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现在想提前算8月所得，为什么税款计算不出税款
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 20:19

#税务#

您好，依据国家税务总局公告2018年第61号第六条，工资薪金个税以实际支付为计税时点，扣缴端录入尚未发放的8月工资，系统缺少完整已申报累计数据链条，无法正常算出预扣税款，提前测算不要在扣缴端操作，改用Excel按累计预扣公式手工模拟测算。系统出现0税额还有两类实务原因，一是累计减除费用按已完成申报月份核算，叠加社保、专项附加扣除后应纳税所得额小于等于0，二是未走完综合所得申报流程、未点税款计算，系统未生成计税结果。

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以购进农产品为原料生产销售乳油酒的增值税一般纳税人，是企业可以选择纳入还是必须纳入进项税额核定扣除范围？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 19:43

#税务#

您好，必须纳入，没得选。以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人，必须按核定扣除办法计算进项税额，不能再凭增值税扣税凭证抵扣。政策依据：财税〔2012〕38号第一条。

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老师，个体户，注册资本1万，开的面馆，申请发票能申请5万吗？
郭老师 | 提问时间：08/15 19:21

#税务#

你好可以的可以的

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老师，总部来子公司检查，说是研发费用比例占比不合理，这个是我们16年成立的时候的比例，现在要调下来，怎么样才算是合适的比例，同时又需要符合明年高新审计？老师们，这个月我应该如何调整这个研发比例合理呢？在此谢过大神解答
小赵老师 | 提问时间：08/15 19:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于研发费用占比的调整，核心要把握两点：一是符合高新技术企业认定要求，二是满足研发费用加计扣除的税务规定。这两者标准不同，需要分别满足。 1.高新技术企业认定对研发费用占比的要求是：最近一年销售收入小于5000万元（含）的，比例不低于5%；在5000万元至2亿元（含）的，比例不低于4%；超过2亿元的，比例不低于3%。这是硬性门槛，审计时会严格核查。 2.研发费用加计扣除的税务规定是：一般企业自2023年1月1日起，实际发生的研发费用可按100%加计扣除；形成无形资产的按200%摊销。这个比例是固定的，不存在“调比例”的问题，关键是费用归集是否真实、准确。 3.你提到“16年成立时的比例”现在要调下来，这通常是指高新技术企业认定中的研发费用占比。如果之前比例过高，可能是因为研发费用归集口径过宽，把不属于研发活动的支出也计入了。调整的方向是：严格对照《高新技术企业认定管理工作指引》中的研发费用归集范围，剔除与研发活动无关的支出，比如非研发人员的工资、与研发无关的房租等。 4.关于你提供的预提房租费明细，其中“研磨车间”和“装配车间”的租赁费计入制造费用是合理的，但计入“研发支出/租赁费”的部分，需要确认这些车间是否确实用于研发活动。如果车间同时用于生产和研发，需要按实际工时或面积比例分摊，不能全额计入研发费用。审计时，这部分分摊依据必须充分、可验证。 5.本月调整建议：先梳理所有研发费用科目，确保每笔支出都有研发项目立项书、工时记录、领料单等原始凭证支撑。对于租赁费、折旧费等共用费用，按合理方法分摊并保留计算过程。调整后，确保研发费用占比达到高新认定要求，同时所有归集费用经得起审计核查。 6.需要特别注意的是，调整比例不是“做低”或“做高”数字，而是让费用归集更真实、更合规。如果为了达标而随意调减，反而可能引发税务风险。建议你对照《高新技术企业认定管理工作指引》逐项自查，必要时请专业机构协助复核。祝您学习愉快！

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外贸公司，业务员也是法人，然后交社保，发工资都是法人一个人，会影响首单退税吗？
郭老师 | 提问时间：08/15 18:54

#税务#

就一个人没有其他的？财务呢

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老师你好，建筑工人购买方开错了，也没有办法重开，我可以补报个税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 18:36

#税务#

您发，可以补报个税，发票购买方开错不免除扣缴义务，按实际用工性质选工资薪金或劳务报酬，在自然人电子税务局扣缴端更正对应税款所属期申报，产生税款正常缴纳，依据国家税务总局公告2018年第61号。发票属于不合规凭证，无法重开又不属于对方注销、非正常户情形，依据国家税务总局公告2018年第28号第十二条，即便补完个税，该项支出也不得企业所得税税前扣除，汇算清缴要做纳税调增。借：工程施工贷：银行存款

