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004 母公司（人民币）对子公司（美元）构成实质净投资的外币（美元）长期应收款，产生的汇兑差额在资产负债表日的合并报表中应当转入投资收益还是其他综合收益？如果是母公司对联营企业呢？个别报表下呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 21:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是其他综合收益 2、财务费用祝您学习愉快！

阅读 317

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003 权益结算的股份支付：①中如果加速行权，计提管理费用和资本公积—其他资本公积，②如果是在行权时计提“资本公积—其他资本公积”和“资本公积—股本溢价”，那么，如果是取消给予部分股份，是等未取消的部分行权时转为“资本公积—股本溢价”吗？如果是全部取消呢？
赵老师 | 提问时间：07/07 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的 2、取消的时候结转其他资本公积的祝您学习愉快！

阅读 473

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抵押权设立前抵押财产已出租的。原租赁关系不受该抵押权的影响大白话怎么理解这句话这道题目是乡里关于担保制度表述中正确的，是这个也是正确的，但是我不知道该怎么理解。
乐伊老师 | 提问时间：07/07 20:48

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 115

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老师关于二手机销售小规模一般纳税人二手车经销企业增值税实用的不用税率及免税 2025-07-07 20:42
刘艳红老师 | 提问时间：07/07 20:47

#CPA#

您好，这个不免税，增值税是0.5%，企税如是是小微企业是5%

阅读 127

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老师关于小规模纳税人不占用三十万免税额度如何填写增值税申报表
刘艳红老师 | 提问时间：07/07 20:43

#CPA#

您好，意思是开票不超过30W吗

阅读 133

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老师关于二手机销售小规模一般纳税人二手车经销企业增值税实用的不用税率及免税
刘艳红老师 | 提问时间：07/07 20:42

#CPA#

您好，你是指出售二手车吗？

阅读 121

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哪来的五年啊老师
乐伊老师 | 提问时间：07/07 20:05

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 105

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集团审计，组成部分的微小错报临界值，应该是集团项目组来定，还是由组成部分会计师来定？
朴老师 | 提问时间：07/07 19:42

#CPA#

由集团项目组确定。

阅读 153

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初始投资成本是非货币资产的，初始投资成本小于公允价值的不是计入营业外收入对吗？比如题目是以固定资产出资为取得长投，然后长投的金额（公允价）要大于固定资产的金额，然后差额就直接进入了资产处置损益
董孝彬老师 | 提问时间：07/07 18:22

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 137

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请教一下，递延所得税负债和递延所得税资产可以相互抵消吗？再者，因某项特定的固定资产折旧形成的税会差异，日后处置这项固定资产的时候，原先因此确认的递延所得税差异是否消除？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 18:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延所得税负债和递延所得税资产在个别财务报表中不能直接抵消，但在合并财务报表编制过程中可以进行抵消。因某项特定固定资产折旧形成的税会差异，在日后处置该固定资产时，原先确认的递延所得税差异会随之消除。祝您学习愉快！

阅读 544

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我不太明白就是说为啥租赁出租人要借：应收融资租赁款-未担保余值，最后这个未担保余值从哪里收回来？这个资产的价值就是能收回来的钱（租赁收款额）加上可能收不回来的钱（未担保余值）嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：07/07 18:21

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 164

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关于递延所得税的题目，如何确定哪些事项需要对会计利润进行调整？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理递延所得税时，需要识别会计与税法之间的差异。具体来说，当存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异时，应当确认相关的递延所得税负债或资产，并调整会计利润中的所得税费用。这些差异通常源于资产或负债的账面价值与其计税基础的不同。祝您学习愉快！

阅读 231

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老师，你好，我们公司是厂房租赁公司，收的水电费没有开具发票，现在申报未开票收入，我是申报到货物还是服务呢
家权老师 | 提问时间：07/07 17:58

#CPA#

水电费是货物，房租是服务

阅读 78

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老师，我们是建筑公司，给老板异地的房子交物业费，停车费之类的，怎样入账才能合理？
文文老师 | 提问时间：07/07 17:18

#CPA#

你好，可以直接按福利费处理

阅读 121

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老师，我们是建筑公司，工地上工人的伙食费属于人工费还是福利费呢？
文文老师 | 提问时间：07/07 17:12

#CPA#

工地上工人的伙食费属于福利费

阅读 115

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你好，老师！电子烟委托加工收回后，受托方没有代收代缴，直接销售如何征收消费税？
周老师 | 提问时间：07/07 16:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果受托方未履行代收代缴义务，委托方在将委托加工的电子烟直接销售时，需要自行计算并缴纳消费税。此时，应按照销售额来确定应纳税额，并且不能扣除受托方本应代扣代缴的部分。此外，税务机关可能会对受托方处以应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。祝您学习愉快！

