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老师，该9题不是改变固定付款额不改变折现率吗，只有浮动利率，购买选择权，终止租赁选择权，续租选择权才改变折现率吗
CPA文文老师 | 提问时间：06/18 22:33

#CPA#

同学你好租赁变更的情况下，也是需要采用新的折现率的。本题是租赁变更，所以采用新的折现率

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设备变现损失会计分录怎么做
王璐璐老师 | 提问时间：04/19 19:26

#CPA#

你好，借营业外支出贷，固定资产清理

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根据物权法律制度的规定，下列关于留置权的表述中，正确的有（　　）。 C. 债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但是企业之间留置的除外 D. 债务人可以请求留置权人在债务履行期限届满后行使留置权答案 : A,B,C,D【知识点】留置权的概念与性质问题：C选项，企业间如果不是持续经营活动产生的可以留置吗？答：根据《物权法》的规定，企业之间的留置不受同一法律关系的限制，这是商事留置权的特殊性所在。也就是说，即使不是基于持续经营活动产生的债权，只要符合留置权的其他成立要件，企业之间仍然可以行使留置权。问题：就是如果是两个企业间，A对B的欠款是什么商誉赔偿的时候这个时候不是不可以行使留置权嘛
敏敏老师. | 提问时间：04/17 16:04

#CPA#

，虽然企业间的留置权不受“同一法律关系”的限制，但其行使仍然需要满足留置权的基本条件和要求。对于商誉赔偿等非典型情况，一般不能行使留置权。

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不会不会不会不会不会不会不会不会不会，要过程
敏敏老师. | 提问时间：04/17 11:36

#CPA#

首先，我们来帮助阿坤完成样本设计： ①定义总体：总体应当包括所有在测试期间内（例如2023年1月1日至2023年9月30日）由生产车间开具的、需要生产车间主任和生产部门经理签字确认的请购单。 ②定义抽样单元：每个请购单作为一个抽样单元。 ③定义偏差构成条件：偏差构成条件为请购单上没有生产车间主任张三或生产部经理李四的签字，或者签字不完整、不清晰、无法辨认等。 ④定义测试期间：测试期间应当与财务报表相关，比如本例中的测试期间为2023年1月1日至2023年9月30日。接下来，我们帮助阿坤完成样本选取： ⑤确定抽样方法：阿坤可以选择的统计抽样方法有多种，如随机抽样、系统抽样或分层抽样等。在此，假设阿坤选择随机抽样。 ⑥确定样本规模：使用统计抽样表格或公式来确定样本规模。根据给定信息，阿坤可以参照表4-7或其他统计抽样工具，使用以下参数：总体容量：2000 可接受的信赖过度风险：10% 预计的总体偏差率：1.5% 可容忍偏差率：7% 根据这些参数，在统计抽样表格中查找相应的样本规模。然后，我们帮助阿坤完成样本选取并记录： ⑦确定所选取的样本编号：阿坤根据所选择的抽样方法（如随机抽样），从总体中随机抽取样本，并记录每个样本的编号。接下来，实施对样本的检查程序： ⑧确认偏差数量：阿坤根据定义的偏差构成条件，检查每个样本，记录偏差的数量。最后，我们帮助阿坤评价抽样结果： ⑨计算偏差率：偏差率 = 偏差数量 / 样本规模考虑抽样风险，确定偏差率上限：根据所选择的置信水平和样本规模，在统计抽样表格中查找偏差率的上限。得出结论并提出进一步计划：如果计算出的偏差率低于或等于可容忍偏差率，并且也低于偏差率上限，则阿坤可以信赖该项内部控制。如果偏差率高于可容忍偏差率或偏差率上限，则阿坤不能信赖该项内部控制，需要进一步调查原因，并考虑扩大测试范围或采取其他审计程序。

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老师，财管中求债券价值时折现率用的是有效年利率，这里计算现值为什么用的是票面利率呢
薛薛老师 | 提问时间：04/16 14:55

#CPA#

勤奋努力的学员您好！票面利率是确定合同现金流用的，比如每年年末支付给投资人的利息，不代表实际收益率。

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现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分能够转入当期净利润吗
宋生老师 | 提问时间：06/27 13:47

#CPA#

你好！可以计入当期损益了

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（注册会计师应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序，对特别风险仅实施实质性程序时必须包含细节测试。）这个里面对所有重大类别交易账户实施实质性程序，不需要细节测试吧
朴老师 | 提问时间：05/11 10:38

#CPA#

对于所有重大类别的交易、账户余额和披露，注册会计师应当实施实质性程序，但这并不意味着不需要细节测试。实质性程序是用于发现重大错报的审计程序，它包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。细节测试是实质性程序中的一种，它是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报，是审计中必须做的程序。

