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3月份的差旅费报销单，5月份才支付，3月需要做分录吗？怎么做
东老师 | 提问时间：05/21 09:58

#实务#

三月份可以做账，借管理费用贷，其他应付款。

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这种题应该怎么做可以讲下思路么
张静老师 | 提问时间：05/20 16:25

#CPA#

学员你好，这种题目首先要搞清楚哪些属于经营活动，哪些属于投资活动，哪些属于筹资活动，然后才能对现金流量进行分类

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老师对方科目是主营业务收入调整分录如何写呢？
郭老师 | 提问时间：03/02 09:21

#税务师#

你好，可以忽略这个差异的，可以不用调整。

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7.某企业上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2178万元，适用的所得税税率为33%。本期发生应纳税暂时性差异2400万元，本期适用的所得税税率为25%。假设该企业无法预期所得税税率的这一变动，则本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。要求要有具体的计算过程，还有对应的会计分录
朴老师 | 提问时间：05/23 08:14

#实务#

1.计算本期新增的递延所得税负债由于本期发生应纳税暂时性差异2400万元，且本期适用的所得税税率为25%，所以本期新增的递延所得税负债为：新增递延所得税负债 = 2400万元 × 25% = 600万元 1.计算本期期末递延所得税负债的余额由于上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2178万元，加上本期新增的600万元，得到本期期末递延所得税负债的余额为：本期期末递延所得税负债余额 = 2178万元 + 600万元 = 2778万元

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老师，请问我公司去年年底才申请高新企业，研发费用领用的材料是以什么金额来按比例的
易老师 | 提问时间：02/27 13:35

#实务#

同学您好，没有限制性统一规定的，只有总体研发费占比：最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%。最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%。最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

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远大公司准备上马一项某工业项目，固定资产投资120万元，流动资金投资36万元。建设期为2年，流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧，期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元，以后每年递增3万元；流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。
朴老师 | 提问时间：05/21 10:08

#实务#

1.计算每年的净现金流量初始投资（固定资产投资）：-120万元（假设在建设期均匀投入，每年-60万元）流动资金投资：-36万元（在第2年末投入）折旧：每年折旧 = (固定资产投资 - 净残值) / 寿命期 = (120 - 10) / 10 = 11万元/年营业收入：第1年15万元，以后每年递增3万元终结点回收流动资金：+36万元基于上述信息，我们可以计算每年的净现金流量（NCF）：建设期第1年（t=0）：NCF = -60万元（固定资产投资）建设期第2年（t=1）：NCF = -60万元（固定资产投资） - 36万元（流动资金投资） = -96万元运营期第1年（t=2）：NCF = 15万元（营业收入） + 11万元（折旧） = 26万元运营期第2年（t=3）：NCF = 18万元（营业收入） + 11万元（折旧） = 29万元 ...（以此类推，每年营业收入递增3万元）运营期第10年（t=11）：NCF = 42万元（营业收入） + 11万元（折旧） + 36万元（回收流动资金） = 89万元 1.计算包括建设期的静态投资回收期静态投资回收期是项目净现金流量累计到与原始投资总额相等所需要的时间。累计净现金流量（第1年）：-60万元累计净现金流量（第2年）：-60万元 - 36万元 = -96万元累计净现金流量（第3年）：-96万元 + 26万元 = -70万元累计净现金流量（第4年）：-70万元 + 29万元 = -41万元 ...（继续计算，直到累计净现金流量非负）假设在第n年累计净现金流量首次非负，则静态投资回收期 = n - 1 + (累计净现金流量绝对值 / 第n年净现金流量)。

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管家婆财贸双全怎么开账，是必须要期初结账了才能开账吗
耿老师 | 提问时间：05/28 20:54

