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您好，老师，我们有个公司有100多万的应收应付，不进钱了也出不去了，现在要把公司注销，这块怎么能平账
郭老师 | 提问时间：04/17 09:26

#CPA#

你好，应收账款做坏账，借营业外支出贷应收账款，应付账款不支付的，借应付账款带营业外收入。

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老师，这个转让60万元在现金流量表要-60，这个怎么理解呀？我们租回来的设备转让出去不应该是收到钱+60吗？
CC橙老师 | 提问时间：04/23 21:16

#CPA#

你好，是租赁设备租赁期满后以60万买下所有权

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老师，这个异议股东回购和股份公司不得回购本公司股份不是一样吗，怎么要回购的情况不一样呢
朝朝老师 | 提问时间：04/16 09:39

#CPA#

亲，第一个图片是异议回购请求权（股份公司股东只有在合并和分立时可以提出异议要求公司回购其股权），第二个图片是股东公司收购自身股份的情形，这里边的情形就包括了第一个图片的内容。二者是包含与被包含的关系。

阅读 3780

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我们是建筑装饰公司，平常一般开票都是开的工程服务发票，这次跟甲方签订的合同是材料购销及安装合同，合同上的意思就是到时开材料发票，我的问题是，这个合同是写的材料购销及安装，为什么不分开开发票呢？开一部分材料购销，再开一部分安装服务？请贾苹果老师作答，其他人别接，否则差评
apple老师 | 提问时间：04/24 14:54

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

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法律行为VS事实行为继承权的放弃是意思表示，属法律行为。那是不是继承的默认，也是属于法律行为，是意思表示？是的，理解正确~ 问题：还想问下，盖房子为什么不是意思表示呢？盖好了就设立了物权呀？而且通过建造这个行为表示出来了。创作也是，创作好了就有了著作权，也是设立了权利。通过了创作这个行为表示出来了。
朴老师 | 提问时间：04/17 14:51

#CPA#

法律行为与事实行为是法律上的两个重要概念，它们之间有着显著的区别。法律行为是指能引起法律关系产生、变更和消灭的人的活动（行为）。它以人的意志为转移，是人们有意识的自觉活动的结果，包括作为（即积极的行为）和不作为（即消极的行为）。法律行为的一个关键特征是，它必须是人们有意识的活动，无意识能力的未成年人、精神病患者以及在暴力威胁下的行为都不能成为法律行为。法律行为具有多样性，可以是有偿的，也可以是无偿的，可以单方的，也可以是双方或共同的。例如，放弃继承权就是一种单方的法律行为，继承人有权在继承开始后到遗产处理前作出放弃继承的表示，这是其对自己权利的处分。事实行为则是指行为人不具有设立、变更或消灭民事法律关系的意图，但依照法律的规定能引起民事法律后果的行为。事实行为的构成要件包括具有主体、客体与内容，具有意思与本体目的（非为发生法律效果的行为本身性目的），以及须具有事实效果性，即根据当事人行为结果的事实，随即自然而然地发生法定效果的属性。盖房子和创作，虽然它们确实会导致物权或著作权的设立，但它们本身并不属于法律行为，而是事实行为。这是因为，盖房子和创作这些行为本身并没有明确的法律效果意图，即行为人并非出于设立、变更或消灭法律关系的目的而进行这些活动。然而，根据法律规定，当房子盖好或创作完成时，会自动产生物权或著作权等法律后果。因此，尽管这些行为导致了法律后果的产生，但它们本身并不构成法律行为，而是事实行为。所以法律行为和事实行为在法律上有着不同的定义和构成要件。法律行为需要人们有意识的表示，而事实行为则更注重行为的事实效果性。盖房子和创作虽然导致了权利的产生，但因其缺乏明确的法律效果意图，所以属于事实行为而非法律行为。

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这里的担保人有求偿权是指除了和解重整外的可以向主债务人求偿？
CC橙老师 | 提问时间：04/25 22:11

#CPA#

你好，是指保证人清偿的部分可以向债务人求偿

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老师好，请问佣金扣除所得税规定扣除比例是多少
宋生老师 | 提问时间：04/19 10:08

#CPA#

您好！这个是5%的比例了

阅读 3777

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不会不会不会不会不会不会不会不会不会，要过程
敏敏老师. | 提问时间：04/17 11:36

