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股东之间转让股权，以股换股，甲公司（有限合伙所企业，经营所得）转让乙公司账面价值为315.65万元股权，换为另一家丙公司（有限责任公司15%企业所得税）312万元股权，低了3.65万，请问甲公司和丙公司分别缴纳什么税，税金多少？
朴老师 | 提问时间：04/18 13:39

#实务#

同学你好这个没有溢价吗

阅读 17486

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甲和乙是同一个集团的内部公司，甲公司给乙公司调拨往来款，让乙公司向丙公司购买宣传费用用于宣传甲公司的冠名播出，这样丙公司营销费用开给乙公司没问题吧？
易老师 | 提问时间：04/18 23:58

#实务#

你好，可以的，没问题

阅读 17485

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借款费用中涉及到实际利率和票面利率的分录怎么理解？
小林老师 | 提问时间：05/25 11:07

#CPA#

你好，按实际利率计算的计入借款费用

阅读 17484

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大学中财问题，请老师解答，谢谢老师！
bamboo老师 | 提问时间：05/21 20:16

#初级职称#

您好第一年工程成本合同收入1000*0.3=300 借：应收账款 300 贷：主营业务收入 300 第二年 1000*(0.8-0.3)=500 借：应收账款 300 贷：主营业务收入 500 第三年1000-300-500=200 借：应收账款 200 贷；主营业务收入 200

阅读 17484

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这种题应该怎么做可以讲下思路么
张静老师 | 提问时间：05/20 16:25

#CPA#

学员你好，这种题目首先要搞清楚哪些属于经营活动，哪些属于投资活动，哪些属于筹资活动，然后才能对现金流量进行分类

阅读 17483

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老师我公司是从事餐饮业的，我们有加盟商转加盟费的时候转了对公账户，然后需要开发票，请问发票大类和明细怎么开
家权老师 | 提问时间：05/21 10:22

#初级职称#

其他权益性无形资产：基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。 4060000000000000000 就是开这个

阅读 17481

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个体开了发票，但是报个税的时候营业额啥的都填的零，怎么办
文文老师 | 提问时间：05/21 10:02

#实务#

可以更正申报经营所得个税

阅读 17480

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老师，您好，我们是运输公司，司机的公司我计入了成本，管理人员的工资我计入了管理费用，请问所得税汇算清缴时，职工薪酬支出指的是所有人员的吗？还是我只需要填写管理人员的？
bamboo老师 | 提问时间：05/21 10:17

#实务#

您好所得税汇算清缴时，职工薪酬支出指的是所有人员的

阅读 17480

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宣告发放现金股利说白了是什么意思
甜椒老师 | 提问时间：05/21 17:17

#初级职称#

同学您好！大白话就是要给股东分红。

阅读 17478

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求要求4出售的会计分录和计算过程
小默老师 | 提问时间：04/20 22:49

#实务#

你好同学，明天上班回复你

阅读 17478

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远大公司准备上马一项某工业项目，固定资产投资120万元，流动资金投资36万元。建设期为2年，流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧，期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元，以后每年递增3万元；流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。
朴老师 | 提问时间：05/21 10:08

#实务#

1.计算每年的净现金流量初始投资（固定资产投资）：-120万元（假设在建设期均匀投入，每年-60万元）流动资金投资：-36万元（在第2年末投入）折旧：每年折旧 = (固定资产投资 - 净残值) / 寿命期 = (120 - 10) / 10 = 11万元/年营业收入：第1年15万元，以后每年递增3万元终结点回收流动资金：+36万元基于上述信息，我们可以计算每年的净现金流量（NCF）：建设期第1年（t=0）：NCF = -60万元（固定资产投资）建设期第2年（t=1）：NCF = -60万元（固定资产投资） - 36万元（流动资金投资） = -96万元运营期第1年（t=2）：NCF = 15万元（营业收入） + 11万元（折旧） = 26万元运营期第2年（t=3）：NCF = 18万元（营业收入） + 11万元（折旧） = 29万元 ...（以此类推，每年营业收入递增3万元）运营期第10年（t=11）：NCF = 42万元（营业收入） + 11万元（折旧） + 36万元（回收流动资金） = 89万元 1.计算包括建设期的静态投资回收期静态投资回收期是项目净现金流量累计到与原始投资总额相等所需要的时间。累计净现金流量（第1年）：-60万元累计净现金流量（第2年）：-60万元 - 36万元 = -96万元累计净现金流量（第3年）：-96万元 + 26万元 = -70万元累计净现金流量（第4年）：-70万元 + 29万元 = -41万元 ...（继续计算，直到累计净现金流量非负）假设在第n年累计净现金流量首次非负，则静态投资回收期 = n - 1 + (累计净现金流量绝对值 / 第n年净现金流量)。

