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合伙企业应纳税所得额400万，交经营所得税怎么计算？
张老师 | 提问时间：08/28 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全年应纳税所得额＝全年收入总额－成本、费用及损失取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。用400万-6万-专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的金额，适用经营所得税率表。祝您学习愉快！

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这题CD为什么不选？税法是综合性的呀，税法属于义务性的，这问题出哪了呢
卫老师 | 提问时间：05/11 21:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：C.税法具有义务性法规和综合性法规的特点。两者为并列关系，这里不是针对义务性法规来说的。D.该选项并不符合义务性法规，教材上也没有这种说法。祝您学习愉快！

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这道题200万美元到银行兑换为人民币汇率为什么不是银行买入价，而是中间汇率呢？？？
耿老师 | 提问时间：09/24 23:02

#税务师#

你好！银行在进行外币兑换时，通常使用的是中间汇率，而不是银行的买入价或卖出价。以下是具体原因分析： 1. **交易公平性**：中间汇率是买入价和卖出价的平均值，它提供了一个相对公平的基准，使得买卖双方的交易更加均衡。如果使用买入价或卖出价，可能会导致其中一方在汇率上吃亏。 2. **国际惯例**：在国际金融市场上，中间汇率常被用作参考汇率，以反映两种货币之间的相对价值。银行采用中间汇率进行大额货币兑换，符合国际金融交易的惯例。 3. **会计处理**：在会计处理上，企业或个人在进行外币兑换时，通常按照即期汇率（即中间汇率）进行记账。这样做可以更准确地反映交易的实际成本和收益，避免因使用买入价或卖出价而产生额外的财务费用或收益。 4. **减少争议**：使用中间汇率可以减少买卖双方因汇率差异而产生的争议。如果使用买入价或卖出价，可能会导致其中一方认为交易不公平，从而引发不必要的纠纷。 5. **市场透明度**：中间汇率作为市场信息的透明指标，有助于提高市场的透明度和可预测性。投资者和企业可以根据中间汇率来评估不同货币之间的相对价值，从而做出更明智的投资决策。综上所述，银行在将外币兑换为人民币时使用中间汇率而不是买入价或卖出价，主要是基于交易公平性、国际惯例、会计处理、减少争议和市场透明度等多方面的考虑。

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留底退税的进项构成比怎么计算？
王超老师 | 提问时间：11/09 21:06

#税务师#

你好　计算允许退还的留抵税额的“进项构成比例”，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。同时，在上述期间存在进项税额转出情形的，计算“进项构成比例”时，纳税人在该期间内按规定转出的进项税额部分是否从已抵扣中扣减?根据《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)规定，在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。　　举例：某制造业纳税人申请留底退税前取得的进项税额中，增值税专用发票1000万元，海关进口增值税专用缴款书1200万元，航空旅客运输凭行程单抵扣进项税额200万元，农产品收购发票抵扣进项税额100万元。另外因产成品非正常损失，已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定转出。该申请留抵退税时，进项构成比例的计算公式为：(1000+1200)÷(1000+1200+200+100)×100%=88%。即转出的进项税50万元均不需要从计算公式的分子和分母中扣减，主要是为了减轻纳税人退税核算负担。

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老师，麻烦如何区分鉴定：犯罪对象，犯罪客体，犯罪性质，最好是举例说明，谢谢！
法律老师 | 提问时间：11/15 16:03

#税务师#

犯罪客体与犯罪对象的区别犯罪客体犯罪对象联系作为犯罪对象的具体物是作为犯罪客体的社会关系的物质体现；作为犯罪对象的具体人则是作为犯罪客体的社会关系的主体。区别犯罪客体决定犯罪性质，而犯罪对象除非《刑法》有特别规定，一般不决定犯罪性质所有犯罪都有犯罪客体，但并非都有犯罪对象所有犯罪都侵害犯罪客体，但并非都必然损害犯罪对象。犯罪客体,是指《刑法》所保护的而为犯罪行为所侵害的社会主义社会关系，犯罪客体是犯罪构成的必备要件。不同的犯罪客体决定了犯罪的性质不同。例如故意杀人，此时犯罪客体是公民的人身权。而盗窃罪，犯罪客体是公民的财产所有权，此时就是两个犯罪客体不同，导致罪名不同，性质不同。

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个人出租住房或者商铺分别应该缴纳哪些税？分别如何计算？
卫老师 | 提问时间：11/02 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人出租住房和商铺涉及的税种及计算方法如下：个人出租住房 1.增值税：其他个人出租不动产月租金不超过10万元免征增值税。 2.城建税及附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳；教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳；地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。 3.房产税：对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。 4.个人所得税： -月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×10% -月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×10% 个人出租商铺 1.增值税：其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。 2.城建税及附加：同出租住房的计算方式，按实际缴纳的增值税税额来计算。 3.房产税：以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。 4.个人所得税： -月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×20% -月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×20% 5.印花税：企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。 6.城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。祝您学习愉快！

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我这个月的结转材料，产品入库都已经做完了，我再暂估成本的话，要从头再改吗？
宋生老师 | 提问时间：05/11 10:50

