关闭
免费问答
问答首页
话题广场
精华问答
登录
注册
发现问答
分享他人的知识经验
最新回答
热门回答
类别:
全部
实务
税务
初级职称
中级职称
CPA
税务师
CMA
建筑
事业单位
财务软件
Excel
老师您好,请问下281题详细解析一下可以吗
郭锋老师
|
提问时间:07/06 23:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题可先计算调整后的净利润,再根据甲公司的持股比例计算应确认的投资收益。 步骤一:计算调整后的净利润 本题中存在A公司将存货出售给甲公司的内部交易,至年末甲公司对外出售该批存货的20%,这意味着有80%的存货未实现对外销售,存在未实现内部交易损益。 同时,由于未实现内部交易损益会影响应纳税所得额,进而影响净利润,所以需要考虑所得税的影响。 计算公式为:调整后的净利润=A公司实现的净利润-(售价-成本)×(1-已对外出售比例)×(1-所得税税率) 将题目中的数据代入公式可得: 调整后的净利润=1000-(300-240)×(1-20%)×(1-25%)=1000-60×0.8×0.75=1000-36=964(万元) 步骤二:计算甲公司应确认的投资收益 甲公司持有A公司40%的股权,所以甲公司应确认的投资收益为调整后净利润乘以持股比例。 计算公式为:甲公司应确认的投资收益=调整后的净利润×甲公司持股比例 将数据代入公式可得: 甲公司应确认的投资收益=964×40%=385.6(万元) 综上,2025年甲公司因该长期股权投资确认投资收益的金额为385.6万元,答案选D。 祝您学习愉快!
阅读 155
收藏 1
第四小问,为啥留存的30%还要交消费税??
贾老师
|
提问时间:07/06 22:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 实木地板属于消费税应税消费品,消费税征收环节除了生产、进口、委托加工,还包括实木地板等应税消费品的批发、零售环节。甲木制品厂将外购原木委托丙厂加工C型实木地板,这属于委托加工应税消费品的行为。委托加工的应税消费品,受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。但题干中丙厂未履行代收代缴消费税义务。所以甲厂收回C型实木地板后,不管是对外销售还是留存仓库,都要缴纳消费税。留存仓库30%的C型实木地板也在消费税征收范围内,因此需要缴纳消费税。 祝您学习愉快!
阅读 84
收藏 0
想找董孝彬老师,请问老师在线吗?
董孝彬老师
|
提问时间:07/06 21:49
#税务师#
朋友您好,感谢您的信任
阅读 48
收藏 0
老师,请问一下工地员工6月份6号入职,公司规定月休8天,这个按多少天结算工资,不能按满勤吧(只找朴老师)
岳老师
|
提问时间:07/06 16:37
#税务师#
不好意思,没注意您的要求就接了。 这个情况不属于“满勤”。
阅读 50
收藏 0
税务师补报名时间是几号
东老师
|
提问时间:07/06 15:42
#税务师#
补报名时段:8月13日10:00 — 8月24日17:00
阅读 55
收藏 0
老师,您好!比如公司现在需要新增消防点位,跟物业签定了配合服务协议,就是使用公共区域水电接驳点、物业配合测试信号等,请问这样的合同是记入物业费吗?需要纳印花税吗?
周老师
|
提问时间:07/06 10:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关于是否记入物业费,要根据公司的会计核算政策和该合同费用的性质判断。如果公司将这类物业配合服务费用统一归为物业费核算,那就可以记入物业费;若有单独的费用科目来核算此类配合服务费用,就不记入物业费。 对于是否需要缴纳印花税,通常情况下,这份配合服务协议主要是关于物业提供配合服务,属于物业管理服务范畴,不在印花税的征税范围内,一般不需要缴纳印花税。不过,若合同中包含了其他如设备租赁等涉及产权转移或资金借贷等行为的条款,这些部分可能需要按照相应的税率缴纳印花税。 祝您学习愉快!
阅读 62
收藏 0
老师,这税务师的《税一》《税二》昨天和前天的课程,怎么还没有配字幕呀?
朴老师
|
提问时间:07/06 09:49
#税务师#
好的, 这边反馈一下哈
阅读 59
收藏 0
这题D选项没有问题,本身应该是对的,应该选进去吧。
范老师
|
提问时间:07/05 18:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,D选项本身表述正确,应该选进去。根据或有事项准则规定,当同时存在有详细、正式的重组计划,包含重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数以及其岗位性质、预计重组支出、计划实施时间等情况时,能表明企业承担了重组义务。所以D选项符合将企业承担的重组义务确认为预计负债的条件。 祝您学习愉快!
