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管理用机器设备日常维护支出计入管理费用吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/03 13:57

#CPA#

您好，是的，这个计入管理费用中

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民办幼儿园问题：登记注册类型是民办非企业单位，取得发票绝大部分是肉和蔬菜，是饭堂用的，1.从哪些方面审核企业所得税年度申报表的饭堂相关成本是否真实准确？2.怎么知道饭堂成本是否包含了业务招待费用以及是否被用于老板自己家里？3.业务招待费是否需要和一般企业那样需要进行纳税调整？
金老师 | 提问时间：01/03 13:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核企业所得税年度申报表饭堂相关成本是否真实准确可从以下方面着手： -原始凭证：查看采购肉和蔬菜是否取得合法的采购发票，发票内容要与实际业务一致，若无法提供发票或发票内容不符，则不能作为饭堂成本在税前扣除。 -成本核算：审核饭堂成本的核算方法是否合理、一致，比如成本的分摊是否符合实际情况。 -与实际业务核对：可结合幼儿园的幼儿人数、就餐天数等，测算饭堂肉和蔬菜的合理用量，判断成本是否与实际业务相符。 2.要判断饭堂成本是否包含业务招待费用以及是否被用于老板自己家里，可以： -查看费用用途证据：幼儿园应提供相关证据，证明所购肉和蔬菜确实用于饭堂供幼儿和教职工食用，而不是用于业务招待或老板个人家庭消费。例如，可以查看饭堂的采购记录、出入库记录、就餐人员签到等。 -费用归类审核：在会计处理中，业务招待费应归入“管理费用——业务招待费”科目。如果企业将该费用错误地归入饭堂成本，则可能存在问题。 3.业务招待费需要和一般企业一样进行纳税调整。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。民办幼儿园虽登记为非企业单位，但涉及业务招待费也需遵循此规定，超出扣除限额的部分要进行纳税调增。祝您学习愉快！

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民办幼儿园问题：1.登记注册类型是民办非企业单位，其企业所得税年度申报、计算的原理和一般企业大同小异，对吗？2.也需要填报职工薪酬明细表和资产折旧摊销明细表以及期间费用明细表，对吗？3.其收入成本费用统一在附表A103000填报，对吗？是否还需要填报其它附表？4.附表A103000中的收入、25栏业务活动成本、26栏管理费用，和附表期间费用明细表，和主表的收入、营业成本和管理费用之间存在哪些数量计算方面勾稽关系？
张老师 | 提问时间：01/03 13:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是对的。民办非企业单位的企业所得税年度申报和计算原理与一般企业基本相同，但需结合其非营利性质进行调整。例如，部分收入可能符合免税条件，需根据政策判断是否应计入应税所得。 2.是对的。民办非企业单位在申报企业所得税时，通常也需要填报职工薪酬明细表、资产折旧摊销明细表以及期间费用明细表，以反映其财务状况和成本费用结构。 3.是对的。收入、成本和费用通常在附表A103000中填报。此外，根据具体业务情况，可能还需要填报其他附表，如职工薪酬明细表、资产折旧摊销明细表等，以提供更详细的财务信息。 4.附表A103000中的收入、25栏业务活动成本、26栏管理费用，与主表的收入、营业成本和管理费用之间存在以下数量勾稽关系： -主表中的“营业收入”应等于附表A103000中的“收入”总额； -主表中的“营业成本”应等于附表A103000中的“业务活动成本”总额； -主表中的“管理费用”应等于附表A103000中的“管理费用”总额，同时与期间费用明细表中的“管理费用”总额一致； -附表期间费用明细表中的“管理费用”总额应与附表A103000中的“管理费用”总额一致，确保数据的一致性和准确性。祝您学习愉快！

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民办幼儿园问题，1.登记注册类型是民办非企业单位，其收入成本费用分别填报在哪些附表的哪些行哪些列？2.支出是填报在A103000中的事业单位支出栏？还是填报在民间非营利组织支出栏？
王一老师 | 提问时间：01/03 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第1行至第9行由执行事业单位会计准则的纳税人填报。第10行至第17行由执行民间非营利组织会计制度的纳税人填报。第18行至第23行由执行事业单位会计准则的纳税人填报。第24行至第28行由执行民间非营利组织会计制度的纳税人填报。 2.执行《民间非营利组织会计制度》的民办非企业单位：填报第24-28行“民间非营利组织支出”栏，不填报第18-23行“事业单位支出”栏。执行《事业单位会计准则》的单位：填报第18-23行“事业单位支出”栏（事业支出、经营支出等）。祝您学习愉快！