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预算收支范围里面国有资本经营预算，跟企业国有资产管理里面的国有资本经营预算的区别？来源为什么不一样
秦老师 | 提问时间：08/15 18:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国有资本经营预算在预算收支范围和企业国有资产管理两个语境下，本质上是同一个概念，不存在两个不同的“国有资本经营预算”。你感觉来源不一样，是因为它们是从不同角度去描述同一件事。在预算收支范围里，国有资本经营预算强调的是国家作为所有者，对国有资本收益进行收支安排的预算账本，属于政府预算体系中的独立组成部分。在企业国有资产管理里，国有资本经营预算强调的是国家以出资人身份，对国有企业上缴的利润、股利股息、产权转让收入等进行管理和再投入，体现的是出资人职责。来源之所以看起来不同，是因为前者从政府预算管理的角度，把国有资本经营收入列为预算收入来源；后者从企业国有资产管理的角度，强调这些收入来自国家作为股东从企业分得的收益。两者指向的收入来源是一致的，只是表述口径不同。祝您学习愉快！

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老师账上库存和实际库存相差100万怎么调呢？
apple老师 | 提问时间：08/15 18:20

#税务#

同学你好，知道原因吗

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老师你好，我在8月11号收到税务局一份税务事项通知书，让我在5日内按规定提供与自然人签订的合同，支付流水和协议书，其中发现有一份是在12月份的时候收到一份错的发票，是一个工人，他把购买头抬头开错了，金额当月转出去了，现在要怎么补救？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 18:12

#税务#

您好，按税务事项通知书要求5日内报送合同、支付流水、协议书、错票复印件及情况说明，说明12月款项已支付、发票抬头开错正在办理红冲重开。联系该自然人，通过电子税务局自然人业务对原发票全额红冲，开票原因选开票有误，依据发票管理办法实施细则（国家税务总局令第56号）第二十六条、国家税务总局公告2016年47号第三条，红冲后开具抬头税号正确的蓝字普票，已支付资金不用退回，保持原有流水。若工人不配合红冲重开，依据国家税务总局公告2018年第28号公告第十四条，留存合同、付款流水、业务佐证资料，企业所得税做纳税调增，该笔支出不得税前扣除。跨年错票冲回分录借：以前年度损益调整贷：应付账款收到正确发票重新入账分录借：以前年度损益调整贷：应付账款

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老师你好请问一下，我们公司给A公司垫付了一些费用款（展台费）给B公司，收到了B公司开的发票和签订的合同，我入账做了费用，抵扣了进项，后面A公司把钱还给我们，我给开了服务费发票，请问一下这个业务过程中，我的操作对不对，有没有涉嫌需开发票的情况产生，我比较担心
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 17:11

#税务#

您好，操作存在税务风险，有虚开发票嫌疑，政策依据：国务院令第587号第二十二条，开票需要和实际经营业务匹配；财税〔2016〕36号附件1第二十四条，进项税额需为本单位购进并实际负担；国家税务总局公告2014年第39号，开票前提是自身实际发生应税销售行为。展台费实际受益方是A公司，你仅做资金代垫，不应计入本公司费用、抵扣进项，单纯代垫回款不属于你的应税收入，不能开具服务费发票。合规业务需要留存三方代垫协议、合同、银行流水做佐证。支付B公司展台费，借其他应收款‑A，贷银行存款；收到A公司归还代垫款项，借银行存款，贷其他应收款‑A。已做错业务的补救，借以前年度损益调整，贷管理费用‑展台费；借应交税费‑应交增值税（进项税额转出），贷应交税费‑应交增值税（进项税额）；借主营业务收入，借应交税费‑应交增值税（销项税额），贷应收账款‑A；已开具给A的服务费发票尽量做红冲处理。

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/15 17:09

#税务#

同学你好，我给你解答

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麻烦图片这个老师说下谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 17:08

#税务#

您好，苹果老师不在线，我来回答下哦个税专项附加扣除 1. 子女读大学：可享受子女教育专项附加扣除；赡养老人扣除，需要父母年满60周岁才可享受；无租房，则不能填报住房租金扣除。 2. 操作方式：平时可正常交税，不必提前填报扣除信息，年度汇算时补录相关扣除信息，即可申请退税。个体户老板社保 1. 个体户老板不强制必须在自己的个体户名下缴纳社保，可以在其他公司参保，互相不冲突。 2. 社保只允许一处参保缴费，不可以两家单位重复参保。 3. 定期定额个体户，没有雇工的，不存在强制参保要求，社保选其中一处缴纳就可以。

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/15 17:07

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 93

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老师，居民企业分红季度报税免税填哪张表，填哪张
郭老师 | 提问时间：08/15 16:52