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公司要开前程无忧账户，前程无忧给我公司打款1分钱，这个有什么影响吗？除了挂在营业外收入，还有其他处理方法吗？因为利润表的营业外收入一直挂着一分钱，不大好看，我想转掉
玲老师 | 提问时间：06/16 17:36

#实务#

你好，稍等我看一下回复您收到。

阅读 17477

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为什么选A，题目并没有说明是入库前还是入库后？
郭老师 | 提问时间：04/23 11:36

#实务#

你好，这个题目出的不严谨正规考试一般不会出现这种题目的。

阅读 17477

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老师，请问我公司去年年底才申请高新企业，研发费用领用的材料是以什么金额来按比例的
易老师 | 提问时间：02/27 13:35

#实务#

同学您好，没有限制性统一规定的，只有总体研发费占比：最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%。最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%。最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

阅读 17477

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这句话怎么是对的呢？
廖君老师 | 提问时间：05/26 16:03

#初级职称#

您好，您说的附注么，这里主要是3大报表

阅读 17476

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问题：那认股人未缴纳，承担连带责任吗？因为考点股东的出资责任说发起人未缴纳股款，需要承担连带责任，不适用于认股人吗？
小碧老师 | 提问时间：05/21 15:32

#CPA#

你好同学！连带责任是指第三人承担的哦，认股人未缴纳是承担出资责任，其他有监督责任的人承担连带责任，比如发起人。

阅读 17476

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7.某企业上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2178万元，适用的所得税税率为33%。本期发生应纳税暂时性差异2400万元，本期适用的所得税税率为25%。假设该企业无法预期所得税税率的这一变动，则本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。要求要有具体的计算过程，还有对应的会计分录
朴老师 | 提问时间：05/23 08:14

#实务#

1.计算本期新增的递延所得税负债由于本期发生应纳税暂时性差异2400万元，且本期适用的所得税税率为25%，所以本期新增的递延所得税负债为：新增递延所得税负债 = 2400万元 × 25% = 600万元 1.计算本期期末递延所得税负债的余额由于上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2178万元，加上本期新增的600万元，得到本期期末递延所得税负债的余额为：本期期末递延所得税负债余额 = 2178万元 + 600万元 = 2778万元

阅读 17475

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问题：关于（2）谁承担票据责任的问题，显然答疑老师讲的是错的，出票人甲签章形式不对，直接导致票据无效，看看我描述的每个人的票据权利对不对，并回答我所提出的问题！
薇老师 | 提问时间：05/21 10:47

#CPA#

你好，票据责任指的是票据当事人根据法律规定或票据上的记载所承担的责任，而票据权利则是指持票人对票据责任的执行权。在票据法中，出票人的签章是非常关键的，因为它是票据责任产生的基础。如果出票人的签章无效（例如因为形式不符或出票人无民事行为能力），那么整个票据将无效，这是票据法的一个基本原则。

阅读 17475

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房地产开发企业收回散装水泥基金时，怎么进行会计处理和税务处理？
小锁老师 | 提问时间：04/20 23:18

#实务#

您好，是这个基金吗还是啥

阅读 17474

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老师，这说的啥意思？
廖君老师 | 提问时间：05/22 22:41

#初级职称#

您好，只有”生产、委托加工和进口“征税，批发没有的，消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口，以及销售特定消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

阅读 17473

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@贾苹果这个怎么用实际产量不是预算产量
张静老师 | 提问时间：05/21 11:55

#CPA#

它让你算的是固定制造费用标准成本，其公式是固定制造费用标准成本=实际产量*标准工时*标准工资分配率

阅读 17471

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海口地区提前还款利息如何计算？
秦老师 | 提问时间：12/20 14:31

#会计实务#

海口地区提前还款利息的计算方法如下： 1. 首先，确定提前还款的日期和还款金额。 2. 确定提前还款的利率。根据贷款合同或协议中约定的利率，确定提前还款的利率。 3. 计算剩余本金。根据提前还款日期，计算出截至该日期的剩余本金。 4. 计算提前还款利息。利息的计算公式为：提前还款利息 = 剩余本金 × 提前还款利率 × 提前还款天数 / 365。 5. 最后，将提前还款利息加上还款金额，即可得到最终的提前还款总额。需要注意的是，具体的计算方法可能会根据贷款合同或协议的约定有所不同，建议在进行提前还款时，与贷款方或相关机构进行确认，以确保计算的准确性。