阅读 122
收藏 1
计算确认收入
范老师
|
提问时间:07/05 17:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在土地增值税清算时,对于增值税一般纳税人采用一般计税方法的项目,土地增值税的不含增值税应税收入等于含税收入减去一般计税的增值税。 已知该公司取得含税收入24000万元,假设该项目适用的增值税税率为9%,则销项税额=24000÷(1+9%)×9%≈1981.65万元,不含增值税应税收入=24000-1981.65=22018.35万元。 所以,该公司在土地增值税清算时应确认的收入为22018.35万元。 祝您学习愉快!
阅读 101
收藏 0
计算土地增值税时,什么时候(含税收入-土地使用权价款)÷(1+税率%)*税率%?什么时候含税收入÷(1+税率%)*税率%?
赵老师
|
提问时间:07/05 17:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算土地增值税时,使用哪个公式取决于题目中是否明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”。 1.如果题目中明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”,此时土地成本需要视为含税金额处理,计算时应使用公式:(含税收入-土地使用权价款)÷(1+税率%)*税率%。这是因为土地成本在计算增值税时被允许抵减,因此在土地增值税中也需按此方式处理。 2.如果题目中没有说明“销项税额抵减冲减土地成本”,此时土地成本本身是不含增值税的,计算时直接使用:含税收入÷(1+税率%)*税率%,不需要再减去土地成本。 总结来说,是否减去土地成本,关键看题目是否明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”。有说明则减,无说明则不减。 祝您学习愉快!
阅读 110
收藏 0
计算土地增值税清算时应确认收入?
郭锋老师
|
提问时间:07/05 17:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房地产开发企业销售开发产品采用一般计税方式时,不含税土地增值税收入=含税收入-销项税额=含税收入-(含税收入-土地价款)÷1.09×9%。 已知含税收入为24000万元,土地价款为8000万元,将数据代入公式可得: 不含税土地增值税收入=24000-(24000-8000)÷1.09×9%=24000-16000÷1.09×9%≈24000-1321.10=22678.9(万元) 所以,在土地增值税清算时应确认收入约为22678.9万元。 祝您学习愉快!
阅读 155
收藏 1
C选项,天灾不都是营业外支出吗 为什么影响成本
赵老师
|
提问时间:07/05 15:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 虽然通常情况下自然灾害造成的损失计入营业外支出,但在在建工程中,自然灾害等原因造成的在建工程净损失是要计入在建工程项目成本的。这是因为在工程项目建设期间,这类损失属于工程建设过程中发生的成本,所以会影响在建工程项目成本。 祝您学习愉快!
阅读 96
收藏 0
不是只有60%的原矿混合为原矿销售了吗,不应该是(400-100×60%)×7%=23.8,为什么是直接减去了100
赵老师
|
提问时间:07/05 13:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算资源税时,当纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售,应直接扣减外购原矿实际用于混合销售部分的购进金额。本题中仅60%的外购原矿用于混合销售,所以应扣减的金额是100×60%=60万元,当月应缴纳资源税为(400-100×60%)×7%=23.8万元。例题直接减去100万元计算是错误的,正确答案应该是23.8万元。 祝您学习愉快!
阅读 151
收藏 1
老师好 我想问这句话:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15天内按照规定办理相关手续。 问题:这里的月份是指一般纳税人按月缴纳增值税的情形吗?那按季度是啥意思?比如我原先是按月缴纳增值税的,现在10月份发现我超500万了,那不是在超500万的当月即10月变成一般纳税人了吗?而是可以到次年1/15之后再去变为一般纳税人?这句话的季度好奇怪 看不懂。
朴老师
|
提问时间:07/05 08:29
#税务师#
1. 月份=按月申报企业,季度=按季申报企业,看你自己的纳税期限。 2. 按月10月超标:10月税款11月15日前申报,申报期结束后15天内办登记,不会等到次年。 3. 不会自动变一般纳税人,要自己去登记并选生效日期。 4. 书上是旧43号令;现行2026年新规:次月申报期内就要办理。
阅读 91
收藏 0
老师好 A卖货给B 1⃣️合同没实现 A对B罚了2万 因为B违约说不买了 这2万A要交增值税吗?能理解为价格是0价外费用是2吗?2⃣️如果是由于A延期发货,所以按照合同条款A要给B支付延期发货赔偿金,假设也是2万块,那B收到这笔2万元要交增值税吗?理由是啥?
