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老师每月去电子税务局导出上个月收到的所有进项，ofd格式可以吧，留存的，符合税法要求吧
郭老师 | 提问时间：08/16 11:31

#税务#

你好要求xml格式的可以看下这个

阅读 89

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贷款可以抵扣吗，从今年起
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 10:55

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，个人平时有财产租赁所得交20%的个人所得税，这个可以到时候和汇算清缴一起去合并计税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 09:14

#税务#

您好，不需要，也不能合并。财产租赁所得属于分类所得，不并入综合所得，不用参与年度汇算清缴的合并计税。政策依据为《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号）第一条，明确汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得。平时按20%缴纳的税款为该所得的最终税款，次年汇算仅需处理工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得。

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老师好，以前年度暂估的多了怎么办
暖暖老师 | 提问时间：08/16 08:34

#税务#

你好，多的充分冲回来做今年的利润，要么回去更正申报，多的部分纳税调增处理

阅读 145

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我们财务总监是注册会计师，总逼我们做假账。不听话就扣钱。我们可以拿着她让我们做假账的证据去注会协会投诉他吗（微信文字和录音）
朴老师 | 提问时间：08/16 06:57

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 114

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老师好，我家是商砼企业，25年之前买的车90万，我家简易计税，没有抵扣，26年改成13的税率了，26年把车卖掉，开发票按3的专票开，还是13的税率开呢，我问了其他老师，给我的答案有3，也有13的税率，按哪个呢
赵老师 | 提问时间：08/16 06:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能按3%开专票，应按13%计算缴纳增值税。原因是：你公司2026年已改为按13%一般计税，说明该车辆在政策上属于可以抵扣进项税额的固定资产。虽然当初因简易计税未实际抵扣，但这属于“政策允许抵扣但未取得专票或未抵扣”，不属于“税法规定不得抵扣且未抵扣”的情形，因此销售时不能适用简易计税3%减按2%的政策，只能按13%税率计算销项税额。如果购买方需要专票，你公司可以按13%开具增值税专用发票。祝您学习愉快！

阅读 67

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以前年度有多结转的成本，怎么办？结转错了结转错和多结转的，卖A产品，结转的B；卖1台，结转2台，这种情况怎么处理好？
暖暖老师 | 提问时间：08/16 05:36

#税务#

你好做调整分录，调整过来

阅读 113

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老师，我们是首单退税，国内A公司销售给香港B公司，B公司再销售给国外，报关单收货人必须和植物检疫证书收货人一致，我们A公司收款是香港公司付过来的，有两个问题请教 1、贸易国应该写哪里？ 2、报关单收货人不是香港B公司，和收款单位不一致，这种情况可以退税吗？
朴老师 | 提问时间：08/16 01:29

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 21

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利润1500万左右，资产负债表的资产应该是多少合理
朴老师 | 提问时间：08/15 23:14

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 9

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个税前6个月申报有问题，可以在8月份把前6个月申报的人员和工资都改了吗
apple老师 | 提问时间：08/15 22:53

#税务#

同学你好，可以的，只要是自查出来的，可以按照你提到的方法进行申报

阅读 26

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老师，一般纳税人，当月没有进项，需要进行统计确认后再申报吗？进项为0，没有增值税进项发票
apple老师 | 提问时间：08/15 22:50

#税务#

同学你好不需要了，

阅读 92

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我公司是小规模纳税人，厂家开了专票进来，有风险吗
暖暖老师 | 提问时间：08/15 21:08

#税务#

你好，不要紧的，按普通发票做账就可以啦

阅读 15

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现在想提前算8月所得，为什么税款计算不出税款
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 20:19

#税务#

您好，依据国家税务总局公告2018年第61号第六条，工资薪金个税以实际支付为计税时点，扣缴端录入尚未发放的8月工资，系统缺少完整已申报累计数据链条，无法正常算出预扣税款，提前测算不要在扣缴端操作，改用Excel按累计预扣公式手工模拟测算。系统出现0税额还有两类实务原因，一是累计减除费用按已完成申报月份核算，叠加社保、专项附加扣除后应纳税所得额小于等于0，二是未走完综合所得申报流程、未点税款计算，系统未生成计税结果。