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民办幼儿园问题：1.登记注册类型是民办非企业单位，收到政府补助，是否需要征收企业所得税？2.其收取的学费、伙食费以及保教费，其增值税、企业所得税，哪些需要征收？哪些免征？哪些不征？
范老师 | 提问时间：01/03 12:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果符合以下条件可以作为不征税收入：　　（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 2.增值税：民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收人。企业所得税：根据《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)规定，符合条件的非营利组织企业所得税免税收入包括：（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。从上述规定来看，并未将幼儿园按规定收取的教育费、保育费作为免税收入。因此，不论公办幼儿园收取的教育费、保育费，还是非营利性民办幼儿园收取的教育费、保育费，均不属于企业所得税免税收入。税收政策存在地方性执行差异，建议您咨询当地税务机关。祝您学习愉快！

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民办幼儿园问题：1.登记注册类型是民办非企业单位，是否正确？2.企业所得税勾选附表A103000是否正确？
范老师 | 提问时间：01/03 12:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：民办幼儿园如果依法登记为民办非企业单位，其登记注册类型是正确的。 2.民办非企业单位属于非企业所得税纳税人，因此在企业所得税申报中，不需要勾选附表A103000。祝您学习愉快！

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考注会会计和财管，学习方法（方案）及学习计划推荐
孙美敬老师 | 提问时间：01/03 11:11

#CPA#

财管公式比较多，但不建议死记硬背，还是要听懂理论基础底层逻辑，在理解的基础上进行记忆。会计的话量很大，比较简单的章节可以听完基础课后稍加练习然后考前复习，难的章节必要时可以反复听课

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麻烦问一下加油站销售时赠送的纸抽怎么入账
刘艳红老师 | 提问时间：01/03 10:56

#CPA#

您好，这个计入销售费用就可以

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产品成本分配标准按某个主要零件的个数和另一个零件的长度做为标准转换工时的话怎么算？个数和长度各有不同
小菲老师 | 提问时间：01/03 10:44

#CPA#

同学，你好当以零件个数和长度作为分配标准时，需先将两者统一为“标准工时”，再按比例分配成本。具体步骤如下：确定分配标准零件个数：直接计入分配标准（如零件A有10个，零件B有5个）。零件长度：需转换为“标准工时”。例如，若每厘米长度对应0.5工时，则长度10厘米的零件B对应5工时。计算总分配标准零件A：10个 × 1工时/个 = 10工时零件B：5个 × 1工时/个 + 10厘米 × 0.5工时/厘米 = 10工时总分配标准：10 + 10 = 20工时分配成本分配率：总制造费用 ÷ 总分配标准例如，总制造费用为200元，则分配率为200 ÷ 20 = 10元/工时。零件A成本：10工时 × 10元/工时 = 100元零件B成本：10工时 × 10元/工时 = 100元

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请老师对案例分析进行1500字解答，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：01/03 10:14

#CPA#

您好，能个邮箱发您好么

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老师，为什么有发票的打款出去走公户，没发票的打款出去走私户
家权老师 | 提问时间：01/03 09:54

#CPA#

可能是打私户不做账

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考注会会计和财管，学习方法推荐。
apple老师 | 提问时间：01/03 09:22

#CPA#

同学你好。这两门是注会考试中最难两门。尤其是财管

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当月按权责发生计提收入并未开具发票，也没有收到钱，。后期才开具发票收款，应该怎样账务处理
小林老师 | 提问时间：01/03 00:04

#CPA#

你好，正在回复题目

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老师，这个投资风险与报酬的变异系数指标=标准差/预期值（本来这里的每个股票的预期值不一样，那这个预期值是平均数吗？）
董孝彬老师 | 提问时间：01/02 21:19

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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消费税对不对特定消费行为征税呢？还是只针对特定消费品真征税呢
范老师 | 提问时间：01/02 18:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，消费税既对特定消费品征税，也对特定消费行为征税。消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。比如，在生产销售、委托加工、进口、零售以及批发（卷烟）等环节，对特定消费品征收消费税；而在零售超豪华小汽车、批发卷烟等行为中，也体现了对特定消费行为征税，这些环节的设定有助于实现消费税的调节功能，引导消费行为，保证国家财政收入。祝您学习愉快！

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企业实名认证收到的0.21元计入什么会计科目
刘艳红老师 | 提问时间：01/02 13:47

#CPA#

您好，这个计入营业外收入就可以

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请老师按照数据模型与决策提供参考答案
董孝彬老师 | 提问时间：01/02 13:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，流动比率，速冻比率和现金比率，分子上的流动负债都是期末数吗
汪老师 | 提问时间：01/02 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您想说的是分母吧，如果题目没有具体规定，就默认都用期末数的。祝您学习愉快！

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老师好银行存款属于货币资金吗
于老师 | 提问时间：01/02 10:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于。货币资金通常包括现金、银行存款和其他货币资金，它们是企业流动资产的重要组成部分，可随时用于支付债务、购买资产或满足其他业务需求。祝您学习愉快！

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选择哪几个老师，选择题
董孝彬老师 | 提问时间：01/02 10:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

