财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这个题的正确答案不应该是吗
郭老师 | 提问时间：04/11 15:28

#初级职称#

根据《劳动合同法》规定，劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月可以是两个月最多也是两个月这个符合规定不违反上面题目说违反所以不对

阅读 261

收藏 1
免税项目不是不能抵扣进项税吗，题目是免税农产品不应该选 b吗，哪里出问题了
小王老师 | 提问时间：04/11 11:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。虽然《中华人民共和国增值税法》规定免征增值税项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，但购买免税农产品在符合一定条件下是可以抵扣进项税的。对于纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，可按照10%的扣除率计算进项税额。在本题中，甲公司收购免税农产品用于生产税率为13%的产品，收购发票上注明买价为200000元，所以允许抵扣的进项税额=200000×10%=20000元，应选C选项。祝您学习愉快！

阅读 173

收藏 1
这两个题不都是计提应付职工薪酬吗，为啥应付职工薪酬一个在借方一个在贷方图一和图二，怎么个理解法，都混了
于老师 | 提问时间：04/11 10:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个题虽然都涉及应付职工薪酬，但处于不同的会计处理阶段，所以应付职工薪酬的借贷方向不同。对于“某企业计提由其承担的生产车间管理人员的基本养老保险费180000元”，这是计提环节。计提意味着企业确认了一项负债，即需要为职工缴纳养老保险费，所以应付职工薪酬在贷方，表示负债增加。正确分录为：借：制造费用180000 贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费180000 对于“甲企业计提并结算本月应付职工工资共计500000元”，这里的“结算”是发放工资的意思。发放工资时，企业要减少之前计提的应付职工薪酬这项负债，所以应付职工薪酬在借方，表示负债减少。正确分录为：借：应付职工薪酬500000 贷：其他应收款10000 应交税费——应交个人所得税30000 银行存款460000 总结来说，计提时应付职工薪酬在贷方，增加负债；结算（发放）时应付职工薪酬在借方，减少负债。祝您学习愉快！

阅读 135

收藏 1
我说3月报的工商年报，怎么在企查查还没更新到2025年年报，
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 20:36

#初级职称#

您好，没这么快，同步的没这么快

阅读 220

收藏 1
选项a解析是个人所得税=5000*8=40000，8是指8个月，为啥这么算他不是8月才刚入职吗哪里来的8个月
赵老师 | 提问时间：04/10 19:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 1
在算交易性金融资产交增值税要不要把已宣未发股利从买入价减去
赵老师 | 提问时间：04/10 17:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算转让金融商品应交增值税的买入价时，应把已宣告但尚未发放的股利从买入价中减去，即买入价不包含已宣告但尚未发放的股利部分。祝您学习愉快！

阅读 149

收藏 1
你好，我想问一下这个题目到底哪一个才是正确答案？
Fenny老师 | 提问时间：04/10 17:49

#初级职称#

你好，同学要把题目发出来一下。

阅读 224

收藏 1
选项d看解析是10000*（6—2）=40000得出的，6—2是从哪里得出的什么意思，为啥要减2
周老师 | 提问时间：04/10 17:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据法律规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。甲公司与张某签订的劳动合同期限2年，所以法定试用期最长为2个月。而甲公司与张某约定了5个月试用期，若6个月试用期已经履行完毕，超出法定试用期的时长为6-2=4个月。这里的“2”就是法定的试用期时长，用实际履行的试用期时长6个月减去法定试用期时长2个月，得到超出法定试用期的时长。用人单位违反规定与劳动者约定试用期且已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。所以甲公司应向张某支付的赔偿金为10000×（6-2）=40000元。祝您学习愉快！