董孝彬老师
|
提问时间:07/04 21:18
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 114
收藏 0
老师好 多用途卡:比如我找支付机构充值了1000块,后面我在特约商户消费了1000块,然后支付机构给特约商户只打了950块,因为收了50块手续费。那我想问:我拿着卡消费1000元时,特约商户是要交增值税,这我知道,我想问:1⃣️特约商户是向支付机构开票吗?2⃣️开票的金额是1000还是950?3⃣️特约商户可以开专票吗?
董孝彬老师
|
提问时间:07/04 21:15
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 135
收藏 0
老师好 与销售收入直接挂钩的财政补贴 比如现在买手机的国补 那收到这部分与卖手机收入相关的国补收入时 要不要开票?还是不开票但要按未开票销售收入去申报这部分国补的增值税?
董孝彬老师
|
提问时间:07/04 21:14
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 144
收藏 1
388题,扣除需要考虑60%吗
贾老师
|
提问时间:07/04 17:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要考虑60%。当纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售时,在计算应税产品销售额或者销售数量时,应直接扣减外购原矿实际用于混合销售部分的购进金额或者购进数量。 题目中,甲企业外购原矿只有60%用于与自采原矿混合销售,所以应扣减的外购原矿金额是100×60%=60万元,当月应缴纳资源税为(400-100×60%)×7%=23.8万元。 祝您学习愉快!
阅读 120
收藏 1
业务(3)契税不是应该按差价征收吗,我百度了,以房屋换厂房也是按差价征收,为什么答案契税是各自征收的。
郭锋老师
|
提问时间:07/04 13:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里分为两个环节。第一个环节是王某换购厂房,第二个环节是王某将厂房无偿划入物流公司。 在换购厂房环节,若换购遵循按差价征收契税规则,需看换购双方房产价值差异。但题目未提及对方房产价值,无法按差价计算。 而王某将厂房无偿划入物流公司,这不属于房屋互换行为,不适用按差价缴纳契税的规定。该行为实质是王某作为股东将房产划入物流公司,应按照一般的契税规定处理,即对接受方物流公司和转让方王某分别依据相应房产价值征收契税。所以答案是各自征收契税,物流公司应缴纳契税=2000×4%=80万元,股东王某应缴纳契税=1400×4%=56万元。 祝您学习愉快!
阅读 114
收藏 0
答案4不理解,如果是超豪华的电车,没有排量的,不也是在零售是征税吗?
郭锋老师
|
提问时间:07/04 10:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 超豪华小汽车比较特殊,在生产(进口)环节和零售环节都要征收消费税。对于超豪华电车这类进口应税消费品(金银铂钻除外),在报关进口时,要在进口环节缴纳消费税;之后如果进入零售环节,且零售价格不含增值税达到或超过130万元,还需在零售环节加征10%的消费税。所以“进口的应税消费品(金银铂钻除外),于报关进口时缴纳消费税”这一表述是没问题的,它说的是进口这个环节的纳税时间点,和后续零售环节征税不冲突。 祝您学习愉快!
阅读 111
收藏 0
先进制造企业总分支机构之间取得进项税额不得加计抵减,题目中是从子公司处取得的进项15万,为什么老师在算加计抵减的时候要把15万减了?
董孝彬老师
|
提问时间:07/04 10:14
#税务师#
您好,因为根据工信厅联财函〔2025〕217号文第六条规定,先进制造业企业与其子公司属于 同一控制下的企业间交易 ,虽然这15万进项税可以正常抵扣,但明确禁止用于计提加计抵减额,所以老师在算加计抵减基数时,必须从总进项400万里先把这15万剔掉;再加上丢失的5万材料要做进项转出并同步调减加计抵减,最终算式就是(400-15-5)*13%*5%。
阅读 99
收藏 0
请问,现在老公司增加注册资本,可以多长时间实缴完。还是不可以认缴了?
刘艳红老师
|
提问时间:07/03 19:44
#税务师#
您好,老公司从2024年7月开始8年内实缴
阅读 93
收藏 0
金融资产转长期股权投资(权益法)中的一个例题,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产为啥是用“其他权益工具投资”科目核算?不应该是用“其他债权投资”科目核算吗?