阅读 96

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以购进农产品为原料生产销售乳油酒的增值税一般纳税人，是企业可以选择纳入还是必须纳入进项税额核定扣除范围？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 19:43

#税务#

您好，必须纳入，没得选。以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人，必须按核定扣除办法计算进项税额，不能再凭增值税扣税凭证抵扣。政策依据：财税〔2012〕38号第一条。

阅读 12

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老师，个体户，注册资本1万，开的面馆，申请发票能申请5万吗？
郭老师 | 提问时间：08/15 19:21

#税务#

你好可以的可以的

阅读 106

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老师，总部来子公司检查，说是研发费用比例占比不合理，这个是我们16年成立的时候的比例，现在要调下来，怎么样才算是合适的比例，同时又需要符合明年高新审计？老师们，这个月我应该如何调整这个研发比例合理呢？在此谢过大神解答
小赵老师 | 提问时间：08/15 19:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于研发费用占比的调整，核心要把握两点：一是符合高新技术企业认定要求，二是满足研发费用加计扣除的税务规定。这两者标准不同，需要分别满足。 1.高新技术企业认定对研发费用占比的要求是：最近一年销售收入小于5000万元（含）的，比例不低于5%；在5000万元至2亿元（含）的，比例不低于4%；超过2亿元的，比例不低于3%。这是硬性门槛，审计时会严格核查。 2.研发费用加计扣除的税务规定是：一般企业自2023年1月1日起，实际发生的研发费用可按100%加计扣除；形成无形资产的按200%摊销。这个比例是固定的，不存在“调比例”的问题，关键是费用归集是否真实、准确。 3.你提到“16年成立时的比例”现在要调下来，这通常是指高新技术企业认定中的研发费用占比。如果之前比例过高，可能是因为研发费用归集口径过宽，把不属于研发活动的支出也计入了。调整的方向是：严格对照《高新技术企业认定管理工作指引》中的研发费用归集范围，剔除与研发活动无关的支出，比如非研发人员的工资、与研发无关的房租等。 4.关于你提供的预提房租费明细，其中“研磨车间”和“装配车间”的租赁费计入制造费用是合理的，但计入“研发支出/租赁费”的部分，需要确认这些车间是否确实用于研发活动。如果车间同时用于生产和研发，需要按实际工时或面积比例分摊，不能全额计入研发费用。审计时，这部分分摊依据必须充分、可验证。 5.本月调整建议：先梳理所有研发费用科目，确保每笔支出都有研发项目立项书、工时记录、领料单等原始凭证支撑。对于租赁费、折旧费等共用费用，按合理方法分摊并保留计算过程。调整后，确保研发费用占比达到高新认定要求，同时所有归集费用经得起审计核查。 6.需要特别注意的是，调整比例不是“做低”或“做高”数字，而是让费用归集更真实、更合规。如果为了达标而随意调减，反而可能引发税务风险。建议你对照《高新技术企业认定管理工作指引》逐项自查，必要时请专业机构协助复核。祝您学习愉快！

阅读 74

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外贸公司，业务员也是法人，然后交社保，发工资都是法人一个人，会影响首单退税吗？
郭老师 | 提问时间：08/15 18:54

#税务#

就一个人没有其他的？财务呢

阅读 144

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老师你好，建筑工人购买方开错了，也没有办法重开，我可以补报个税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 18:36

#税务#

您发，可以补报个税，发票购买方开错不免除扣缴义务，按实际用工性质选工资薪金或劳务报酬，在自然人电子税务局扣缴端更正对应税款所属期申报，产生税款正常缴纳，依据国家税务总局公告2018年第61号。发票属于不合规凭证，无法重开又不属于对方注销、非正常户情形，依据国家税务总局公告2018年第28号第十二条，即便补完个税，该项支出也不得企业所得税税前扣除，汇算清缴要做纳税调增。借：工程施工贷：银行存款