#CPA#

首先，我们来帮助阿坤完成样本设计： ①定义总体：总体应当包括所有在测试期间内（例如2023年1月1日至2023年9月30日）由生产车间开具的、需要生产车间主任和生产部门经理签字确认的请购单。 ②定义抽样单元：每个请购单作为一个抽样单元。 ③定义偏差构成条件：偏差构成条件为请购单上没有生产车间主任张三或生产部经理李四的签字，或者签字不完整、不清晰、无法辨认等。 ④定义测试期间：测试期间应当与财务报表相关，比如本例中的测试期间为2023年1月1日至2023年9月30日。接下来，我们帮助阿坤完成样本选取： ⑤确定抽样方法：阿坤可以选择的统计抽样方法有多种，如随机抽样、系统抽样或分层抽样等。在此，假设阿坤选择随机抽样。 ⑥确定样本规模：使用统计抽样表格或公式来确定样本规模。根据给定信息，阿坤可以参照表4-7或其他统计抽样工具，使用以下参数：总体容量：2000 可接受的信赖过度风险：10% 预计的总体偏差率：1.5% 可容忍偏差率：7% 根据这些参数，在统计抽样表格中查找相应的样本规模。然后，我们帮助阿坤完成样本选取并记录： ⑦确定所选取的样本编号：阿坤根据所选择的抽样方法（如随机抽样），从总体中随机抽取样本，并记录每个样本的编号。接下来，实施对样本的检查程序： ⑧确认偏差数量：阿坤根据定义的偏差构成条件，检查每个样本，记录偏差的数量。最后，我们帮助阿坤评价抽样结果： ⑨计算偏差率：偏差率 = 偏差数量 / 样本规模考虑抽样风险，确定偏差率上限：根据所选择的置信水平和样本规模，在统计抽样表格中查找偏差率的上限。得出结论并提出进一步计划：如果计算出的偏差率低于或等于可容忍偏差率，并且也低于偏差率上限，则阿坤可以信赖该项内部控制。如果偏差率高于可容忍偏差率或偏差率上限，则阿坤不能信赖该项内部控制，需要进一步调查原因，并考虑扩大测试范围或采取其他审计程序。

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判断题：期间成本也称为制造成本，指企业为生产产品或提供劳务而发生的成本。包括直接材料、直接人工和制造费用。（1 分）正确错误
郭老师 | 提问时间：04/24 15:55

#CPA#

期间成本是指不计入产品成本的生产经营成本，包括除产品生产成本以外的一切生产经营成本

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老师为什么这题的初始投资成本是3300 成本法下不是按照被合并净资产的账面价值来计算吗怎么变成了公允价
王小山老师 | 提问时间：04/23 14:14

#CPA#

你这是非同控，同控才是按被投资方账面净资产来计算

阅读 3775

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这题为什么选C 截止测试是测什么是什么意思 C为什么不对
王晓晓老师 | 提问时间：04/25 15:19

#CPA#

截止测试就是资产负债表日的时候该业务有无记入正确的会计期间

阅读 3774

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老师，你好！这道题从哪里可以看出两笔一般借款都全部用上了。总共发生了三笔费用1800+1600+2000=5400，没有告诉用了多少专门借款？
CC橙老师 | 提问时间：04/19 23:29

#CPA#

你好，能资本化肯定会资本化，所以会先用专门借款

阅读 3774

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经济法第一章的题是今年新增的吗去年也没见到过哪位老师有这部分讲义教材？这几个题帮忙解释一下发一下原文
小小霞老师 | 提问时间：04/17 07:48

#CPA#

你好稍等我这边查一下发给你

阅读 3774

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多选题： 18、下列关于名义利率和实际利率的说法正确的有( )。（3 分） A、名义利率是包含了通货膨胀因素的利率 B、名义利率扣除通货膨胀率即可视为实际利率 C、通常在经济管理中能够操作的是实际利率 D、实际利率调节借贷双方的经济行为 E、名义利率对经济起实质性影响
王晓晓老师 | 提问时间：04/24 23:22

#CPA#

你好，这个答案选的是bd的了

阅读 3773

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股份支付和职工薪酬的区别是什么？以现金结算的股份支付属于职工薪酬吗？
小天老师 | 提问时间：06/28 08:24