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老师财务管理简答简答即可
董孝彬老师 | 提问时间：01/02 10:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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追问问题CPA第七章
小赵老师 | 提问时间：01/01 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并报表中，A公司持有B公司60%股权的情况下，资产组减值测试及减值损失确认需区分是否包含商誉。 1.不含商誉的资产组减值损失确认当资产组不含商誉时，减值损失应全额确认，不考虑持股比例。因为合并报表反映的是整个资产组的减值情况，A公司作为母公司对子公司的可辨认资产具有完全控制权，因此减值损失直接全额计入合并报表。 2.包含商誉的资产组减值损失确认当资产组包含商誉时，减值损失需按持股比例确认。商誉是母公司对子公司超额控制的体现，因此其减值损失应按母公司持股比例计算。 3.会计分录示例假设B公司资产组（不含商誉）减值损失为2100万元，商誉减值损失为200万元： -不含商誉的资产组减值损失：借：资产减值损失2100 贷：无形资产——无形资产减值准备等2100 -商誉减值损失（按持股比例60%计算）：借：资产减值损失120 贷：商誉——商誉减值准备120 4.原因总结合并报表中，可辨认资产的减值损失反映的是整个资产组的减值情况，因此不考虑持股比例。而商誉是母公司对子公司的超额控制部分，其减值损失需按持股比例确认。祝您学习愉快！

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老师，CPA会计科目郭建华老师第七章例题5-6（就是第七章倒数第三题）为什么减值损失充减商誉后差额的损失不按持股比例计算？
范老师 | 提问时间：01/01 11:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并报表中，对于子公司可辨认资产的减值损失是全额确认的，不考虑持股比例。虽然是计算A公司的减值损失，但在确认子公司可辨认资产（不含商誉）的减值时，需全额确认减值损失，而非按持股比例计算。所以减值损失冲减商誉后，剩余差额损失无需乘以持股比例。而确认商誉的减值时则按照持股比例确认。祝您学习愉快！

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老师，您好，2026年增值税变化，视同销售要交增值税，这个，以前如果购买不是本公司经营的商品送客户是要视同销售，现在2026年，这种不用视同销售了？
家权老师 | 提问时间：01/01 10:45

#CPA#

那个还是要视同销售的，发生了所有权转移

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不含增值税收入为什么要减50
暖暖老师 | 提问时间：01/01 08:48

#CPA#

你好，不动产一般纳税人差额计税这里是

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为什么发行新债务会使旧债券价值下降
王一老师 | 提问时间：01/01 07:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个主要原因是发行新债增大了债券的供给量，在市场资金一定的情况下，旧债券价值趋于下降。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！祝您学习愉快！

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A公司取得B公司70%的股权，25年B公司把80万元的存货以100万元卖给A公司，A公司当年销售60%，AB公司个别报表形成应付账款和应收账款，请问25年编制合并现金流量表如何做调整分录呢？间接法下合并现金流量表各项目怎么填写呢？
周老师 | 提问时间：12/31 20:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付账款100 贷：应收账款100 间接法下合并现金流量表的调整如下： 1.在“经营活动产生的现金流量”部分，A公司和B公司个别报表中因内部交易形成的应收账款和应付账款需抵销，因此不体现为现金流入或流出。 2.若A公司销售了60%的存货，其对应的现金流入应按实际销售金额列示在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中。 3.剩余40%的存货未销售，不涉及现金流量，因此无需调整。 4.由于内部交易未对合并现金流量表产生实际影响，因此合并报表中仅反映集团对外的实际现金流动。祝您学习愉快！

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公司2×23年应确认的成本费用＝50×（1－20%）× 10× 12× 1/4＝1200（万元）。A公司2× 24年应确认的成本费用＝50× （1－30%）× 10× 12× 2/3－1200＋50×（1－30%）×10×（15－13）×1/2＝1950（万元）为什么15-13不明白
董孝彬老师 | 提问时间：12/31 20:25

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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A公司取得B公司80%的股权，25年B公司把成本80万元的存货以100万元销售给母公司A公司，A公司当年销售存货的60%。请问：1、合并报表会计分录怎么做 2、合并现金流量表的主表和附表怎么填写呢？
汪老师 | 提问时间：12/31 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表会计分录如下：借：营业收入100 贷：营业成本92 存货8 借：存货8 贷：未分配利润——年初8 2.合并现金流量表的主表和附表填写说明：主表中，A公司和B公司之间的内部交易（B公司支付给A公司100万元）应抵销，不体现在主表中。因此，主表中不体现该笔现金流量。附表中，B公司支付给A公司的100万元应作为“与关联方的现金收支”进行披露，但不调整净利润，因为该交易属于内部交易，已通过合并抵销处理。祝您学习愉快！

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老师，折旧抵税是营业期的现金流对吗？但是终结期，最后一年也有折旧抵税呀？
朴老师 | 提问时间：12/31 19:55

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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