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006 甲公司（母，美元）投资乙公司（联营企业，人民币）100万，投资当天汇率为1:6.8，12.31日汇率变化为1:7，甲个别报表的会计分录作如下，借：长期应收款 100*6.8 贷：银存借：长期应收款100*（7-6.8）贷：财务费用①以上会计分录对吗？②乙个别报表怎么做会计分录？③合并报表怎么做会计分录？
王一老师 | 提问时间：07/08 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①甲公司个别报表的会计分录不完全正确。正确的分录应该是：借：长期股权投资——成本　680 贷：银行存款　　　　　　　68012月31日，由于汇率变动产生的汇兑损益应计入财务费用，但长期应收款不应调整为长期股权投资。因此，正确的分录是：借：长期股权投资——汇兑差额20 贷：财务费用　　　　　　　　20②乙公司个别报表中不需要对甲公司的投资进行会计处理，除非收到的投资款用于特定用途需要单独核算。③合并报表时，对于汇率变动产生的汇兑损益应予以抵消。合并分录如下：借：长期股权投资——汇兑差额　20 贷：财务费用　　　　　　　　　20注意，在实际操作中，可能还需要考虑其他因素如投资的性质、是否需要按公允价值计量等。祝您学习愉快！

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005 甲公司（母，美元）投资乙公司（子，人民币）100万，投资当天汇率为1:6.8，12.31日汇率变化为1:7，甲个别报表的会计分录作如下，借：长期应收款 100*6.8 贷：银存借：长期应收款100*（7-6.8）贷：财务费用，合并报表是借：财务费用贷：其他综合收益①以上会计分录对吗？②乙个别报表怎么做会计分录？
小赵老师 | 提问时间：07/08 10:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①甲公司的个别报表中的会计分录基本正确，但合并报表中应调整为：借：财务费用　　贷：其他综合收益②乙公司（子，人民币）的个别报表中，对于这笔投资的处理应该是：借：银行存款680 　　贷：实收资本68012月31日汇率变动时，由于乙公司的记账本位币是人民币，不涉及外币折算差额，因此不需要做额外的会计分录。祝您学习愉快！

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请问下，因租赁产生的增值税，在填写增值税申报时认证进项抵扣不交增值税后，应交增值税这个科目挂有数据，需要做账务处理么？如果需要做账务处理，具体的会计分录是怎样么
宋生老师 | 提问时间：07/08 10:32

#CPA#

你好，这个不需要单独做分录。

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请教一下，关于递延所得税的题目，如何判断2中的事项已包含在5000万元会计利润的计算中了？
赵老师 | 提问时间：07/08 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理递延所得税时，如果某个事项已经影响了会计利润（即已计入损益），那么它就被认为是包含在了会计利润的计算中。具体到题目中的2和5000万元会计利润的关系，需要查看该事项是否已经在计算5000万元会计利润时被考虑进去，比如通过调整相关费用或收入来反映其影响。如果题目中没有明确说明，通常假设所有已发生的、对损益有影响的事项都已经被计入了会计利润。因此，2中的事项应当是已经包含在5000万元会计利润的计算之内的。如果有特殊情况，则需要根据题目的具体描述来判断。祝您学习愉快！

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创意设计活动属于研发吗？研发包括哪些活动？
小赵老师 | 提问时间：07/08 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：创意设计活动可以被视为研发的一部分，尤其是在新产品或服务的开发过程中。研发主要包括以下活动：1.基础研究：旨在探索新知识，不以直接应用为目的。 2.应用研究：将基础研究成果转化为具体的应用技术。 3.开发阶段：利用研究成果进行产品、工艺或服务的设计与测试。 4.工程化和原型制作：创建新产品或改进现有产品的初步版本。 5.试验和发展：对新开发的产品或技术进行测试，以验证其性能和可靠性。祝您学习愉快！

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直接材料可以加计扣吗？
秦老师 | 提问时间：07/08 10:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接材料的加计扣除通常指的是在特定税收政策下，企业可以对用于生产的直接材料成本进行额外的税务扣除。但是，是否能够加计扣除以及具体的扣除比例和条件需要依据当地税法或相关政策规定。如果您的情况与农产品相关，则可能适用加计扣除1%的规定，但这取决于材料的成本计算方式。对于您提到的情况，如果直接材料属于可以享受加计扣除政策的范围，那么确实可以根据相关规定进行加计扣除。但是具体操作时，请参考最新的税收法律法规或咨询税务专业人士以确保合规性。祝您学习愉快！