阅读 359

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你好，老师！委托加工电子烟，收回后销售，如何征收消费税？
于老师 | 提问时间：07/07 16:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果委托加工的电子烟收回后直接销售，且售价不高于受托方的售价，则不再缴纳消费税。若售价高于受托方售价，需按售价计算消费税，但可减去受托方已代扣代缴的消费税。祝您学习愉快！

阅读 274

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高展公司是一家提供云存储服务的企业。根据波特的价值链分析理论，下列各项中，属于高展公司价值链中支持活动的是( D )。 A. 完善的客户服务体系 B. 云存储设备的修理和零部件的供应 C. 业务推广的广告和服务定价 D. 职责分明、精简高效的组织结构 123分别是什么
乐伊老师 | 提问时间：07/07 16:43

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 113

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因容积率降低退回出让金，其已缴契税可以相应比例退回吗
文文老师 | 提问时间：07/07 16:42

#CPA#

已缴契税可按比例申请退回。

阅读 100

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老师我审核单据拿到了一张接待费餐饮专票，不含税金额1546.53元，税金15.47元。我该怎么做凭证，因为接待费不能抵扣
家权老师 | 提问时间：07/07 16:42

#CPA#

那个直接做不抵扣勾选，含税计入业务招待费

阅读 263

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聚力公司是一家工业互联网设备生产企业。为了节省研发成本、提高生产效率，该公司拟将部分业务外包，并为此制定业务外包实施方案。下列各项中，属于聚力公司制定业务外包实施方案时应予采纳的风险管控措施是( B )。D A. 根据公司生产经营计划，制定业务外包实施方案 B. 对于重大业务外包，风险管理职能部门负责人应参与决策 C. 传感器或智能控制系统制造等核心业务外包，应由总会计师和总工程师联合审批 D. 根据业务外包对生产经营的影响程度，对外包业务实施分类管理我感觉应该是选择B
小邓子老师 | 提问时间：07/07 16:38

#CPA#

正确答案：D（根据业务外包对生产经营的影响程度，对外包业务实施分类管理）解析：选项D符合核心管控要求《企业内部控制应用指引第13号—业务外包》第四条明确规定，企业应对外包业务实施分类管理，划分为重大外包业务和一般外包业务，并突出管控重点。分类管理有助于企业聚焦资源监控高风险业务（如对生产有重大影响的外包），避免“一刀切”管控导致的资源浪费或监管漏洞。例如，重大外包业务需提交董事会审批，一般外包可由部门层级审批，体现风险导向的分级管控逻辑。其他选项的合理性分析选项A：根据公司生产经营计划制定业务外包实施方案符合规定但非核心风险措施指引要求企业根据年度生产经营计划制定实施方案，但这属于基础程序要求，而非针对风险的专项管控。风险管理更强调分类、审批、监督等具体控制活动，而非计划本身。选项B：对于重大业务外包，风险管理职能部门负责人应参与决策不符合权威指引指引明确要求：总会计师或分管会计工作的负责人（非风险部门）应参与重大业务外包决策，重点评估经济效益。风险管理职能部门的角色通常是监督与评估风险，而非直接参与决策（如董事会或总会计师主导）。因此，B选项混淆了责任主体，不符合内部控制分工原则。选项C：核心业务外包需总会计师和总工程师联合审批核心业务应禁止外包，审批无意义指引第五条强调：企业应避免核心业务外包（如涉及核心竞争力的研发、关键技术）。若核心业务确需外包，需极端审慎，但审批主体仍为董事会（如指引第六条），而非总工程师或总会计师联合审批。该选项存在根本逻辑错误，因核心业务外包本身已违反风控原则。结论 D选项是唯一直接对应风险管理要求的措施，通过分类管理实现风险精准管控。 B选项错误：因重大业务外包的决策参与主体应为总会计师（财务负责人）或董事会，而非风险管理部门。实务建议：企业制定外包方案时，应同步落实以下措施：禁止核心业务外包（如传感器/智能控制系统制造）；重大外包提交董事会审批，并持续评估承包商履约能力；建立承包商“黑名单”制度，防范商业贿赂与履约风险。

阅读 94

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新潮公司是一家远程诊疗设备生产企业。目前，远程诊疗设备产业刚刚形成，其发展面临很大的不确定性。根据新兴产业的战略选择理论，下列各项中，属于新潮公司在战略制定过程中处理上述不确定性的正确做法是( C )。B A. 集中资源提升生产能力 B. 正确对待远程诊疗设备产业发展的外在性 C. 扩大市场份额 D. 利用金融杠杆，壮大资金实力这不是在成长期吗，为什么不选择c
乐伊老师 | 提问时间：07/07 16:21