#税务#

你好主表第7行免税收入

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老师，我们是居民企业投资居民企业的分红会影响投资企业的利润总额，要交企业所得税吗？
钟存老师 | 提问时间：08/15 16:47

#税务#

居民企业之间股息红利免征企业所得税

阅读 14

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小规模公司租入的办公室，采购瓷砖加安装，对方是岩板经销部（个体工商户），经营范围没有建筑服务，发票怎么开呢
郭老师 | 提问时间：08/15 16:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：统一按"销售货物"开具一张发票即可，不需要单独开建筑服务发票，经营范围不影响如实开票。销售瓷砖同时提供安装属于混合销售。岩板经销部是从事货物销售的个体工商户，销售货物是交易的主要业务，安装是附随服务。根据现行增值税法规定，应按应税交易的主要业务适用税率，即按销售货物计税开票。对方是小规模纳税人，按销售货物适用小规模征收率（目前为3%或阶段性优惠税率）开具发票即可。瓷砖不属于机器设备、钢结构件等特殊货物，不适用分别核算货物和安装服务的例外规定。税务总局已明确，纳税人发生真实应税行为，即使超出营业执照经营范围，也应当据实开具发票。经营范围没有建筑服务，不影响其就该笔业务如实开票。但建议对方后续到市场监管部门变更经营范围，将"安装服务"或"建筑服务"补充进去，避免长期超范围经营带来行政风险。发票品名据实填写即可，如"瓷砖"或"瓷砖及安装费"，税率栏填写小规模纳税人货物销售适用征收率，金额按合同总价款开具。你公司取得该发票后，正常抵扣进项（如取得专票）或所得税前扣除即可。祝您学习愉快！

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请问购买的锯床，1台，30000有配定型架1台2000，发票明细2个名称开出来，可以直接入锯床1台5000吗
郭老师 | 提问时间：08/15 16:18

#税务#

一块配套使用的可以的

阅读 77

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老师，请问下，公司退休返聘人员两人7月6日离职，7月不发工资，个税新系统申报个税时已经填了7月6日离职日期了，且是否离职后补发工资也填了否，也已经报送成功了，但是申报个税时系统显示这两人需要进行综合所得申报，公司是8月申报7月的工资，我是不是不用理睬这个提示信息，直接申报过去就好了？老师看图片提示
秦老师 | 提问时间：08/15 15:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这个提示不能直接忽略，需要处理。你已经在人员信息里把这两名退休返聘人员填了7月6日离职，且“是否离职后补发工资”填了“否”，说明7月不会再给他们发工资。但系统提示他们需要进行综合所得申报，通常是因为这两个人7月仍有收入需要申报，或者系统检测到他们存在需要申报的所得项目。如果7月确实没有给他们发放任何工资或劳务报酬，理论上不需要申报他们的收入。但系统提示可能意味着： 1.他们7月有实际发放的工资或劳务报酬，需要据实申报。 2.系统检测到他们之前月份有未完成或需要调整的申报记录。建议你按以下步骤处理： 1.先核实这两个人7月是否确实没有任何收入发放。如果确实没有，可以尝试在综合所得申报中，将这两人的正常工资薪金所得按0申报处理，或者检查是否需要在“非居民所得申报”中处理（如果他们是非居民）。 2.如果确认无需申报，但系统仍强制提示，建议联系当地税务机关或12366热线确认具体原因，避免因漏报影响企业纳税信用。简单说，不能直接无视提示，需要先确认原因再操作。如果7月确实无收入，按0申报或联系税务机关处理；如果有收入，则需据实申报。祝您学习愉快！

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老师就是那个人员工资薪金申报，现在7月所属期应该是发6月份工资，但是呢现在是发5月份工资，但是6月份有新增员工，我8月4日才加进去的，我现在7月所属期需要给他们报0申报的工资薪金吗
郭老师 | 提问时间：08/15 15:01

#税务#

你增员了就得填写

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请问电焊工陪训费记什么科目，制造费用-职工教育经费可以吗？
郭老师 | 提问时间：08/15 14:13

#税务#

你好可以的可以的

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老师，这个资产负债表，公司今年没业务，这个页面是不是直接提交就行了
郭老师 | 提问时间：08/15 14:00

#税务#

和上个季度的资产负债表一样一般年初和年末一样的金额

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工商年报如何把异常清除
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 13:18