#CPA#

您好，以现金结算的股份支付属于职工薪酬，是的。区别有3个：范围，项目，目的不同一、支付对象范围不同： 1、股份支付是企业与职工或其他方之间发生的交易。以股份为基础的支付可能发生在企业与股东之间、合并交易中的合并方与被合并方之间或者企业与其职工之间。 2、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资，奖金，津贴，补贴。是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。二、支付项目不同： 1、应付职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。 2、股份支付项目包括：以权益结算的股份支付，以权益性结算的股份支付又包括限制性股票和股票期权。以现金结算的股份支付包括模拟股票和现金股票增值权。这两者都与股票挂钩，但是不需要实际授予和持有股票。三、支付目的不同： 1、股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易。企业在股份支付交易中意在获取其职工或其他方提供的服务(费用)或取得这些服务的权利(资产)。企业获取这些服务或权利的目的是用于其正常生产经营。不是转手获利等。 2、应付职工薪酬是按相关法规应付给职工的各种薪酬。企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记应付职工薪酬，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

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老师好，小规模公司出口货物，数量和金额是多少内可以不走报关，直接走国际快递啊？公账收到了外汇收入
朴老师 | 提问时间：07/01 10:54

#CPA#

小规模公司出口货物无论数量和金额多少，都需要进行报关。根据相关规定，企业需向海关如实规范进行货物申报。不过，对于申报价值在5000元以内的货物，存在免商检报关便可以出口的情况，但这并不意味着不需要报关，只是在程序上相对简便。需要注意的是，即使走国际快递，也必须按照规定进行报关。报关是履行海关进出境手续的必要环节之一。公账收到外汇收入后，应按照相关的财务和税务规定进行处理和申报。同时，小规模纳税人出口货物还需注意免税管理办法的相关规定，及时办理免税认定、申报和核销等手续，以确保符合税收政策并享受相应的免税待遇。具体的免税申报与核销操作如下：免税资格认定：具有进出口经营权的小规模纳税人应在外经贸部门办理备案登记后的30日内，持相关资料到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物免税认定手续；不具有进出口经营权的小规模纳税人应在发生首份代理出口协议签定之日起30日内，向主管退税机关申请办理出口免税认定。增值税免税申报：小规模纳税人应在货物出口的次月纳税征期内，向主管税务机关（纳税申报受理部门）办理增值税纳税申报，同时提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据。出口货物免税核销：小规模纳税人须按月将收齐有关出口凭证的出口货物，填写免税核销表格，于货物报关出口之日次月起4个月内的各申报期内（申报期为每月1～15日），持相关资料到主管出口退税业务的部门按月办理出口货物免税核销申报。

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无形资产减值准备期末记入利润表资产减值损失这个说法对吗
东老师 | 提问时间：04/26 06:30

#CPA#

您好，这个说法是正确的

阅读 3772

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老师，财管中求债券价值时折现率用的是有效年利率，这里计算现值为什么用的是票面利率呢
薛薛老师 | 提问时间：04/16 14:55

#CPA#

勤奋努力的学员您好！票面利率是确定合同现金流用的，比如每年年末支付给投资人的利息，不代表实际收益率。

阅读 3772

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急需急需，增值税申报表以及企业所得税预缴申报表如何填写
朝朝老师 | 提问时间：04/14 14:04

#CPA#

亲，国债利息收入：填到免征企业所得税业务招待费470000*40%=188000纳税调增

阅读 3772

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合并报表中，逆流交易有一笔分录借：少数股东权益贷：少数股东权益，不明白原理，请老师举例说明一下这笔分录的意思？
妖妖老师 | 提问时间：04/27 15:03

#CPA#

同学你好！这个分录应该是借：少数股东权益贷：少数股东损益根据母公司理论，少数股东权益可以被看作是母公司的负债，而少数股东损益则相当于母公司的费用。这种分录的目的是减少集团的负债和费用。少数股东权益的产生是基于母公司长期投资和子公司所有者权益之间的抵销分录，少数股东损益则是基于母公司投资收益与子公司利润分配之间的抵销分录而产生。当发生逆流交易且存在未实现的内部交易收益时，从集团的角度来看，这部分收益是不被承认的。换句话说，集团不承认子公司在内部交易中获得的净利润。因此，为了在合并报表中准确反映这一事实，需要相应地减少少数股东权益和少数股东损益的金额。这个减少的数值等于“集团不承认的净利润 × 少数股东份额”。希望可以帮到你！

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现金流动负债比率小于1说明什么？
宋生老师 | 提问时间：04/26 14:09

#CPA#

您好！ 1.流动负债小于总负债：企业的流动负债总额小于其总负债总额。 2.长期负债占比较高：由于流动负债低于总负债，这表明企业的长期负债在总负债中占有较大比重。 3.偿债压力：较低的流动负债比率可能表明企业在短期内面临的偿债压力较小，因为它有较多的长期负债，这些负债不需要在短期内偿还。

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老师a和b错在哪里了？
CC橙老师 | 提问时间：04/24 10:04

