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转换日的分录三个分录可以合并成一个分录不
冉老师 | 提问时间：05/21 17:39

#CPA#

你好，同学可以但是最好不要合并的

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花一般都疏肝吗一般郁结是肝火引起吗？疏肝才能解郁？
宋生老师 | 提问时间：06/08 11:09

#事业单位#

你好！这里是会计方面的答疑。

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问题：老师如果考试这里出题会很复杂吗？感觉教材写的混乱！一会说成为合伙人，一会说取得份额，又说还清款项的！
小菲老师 | 提问时间：05/19 11:00

#CPA#

同学，你好不会复杂的，考试很明确的

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帐本印花税的概念及适用场景？
郭老师 | 提问时间：05/24 07:15

#CPA#

你说的是现在的营业账本印花税吧？营业帐薄的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花(以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按法规贴花)。　　营业账簿，按“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额万分之五贴花。

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答案BD这个选项D哪里有问题？费用难道不包括制造费用和期间费用吗？
婵老师 | 提问时间：05/22 10:14

#初级职称#

费用是包括生产费用和期间费用，而不是制造费用，制造费用只是生产费用中的一部分

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请问老师，公司是一般纳税人，集团公司投入资金多于注册资金，比如注册100投入800，已全部用完该怎么做凭证，谢谢
郭老师 | 提问时间：05/21 10:15

#实务#

借银行存款贷实收资本100，资本公积700，或者是其他应付款700，你看下需不需要还钱。

阅读 17496

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折旧期6年为什么要分开25-29年与30年项金净流量为什么要分开算呢？不是包含在折旧期里面了吗？
小朵老师 | 提问时间：05/25 13:43

#CPA#

同学，你好因为30年的现金流量要包含残值收益还要包含损益抵税，所以要单独计算现金流量

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3月份的差旅费报销单，5月份才支付，3月需要做分录吗？怎么做
东老师 | 提问时间：05/21 09:58

#实务#

三月份可以做账，借管理费用贷，其他应付款。

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老师，第二张图这里为什么确认了递延所得税资产300万元不用转回？借：资产减值损失1200 贷：存货跌价准备1200 已经做了 900万的转回分录还有300万*0.25 应该是可以确认75万的递延所得税资产为什么答案上没有针对这个进行转回处理呢？
小林老师 | 提问时间：08/16 17:54

#实务#

你好，减值1200是否转回，若没有，则递延所得税资产也不需要转回

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数电发票和全电发票有什么区别呢，我们这里全电发票都还没实施又出来一个数电发票
小天老师 | 提问时间：08/08 21:34

#实务#

晚上好，数电票和全电票没有任何区别，完全是一类发票的两种名称，它们有一个共同的名字叫做：全面数字化的电子发票

阅读 17495

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A公司为一般纳税人，2023年8月16日，A公司以一项自用办公楼，换入B公司一项动产设备和一项股权投资。A公司换出办公楼(固定资产)的账面价值为370万元，公允价值为400万元，适用增值税税率为9%。B公司换出动产设备(固定资产)账面价值为150万元，公允价值为200万元，适用增值税税率为13%;股权投资(作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算)账面价值为160万元，公允价值为180万元。B公司另向A公司支付银行存款30万元。A公司为换入设备发生运输费5万元，为换入股权投资发生交易费用8万元，为换出办公楼发生清理费用7万元。双方交换后资产性质不变。假定交易具有商业实质，公允价值均能可靠计量。不考虑增值税以外其他相关税费及其他因素影响。编写两个公司所有会计分录，关于非货币性资产交换的分录。
丽媛老师 | 提问时间：05/21 17:18

#CPA#

你好同学正在解答请稍等

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你好，没有看懂B选项？
廖君老师 | 提问时间：05/21 12:22

#CPA#

您好，提问要有具体的题干哦，看不到题不知道会不会呀

阅读 17494

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关于D解析中后半句不是矛盾吗
廖君老师 | 提问时间：05/21 07:01

#CPA#

您好，不矛盾，出租人和出租人有关一方是同一个角度，出租人有关一方担保的相当于出租人保证的部分

阅读 17494

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老师好，分公司独立核算，有账。总公司分配企业所得税给分公司，总公司分配50%，就地缴纳，分公司分配50%，在分公司缴纳。总公司和分公司如何做企业所得税的计提和缴纳分录啊。谢谢。
郭老师 | 提问时间：04/22 09:38

#实务#

你好，你们分公司是直接扣款的吗借所得税费用贷应交税费、企业所得税借应交税费、企业所得税贷银行

阅读 17494

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cpa审计单选题，谢谢老师。
apple老师 | 提问时间：05/26 08:22

#CPA#

同学你好，早上好。我给你选择

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老师，这个题为什么选择A选项，我不太理解
廖君老师 | 提问时间：07/08 10:35

#建筑#

您好，Ⅰ -A环境中使用年限低于100年的板、墙,当混凝土骨料最大公称粒径不大于15mm时,保护层最小厚度可降为15mm,但最大水胶比不应大于0.55

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老师这个填空答案是多少啊，具体详细一点
中级会计实务老师 | 提问时间：03/06 21:50