阅读 107

收藏 0
老师，自然灾害有什么补偿吗？
朴老师 | 提问时间：04/10 16:57

#初级职称#

有补偿：政府救助：住房维修 / 重建、生活补助、遇难抚慰金保险理赔：财产险、农险可赔社会救助：捐赠、临时帮扶申请找当地村委会 / 社区、应急管理部门。

阅读 270

收藏 1
图二的这个题我判断出每次月收入额＞4000，应该用图一第二个公式，它后面没有—800，我知道1200修缮费只能扣800，套用第二个公式不应该是（55200÷12—800）*（1—20%）*10%吗，而答案是套用的第一个公式它减了两个800，我的是卡在这里，哪里错了，看了解析它的每月收入额为55200÷12—800，但我的判断每月收入额为是55200÷12，不是不包含修缮费吗
贾老师 | 提问时间：04/10 14:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算财产租赁所得应纳税所得额时，需要先扣除修缮费用，再判断是按4000元的标准进行定额扣除还是比例扣除。本题中，年租金55200元，每月租金为55200÷12=4600元，当月发生修缮费用1200元，但税法规定修缮费用每月最多扣除800元。扣除800元修缮费用后，每月收入变为4600-800=3800元，此时每月收入低于4000元，应适用“每次（月）收入≤4000元”的公式，即应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元。所以应纳税所得额为55200÷12-800-800，应纳税额为（55200÷12-800-800）×10%=300元。你直接用55200÷12判断月收入大于4000元，没有考虑先扣除修缮费用，导致判断错误。应先扣除修缮费用后再与4000元比较，来确定适用的扣除方式。祝您学习愉快！

阅读 123

收藏 0
老师，如果公司员工开了一些票长时间没有报销会有什么影响？
家权老师 | 提问时间：04/10 14:20

#初级职称#

直接不给报销就行了哈

阅读 290

收藏 1
这个题股票转让不是卖股票吗，不是应该是转让上市公司股票免征个人所得税吗，跟利息股息怎么还有关系，哪里理解错了
小赵老师 | 提问时间：04/10 13:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让上市公司股票免征个人所得税，而本题计算的是股息的个人所得税，并非股票转让所得的个税。个人取得上市公司股息红利所得，需按持股期限不同缴纳个人所得税。持股期限＞1个月且≤1年的，暂减按50％计税，统一适用20%税率。本题中马某持股期限为9个月，符合此条件。所以，应纳税额=股息×50%×20%=13000×50%×20%=1300元。也就是说，卖股票和取得股息红利是不同业务。卖股票涉及的是股票转让所得的税务处理，而取得股息红利是因持有股票获得的分红收益的税务处理，二者互不影响。祝您学习愉快！

阅读 124

收藏 0
老师，小规模和个体户是不是有30万免税额度，如果是专票就一定要缴税是吗？我们有义务要求他们开一个点的专票吧？
暖暖老师 | 提问时间：04/10 13:54

#初级职称#

你好，是的，专票都是需要缴纳增值税的

阅读 303

收藏 1
我的理解是55200÷12=4600＞4000,应纳税所得额=（55200÷12－800）*（1—20%）*10%，每次月收入额不就是55200÷12吗，为什么选c呢，哪里错了，
黄老师 | 提问时间：04/10 13:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财产租赁所得计算应纳税所得额时，若有修缮费用，每月修缮费用扣除上限是800元。本题中当月发生修缮费用1200元，但只能扣除800元。每月租金收入为55200÷12=4600元，大于4000元，应纳税所得额的计算是先扣除修缮费用800元，再扣除800元费用，即应纳税所得额=（55200÷12-800-800）×10%=300元，所以选C。而你计算时只扣除了一个800元，没有扣除修缮费用800元，导致计算错误。祝您学习愉快！