阅读 13

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预算收支范围里面国有资本经营预算，跟企业国有资产管理里面的国有资本经营预算的区别？来源为什么不一样
秦老师 | 提问时间：08/15 18:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国有资本经营预算在预算收支范围和企业国有资产管理两个语境下，本质上是同一个概念，不存在两个不同的“国有资本经营预算”。你感觉来源不一样，是因为它们是从不同角度去描述同一件事。在预算收支范围里，国有资本经营预算强调的是国家作为所有者，对国有资本收益进行收支安排的预算账本，属于政府预算体系中的独立组成部分。在企业国有资产管理里，国有资本经营预算强调的是国家以出资人身份，对国有企业上缴的利润、股利股息、产权转让收入等进行管理和再投入，体现的是出资人职责。来源之所以看起来不同，是因为前者从政府预算管理的角度，把国有资本经营收入列为预算收入来源；后者从企业国有资产管理的角度，强调这些收入来自国家作为股东从企业分得的收益。两者指向的收入来源是一致的，只是表述口径不同。祝您学习愉快！

阅读 59

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老师账上库存和实际库存相差100万怎么调呢？
apple老师 | 提问时间：08/15 18:20

#税务#

同学你好，知道原因吗

阅读 91

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老师你好，我在8月11号收到税务局一份税务事项通知书，让我在5日内按规定提供与自然人签订的合同，支付流水和协议书，其中发现有一份是在12月份的时候收到一份错的发票，是一个工人，他把购买头抬头开错了，金额当月转出去了，现在要怎么补救？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 18:12

#税务#

您好，按税务事项通知书要求5日内报送合同、支付流水、协议书、错票复印件及情况说明，说明12月款项已支付、发票抬头开错正在办理红冲重开。联系该自然人，通过电子税务局自然人业务对原发票全额红冲，开票原因选开票有误，依据发票管理办法实施细则（国家税务总局令第56号）第二十六条、国家税务总局公告2016年47号第三条，红冲后开具抬头税号正确的蓝字普票，已支付资金不用退回，保持原有流水。若工人不配合红冲重开，依据国家税务总局公告2018年第28号公告第十四条，留存合同、付款流水、业务佐证资料，企业所得税做纳税调增，该笔支出不得税前扣除。跨年错票冲回分录借：以前年度损益调整贷：应付账款收到正确发票重新入账分录借：以前年度损益调整贷：应付账款

阅读 17

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老师你好请问一下，我们公司给A公司垫付了一些费用款（展台费）给B公司，收到了B公司开的发票和签订的合同，我入账做了费用，抵扣了进项，后面A公司把钱还给我们，我给开了服务费发票，请问一下这个业务过程中，我的操作对不对，有没有涉嫌需开发票的情况产生，我比较担心
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 17:11

#税务#

您好，操作存在税务风险，有虚开发票嫌疑，政策依据：国务院令第587号第二十二条，开票需要和实际经营业务匹配；财税〔2016〕36号附件1第二十四条，进项税额需为本单位购进并实际负担；国家税务总局公告2014年第39号，开票前提是自身实际发生应税销售行为。展台费实际受益方是A公司，你仅做资金代垫，不应计入本公司费用、抵扣进项，单纯代垫回款不属于你的应税收入，不能开具服务费发票。合规业务需要留存三方代垫协议、合同、银行流水做佐证。支付B公司展台费，借其他应收款‑A，贷银行存款；收到A公司归还代垫款项，借银行存款，贷其他应收款‑A。已做错业务的补救，借以前年度损益调整，贷管理费用‑展台费；借应交税费‑应交增值税（进项税额转出），贷应交税费‑应交增值税（进项税额）；借主营业务收入，借应交税费‑应交增值税（销项税额），贷应收账款‑A；已开具给A的服务费发票尽量做红冲处理。

阅读 114

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/15 17:09

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 103

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麻烦图片这个老师说下谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 17:08