阅读 3843

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关于留押条款的小例子我想到了其他情形 1）如果房屋的所有权人是甲公司，即甲公司为抵押人，则乙银行有权就该房屋折价或以拍卖、变卖所得价款优先受偿；（2）如果房屋的所有权人是丙公司，即丙公司为抵押人，乙银行能否行使抵押权，取决于其许可该笔借款由甲公司和A公司各承担50%时是否经过丙公司的书面同意，由于未能偿还借款的是A公司，如果未经丙公司书面同意，乙银行无权就该房屋行使抵押权。我设想了三种情形，（1）甲还款，a不还，乙银行丙抵押；（2）甲不还，a还，丙抵押；（3）甲不还，a还，甲抵押。比较有疑问的是（2)的处理。
朴老师 | 提问时间：05/11 16:14

#CPA#

对于情境（2），乙银行是否能行使对丙公司房屋的抵押权取决于抵押合同的具体条款以及是否得到了丙公司的书面同意。如果未经丙公司书面同意，并且抵押合同中没有允许这种灵活安排的条款，那么乙银行可能无法直接对丙公司的房屋行使抵押权。然而，这并不意味着乙银行不能通过其他法律手段追讨未偿还的借款。

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老师，企业所得税A000000表，资产总额和从业人数平均数怎么计算，怎么填写
宋生老师 | 提问时间：05/10 15:52

#CPA#

你好这个是按 3.“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 4.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“资产总额”口径。

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有点犹豫，不知道选a还是选b。
丁小丁老师 | 提问时间：04/26 11:32

#CPA#

您好！是一项销售成本

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现金流量表“期末现金及现金等价物余额”期初余额与本期余额是相等的吗？
朴老师 | 提问时间：10/11 16:17

#CPA#

现金流量表 “期末现金及现金等价物余额” 的期初余额与本期余额一般情况下不相等。期初余额是上期期末的现金及现金等价物余额，随着企业在本期经营活动、投资活动和筹资活动的进行，现金及现金等价物会发生流入和流出，从而导致期末余额发生变化。例如，企业在本期销售商品收到现金、支付采购货款、取得借款等，这些都会影响现金及现金等价物的余额，使其与期初余额不同。只有在企业本期没有任何现金及现金等价物的流入和流出，即企业的现金状况完全没有变化的情况下，期末现金及现金等价物余额才可能与期初余额相等，但这种情况在实际经营中比较少见。

阅读 3840

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老师，这两个题有什么区别呢，为什么一个跨一年一个跨2年？
CPA文文老师 | 提问时间：06/27 17:36

#CPA#

基本没什么区别都是需要重新计算比较财报的每股收益，算法其实是一致的

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合并报表分录怎么做？
吴卫东老师 | 提问时间：04/26 14:31

#CPA#

内容较多，稍后为您详细解答

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2.某居民企业(企业所得税税率25%)2020年度账户资料如下:商品销售收入 5000万元;商品销售成本 2 800万元;其他业务收入900万元，其他业务成本784万元;缴纳非增值税税金及附加260万元，缴纳增值税220元;销售费用890万元(含广告费750万元);管理费用380万元(含业务招待费45万元);财务费用80万元;国债利息收入40万元;直接投资其他居民企业的权益性收益20万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税);营业外收入70万元;营业外支出40万元，其中公益性捐赠支出20万元，支付税收滞纳金8万元;计入成本费用中的工资总额300万元，职工工会经费7万元，职工福利费40万元，职工教育经费17万元。计算该企业2020年度实际应缴纳的企业所得税税额 (3)计算该企业公益性捐赠纳税调整金额; (5)计算其它需要纳税调整的金额
Fancy 老师 | 提问时间：04/25 19:53

#CPA#

同学，稍后把解题过程发给你

阅读 3840

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老师，保护性看跌期权锁定了最低净收入和最低净损益，抛补性看涨期权锁定了最高净收入和最高净损益，这俩个什么情况下用哪个？没听明白，感觉这点听的可迷糊。
朴老师 | 提问时间：04/18 14:11

#CPA#

保护性看跌期权主要用于投资者预计某种资产（如股票、商品等）价格将下跌，但不想抛售自己的持股，希望通过期权获取高收益并降低潜在损失的场景。这种策略锁定了最低净收入和最低净损益，但是净损益预期也因此降低了。当股价上涨时，其收益可能低于单一投资股票。因此，适合那些对市场走势有良好判断的投资者。而抛补性看涨期权主要用于投资者预计某种资产价格将上涨，但不想投入大量资金，希望利用期权获取高收益并降低潜在损失的场景。这种期权的特点是，如果资产价格上涨，持有人可以选择执行期权以较低的价格购买资产，然后以市场价格出售，从而获得利润。如果资产价格下跌，持有人可以选择不执行期权，只需承担购买期权时支付的费用。因此，抛补性看涨期权的主要作用是对冲风险，其风险有限，最大风险为期权费用，但如果市场价格大幅上涨，看涨期权的收益也将无限上涨。

阅读 3840

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请问老师，我单位2021年收到400万发票，开票单位2021年新成立，但是我在企查查看开票单位已在2023年注销了。请问这400万发票是否有风险，对方三年就注销了说明什么？
廖君老师 | 提问时间：06/27 10:01