阅读 124

收藏 1
长期股权投资的初始投资成本和账面价值一样吗，图一长期股权投资的初始投资成本我就觉得是账面价值=5000+2000*30%,但答案是5000没有2000*30%这块，图二长投账面价值=3000+（800—600）*30%，图一我错在哪是不是因为他求的是初始投资成本，求解
周老师 | 提问时间：04/10 11:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，长期股权投资的初始投资成本和账面价值可能一样，也可能不一样。成本法核算时，个别报表直接按付出对价的公允确认长投的入账价值，即入账价值等于初始投资成本，无需与被购买方公允价值份额比较。权益法核算时，二者金额可能相等也可能不相等。初始投资成本是投资企业付出资产公允价值加相关税费；入账价值是投资当天计入长期股权投资账户的金额，当初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，入账价值等于初始投资成本；当初始投资成本小于该份额时，按享有的份额作为入账价值，差额确认为营业外收入。在图一里，要求的是甲公司取得乙公司长期股权投资的初始投资成本。以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本等于支付的全部现金，所以初始投资成本是5000万元。而2000*30%是乙公司实现净利润中甲公司应享有的份额，这部分会影响长期股权投资的账面价值，但不属于初始投资成本。图二里，甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本是3000万元，乙公司实现净利润800万元，甲公司应享有的份额（800*30%）会增加长期股权投资的账面价值；乙公司宣告分配现金股利600万元，甲公司应享有的份额（600*30%）会减少长期股权投资的账面价值，所以2025年年末甲公司长期股权投资的账面价值=3000+（800-600）*30%。所以你在图一的错误在于把后续因被投资单位实现净利润而享有的份额也算进了初始投资成本里，初始投资成本只考虑取得投资时付出的代价。祝您学习愉快！

阅读 161

收藏 1
老师，请问哈继续教育里面是选择专业科目还是公需科目去学习啊？
家权老师 | 提问时间：04/10 10:44

#初级职称#

继续教育里面是选择专业科目学习，公需科目也要学的

阅读 253

收藏 1
应收利息算其他应收款吗？
金老师 | 提问时间：04/10 10:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收利息算其他应收款。因为应收利息和应收股利与其他应收款一样，都属于企业日常经营活动中产生的应收款项，具有类似的性质和风险。在资产负债表中，为了更全面地反映企业应收款项的总体情况，将这些科目合并计算，减去相应的坏账准备后，填列到“其他应收款”项目中，这样能更准确地体现企业应收款项的净额。祝您学习愉快！

阅读 105

收藏 0
报废的无形资产计提摊销吗，会计分录又是什么
王一老师 | 提问时间：04/10 10:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报废的无形资产不需要计提摊销。当企业决定停止使用无形资产，且该无形资产已没有转让价值时，企业会将其账面价值予以转销，将其价值转入当期损益。因为无形资产摊销是将其成本在预计使用年限内进行系统合理分配，而报废的无形资产已停止使用，不存在后续的使用年限来进行摊销。报废无形资产的会计分录如下：借：累计摊销无形资产减值准备营业外支出——处置非流动资产损失（差额）原材料（如有残料价值）贷：无形资产这里，报废无形资产损失等于无形资产的账面价值减去报废时可能取得的残料价值，无形资产的账面价值是指无形资产的账面余额减去累计摊销和累计减值准备后的金额，即：报废无形资产损失=无形资产账面余额-累计摊销-累计减值准备-残料价值。祝您学习愉快！

阅读 133

收藏 1
老师，私有企业开多了娱乐发票会有影响吗？是真实业务。
Fenny老师 | 提问时间：04/09 21:14

#初级职称#

你好，真实业务就没有问题的。集体消费或个人消费的发票不能抵扣进项。职工福利在企业所得税这里是限额扣除。

阅读 283

收藏 1
有没有房产税，契税，土地增值税，关于买卖出租继承抵债等都是哪方交税的口诀？没有的话能详细的写下他们的区分都有什么的简易表
卫老师 | 提问时间：04/09 21:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有相关口诀，下面是这三种税在买卖、出租、继承、抵债等情况的区分简易说明。 1.房产税：是对拥有或使用的房产征收的税，在持有环节征收。由房产所有者交税，若房产出租，由出租方按租金收入交税；若房产用于自营，按房产余值交税。 2.契税：是在不动产交易中，对取得土地、房屋权属的一方征收的税，在交易环节征收。买卖、赠与、抵债等情况，由受让方交税；法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，由受赠方交税。 3.土地增值税：主要针对土地增值部分征税。买卖时，转让方交税；继承过程中不触发土地增值税缴纳义务，但继承后出售，转让方需缴纳；企业继承不动产免征土地增值税，后续处置时需按规定处理。抵债视同转让，由转让方交税。祝您学习愉快！