#财务软件#

你好！**在管家婆财贸双全软件中，并不是必须要期初结账了才能开账**。在管家婆财贸双全软件中进行开账操作，通常涉及到财务软件的实施过程，包括安装、建立帐套、基础资料设置、开账等步骤。以下是具体分析： 1. **安装及数据库配置**： - 需要安装管家婆财贸双全软件本体。 - 安装并配置SQL2000数据库环境。 2. **建立帐套和基础资料录入**： - 在基础资料中填入公司部门、职员、客户、供应商等信息。 - 设置会计科目，特别是银行存款、库存商品、原材料的下级科目，并根据需要勾选核算数量。 3. **固定资产和期初数据录入**： - 添加固定资产的名称、入账原值等基本信息。 - 录入科目表中科目的期初数据，并进行试算平衡以确保数据的准确性。 4. **启用帐套**： - 在数据录入完毕并且试算平衡后，通过文件菜单中的启用账套功能开始正式使用账套。 5. **开账后的主要功能模块**： - 账务处理：包括凭证录入、审核、记账等日常会计操作。 - 出纳管理：记录现金日记账和银行存款日记账，并与会计对账。 - 工资管理：设置工资项目，月末时进行费用分配和支付工资。 - 固定资产管理：记录固定资产的增减、折旧等情况。 - 系统维护：进行帐套的备份、恢复、操作员权限设置等。 6. **月末和年末处理**： - 月末处理：进行进销存结账、计提折旧、审核、记账、结转损益等操作。 - 年末处理：可能需要进行反结账操作，以便调整或修正账目。 7. **实际操作问题处理**： - 凭证查找和修改：根据不同情况对已保存、审核或记账的凭证进行修改。 - 报表自定义：根据需要自定义费用报表和其他财务报表。 - 现金流量表生成：准备现金流量数据并通过软件功能生成报表。在进行开账操作时，还应注意以下几点： - 确保所有基础数据和期初数据准确无误，以免影响后续财务报表的准确性。 - 熟悉软件的操作流程和功能模块，以便高效地进行日常财务管理。 - 定期进行数据备份，防止数据丢失或损坏。 - 在月末和年末处理时，按照正确的顺序执行各项操作，确保财务报表的正确性。综上所述，管家婆财贸双全软件的开账过程涉及多个步骤，包括软件安装、基础资料设置、帐套建立、期初数据录入和试算平衡等。在完成这些准备工作后，便可启用帐套开始正式的财务记账工作。月末和年末的处理则需要按照既定流程进行结账和反结账操作Θic-1ΘΘic-2Θ。

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甲公司从2019年开始自行研制和开发一项产品生产专利，有关资料如下： (1)2019年2-6月发生研究费用187000元，其中领用材料15000元，应付职工薪酬160000元，使用其他产品专利摊销额12000元。 (2)2019年7-12月发生开发费用280000元，其中领用材料40000元，应付职工薪酬180000元，用银行存款支其他费用60000元，增值税税额7800元。 (3)2020年1月，以银行存款支付律师费7000元、注册费1000元，并取得专利权，正式投入产品生产 (4）该专利权法定使用年限10年，预计使用年限12年，采用直线法进行摊销。 (5）假定2026年7月10日，因企业生产转型，企业将该无形资产出售，取得收入8 万元，增值税税率为6%。要求： (1）根据资料（1）编制2019年企业自行研究无形资产的相关会计分（2）编制2019年企业自行开发无形资产的相关会计
小默老师 | 提问时间：04/19 11:33

#实务#

你好同学稍等回复你

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借款费用中涉及到实际利率和票面利率的分录怎么理解？
小林老师 | 提问时间：05/25 11:07

#CPA#

你好，按实际利率计算的计入借款费用

阅读 17494

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问题：那认股人未缴纳，承担连带责任吗？因为考点股东的出资责任说发起人未缴纳股款，需要承担连带责任，不适用于认股人吗？
小碧老师 | 提问时间：05/21 15:32

#CPA#

你好同学！连带责任是指第三人承担的哦，认股人未缴纳是承担出资责任，其他有监督责任的人承担连带责任，比如发起人。

阅读 17494

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老师，这说的啥意思？
廖君老师 | 提问时间：05/22 22:41

#初级职称#

您好，只有”生产、委托加工和进口“征税，批发没有的，消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口，以及销售特定消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

阅读 17493

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大学中财问题，请老师解答，谢谢老师！
bamboo老师 | 提问时间：05/21 20:16