#税务#

您好，登录国家企业信用信息公示系统，使用电子营业执照或工商联络员账号进入企业信息填报，把所有漏报的年报逐年补报并保存公示，漏报年份必须全部补齐，依据《企业经营异常名录管理办法》（总局令68号，101号、108号修正）第十一条，补报公示是移出年报异常的法定前置条件。补报完成后进入系统信用修复‑经营异常名录信息修复模块，上传信用修复申请书、守信承诺书、营业执照复印件，委托办理额外提供授权书，线上提交修复申请，部分个体户补报后免申即享自动移出，依据《市场监督管理信用修复管理办法》（总局令107号），受理后2个工作日内办理移出，办理全程免费，逾期3年不处理会转为严重违法失信名单，列入移出记录会留存公示无法彻底删除。

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家政公司购买的清洁用品做账时计入原材料清洁用品吗，到月底是不是还要去盘点用了多少瓶，总价是多少，结转到主营业务成本，一次性手套等一次性用品计入周转材料，也需要结转到主营业务成本吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 13:03

#税务#

您好，家政公司清洁用品不适合计入原材料‑清洁用品，原材料多用于制造业生产投料，清洁剂、一次性手套统一计入周转材料‑低值易耗品，依据《企业会计准则第1号——存货》第二十条、《小企业会计准则》第十三条，可采用一次转销法。月末不用逐瓶盘点，凭领用出库单汇总金额结转主营业务成本，清洁剂、手套领用均要结转，零星采购没有库存也可以直接计入主营业务成本。采购入库借：周转材料‑低值易耗品，应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款月末领用结转借：主营业务成本‑物料消耗贷：周转材料‑低值易耗品

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老师您好，再次咨询一下，我们公司月底进项不足要交增值税的时候，会从税务局系统里导出未认证抵扣的进项票明细，然后账务处理只挂税，在税务系统里勾选需要的进项票，以此减少交增值税，这种行为合规吗？有没有税务风险？（6688老师不要回复，谢谢）
小赵老师 | 提问时间：08/15 12:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不合规，这种做法存在明显的税务风险。核心问题在于，只有实际勾选认证通过、符合抵扣条件的进项税额，才允许在当期申报抵扣。未认证的进项票不能提前计入当期抵扣来减少应纳税款。您将未认证的进项票“只挂税”并提前抵扣，会导致当期少缴增值税，属于虚假申报。一旦被税务机关核查，不仅需要补缴税款和滞纳金，还可能面临罚款。正确的处理方式是，未认证的进项税额应计入“应交税费——待认证进项税额”科目，待实际勾选认证通过后，再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”进行抵扣，不能提前抵扣来调节当期应纳税额。祝您学习愉快！

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老师我问一下抖音上卖农产品零售食品的网店可以给对方开手续费的发票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 12:49

#税务#

您好，抖音小店卖农产品，不能单独开手续费发票。平台收的手续费由平台开，商家只能开商品销售发票，且含包装费、配送费、优质费等价外费用，必须并入商品金额一并开票。借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

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老师，电商行业，品类多，进出库数据又多，然后他的进销存系统只有数量，没有成本，发票的名称又跟他出库的名称不一样，那这么多品类，该怎么核算成本？
朴老师 | 提问时间：08/15 12:06

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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你好老师，请问一下，工资1.8万元，缴纳住房公积金的时候，员工想按20000元基数来交可以吗
郭老师 | 提问时间：08/15 11:44

#税务#

按正规的不可以这个还影响贷款审核

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小规模纳税人，销售自己使用的物品，可以简易计税按照1%计税吗？小规模纳税人，向个人出租住房，是不是只能1.5%计税？？
钟存老师 | 提问时间：08/15 11:16

#税务#

小规模纳税人，销售自己使用的物品，可以简易计税按照1%计税吗？【是的】

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法人给公户转钱备注的往来款能作为注册资本吗账务咋处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 10:58

#税务#

您好，不能。备注往来款的转账在账务上只能挂其他应付款，无法直接认定为实缴出资，只有转账备注明确写投资款或实缴注册资本出资款，才能直接作为注册资本入账。依据公司登记管理实施办法（国家市场监督管理总局令第95号）第十一条，实缴后20个工作日内需通过国家企业信用信息公示系统公示实缴出资额等信息。直接做实缴的账务处理：借：银行存款贷：实收资本——XX股东

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所得税汇算年报表是哪一个？我去哪里找
郭老师 | 提问时间：08/15 10:42

#税务#

我要查询】→【一户式查询】→【申报信息查询】。筛选条件：税款所属期选择对应年度（如 2025 年 1 月 1 日 -12 月 31 日），申报表类型选“企业所得税年度纳税申报表”。

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