#中级职称#

您参照下面例题中其他权益工具投资的处理，自己动手写一下您这个题目的处理过程，如仍有疑问，欢迎继续提问。 A公司按净利润的10%提取盈余公积，有关股票投资业务的资料如下：（1）2×18年5月1日，A公司从股票二级市场以每股15元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元）的价格购入B公司发行的股票500万股，占B公司有表决权股份的5%，对B公司无重大影响，直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。（2）2×18年5月10日，A公司收到B公司发放的上年现金股利。（3）2×18年12月31日，该股票的市场价格为每股14元。（4）2×19年12月31日，该股票的市场价格为每股13元。（5）2×20年，B公司因违反相关证券法规，受到证券监管部门的查处。受此影响，B公司股票的价格发生下跌。至2×20年12月31日，该股票的市场价格下跌到每股6元。（6）2×21年，B公司整改完成，加之市场宏观面好转，股票价格有所回升，至12月31日，该股票的市场价格上升到每股10元。（7）2×22年1月15日，A公司将该股票全部出售，每股出售价格为12元。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。（“其他权益工具投资”科目要求写出必要的明细科目；答案中的金额单位用万元表示） 1.根据资料（1）至（3），编制A公司2×18年取得B公司股票投资和收取现金股利、2×18年12月31日对B公司股票投资确认公允价值变动的会计分录。【正确答案】 2×18年5月1日：借：其他权益工具投资——成本　7400[500×（15－0.2）] 　　应收股利　　　　　　　　　100（500×0.2）　　贷：银行存款　　　　　　　7500（1.5分） 2×18年5月10日：借：银行存款　　　100 　　贷：应收股利　　100（1分） 2×18年12月31日：确认股票公允价值变动＝500×14－7400＝－400（万元）借：其他综合收益　　400 　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动　400（1分） 2.根据资料（4），编制A公司2×19年12月31日对B公司股票投资确认公允价值变动的会计分录。【正确答案】确认股票公允价值变动＝500×（13－14）＝－500（万元）借：其他综合收益　500 　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动　500（1分） 3.根据资料（5），编制A公司2×20年12月31日对B公司股票投资确认公允价值变动的会计分录。【正确答案】确认股票公允价值变动＝500×（6－13）＝－3500（万元）借：其他综合收益 3500 　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动　3500（1分） 4.根据资料（6），编制A公司2×21年12月31日对B公司股票投资确认公允价值变动的会计分录。【正确答案】确认股票价格上涨＝500×10－500×6＝2000（万元）借：其他权益工具投资——公允价值变动　2000 　　贷：其他综合收益　2000 （1分） 5.根据资料（7），编制A公司2×22年1月15日出售所持B公司股票投资的会计分录。【正确答案】借：银行存款 6000 　　其他权益工具投资——公允价值变动 2400　　　　贷：其他权益工具投资——成本 7400 　　　　盈余公积 100 　　　　利润分配——未分配利润 900（2分）借：盈余公积 240 　　利润分配——未分配利润 2160 　　贷：其他综合收益 2400（1.5分）

阅读 17491

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# 提问 #分公司不让享受小微年汇算需填哪些表？
家权老师 | 提问时间：05/25 08:15

#CPA#

打√的表都要填报的

阅读 17490

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麻烦会的老师解答一下！我的问题是KIS金蝶旗舰版出纳录了收款单并且有推送，为什么不能同步到应收模块里供会计做账？要如何处理才可以推送成功使会计可以正常做账？非常感谢
小菲老师 | 提问时间：04/29 10:49

#财务软件#

同学你好这个应该是软件的本身的问题，很可能是后台数据没有同步，可叫客服远程看下

阅读 17490

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评价该项目财务可行性
薛薛老师 | 提问时间：05/15 14:53

#财务软件#

尊敬的学员您好！请稍等

阅读 17488

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甲公司从2019年开始自行研制和开发一项产品生产专利，有关资料如下： (1)2019年2-6月发生研究费用187000元，其中领用材料15000元，应付职工薪酬160000元，使用其他产品专利摊销额12000元。 (2)2019年7-12月发生开发费用280000元，其中领用材料40000元，应付职工薪酬180000元，用银行存款支其他费用60000元，增值税税额7800元。 (3)2020年1月，以银行存款支付律师费7000元、注册费1000元，并取得专利权，正式投入产品生产 (4）该专利权法定使用年限10年，预计使用年限12年，采用直线法进行摊销。 (5）假定2026年7月10日，因企业生产转型，企业将该无形资产出售，取得收入8 万元，增值税税率为6%。要求： (1）根据资料（1）编制2019年企业自行研究无形资产的相关会计分（2）编制2019年企业自行开发无形资产的相关会计
小默老师 | 提问时间：04/19 11:33

#实务#

你好同学稍等回复你

阅读 17488

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拍卖文物个人所得税的纳税期限是多久？
王一老师 | 提问时间：12/20 15:12