#初级职称#

您好第一年工程成本合同收入1000*0.3=300 借：应收账款 300 贷：主营业务收入 300 第二年 1000*(0.8-0.3)=500 借：应收账款 300 贷：主营业务收入 500 第三年1000-300-500=200 借：应收账款 200 贷；主营业务收入 200

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房地产开发企业收回散装水泥基金时，怎么进行会计处理和税务处理？
小锁老师 | 提问时间：04/20 23:18

#实务#

您好，是这个基金吗还是啥

阅读 17490

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求要求4出售的会计分录和计算过程
小默老师 | 提问时间：04/20 22:49

#实务#

你好同学，明天上班回复你

阅读 17489

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老师，小规模不超30万免税的部分计入营业外收入的二级科目应该计入什么？
朴老师 | 提问时间：05/21 16:40

#初级职称#

同学你好二级科目政府补助

阅读 17488

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老师，您好，我们是运输公司，司机的公司我计入了成本，管理人员的工资我计入了管理费用，请问所得税汇算清缴时，职工薪酬支出指的是所有人员的吗？还是我只需要填写管理人员的？
bamboo老师 | 提问时间：05/21 10:17

#实务#

您好所得税汇算清缴时，职工薪酬支出指的是所有人员的

阅读 17487

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我们是建筑劳务公司，承包了工程，然后再分包出去，账务处理可以不通过成本类工程施工等这些科目吗？直接在主营业务成本里核算吗？
朴老师 | 提问时间：07/13 13:11

#建筑#

同学你好这个可以不通过

阅读 17487

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咨询下，国企采购米面油，慰问交警大队，现在报销走共享系统，进什么科目。慰问费吗？
东老师 | 提问时间：12/26 10:33

#税务师#

对，这个记录到慰问费里面

阅读 17486

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你好老师，有进项税留抵1千，用该进项税抵欠的增值税800元，抵滞纳金200元，借:应交增值税-未交增值税800，借:营业外支出200,贷:进项税1000。抵了滞纳金，就是少计算了滞纳金，又把少交的滞纳金记营业外支出增加了费用，怎么能理解明白，营业外支出记200又得调增补税吧
玲老师 | 提问时间：04/17 19:14

#实务#

滞纳金记到营业外支出是对的。然后汇算清缴，不能扣除，要调整应纳税所得额交所得税。

阅读 17486

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宣告发放现金股利说白了是什么意思
甜椒老师 | 提问时间：05/21 17:17

#初级职称#

同学您好！大白话就是要给股东分红。

阅读 17485

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老师它这里bc没有理解？它为啥按的是公允价值算的，感觉用的是权益法。不应该是用账面价值算吗？
吴卫东老师 | 提问时间：05/21 09:48

#CPA#

这里是取得乙公司90%的股权，已经形成了控制个别报表里面使用成本法，需要编制合并报表。

阅读 17485

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财务分析阶段如何评估企业的偿债能力？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 13:54

#会计实务#

在财务分析阶段，评估企业的偿债能力是非常重要的。以下是一些常用的方法和指标来评估企业的偿债能力： 1. 偿债比率：偿债比率是衡量企业偿还债务能力的重要指标。常用的偿债比率包括流动比率、速动比率和现金比率。流动比率计算企业流动资产与流动负债的比例，速动比率则排除了存货这一项，而现金比率只考虑现金和现金等价物。一般来说，较高的偿债比率表示企业具有较强的偿债能力。 2. 债务比率：债务比率是企业负债总额与资产总额之间的比例。债务比率越低，表示企业负债相对较少，偿债能力较强。 3. 利息保障倍数：利息保障倍数是指企业利润可覆盖利息支付的能力。利息保障倍数越高，表示企业偿债能力越强。 4. 现金流量覆盖率：现金流量覆盖率是指企业现金流量可覆盖债务支付的能力。较高的现金流量覆盖率表示企业具有较强的偿债能力。 5. 信用评级：信用评级是评估企业偿债能力的重要参考指标之一。信用评级机构会根据企业的财务状况、经营状况和市场前景等因素给予企业一个信用评级，评级越高表示企业偿债能力越强。以上是一些常用的方法和指标来评估企业的偿债能力。在实际应用中，可以综合运用这些指标来全面评估企业的偿债能力。