#CPA#

你好，a的利息根据实际车流变动，没有稳定的利息现金流。b的权益工具不是本金+利息现金流形式

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丙公司股票当前每股市价30元，6个月以后，股价有两种可能:上升20%或下降15%。市场上有两种以该股票为标的资产的期权:看涨期权和看跌期权。每份看涨期权可买1股股票，每份看跌期权可卖出1股股票，两种期权执行价格均为32元，到期时间均为6个月，期权到期前，丙公司不派发现金股利，年无风险报酬率为6%。李某针对丙公司的股票构建的投资组合为：购入1股丙公司股票加购入该股票的1股看跌期权；王某针对丙公司的股票构建的投资组合为：购入1股丙公司股票加出售该股票的1股的看涨期权。要求: （1）利用风险中性原理，计算看涨期权在股价上行时到期日价值，利用看涨期权-看跌期权平价定理，计算看跌期权的期权价值。（2）判断李某和王某构建投资组合的策略类型，并根据丙公司股价变动的可能性，计算各自投资组合的净损益。
何何老师 | 提问时间：06/18 14:18

#CPA#

（1）看涨期权在股价上行时到期日价值=30×（1+20%）-32=4（元） 3%=上行概率×20%+（1-上行概率）×（-15%）则：上行概率=0.5143 下行概率=1-0.5143=0.4857 由于股价下行时看涨期权到期日价值=0 所以，看涨期权价值=（4×0.5143+0.4857×0）/（1+3%）=2（元）看跌期权价值=32/（1+3%）+2-30=3.07（元）（2）①李某构建的是保护性看跌期权的投资组合当股价上涨20%的时候，股价=30×（1+20%）=36（元），李某投资的净损益=36-30-3.07=2.93（元）当股价下降15%的时候，股价=30×（1-15%）=25.5（元），李某投资的净损益=32-30-3.07=-1.07（元）所以李某投资的净损益为：-1.07元或2.93元。 ②王某构建的是抛补性看涨期权的投资组合当股价上涨20%的时候，股价=30×（1+20%）=36（元），王某投资的净损益=32-30+2=4（元）当股价下降15%的时候，股价=30×（1-15%）=25.5（元），王某投资的净损益=25.5-30+2=-2.5（元）所以王某投资的净损益为：-2.5元或4元。

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2题在最终控制方合并财务报表中的可辨认净资产的账面价值和4题按照可辨认净资产公允价值持续计算这俩表达的是不是一个意思都是算初始投资成本
王小山老师 | 提问时间：04/25 17:15

#CPA#

这两句话是一个意思

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为什么营运资金过多，收益会较小？
东老师 | 提问时间：04/24 01:50

#CPA#

您好，转给为您看看

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每股价值是怎么算来的？
潇洒老师 | 提问时间：04/21 15:42

#CPA#

同学你好，用的公式是净利润除夕股权资本成本减去增长率，因为进入稳定增长率，这样求出来的是总的股权价值，再除以股数，就是每股价值，

阅读 3770

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老师，债务利息率和债务税前利率有区别吗
宋生老师 | 提问时间：04/25 10:16

#CPA#

您好！两者的主要区别在于是否考虑了税收的影响。债务利息率是实际支付的利率，而债务税前利率则不考虑税收优惠。在有税收减免的情况下，债务的实际成本会低于税前利率，因为利息支出在计算税前利润时可以扣除，从而降低了企业的有效税率。

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老师，这道题读不出来是不是同控呢？刚买时和转换时都没读出来
廖君老师 | 提问时间：04/20 20:35

#CPA#

您好，您都圈出来母公司了，这就是同控呀，同一集团下

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工商年报里的资金数额是指什么啊？
刘艳红老师 | 提问时间：04/26 10:25

#CPA#

您好，是个体的年报吧

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调整以前年度损益后，资产负债表中未分配利润期末数减期初数就不等于利润表中净利润本年累计金额了么？
朴老师 | 提问时间：04/17 16:35

#CPA#

因为资产负债表的“未分配利润”期末数是根据一系列因素计算得出的，包括利润表的累计净利润，但同时也考虑了其他因素，如提取的盈余公积、分配的股利、盈余公积弥补的亏损，以及本年度调整以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额。因此，即使调整了以前年度损益，只要正确处理了相关会计分录，并在资产负债表和利润表中相应地反映了这些调整，那么两者之间的关系仍然可以保持逻辑上的一致性。但需要注意的是，由于两者涉及的计算因素和口径可能存在差异，所以其数值不一定完全相等。

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