#税务师#

你好，不用的。你可以单独做一项暂估

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1.个体工商户也可以是一般纳税人吗？ 2.小规模只能选择简易计税吗？ 3.一般纳税人必须选择一般计税吗？ 4.合伙企业、个人独资企业、个体工商户和其他组织在税务处理上有什么区别？
郭老师 | 提问时间：01/16 17:33

#税务师#

第一个个体工商户可以是一般纳税人，第二个对的是的，只能减一计税，第三个一般纳税人有简易计税，他也可以有一般计税，需要看具体的业务账务处理上是一样的，只不过是个体户，它的税种很少，他一般是以个人或者家庭为经营单位，他没有工资个税的税种认定，其他的那两个都是有的。

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您好老师，免抵退税的分录，科目是应收出口退税款？还是这个是其他应收款的二级科目，只写应收出口退税款扣分吗
税法老师 | 提问时间：03/11 22:40

#税务师#

一般是不会扣分的，如果题目明确说明需要写到二级科目的话，咱们要特别注意的。

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商场开展科普活动增值税为什么是6%？是哪个分类？
税法老师 | 提问时间：09/18 21:09

#税务师#

这里是因为商场提供服务是按6%的税率的。

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)2021年每月工资收入15000元，张某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元1月：累计预扣预缴应纳税所得额=15000-5000-1500-1500=7000(元)。甲公司1月应预扣预缴税额=7000x3%=210(元）；2月：累计预扣预缴应纳税所得额=15000x2-5000x2-1500x2-1500x2=14000（元）；甲公司2月应预扣预缴税额=14000x3%-210=210(元）。第2个抵扣额2000,是什么意思？
来来老师 | 提问时间：09/17 10:00

#税务师#

你好看上面的题目没有看到2000？

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个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（　）。 A.香港投资者投资A股取得的转让差价所得 B.国债和国家发行的金融债券利息 C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。 D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 E.残疾、孤老人员和烈属的所得 ABCD 残疾、孤老人员和烈属的所得属于减征个人所得税的情形。 A和E怎么理解？
朱朱老师 | 提问时间：12/17 13:23

#税务师#

您好解答如下 A选项对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，继续暂免征收个人所得税。 E选项残疾、孤老人员和烈属的所得属于个人所得税的减税项目，并不是免税项目。

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假设某企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40%，每年固定成本300万元，预计下年产销量20万件，则单价对利润影响的敏感系数为（　）。答案是：单位变动成本＝50×（1－40%）＝30（元），企业当年的利润＝20×（50－30）－300＝100（万元）；假设单价增长10%，预计利润＝20×［50×（1＋10％）－30］－300＝200（万元），利润变动百分比＝（200－100）/100×100%＝100%；单价的敏感系数＝利润变动百分比/单价变动百分比＝100%/10%＝10。老师，为什么计算预计利润时，使用边际贡献率不可以呢？20×［50×（1＋10％）×40%］－300=140，这样就是错的呢？
赵老师 | 提问时间：10/13 13:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：边际贡献率＝（单价－单位变动成本）/单价。单价变化、单位变动成本不变，边际贡献率就会变化了。因此不能直接使用边际贡献率进行计算。祝您学习愉快！

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老师，伪造的发票虚开会构成虚开发票罪吗
周老师 | 提问时间：11/10 14:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会，伪造的发票虚开不能构成虚开增值税专用发票罪，虚开的要求是真票。祝您学习愉快！

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问一下各位老师，中级会计已过，现在开始全职备考税务师全科，来得及吗
微微老师 | 提问时间：05/07 16:55

#税务师#

您好，来得及的呢，11月考试，还有半年的呢。

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这个题不确认收入为何还要缴纳增值税
孔娜老师 | 提问时间：04/04 21:41

#税务师#

您好，是双方都开具和取得增值税专用发票

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中国公民张某将位于某市的住房出租给他人居住，月不含税租金42000元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税（　）元。答案中的42000×4%是什么意思呢
税法老师 | 提问时间：10/27 08:31

#税务师#

42000×4%是缴纳的房产税，个人出租住房是4%

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A公司是母公司，B公司是A公司的全资子公司，C公司是B公司的全资子公司，A公司将持有B公司的所有股权出售给D公司，怎样缴纳税金？分录怎样做
朴老师 | 提问时间：02/03 15:03

#税务师#

同学你好股权转让怎样缴税吗

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老师，我有点迷乱了，就是他这个是75%来扣除，为啥之前刷题有一个题目是投入使用的又是200%扣除，未投入使用的100%全额扣除，（境内2/3，境外委托境内委托又是80%）二者取熟低，就是我迷糊的点在于啥时候用75%，啥时候用175%，啥时候百分百呢？
悠然老师01 | 提问时间：11/15 11:45

#税务师#

学员你好，75%是费用加计扣除，175%是按照无形资产175%摊销，实质也是加计75% ，制造业，科技创新企业是100%，其他是75%

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广东省的企业社保明细在哪里导出？
易老师 | 提问时间：09/14 21:36

