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第五小题答案是错的？把答案过程写一下
朴老师 | 提问时间：05/11 15:06

#初级职称#

应收账款借方 = 600 万元坏账准备贷方 = 20 万元业务： 3 月：实际发生坏账 5 万元 8 月：收回已核销坏账 10 万元 12 月 31 日：坏账准备贷方应有余额 20 万元步骤 1：计算期末应收账款账面余额应收账款期末余额 = 600 − 5 + 10 = 605 万元步骤 2：资产负债表应收账款项目填列应收账款项目 = 应收账款账面余额 − 期末坏账准备贷方余额 = 605 − 20 = 585 万元

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营业收入会计实务与税法的区别
东老师 | 提问时间：05/11 14:49

#初级职称#

会计做账：保守，没把握的钱不敢算收入；税务局收税：强硬，该算的不管你收没收到钱、赚没赚到，都要算收入交税。

阅读 208

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组成计税价格是计税价格或者计税依据？
小菲老师 | 提问时间：05/11 14:04

#初级职称#

同学，你好组成计税价格是计税依据的一种形式，用于在没有实际交易价格时确定应纳税额的计算基础。

阅读 172

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麻烦老师把分录写一下，并➕解释
王小龙老师 | 提问时间：05/11 11:40

#初级职称#

同学你好，正在解答，请稍后

阅读 236

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这道题答案是什么，为什么
朴老师 | 提问时间：05/11 11:04

#初级职称#

先恢复已核销的应收账款借：应收账款 2000 贷：坏账准备 2000 （对应选项 B）再收到款项借：银行存款 2000 贷：应收账款 2000 （对应选项 D）

阅读 218

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劳务派遣能选择简易计税吗
朴老师 | 提问时间：05/11 10:59

#初级职称#

现在一般纳税人劳务派遣：不能简易计税现在小规模劳务派遣：可以简易计税（1%/3% 全额），不能差额 5% 简易

阅读 222

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帮我详细解答图中问题
小王老师 | 提问时间：05/11 08:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以做题并参考解析，然后对解析与自己的分录有什么具体疑问可以在这里咨询祝您学习愉快！

阅读 217

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(2)6月30日生产线完工达到预定可使用状态，是不是可以做分录借固定资产1200贷在建工程1200,选项c和d支付工程余款为什么用在建工程不用固定资产，不是都达到预定可使用状态了吗，不大理解
杨老师 | 提问时间：05/10 17:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，生产线完工达到预定可使用状态时，做分录“借：固定资产1200贷：在建工程1200”是正确的。这是因为当工程达到预定可使用状态，要将工程成本从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。而选项C和D存在错误理解。2024年6月30日支付工程余款时，应先将支付的工程款计入“在建工程”科目。因为只有在工程全部完工达到预定可使用状态后，才将“在建工程”科目余额结转到“固定资产”科目。所以支付余款时，分录应该是“借：在建工程600应交税费——应交增值税（进项税额）78贷：银行存款678”。之后再做“借：固定资产1200贷：在建工程1200”，来完成从在建工程到固定资产的转换。祝您学习愉快！

阅读 228

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（1）1 月 10 日，甲公司推行一项促销的奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司每消费 4 元可获得 1 个积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减 1 元，有效期为 10 个月。当月客户共消费 1000 万元，可获得 250 万个积分，甲公司估计该 250 万个积分会全部兑换。（2）2 月 28 日，客户已消费的积分为 100 万个。答案是：200*（100/250）=80万，200是哪来的？老师
董孝彬老师 | 提问时间：05/10 17:32

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 203

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根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付账户的表述中，不正确的是（）。 B 支付机构只能为个人客户开立III类支付账户 C III类支付账户的账户余额可以用于购买投资理财等金融类产品老师，麻烦解释一下这两个选项
董孝彬老师 | 提问时间：05/10 15:28

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 215

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老师个体工商户年销售额40万，没有一张进项发票，取得的经营所得需要缴纳经营所得税吗？经营所得税有没有优惠政策
暖暖老师 | 提问时间：05/10 14:50

