财务报告的准确性和可靠性，同时提供给利益相关方有关污水处理厂财务状况和运营效率的有效信息。

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邮政银行10万定期一年利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：04/15 15:49

#会计实务#

邮政银行定期存款的利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限（年）

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制造业的总账会计用于记录和跟踪企业的资金流入和流出情况，包括销售收入、采购支出、生产成本等。
欧阳老师 | 提问时间：04/15 14:38

#会计实务#

是的，制造业的总账会计用于记录和跟踪企业的资金流入和流出情况。下面是一些常见的会计科目和操作： 1. 销售收入：制造业通过销售产品或提供服务来获得收入。销售收入会计科目用于记录销售金额和相关的收入。 2. 采购支出：制造业需要购买原材料、设备、劳动力等来进行生产。采购支出会计科目用于记录采购的金额和相关的支出。 3. 生产成本：制造业的生产过程中会产生各种成本，包括原材料成本、直接劳动成本、制造费用等。生产成本会计科目用于记录这些成本。 4. 存货：制造业通常会有大量的存货，包括原材料、在制品和成品。存货会计科目用于记录存货的价值和数量。 5. 折旧和摊销：制造业通常会使用大量的设备和机器进行生产，这些资产会随着时间的推移而逐渐消耗。折旧和摊销会计科目用于记录这些资产的价值消耗。 6. 费用和支出：制造业还会有其他费用和支出，如人力资源费用、运输费用、租金等。这些费用和支出会计科目用于记录相关的金额。通过记录和跟踪这些会计科目，制造业可以了解企业的资金流动情况，从而做出决策和进行财务分析。

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资产负债表可以提供企业的资产总额、负债总额和所有者权益等会计信息。
王一老师 | 提问时间：04/15 14:06

#会计实务#

正确。资产负债表是一份重要的财务报表，它反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。通过资产负债表，可以了解企业的资产总额、负债总额和净资产（所有者权益）的数额。资产负债表的编制和分析对于企业的财务管理和决策具有重要的参考价值。

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专利申请费用应该计入哪个会计科目？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 13:36

#会计实务#

专利申请费用应该计入资产类科目中的无形资产科目。具体而言，可以将其计入“无形资产-专利”科目中。

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