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58题C选项，答案显示研发费用为132.5万元。2.5万元是无形资产当年摊销额吗？为什么计入研发费用而不是管理费用？
小赵老师 | 提问时间：07/08 10:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 5万元是无形资产当年的摊销额。计入研发费用是因为这部分摊销与研发活动直接相关，按照会计准则，与研发活动相关的无形资产摊销应计入研发费用。祝您学习愉快！

阅读 236

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市场营销和分销的区别？
宋生老师 | 提问时间：07/08 09:24

#CPA#

你可以理解为分销是营销的一方面。或者说是营销是包括了分销。

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！增值税专用发票分数电，数电纸质，增值税电子专用发票，增值税专用发票，有什么区别
apple老师 | 提问时间：07/08 09:11

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 107

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出租人的租赁变更，未作为单独租赁，融资租赁还是分类为融资租赁，利得和损失计入当期损益，这个当期损失是什么科目？而且我不明白为什么要假如变更发生在租赁开始日
宋生老师 | 提问时间：07/08 09:10

#CPA#

你好，就是计入管理费用，营业外收支等科目。

阅读 166

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老师公司是2022年成立，营业账簿印花税一直申报，每年报一次，购销合同印花税一直没有申报过，这样可以吗？
家权老师 | 提问时间：07/08 08:57

#CPA#

是的，会有滞纳金的哈

阅读 238

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！一个材料发票有5个明细构成3.6万，但我想从系统导出的数据直接是金额+税额=3.6万，不需要5个明细，有没有方法设置啊
apple老师 | 提问时间：07/08 08:55

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 98

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这题不会做，也不理解，麻烦会的老师解答一下。
董孝彬老师 | 提问时间：07/08 08:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 107

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老师，因为要开发票，但是截止到6月份账我还没做完，我先把截止到5月份的财务报表申报掉，等开完发票账做完我再更正申报，这个有什么风险没？
宋生老师 | 提问时间：07/08 08:21

#CPA#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 117

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这个题目正确的为啥选D不选B呢乙公司是投资性主体不是仅有对它提供相关活动的才纳入合并范围吗
秦老师 | 提问时间：07/08 07:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司作为投资性主体，只有为其提供相关服务的子公司才应纳入合并范围。题目中提到丙公司为乙公司的投资活动提供相关服务，因此应该被纳入合并范围。而丁公司没有提供此类服务，所以不纳入。选项D正确是因为它准确反映了这一规则。祝您学习愉快！

阅读 247

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老师，中级考试，单选，多选，判断题一共多少分呀？
郭老师 | 提问时间：07/08 07:14

#CPA#

中级会计实务》试题题型为单项选择题15分、多项选择题20分、判断题10分、计算分析题22分、综合题33分。《财务管理》试题题型为单项选择题25分、多项选择题20分、判断题10分、计算分析题20分、综合题25分。《经济法》试题题型为单项选择题30分、多项选择题30分、判断题10分、简答题18分、综合题12分。

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老师，请问这个考什么？B为什么不对
董孝彬老师 | 提问时间：07/08 04:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 88

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。按照目录规定的执行标准GB19762-2007里面相关计算方法以及循环水泵“铭牌”上面的数据（将铭牌上面的数据作为“规定点”性能参数）计算得出的节能平均值是89%。水泵，目录规定的性能参数条件之一是：优于节能评价值水平。1.节能平均值和节能评价值，是什么关系？是不是同一个意思？2.循环水泵的节能评价值包含哪些参数？3.怎么判断该水泵的实际节能评价值水平是否优于按照上面方法计算得出的节能评价值水平？
赵老师 | 提问时间：07/08 01:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.节能平均值和节能评价值不是同一个意思。节能平均值是指通过特定测试或计算方法得到的设备在使用过程中的实际节能效果，而节能评价值是用于评估产品是否达到节能标准的一个基准值。 2.循环水泵的节能评价值通常包含效率、功率因数等关键性能参数，具体需参考相关标准或目录规定。 3.判断该水泵的实际节能评价值水平是否优于计算得出的节能评价值水平，需要将实际测试得到的性能数据与标准中规定的节能评价值进行对比。如果实际值优于（即高于）标准中的节能评价值，则认为该水泵达到了更优的节能水平。祝您学习愉快！