#初级职称#

你好需要缴纳生产经营所得个税利润200万减半征收的小规模

阅读 178

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老师就是为什么报个税的时候一个员工离职了还是显示要申报他的工资
东老师 | 提问时间：05/10 08:57

#初级职称#

您好，这个员工离职了，要把这个员工的状态改成非正常才行。

阅读 173

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收回已作坏账转销应收账款分录
钟存老师 | 提问时间：05/09 23:46

#初级职称#

借应收账款贷坏账准备

阅读 213

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2026 年年初，甲公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 2 100 万元，“坏账准备——乙公司”科目贷方余额为 90 万元。2026 年 3 月 20 日，乙公司进行破产重组，根据清算单，甲公司确认应收乙公司款项中的 100 万元确实无法收回。不考虑其他因素，2026 年 3 月 31 日，甲公司应收账款的账面价值为（）万元。分录怎么写
金老师 | 提问时间：05/09 23:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，计算应收账款账面价值。应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备。已知年初“应收账款——乙公司”科目借方余额为2100万元，“坏账准备——乙公司”科目贷方余额为90万元。3月20日确认100万元无法收回，此时会计分录如下：借：坏账准备100 贷：应收账款100 发生坏账后，应收账款账面余额变为2100-100=2000万元，坏账准备余额变为90-100=-10万元（借方余额）。所以3月31日，甲公司应收账款账面价值=2000-0=2000万元（因为坏账准备为借方余额，相当于没有坏账准备）。综上，2026年3月31日，甲公司应收账款的账面价值为2000万元，分录为：借：坏账准备100 贷：应收账款100 祝您学习愉快！

阅读 277

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2026 年年初，甲公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 2 100 万元，“坏账准备——乙公司”科目贷方余额为 90 万元。2026 年 3 月 20 日，乙公司进行破产重组，根据清算单，甲公司确认应收乙公司款项中的 100 万元确实无法收回。不考虑其他因素，2026 年 3 月 31 日，甲公司应收账款的账面价值为（）万元。这个题不应该是2000吗，（2000-100）-（90-90）=2000
赵老师 | 提问时间：05/09 23:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先分析应收账款账面价值的计算公式，再结合题目条件计算出相应数值。 1.明确应收账款账面价值的计算公式应收账款的账面价值=应收账款的账面余额-坏账准备的余额。 2.计算应收账款的账面余额已知2026年年初“应收账款——乙公司”科目借方余额为2100万元，2026年3月20日，甲公司确认应收乙公司款项中的100万元确实无法收回，此时应冲减应收账款的账面余额。所以3月31日应收账款的账面余额=2100-100=2000（万元） 3.计算坏账准备的余额已知2026年年初“坏账准备——乙公司”科目贷方余额为90万元，当确认100万元应收账款无法收回时，应冲减坏账准备100万元。则3月31日坏账准备的余额=90-100=-10（万元），这里坏账准备出现借方余额10万元。 4.计算应收账款的账面价值将3月31日应收账款的账面余额2000万元和坏账准备的余额-10万元代入公式，可得3月31日应收账款的账面价值=2000-(-10)=2010（万元）而你计算时，认为坏账准备冲减金额为90万元，这是错误的。因为确认无法收回的应收账款为100万元，所以应冲减坏账准备100万元，而不是90万元。综上，答案是2010万元。祝您学习愉快！

阅读 286

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销售边角料收入应该计入什么科目，影响营业利润吗
暖暖老师 | 提问时间：05/09 20:32

#初级职称#

你好，销售边角料计入其他业务收入。影响营业利润的

阅读 206

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老师B选项为什么错
apple老师 | 提问时间：05/09 20:27

#初级职称#

同学你好，错在中间和错一个字，题目是【且】实际是【或者】

阅读 205

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老师我打印准考证把考试须知也打印了还可以用吗
欧阳老师 | 提问时间：05/09 19:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的哦。没有问题的哦。祝您学习愉快！

阅读 159

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老师，4月份的职工薪资不知道怎么算了，下面是2位职工1-3月的薪资。顾俊华1月10000(工资)＋10000(奖金) 2月10000(工资) 3月10000(工资)社保每月519.96元，求4月的个税和到手工资。曹蓝月1月14000(工资)＋14000(奖金) 2月14000(工资) 3月14000(工资)，社保每月519.96元，求4月份个税和到手工资多少。下面是网上找的函数表计算的不知道对不对。感谢老师能答疑解惑！
东老师 | 提问时间：05/09 17:36