阅读 1154

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工程施工资产负债表不平的原因有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/20 14:26

#会计实务#

工程施工资产负债表不平的原因可能有以下几个方面： 1. 错误的账务处理：可能是因为会计人员在处理工程施工相关的账务时出现了错误，比如错记金额、错用科目等导致资产负债表不平。 2. 未及时调整工程进度：工程施工资产负债表通常会涉及到工程进度的调整，如果未及时更新工程进度，就会导致资产负债表不平。 3. 未正确计提工程施工成本：工程施工过程中，需要根据实际发生的成本进行计提，如果计提不准确或者遗漏了某些成本，就会导致资产负债表不平。 4. 未正确处理工程施工收入：工程施工过程中，可能会有收入的确认和分期收入的处理，如果处理不准确或者遗漏了某些收入，也会导致资产负债表不平。 5. 其他因素：还有一些其他因素也可能导致资产负债表不平，比如工程施工合同的变更、误差调整等。为了解决工程施工资产负债表不平的问题，需要仔细检查和核对相关的账务记录，确保账务处理的准确性和完整性。如果发现错误，及时进行调整和修正，确保资产负债表的平衡。

阅读 1808

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如何正确填写差旅费报销单中的出差日期和出差地点？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 14:25

#会计实务#

在填写差旅费报销单中的出差日期和出差地点时，需要注意以下几点： 1. 出差日期：填写具体的出差开始日期和结束日期，确保填写的日期范围准确无误。如果出差跨越多天，需要填写每天的具体日期。 2. 出差地点：填写出差的具体地点，包括城市、区域或具体的地址。如果出差涉及多个地点，需要逐个填写，并在报销单中清楚标注每个地点的日期。 3. 出差事由：在差旅费报销单中，一般需要填写出差的具体事由，例如会议、培训、商务拜访等。确保在填写出差事由时简明扼要，能够清楚地说明出差的目的。 4. 出差行程：在差旅费报销单中，可以填写出差的具体行程安排，包括出发地、目的地、途径地等。这有助于审核人员对出差情况进行核实。 5. 相关证明文件：在填写差旅费报销单时，还需要附上相关的证明文件，如机票、火车票、住宿发票等，以便核实出差的时间和地点。总之，填写差旅费报销单中的出差日期和出差地点时，要确保准确、清晰地描述出差的时间和地点，并附上相关的证明文件，以便后续的审核和报销流程。

阅读 4356

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汽车成本核算的方法有哪些？
秦老师 | 提问时间：12/20 14:24

#会计实务#

汽车成本核算的方法主要有以下几种： 1. 直接成本法：按照汽车购置成本、直接运营成本以及直接维修成本等直接发生的成本进行核算。 2. 间接成本法：除了直接成本外，还考虑汽车的间接运营成本，如管理费用、销售费用等，并将其分摊到汽车的成本中。 3. 折旧法：按照汽车的购置成本、预计使用寿命和预计残值等因素，计算出每年的折旧费用，并将其分摊到每年的成本中。 4. 摊销法：对于一些长期使用的附属设备或配件，可以按照其预计使用寿命进行摊销，将其成本逐年分摊到每年的成本中。 5. 加权平均法：对于一批汽车成本较为接近的情况，可以采用加权平均法进行核算，即将每辆汽车的成本加权平均后，得到每辆汽车的平均成本。需要根据具体情况选择合适的成本核算方法，以确保成本核算的准确性和合理性。

阅读 2951

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全寿命周期成本计算公式如何帮助企业进行成本控制和决策分析？
周老师 | 提问时间：12/20 14:18

#会计实务#

全寿命周期成本计算公式是一种综合考虑产品或项目从设计、生产、使用、维护和废弃等各个阶段的成本的方法。它可以帮助企业进行成本控制和决策分析的主要方式如下： 1. 成本控制：全寿命周期成本计算公式可以帮助企业识别和分析产品或项目的各个阶段的成本，并对各个阶段的成本进行控制。通过对各个阶段的成本进行监控和管理，企业可以及时发现和解决成本超支或成本偏差的问题，从而提高成本控制的效果。 2. 决策分析：全寿命周期成本计算公式可以为企业提供全面的成本信息，帮助企业进行决策分析。企业可以通过计算全寿命周期成本，比较不同产品或项目的成本，从而选择最经济、最符合企业利益的产品或项目。此外，全寿命周期成本计算公式还可以帮助企业评估不同决策对成本的影响，例如产品设计、供应商选择、生产工艺调整等，从而帮助企业做出更明智的决策。 3. 绩效评价：全寿命周期成本计算公式可以用于企业的绩效评价。通过计算全寿命周期成本与实际成本的偏差，企业可以评估自己的成本管理水平和绩效表现。这有助于企业发现问题、改进管理，提高绩效。总之，全寿命周期成本计算公式可以帮助企业全面了解产品或项目的成本，从而实现成本控制和决策分析的目标，提高企业的竞争力和经济效益。