阅读 441

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。购置水泵，优惠目录要求：符合执行标准范围和要求，且优于节能评价值水平。按照目录规定的执行标准GB19762-2007里面相关计算方法以及循环水泵“铭牌”上面的数据（将铭牌上面的数据作为“规定点”性能参数）计算得出的节能平均值是89%。这种情况，怎么判断该循环水泵是否优于按照上面方法计算出来的节能评价值水平89%？
秦老师 | 提问时间：07/08 01:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果计算出的节能平均值为89%，而节能评价值水平也是89%，则该循环水泵的性能刚好达到标准，但并不优于标准。因此，在这种情况下，该循环水泵不符合优惠目录要求中“优于节能评价值水平”的条件。若要享受购置专用设备抵免企业所得税的优惠政策，需确保所购设备的节能平均值严格高于89%。祝您学习愉快！

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老师，为什么对于以该股票为标的物的看涨期权的多头和空头来说期权价值均为0？
董孝彬老师 | 提问时间：07/08 00:43

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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工程竣工前产生的收入和费用怎么记账，分别有哪些情况，费用的资本化和费用化怎么区分
朴老师 | 提问时间：07/08 00:09

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 183

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请问这题分录如何编写
赵老师 | 提问时间：07/08 00:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 21年7月1日借：银行存款320 贷：其他应付款320 这里属于租赁，每年确认收入的金额=（320-200）/2=60，21年是半年的收入，所以是30 借：其他应付款30 贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：累计折旧（汽车的折旧）到期回购借：其他应付款200 贷：银行存款200 祝您学习愉快！

阅读 331

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个人经营所得税如何做账
小锁老师 | 提问时间：07/07 23:24

#CPA#

您好，这个有实际的收入利润吗，这个

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为啥这里合并报表不提盈余公积，还要乘70%
金老师 | 提问时间：07/07 23:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表没有计提盈余公积的法定义务的，而且子公司净利润按持股比例归母公司，剩余的部分计入了少数股东损益祝您学习愉快！

阅读 360

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老师，净损失是指净损益吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/07 22:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。1.铭牌上面的性能参数就是“规定点”性能参数，对吗？2.如果不是，那去哪里查询一个产品的规定点性能参数？
于老师 | 提问时间：07/07 22:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：铭牌上面的性能参数不一定就是“规定点”性能参数。 “规定点”性能参数是指符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》等相关目录中规定的性能参数。而设备铭牌上的参数是设备制造商根据设备自身特点和标准标注的，可能与税收优惠目录规定的参数不一致，或者虽有部分重合但未涵盖目录要求的所有参数指标。若要查询一个产品的规定点性能参数，可通过以下途径：查询相关目录文件：可登录国家税务总局网站或各地税务机关网站，搜索上述优惠目录文件，其中详细列出了各类专用设备的性能参数等规定条件。如《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》，就明确说明了瓦斯含量、压力测试设备等多种设备的性能参数要求。咨询税务机关：可直接联系当地主管税务机关，向税务工作人员咨询相关专用设备规定点性能参数的查询方式，他们可根据当地政策执行情况和相关资料，提供具体指导和帮助。提请相关部门鉴定：根据国家税务总局江苏省税务局相关政策，税务部门在执行税收优惠政策过程中，不能准确判定企业购置的专用设备是否符合相关技术指标等税收优惠政策规定条件的，可提请地市级（含）以上发展改革、工业和信息化、环境保护等部门，由其委托专业机构出具技术鉴定意见。企业也可参照此方式，在不确定参数时，向相关部门咨询或申请鉴定。祝您学习愉快！

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老师那关于固定资产单独算30万是那个政策
小锁老师 | 提问时间：07/07 22:15

#CPA#

你好，你说的是固定资产30万免税的政策吗？

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请问注会的机考系统和中级是一样的吗？搜狗V模式和便捷复制粘贴计算式的功能都有吗？第一次考？今年注会改革了，好像说不能带有存储功能的那种方便的能列分式和解方程的计算器，还有带计算器的必要性吗？
小锁老师 | 提问时间：07/07 22:10

#CPA#

.v模式和这个复制粘贴是都有的。但是最好是带上计算器。

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处置重要组成部分，会修改重要性吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/07 22:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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004 母公司（人民币）对子公司（美元）构成实质净投资的外币（美元）长期应收款，产生的汇兑差额在资产负债表日的合并报表中应当转入投资收益还是其他综合收益？如果是母公司对联营企业呢？个别报表下呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 21:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是其他综合收益 2、财务费用祝您学习愉快！

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