#初级职称#

您好，减除费用就是每月社保519.96，社保金额一样是吧？

阅读 203

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课本上也没有D选项啊，是不是答案错了
张老师 | 提问时间：05/09 14:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。发行股票的溢价收入不属于企业留存收益。留存收益是企业在经营过程中未分配给股东而留存在企业的利润，包括法定盈余公积、任意盈余公积和累积未分配的利润。而发行股票的溢价收入应计入资本公积，并非留存收益，所以答案有误。祝您学习愉快！

阅读 153

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已确认的坏账准备又收回应该怎么做分录呀？每个老师都不太一样
欧阳老师 | 提问时间：05/09 11:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已确认的坏账准备又收回，一般分两步进行账务处理。第一步，恢复应收账款和坏账准备，会计分录为：借：应收账款贷：坏账准备第二步，收回款项，会计分录为：借：银行存款贷：应收账款另外，在2025初级会计资格教材中，收回以前年度确认的坏账时，还会有一笔分录：借：坏账准备贷：信用减值损失这笔分录是为了反映坏账准备的恢复和之前计提的信用减值损失的冲回，目的是使财务报表更加真实地体现企业的经营成果和财务状况。祝您学习愉快！

阅读 332

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用人单位的式岗期协议是否有效？
秦老师 | 提问时间：05/14 10:53

#初级职称#

劳动合同没有试岗期的说法，只有试用期的说法。

阅读 683

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金融商品转让，如果到年底一直都是亏，怎么交增值税
汪老师 | 提问时间：05/14 10:47

#初级职称#

不用交，最后是年末借方明细，在贷方转出结平借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

阅读 826

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投资收益是什么类科目
贾老师 | 提问时间：05/14 10:44

#初级职称#

是损益类会计科目。

阅读 591

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金融行业的，有利息收入罚息收入和支付的利息，是不是用利息收入加罚息收入计算增值税
赵老师 | 提问时间：05/14 10:40

#初级职称#

不一定的，要看具体的题目的，您这样直接说老师无法判定这是一道什么题目的，麻烦您把题目信息列全面一些。

阅读 1087

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直接分配法，辅助生产车间以外制造费用包括直接参与生产的工人工资么
贾老师 | 提问时间：05/14 10:37

#初级职称#

不包括，直接生产工人的工资，这是计入生产成本的，不是制造费用

阅读 703

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履约进度不能合理的确定时，预计可以收回，则投入成本为收入，那此时利润为“零”吗？
秦老师 | 提问时间：05/14 10:20

#初级职称#

是的，此时不确认销售毛利的。

阅读 865

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【免税收入】企业所得税企业所得税居民企业之间的股息红利等权益性投资免税上市企业之间呢？向投资者支付呢？
汪老师 | 提问时间：05/14 10:09

#初级职称#

免税收入（1）国债利息收入。注：国债转让收入正常征税。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。【包括境内非上市公司和上市公司持股超12个月取得的股息红利。】 “符合条件”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。注：未上市的居民企业之间的投资，不受一年期限限制。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；注：上述（2）（3）收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在不足12个月取得的投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。注：对非营利组织从事营利性活动取得的收入要征税。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。被投资方，应该税后分配股息红利，不能税前扣除。

阅读 1301

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经济补偿：如果我的年平均工资大于所在地区上年度平均工资的三倍我就按照我的年平均工资计算经济补偿如果我的年平均工资小于所在地区上年度平均工资的三倍我就按照我所在地区上年度平均工资计算经济补偿对吗
欧阳老师 | 提问时间：05/14 09:57

#初级职称#

不是的。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。

阅读 1746

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投资性房地产折旧时间当月购进投资性房地产好久投折旧
金老师 | 提问时间：05/14 09:53

#初级职称#

和不动产有关的，当月新增，下月折旧和土地使用权有关的，是当月新增，当月摊销

阅读 795

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