赵老师
|
提问时间:07/03 17:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “其他权益工具投资”和“其他债权投资”虽然都属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,但适用情况不同。“其他债权投资”核算的是企业以收取合同现金流量为目标又以某个特定日期出售该金融资产为目标管理的债权类金融资产;而“其他权益工具投资”是人为指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。 例题中是将股权指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,股权属于权益工具,所以用“其他权益工具投资”科目核算,而不是“其他债权投资”科目。 祝您学习愉快!
阅读 310
收藏 1
经营单位同时零售金银首饰和非金银首饰的,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,一律按金银首饰征收消费税,我感觉句话是错误的应该是从高适用税率征收,麻烦解答
岳老师
|
提问时间:07/03 15:50
#税务师#
不是的。因为零售环节,非金银首饰不用交消费税的。
阅读 69
收藏 0
请问,同时经营“差额6%”和“全额6%”业务时,取得的进项都可以抵扣,还是要划分共用进项来计算抵扣。
东老师
|
提问时间:07/03 14:58
#税务师#
共用进项不用划分抵扣;仅差额扣除那一笔成本进项必须转出,其余正常抵扣。
阅读 170
收藏 1
2026年5月公司的车子理赔,银行收到保险公司支付的3341.92,6月公司支付了修车公司也是3341.92,收到修车公司开的普票3341.92,5月和6月应该怎么写分录
刘艳红老师
|
提问时间:07/03 14:02
#税务师#
您好,收到 借:银行存款 贷:营业外收入 收到发票 借:管理费用 贷:银行存款
阅读 54
收藏 0
备考注会税法经济法可以搭配税务师什么科目
周老师
|
提问时间:07/03 13:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 备考注会税法和经济法时,可以搭配报考税务师的以下科目: 1.搭配税务师《税法一》《税法二》:注会《税法》与税务师《税法一》《税法二》知识高度重合,以注会《税法》为主线,系统学习各税种原理与政策,再同步衔接税务师税法一、税法二,能让复习效率翻倍。备考中重点对比三者在政策细节、税收优惠上的差异,既能强化记忆,又能实现一科复习、三科受益。此方案适合初次报考、时间不算特别充裕,或想先稳妥拿下税法核心科目的考生。 2.搭配税务师《涉税服务相关法律》:注会经济法与税务师涉税服务相关法律有一定关联,注会经济法的学习能为税务师涉税服务相关法律的备考奠定基础,有助于提高学习效率。 祝您学习愉快!
阅读 103
收藏 0
老师,不太能理解 D答案,为什么采取同一期的即期汇率就没有汇兑差额?能给举例子说明一下吗?谢谢
范老师
|
提问时间:07/03 09:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 汇兑差额是由于不同汇率之间的差异导致的。在变更记账本位币时,如果采用变更当日的即期汇率对所有项目进行折算,因为所有项目都按照同一汇率折算,就不存在不同汇率之间的差异,所以不会产生汇兑差额。 举个例子,甲公司原来以人民币为记账本位币,由于其境外子公司业务规模扩大,主要经营活动以美元为主,经管理层决定变更记账本位币为美元。在变更当日,美元对人民币的即期汇率是1:7。甲公司有一项资产账面价值为700万元人民币,一项负债账面价值为350万元人民币。 采用变更当日的即期汇率折算,资产折算为100万美元(700÷7),负债折算为50万美元(350÷7)。这里资产和负债都是按照同一汇率1:7进行折算的,不存在不同汇率的情况,所以不会产生汇兑差额。 祝您学习愉快!
阅读 105
收藏 0
新疆招聘卖卵绿泡泡ch1520131
贾老师
|
提问时间:07/03 01:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 卖卵在中国是明确违法的行为,它严重危害女性的身体健康,同时也涉及到一系列伦理和法律问题。请不要参与或传播此类违法信息。如果你有其他与合法业务、学习、工作等相关的问题,随时可以问我。 祝您学习愉快!
阅读 85
收藏 0
广东招聘卖卵绿泡泡ch1520131
郭锋老师
|
提问时间:07/03 01:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 请您具体的表述下问题,以便老师有针对性的解答,感谢理解与支持。 祝您学习愉快!
阅读 41
收藏 0
上一页
1
...
17
18
19
20
21
...
500
下一页
速问速答
没有找到问题?直接来提问