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2023年二手房过户新规定对会计处理有哪些影响？
王一老师 | 提问时间：12/20 13:53

#会计实务#

2023年二手房过户新规定对会计处理可能会产生以下影响： 1. 资产计量：新规定可能会对二手房的计量方式产生影响，例如，房屋价值的评估方法可能发生变化，会计师需要根据新规定进行资产计量。 2. 会计确认时间：新规定可能会导致二手房交易的确认时间发生变化，会计师需要根据新规定确定确认时间，并相应调整会计处理。 3. 会计凭证：新规定可能会对二手房交易的凭证要求产生影响，会计师需要了解新规定中的凭证要求，并相应调整会计凭证的编制。 4. 会计处理方法：新规定可能会对二手房交易的会计处理方法产生影响，例如，新规定可能要求对二手房交易进行更详细的分析和披露，会计师需要根据新规定进行相应的会计处理。 5. 报表披露：新规定可能会对二手房交易的报表披露要求产生影响，会计师需要根据新规定调整相关报表的披露内容和方式。需要注意的是，具体的影响会根据新规定的具体内容而有所不同，会计师需要及时了解新规定，并根据实际情况进行相应的会计处理调整。

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房地产中的成本包括土地购置费、建筑物建造费、装修费等。
王一老师 | 提问时间：12/20 13:48

#会计实务#

在房地产行业中，成本包括土地购置费、建筑物建造费、装修费等。具体来说，土地购置费是指购买土地所支付的费用，包括土地的购买价格、土地转让税、土地登记费等。建筑物建造费是指建造房屋所发生的直接费用，包括材料费、劳动力费、机械设备费等。装修费是指对房屋进行装修和装饰所发生的费用，包括室内装修、家具购置、装饰材料费用等。这些成本在会计上应该被记录为资产，并按照相关会计准则进行计量和确认。

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全年一次性奖金会计分录是如何记录的？
王一老师 | 提问时间：12/20 13:29

#会计实务#

全年一次性奖金的会计分录应该根据具体情况来确定。一般来说，全年一次性奖金的会计分录可以按照以下方式记录： 1. 如果全年一次性奖金已经发放给员工：借：薪酬支出（或者其他适当的费用科目）贷：应付工资（或者其他适当的负债科目） 2. 如果全年一次性奖金已经确认但尚未发放给员工：借：薪酬支出（或者其他适当的费用科目）贷：应计工资（或者其他适当的负债科目）需要注意的是，具体的会计分录可能会根据公司的会计政策和实际情况略有不同。建议在记录会计分录之前，先与公司的财务部门或会计师核实确认。

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汽车成本核算的影响因素有哪些？
李老师 | 提问时间：12/20 13:23

#会计实务#

汽车成本核算的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 购置成本：汽车的购置成本是指购买车辆所支付的费用，包括车辆的购买价款、税费、运输费用等。 2. 折旧费用：汽车的折旧费用是指车辆在使用过程中由于使用年限和使用状况而产生的价值减少所引起的费用。折旧费用可以按照不同的折旧方法进行核算，如直线法、年限总和法、工作量法等。 3. 维修费用：汽车的维修费用是指车辆在使用过程中由于日常维护、保养和修理所产生的费用。维修费用包括零配件费用、人工费用等。 4. 燃油费用：汽车的燃油费用是指车辆在使用过程中由于燃油消耗所产生的费用。燃油费用与车辆的燃油效率、行驶里程和燃油价格等因素有关。 5. 保险费用：汽车的保险费用是指车辆在使用过程中为了保障车辆和驾驶人员的安全而支付的保险费用。保险费用与车辆的价值、使用年限、驾驶人员的驾龄和事故记录等因素有关。 6. 道路使用费：汽车的道路使用费是指车辆在使用过程中为了使用公共道路而支付的费用，如过路费、停车费等。 7. 其他费用：汽车的其他费用包括车辆年检费、车辆税费、车辆管理费等。综上所述，汽车成本核算的影响因素包括购置成本、折旧费用、维修费用、燃油费用、保险费用、道路使用费和其他费用等。在进行汽车成本核算时，需要综合考虑这些因素，以准确计算汽车的成本。