#CPA#

您好，发票没有风险，公司能正常注销就是完税了，对方三年就注销了说明经营不善，经济环境不好，倒闭的太多了

阅读 3839

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老师b答案为什么错的
bamboo老师 | 提问时间：04/21 21:43

#CPA#

您好合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。

阅读 3839

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您好老师，因为税负低，所以税务局来查账，让补税款，说报未开票收入，说后期在在未开票收入里面抵减，问题来了，先报未开票收入税款缴纳了以后，后期在未开票收入里面报负数是不是？这样申报会不会又来查账，就是说这样申报有没有什么风险，会不会又预警，求解
郭老师 | 提问时间：06/28 12:30

#CPA#

一般不查帐系统会有提示没有风险的

阅读 3838

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为什么资本化研发支出也要调增，
软软老师 | 提问时间：06/21 18:42

#CPA#

计算经济增加值时研发支出相当于投资不得作为费用扣减收入

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老师，私立医院的医疗设备卖的话，增值税专票是几个点？
刘艳红老师 | 提问时间：04/18 19:57

#CPA#

您好，你们收到抵扣销项没有

阅读 3837

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非同控的初始投资成本是不是付出对价的公允
小锁老师 | 提问时间：04/25 21:35

#CPA#

您好，对的，非同空，这个是属于公允价值的这个的

阅读 3836

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调整以前年度损益后，资产负债表中未分配利润期末数减期初数就不等于利润表中净利润本年累计金额了么？
朴老师 | 提问时间：04/17 16:35

#CPA#

因为资产负债表的“未分配利润”期末数是根据一系列因素计算得出的，包括利润表的累计净利润，但同时也考虑了其他因素，如提取的盈余公积、分配的股利、盈余公积弥补的亏损，以及本年度调整以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额。因此，即使调整了以前年度损益，只要正确处理了相关会计分录，并在资产负债表和利润表中相应地反映了这些调整，那么两者之间的关系仍然可以保持逻辑上的一致性。但需要注意的是，由于两者涉及的计算因素和口径可能存在差异，所以其数值不一定完全相等。

阅读 3836

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财管#请问下:看涨期权价值，max(股票价格-执行价格，0)是什么意思？
点睛老师 | 提问时间：06/16 20:18

#CPA#

您好，意思就是说看涨期权的价值在股票价格-执行价格和0之间，取大的那个，即股票价格-执行价格大于0，则看涨期权价值就是股票价格-执行价格；即股票价格-执行价格小于0，则看涨期权价值就0。

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老师好，金融期权价值评估套期保值原理是不是只能求看涨期权的价值？看跌期权的价值需要用平价定理来求
杨沛锦老师 | 提问时间：04/16 17:01

#CPA#

金融期权价值评估中，套期保值原理不仅可以应用于计算看涨期权的价值，还可以应用于计算看跌期权的价值。具体地，通过套期保值原理，可以计算出看涨期权的股价上行时到期日价值、套期保值比率及期权价值。然后，利用看涨期权—看跌期权平价定理，可以进一步计算看跌期权的期权价值。

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老师，这2道题，为什么有一个不确认股本溢价，有一个要确认股本溢价。
初见张老师 | 提问时间：04/16 11:59

#CPA#

同学你好因为第一题的授予价格是10元每股每股就有9元的溢价第二题的授予价格是1元每股所以没有溢价

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问题：也就是说，我持股比例小于等于30%的时候，我可以采用协议或者场内交易的方式增持，如果说我一旦超过30%，超过30%的部分这个时候我收购股份的方式就是要约收购是这个意思吗?
云苓老师 | 提问时间：04/26 15:37

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 3833

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问一下为什么应付利息在金融负债里是到期一次还本付息。而在金融资产里面到期一次还本付息都是记得二级科目应计利息，分期付息记得是应收利息啊。按照对应关系应付利息也应该是分期付息才对啊
谢谢老师 | 提问时间：04/16 14:40

#CPA#

您好，不管是分期还是一次到期还本付息都是计入应收利息和应付利息的

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生产性的农田作物是消耗性生物资产？不是生产性的吗
文文老师 | 提问时间：04/25 15:27

#CPA#

消耗性生物资产是指生长中的农田作物

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如何理解：持票人为出票人，对其前手无追索权持票人为背书人，对其后手无追求权。什么是前手后手？
范老师 | 提问时间：05/24 07:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如A是出票人，A背书给B，B背书给C，C背书给D，D背书给A。持票人就是出票人。A的前手就是BCD。比如A是出票人，A背书给B，B背书给C，C背书给D，D背书给B，那么CD属于B的后手，A属于B的前手，B只能找A，不能找CD。祝您学习愉快！

阅读 3831

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权益法计算投资成本的时候，什么时候需要调整啊，例题6-23为什么没有考虑调整后的成本，进行对比
CC橙老师 | 提问时间：04/19 21:09

#CPA#

你好，有进行损益调整啊，是指什么调整？

阅读 3830

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