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 135

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公司为上市公司，有关授予限制性股票资料如下： 2×20年1月6日，A公司向25名公司高级管理人员授予了3 000万股限制性股票，授予后锁定3年。2×20年、2×21年、2×22年为申请解锁考核年，每年的解锁比例分别为30%、30%和40%，经测算，授予日限制性股票的公允价值每股为10元。高级管理人员认购价格为授予日限制性股票的公允价值的50%，即5元。这个授予日股票期权的公允价值是多少啊
乐伊老师 | 提问时间：07/07 16:19

#CPA#

同学你好，信息中明确了”授予日限制性股票的公允价值每股为10元“

阅读 108

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关于递延所得税的题目，计算应纳税所得额的时候，题目中给出的事项都需要由题目中给出的利润进行加或减吧？
王一老师 | 提问时间：07/07 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计算应纳税所得额时，需要根据题目中给出的事项对利润进行相应的调整。祝您学习愉快！

阅读 219

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有个国企煤矿把其中一部分承包给一个企业开采煤矿，那么这个国企煤矿给企业的承包费开发票可以开具资源费吗？不开资源费的话可以开哪些费用入账？
宋生老师 | 提问时间：07/07 16:06

#CPA#

你好这个不能开资源费。嗯

阅读 130

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高图科技是一家半导体材料生产商，产品的主要原材料为蓝宝石平片，由两家供应商集中供应。从采购战略角度看，下列各项中，属于高图科技采用的货源策略的优点是(B )。A A. 与供应商建立较为稳固的关系 B. 企业对供应商议价能力强 C. 与其他货源策略相比，更有利于与供应商知识共享 D. 与其他货源策略相比，更有利于保证蓝宝石平片的稳定供应老师我的理解是不是单一货源，为什么还要选择牢固的关系
小邓子老师 | 提问时间：07/07 15:47

#CPA#

高图科技的货源策略定位少数货源策略：高图科技选择由两家供应商集中供应蓝宝石平片，属于典型的少数货源策略（或称“双货源策略”）。这种策略介于单一货源和多货源之间，既避免过度依赖单一供应商，又不同于分散的多货源模式。与单一货源的区别：单一货源指仅依赖一家供应商，而少数货源策略（如两家）在保持集中供应的同时，通过有限竞争降低风险，但仍以长期合作为主为什么选项A（稳固关系）正确？少数货源策略的核心优势是深化与供应商的协作关系，具体体现在：长期合作导向：集中采购量使供应商更重视客户，愿意投入资源保障质量、响应速度和技术支持，形成稳定的供需纽带。例如，半导体材料对纯度、工艺要求高，长期合作有助于供应商熟悉高图科技的技术标准，减少质检成本。信息保密与协同增效：供应商数量少，企业更易保护技术机密（如蓝宝石平片的加工工艺），避免技术泄露风险。双方可通过共享生产计划、库存数据，优化供应链效率（如JIT交付），降低缺货风险。质量与规模经济：长期合作中，供应商可能主动提升产品质量（如减少瑕疵率），而高图科技因采购量大可获得价格折扣或优先供应权

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选项A不理解，里边不是还有发行费率么，仅股东要求的必要报酬率不是没有包含发行费率么
朴老师 | 提问时间：07/07 15:27

#CPA#

选项 A 正确，优先股资本成本本质是优先股股东要求的必要报酬率。发行费率是计算资本成本时用于调整筹资净额的（在公式分母扣减），不影响 “资本成本本质是股东要求的必要报酬率” 这一本质定义，二者分属本质与计算细节层面，不冲突。

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内控审计报告意见类型
赵老师 | 提问时间：07/07 14:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内控审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。这些意见反映了审计师对被审计单位内部控制有效性的评价。祝您学习愉快！

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选项B哪里错了，解析不也是调减了4900吗
朴老师 | 提问时间：07/07 14:47

#CPA#

选项 B 错误，是因调整分录并非单纯减少投资收益 4900 万，而是跨期利润重分类：以前年度利润从投资收益转出至留存收益，当期利润在投资收益内部调整（净影响 0 ），实际对投资收益净影响是减少以前年度利润对应的部分，并非 4900 万，B 误解了调整对投资收益的净作用

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老师差额征税升一般纳税人500万是根据全额的算还是差额的算
家权老师 | 提问时间：07/07 14:42

#CPA#

《2015年第18号）及相关规定，办理增值税一般纳税人资格登记。按照营改增有关规定，应税行为有扣除项目的试点纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

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