#税务师#

广东省社会保险基金管理局。然后在搜索结果中打开官网并进入找社保查询,上阿里巴巴_社保查询个人账户查看详情>>广告 ● 2在官网首页点击【个人社保服务】 ● 3登录自己的账号 ● 4登录进入之后，点击查询选项 ● 5点击地市个人缴费历史，设置时间段，查询 ● 6就会有对应的社保缴纳记录，可以点击下载到电脑或者打印

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老师，我们公司帮其他人交社保（非本公司员工），这个员工自己承担社保的费用，这个费用该怎么还到公司里比较合理呢？是直接打公户还是微信转账？该怎么走账，请老师指点
新新老师 | 提问时间：02/03 11:31

#税务师#

你好最好是私下转公平不好平账

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为啥直接用收入1000*10%，不明白，为什么不是收入-成本算利润？
周老师 | 提问时间：09/13 21:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为方案一的设计工作在国内完成，其余直接派遣员工赴境外现场勘察，勘察费用应该计算在国内扣除。祝您学习愉快！

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文化事业建设税包含哪些内容
刘艳红老师 | 提问时间：11/06 12:07

#税务师#

文化事业建设税的征收范围主要包括广告服务和娱乐服务。以下是对这两个方面的具体介绍：广告服务定义：广告服务是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包含内容：广告服务包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。计费方式：应缴费额=广告服务计费销售额*3%。广告服务计费销售额为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。娱乐服务定义：娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。包含内容：具体包括歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）等。计费方式：应缴费额=娱乐服务计费销售额×3%。娱乐服务计费销售额为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。

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同一个建筑项目签了两个合同一个是材料供应的进项销项都是13%，另外一个合同是建筑劳务服务合同开3%的建筑劳务服务合同，可以这样开吗？
王超老师 | 提问时间：10/16 15:21

#税务师#

你好可以的，3%是简易征收的

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实际发生的担保诉讼损失和已计提的预计负债差额，计入营业外收支(题中B选项)？还是计入营业外支出、管理费用(书中的知识点)？
财会老师 | 提问时间：03/27 12:50

#税务师#

建议您按照教材原文掌握

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问甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制。2017年7月1日，长期股权投资的账面价值为8000万元，甲公司将其中的80%股权对外出售给啡关联方丙公司，取得价款7500万元，出售股权后甲公司不再对乙公司实施控制，但仍具有重大影响。甲公司原取得乙公司80%股权时，乙公司可辨认净资产的账面价值为9000万元（与公允价值相等），投资后乙公司实现净利润2500万元，其中2021年实现净利润500万元。甲公司按净利润的10%提取盈余公积，乙公司未发生其他与所有者权益有关的事项。请问一下各位老师，答案里再算出售后剩余的长期股权投资的账面价值时用16%的比例，不知道这比例怎么来的。请指点，谢谢！借：长期股权投资——投资成本1600 长期股权投资——损益调整2500×16%=400
财会老师 | 提问时间：09/13 17:18

#税务师#

一共持有80%，出售了其中的80%中还剩下20%，所以是16%

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甲公司的下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有( )。 A.账面价值为 800 万元，计税基础为 1200 万元的投资性房地产 B.账面价值为 100 万元，计税基础为 60 万元的交易性金融资产 C.账面价值为 800 万元，计税基础为 1200 万元的交易性金融负债 D.账面价值为 60 万元，计税基础为 0 的合同负债
微微老师 | 提问时间：01/12 23:26

#税务师#

您好，选项 B，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项 C，负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，所以选AD

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老师，这个题目不理解要怎么做。甲公司计划投资一存续期甲公司计划投资一存续期为 10 年的项目。其中前 4 年无现金流入，后6 年每年年初现金流入 200 万元。若当年市场利率为 6%，则甲公司该投资项目现金流入的现值是（）万元。[已知（P/A，6，6）＝4.9173，（P/F，6，4）＝0.7921]为10年的项目。
张老师 | 提问时间：08/01 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为后6年是每年年初产生的现金流入，即第5年年初，也就是第4年年末开始产生现金流图，所以200×（P/A，6%，6）是计算到第4年年初的现值，在乘以（P/F，6%，4）就计算到第－1年年初了，而我们要计算的是第1年年初，也就是0时点，所以还需要乘以（1＋6％）。祝您学习愉快！

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转让无形资产使用权取得的技术转让收入，同时还有对应的成本费用，在将该收入作为广告宣传费的计算基数时，是否要扣除对应的技术转让成本费用？
郭锋老师 | 提问时间：10/11 20:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：作为广宣费基数时，不扣除对应的成本费用。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，对于在劳务派遣单位发或者在劳务外包单位发或者在人力资源外包单位发放工资的，个税申报单位都有什么要求呢？是必须在发放单位申报个税吗？还有就是如果将月度工资中的一部分放到一次性奖金中申报个税可以吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/05 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个税没有什么特别要求。不管是哪个单位发，对个税来说就是工资薪金所得，发放工资的单位扣缴个税。对，必须实际发放的单位来扣缴申报个税。原则上肯定工资是工资、年终奖是年终奖，工资是相对固定、有序的，不能人为去随意调整。祝您学习愉快！

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