阅读 155

收藏 0
0基础从那开始学
李老师 | 提问时间：04/09 15:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不同的会计学习方向，零基础的起步学习方式有所不同。如果是备考初级会计职称，可考虑正保会计网校的VIP夺魁班，该班次全程直播，有班级管理服务，还有协议退费，考过有奖励。课程链接：//www.fawtography.com/chujizhicheng/project_vip/?gg=xkzx。若想学习会计实操，正保财会学习机适合零基础学员，它内置丰富基础知识课程和AI答疑功能，还有15W题库和个性化推荐刷题功能。其内置DeepSeek正保大模型，能提供个性化学习路径，还有无纸化模拟考试、多任务分屏等功能，每月更新实务课程。备考2026年税务师考试的零基础考生，建议第一年先报考《税法一》和《税法二》，为后续学习建立税法知识架构。学习可分为预习、基础、强化和冲刺四个阶段，从零开始系统学习基本概念、原理和方法，通过大量练习巩固知识点，总结错题，有针对性复习。另外，正保会计网校“2026零基础就业护航班”有0元体验课，课程包含会计实操和软件实训，如做账、发票、办税、外勤业务等内容，还借助AI智能工具助力财务职场。祝您学习愉快！

阅读 136

收藏 0
用人单位的式岗期协议是否有效？
秦老师 | 提问时间：05/14 10:53

#初级职称#

劳动合同没有试岗期的说法，只有试用期的说法。

阅读 654

收藏 0
金融商品转让，如果到年底一直都是亏，怎么交增值税
汪老师 | 提问时间：05/14 10:47

#初级职称#

不用交，最后是年末借方明细，在贷方转出结平借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

阅读 758

收藏 3
投资收益是什么类科目
贾老师 | 提问时间：05/14 10:44

#初级职称#

是损益类会计科目。

阅读 568

收藏 0
金融行业的，有利息收入罚息收入和支付的利息，是不是用利息收入加罚息收入计算增值税
赵老师 | 提问时间：05/14 10:40

#初级职称#

不一定的，要看具体的题目的，您这样直接说老师无法判定这是一道什么题目的，麻烦您把题目信息列全面一些。

阅读 1046

收藏 4
直接分配法，辅助生产车间以外制造费用包括直接参与生产的工人工资么
贾老师 | 提问时间：05/14 10:37

#初级职称#

不包括，直接生产工人的工资，这是计入生产成本的，不是制造费用

阅读 652

收藏 3
履约进度不能合理的确定时，预计可以收回，则投入成本为收入，那此时利润为“零”吗？
秦老师 | 提问时间：05/14 10:20

#初级职称#

是的，此时不确认销售毛利的。

阅读 817

收藏 0
【免税收入】企业所得税企业所得税居民企业之间的股息红利等权益性投资免税上市企业之间呢？向投资者支付呢？
汪老师 | 提问时间：05/14 10:09

#初级职称#

免税收入（1）国债利息收入。注：国债转让收入正常征税。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。【包括境内非上市公司和上市公司持股超12个月取得的股息红利。】 “符合条件”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。注：未上市的居民企业之间的投资，不受一年期限限制。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；注：上述（2）（3）收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在不足12个月取得的投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。注：对非营利组织从事营利性活动取得的收入要征税。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。被投资方，应该税后分配股息红利，不能税前扣除。

阅读 1211

收藏 5
经济补偿：如果我的年平均工资大于所在地区上年度平均工资的三倍我就按照我的年平均工资计算经济补偿如果我的年平均工资小于所在地区上年度平均工资的三倍我就按照我所在地区上年度平均工资计算经济补偿对吗
欧阳老师 | 提问时间：05/14 09:57

#初级职称#

不是的。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。

阅读 1664

收藏 7
投资性房地产折旧时间当月购进投资性房地产好久投折旧
金老师 | 提问时间：05/14 09:53

#初级职称#

和不动产有关的，当月新增，下月折旧和土地使用权有关的，是当月新增，当月摊销

阅读 754

收藏 3

没有找到问题？直接来提问