#税务#

您好，苹果老师不在线，我来回答下哦个税专项附加扣除 1. 子女读大学：可享受子女教育专项附加扣除；赡养老人扣除，需要父母年满60周岁才可享受；无租房，则不能填报住房租金扣除。 2. 操作方式：平时可正常交税，不必提前填报扣除信息，年度汇算时补录相关扣除信息，即可申请退税。个体户老板社保 1. 个体户老板不强制必须在自己的个体户名下缴纳社保，可以在其他公司参保，互相不冲突。 2. 社保只允许一处参保缴费，不可以两家单位重复参保。 3. 定期定额个体户，没有雇工的，不存在强制参保要求，社保选其中一处缴纳就可以。

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/15 17:07

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 93

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老师，居民企业分红季度报税免税填哪张表，填哪张
郭老师 | 提问时间：08/15 16:52

#税务#

你好主表第7行免税收入

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老师，我们是居民企业投资居民企业的分红会影响投资企业的利润总额，要交企业所得税吗？
钟存老师 | 提问时间：08/15 16:47

#税务#

居民企业之间股息红利免征企业所得税

阅读 14

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小规模公司租入的办公室，采购瓷砖加安装，对方是岩板经销部（个体工商户），经营范围没有建筑服务，发票怎么开呢
郭老师 | 提问时间：08/15 16:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：统一按"销售货物"开具一张发票即可，不需要单独开建筑服务发票，经营范围不影响如实开票。销售瓷砖同时提供安装属于混合销售。岩板经销部是从事货物销售的个体工商户，销售货物是交易的主要业务，安装是附随服务。根据现行增值税法规定，应按应税交易的主要业务适用税率，即按销售货物计税开票。对方是小规模纳税人，按销售货物适用小规模征收率（目前为3%或阶段性优惠税率）开具发票即可。瓷砖不属于机器设备、钢结构件等特殊货物，不适用分别核算货物和安装服务的例外规定。税务总局已明确，纳税人发生真实应税行为，即使超出营业执照经营范围，也应当据实开具发票。经营范围没有建筑服务，不影响其就该笔业务如实开票。但建议对方后续到市场监管部门变更经营范围，将"安装服务"或"建筑服务"补充进去，避免长期超范围经营带来行政风险。发票品名据实填写即可，如"瓷砖"或"瓷砖及安装费"，税率栏填写小规模纳税人货物销售适用征收率，金额按合同总价款开具。你公司取得该发票后，正常抵扣进项（如取得专票）或所得税前扣除即可。祝您学习愉快！

阅读 102

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请问购买的锯床，1台，30000有配定型架1台2000，发票明细2个名称开出来，可以直接入锯床1台5000吗
郭老师 | 提问时间：08/15 16:18

#税务#

一块配套使用的可以的

阅读 77

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老师，请问下，公司退休返聘人员两人7月6日离职，7月不发工资，个税新系统申报个税时已经填了7月6日离职日期了，且是否离职后补发工资也填了否，也已经报送成功了，但是申报个税时系统显示这两人需要进行综合所得申报，公司是8月申报7月的工资，我是不是不用理睬这个提示信息，直接申报过去就好了？老师看图片提示
秦老师 | 提问时间：08/15 15:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这个提示不能直接忽略，需要处理。你已经在人员信息里把这两名退休返聘人员填了7月6日离职，且“是否离职后补发工资”填了“否”，说明7月不会再给他们发工资。但系统提示他们需要进行综合所得申报，通常是因为这两个人7月仍有收入需要申报，或者系统检测到他们存在需要申报的所得项目。如果7月确实没有给他们发放任何工资或劳务报酬，理论上不需要申报他们的收入。但系统提示可能意味着： 1.他们7月有实际发放的工资或劳务报酬，需要据实申报。 2.系统检测到他们之前月份有未完成或需要调整的申报记录。建议你按以下步骤处理： 1.先核实这两个人7月是否确实没有任何收入发放。如果确实没有，可以尝试在综合所得申报中，将这两人的正常工资薪金所得按0申报处理，或者检查是否需要在“非居民所得申报”中处理（如果他们是非居民）。 2.如果确认无需申报，但系统仍强制提示，建议联系当地税务机关或12366热线确认具体原因，避免因漏报影响企业纳税信用。简单说，不能直接无视提示，需要先确认原因再操作。如果7月确实无收入，按0申报或联系税务机关处理；如果有收入，则需据实申报。祝您学习愉快！

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