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2分利息计算公式中的2指的是什么？
李老师 | 提问时间：12/20 13:21

#会计实务#

在利息计算公式中，2指的是利率的分母。这个公式是根据简单利息计算公式推导出来的，公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间。其中，利率是一个百分数，需要将其转换为小数形式进行计算。例如，如果利率为5%，则在计算时需要将其转换为0.05。因此，2指的是将利率转换为小数形式时的分母，即100。

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折旧费是如何影响企业的财务状况？
周老师 | 提问时间：12/20 13:20

#会计实务#

折旧费是指企业为了补偿固定资产的使用和磨损而计提的费用。折旧费的计提会影响企业的财务状况，具体表现如下： 1. 减少资产价值：折旧费的计提会导致固定资产的净值逐渐减少，反映在企业资产负债表上，固定资产的原值减去累计折旧后的净值会减少，从而减少企业的总资产。 2. 减少净利润：折旧费用会计提为企业的费用，在企业利润表上会减少企业的营业收入，从而降低净利润。这是因为折旧费用是一种间接费用，与企业的销售收入无直接关系。 3. 增加现金流量：尽管折旧费用会减少净利润，但实际上企业并不需要支付折旧费用的现金。因此，折旧费用的计提会增加企业的经营活动现金流量。这是因为折旧费用是一种非现金费用，只是会计上的一种计提，不需要实际支付。 4. 影响税务筹划：折旧费用的计提可以降低企业的税前利润，从而减少企业应纳税额。这可以作为企业进行税务筹划的一个手段，降低税负，提高企业的盈利能力。总的来说，折旧费用的计提会影响企业的财务状况，减少资产价值和净利润，增加现金流量，并对税务筹划产生影响。企业需要合理计提折旧费用，以准确反映固定资产的使用价值和磨损程度，确保财务报表的真实性和准确性。

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打折销售的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/20 13:16

#会计实务#

打折销售的会计分录取决于具体的情况和会计政策，以下是一种可能的会计分录示例： 1. 在销售时进行打折：借：应收账款（减少应收款项）贷：销售收入（减少销售收入）贷：销售折扣（记录打折金额） 2. 在结算时进行打折：借：销售折扣（记录打折金额）贷：应收账款（减少应收款项）请注意，这只是一种示例，实际的会计分录可能因公司的具体情况而有所不同。建议在编制会计分录前，咨询专业会计师或根据公司的会计政策进行操作。

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如何核对支付员工伤残补偿金的发放情况与实际支付情况是否一致？
王一老师 | 提问时间：12/20 12:56

#会计实务#

要核对支付员工伤残补偿金的发放情况与实际支付情况是否一致，可以按照以下步骤进行核对： 1. 确认伤残补偿金的计算公式和标准：了解公司的伤残补偿金计算规定，包括伤残等级、基准工资、补偿比例等。 2. 核对员工伤残等级和基准工资：核对员工的伤残等级和基准工资是否与公司记录一致，确保计算的基础数据准确无误。 3. 核对伤残补偿金的计算结果：根据公司的伤残补偿金计算公式，计算每位员工应该获得的补偿金额，并与公司记录的发放情况进行比对。 4. 核对实际支付情况：核对公司实际支付给员工的伤残补偿金金额，可以通过查看银行转账记录、工资单、财务凭证等方式核对。 5. 检查支付记录的准确性：确保支付记录的准确性，包括核对支付日期、支付金额、员工姓名等信息是否与实际一致。 6. 跟踪未支付或错误支付的情况：如果发现有员工未支付或者支付错误的情况，及时与相关部门（如人力资源部、财务部）进行沟通和解决。 7. 审查相关文件和合同：审查员工伤残补偿金的相关文件和合同，确保支付符合法律法规和公司政策的要求。 8. 定期进行核对和复核：定期进行核对和复核，确保支付员工伤残补偿金的发放情况与实际支付情况一致。以上是核对支付员工伤残补偿金的发放情况与实际支付情况是否一致的一般步骤，具体操作还需根据公司的实际情况进行调整和完善。

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