阅读 1202

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如何计算比上一年的增长率？
秦老师 | 提问时间：12/20 14:16

#会计实务#

计算比上一年的增长率是通过以下公式进行计算的：增长率 = （本年数 - 上年数）/ 上年数 * 100% 其中，本年数是指当前年份的数值，上年数是指前一年的数值。例如，假设某公司在2019年的销售额为100万，而在2020年的销售额为120万，那么计算2020年销售额相对于2019年的增长率可以按照以下步骤进行：增长率 = （120 - 100）/ 100 * 100% = 20% 因此，2020年的销售额相对于2019年增长了20%。

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如何将年利息1分五转换为月利率或日利率？
王一老师 | 提问时间：12/20 14:11

#会计实务#

要将年利息1分五转换为月利率或日利率，需要知道一年的月份或天数。如果一年有12个月，那么可以按照以下公式计算月利率：月利率 = 年利息 / 12 = 1.05 / 12 ≈ 0.0875 如果一年有365天，那么可以按照以下公式计算日利率：日利率 = 年利息 / 365 = 1.05 / 365 ≈ 0.0029 请注意，这只是一个示例计算，实际计算中可能会有不同的情况。在实际应用中，还需要考虑利息计算的精度和具体的计算规则。

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调整暂估入账成本的影响因素有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/20 14:07

#会计实务#

调整暂估入账成本的影响因素有以下几个： 1. 原材料价格波动：原材料价格的波动会直接影响到调整暂估入账成本。如果原材料价格上涨，那么暂估入账成本需要进行调整以反映实际成本的增加；反之，如果原材料价格下跌，暂估入账成本则需要进行调整以反映实际成本的减少。 2. 劳动力成本变动：劳动力成本的变动也会对暂估入账成本产生影响。如果劳动力成本上涨，那么暂估入账成本需要进行调整以反映实际成本的增加；反之，如果劳动力成本下跌，暂估入账成本则需要进行调整以反映实际成本的减少。 3. 运输成本变动：运输成本的变动也会对暂估入账成本产生影响。如果运输成本上涨，那么暂估入账成本需要进行调整以反映实际成本的增加；反之，如果运输成本下跌，暂估入账成本则需要进行调整以反映实际成本的减少。 4. 汇率波动：如果企业进行跨国贸易，汇率波动也会对暂估入账成本产生影响。如果本币贬值，那么暂估入账成本需要进行调整以反映实际成本的增加；反之，如果本币升值，暂估入账成本则需要进行调整以反映实际成本的减少。 5. 市场供求关系：市场供求关系的变化也会对暂估入账成本产生影响。如果供应过剩，市场竞争激烈，供应商可能会降低价格，导致暂估入账成本需要进行调整以反映实际成本的减少；反之，如果供应紧张，市场竞争不激烈，供应商可能会提高价格，暂估入账成本则需要进行调整以反映实际成本的增加。以上是调整暂估入账成本的一些主要影响因素，企业需要根据实际情况进行相应的调整，以确保暂估入账成本能够准确反映实际成本。

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请列举一些常见的损益类会计科目口诀。
李老师 | 提问时间：12/20 13:59

#会计实务#

当涉及到列举常见的损益类会计科目的口诀时，有以下一些常用的口诀： 1. 营业收入：销售货款，利息收入，租金收入，其他收入。 2. 营业成本：购货款，制造费用，人工费用，其他费用。 3. 销售费用：广告费用，促销费用，运输费用，员工工资。 4. 管理费用：行政费用，办公费用，差旅费用，员工工资。 5. 财务费用：利息费用，汇兑损益，手续费用，其他费用。 6. 营业利润：营业收入减去营业成本和销售费用。 7. 利润总额：营业利润加上其他收入减去其他费用。 8. 所得税费用：利润总额乘以所得税率。 9. 净利润：利润总额减去所得税费用。这些口诀可以帮助学生记忆常见的损益类会计科目，但请注意，具体的会计科目和分类可能因不同的地区和行业而有所不同。所以，建议根据具体情况进行学习和记忆。

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