#会计实务#

根据中国税法，拍卖文物个人所得税的纳税期限是在收入发生后的15个工作日内缴纳。这意味着在拍卖文物后的15个工作日内，个人需要向税务机关申报并缴纳相应的个人所得税。如果逾期未缴纳，可能会被处以滞纳金或其他相关罚款。请注意，具体的纳税期限可能会根据地区和具体情况有所不同，建议您在实际操作时咨询当地税务机关或专业税务顾问以获取准确的信息。

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固定资产计算公式中的净值是如何计算的？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 15:12

#会计实务#

固定资产净值是指固定资产的原值减去累计折旧和累计减值后的余额。计算公式如下：净值 = 原值 - 累计折旧 - 累计减值原值是指购买固定资产时的成本，包括购买价格、运输费用、安装费用等。累计折旧是指固定资产在使用过程中按照一定的折旧方法和折旧年限进行的折旧计提，反映了固定资产已经消耗的价值。累计减值是指固定资产因为发生损坏、过时、技术落后等原因而减少的价值。通过计算净值，可以了解固定资产的实际价值和使用寿命，对于企业的资产管理和决策具有重要的参考价值。

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根据中国个人所得税法规定，个人工资收入超过3500元的部分需要缴纳个人所得税。以1万5的工资为例，超过3500元的部分为11500元。
李老师 | 提问时间：12/20 15:05

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人工资收入超过3500元的部分需要缴纳个人所得税。以1万5的工资为例，超过3500元的部分为11500元。个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 工资收入 - 个人所得税起征点（3500元）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数根据中国个人所得税法规定，个人工资收入超过3500元的部分适用的税率和速算扣除数如下：应纳税所得额（11500元）适用税率为3%（0.03），速算扣除数为0元。所以，应纳税额 = 11500 × 0.03 - 0 = 345元。因此，个人工资收入为1万5的情况下，需要缴纳的个人所得税为345元。

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增值税加计抵扣会计分录中，固定资产或者不动产的抵扣期限是多久？抵扣的具体方法是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/20 15:03

#会计实务#

增值税加计抵扣是指企业在购买固定资产或者不动产时，可以按照一定比例将增值税抵扣到当期的应纳税额中，减少企业的税负。具体的抵扣期限和方法如下： 1. 抵扣期限：固定资产或者不动产的抵扣期限是按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般为5年或者10年。具体抵扣期限根据不同的固定资产或者不动产的性质而定，例如，房屋的抵扣期限为10年，机器设备的抵扣期限为5年。 2. 抵扣方法：在会计分录中，增值税加计抵扣的具体方法如下： - 首先，将购买固定资产或者不动产的增值税金额记入固定资产或者不动产的成本或者账面价值中； - 其次，按照抵扣期限的比例，将增值税金额分摊到每个抵扣年度中； - 最后，在每个抵扣年度的会计分录中，将抵扣的增值税金额记入借方的“应交增值税”科目，同时记入贷方的“待抵扣进项税额”科目。需要注意的是，抵扣的增值税金额不能超过企业当期的应纳税额。如果抵扣的增值税金额超过了当期的应纳税额，超出部分无法抵扣，可以在后续年度继续抵扣，直至抵扣完毕。

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差旅费报销单中的发票附加要求有哪些？
周老师 | 提问时间：12/20 15:02

#会计实务#

差旅费报销单中的发票附加要求通常包括以下几点： 1. 发票原件：要求提供原始的发票，不接受复印件或扫描件。 2. 发票日期：发票应该在差旅费发生的日期范围内，否则不予报销。 3. 发票抬头：发票上的抬头应与报销单上填写的单位名称一致。 4. 发票内容：发票上的明细项目应与差旅费报销单上填写的费用项目一致。 5. 发票金额：发票金额应与差旅费报销单上填写的金额一致。 6. 发票编号：发票上应有唯一的编号，以便核对和查验。 7. 签字盖章：发票应有销售方的签字和盖章，以确保其真实性和合法性。 8. 发票附属说明：如果发票上的明细项目不够清楚或需要额外解释的，可以提供附属说明。需要注意的是，具体的发票附加要求可能会因不同的公司或组织而有所不同，以上只是一般情况下的要求，具体还需根据实际情况进行确认。

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进项税额红冲会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：12/20 14:58

#会计实务#

进项税额红冲是指将已经申报并认定为进项税额的金额进行冲减或撤销的操作。进项税额红冲的会计分录如下：借：应交税费-进项税额贷：应付账款或其他应付款具体的会计分录根据具体情况可能会有所不同，如有需要，建议咨询专业会计师或税务专员进行具体操作。

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进项税额转入的会计分录是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/20 14:58

#会计实务#

进项税额转入的会计分录是：借：应交税费-进项税额贷：应付账款/其他应付款-供应商名称其中，借方的应交税费-进项税额科目用于记录进项税额的转入，贷方的应付账款/其他应付款-供应商名称科目用于记录进项税额来源的供应商。

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在进行外币兑换业务时，如何根据指定日期的汇率计算兑换金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 14:40

#会计实务#

在进行外币兑换业务时，根据指定日期的汇率计算兑换金额的步骤如下： 1. 确定要兑换的外币种类和金额。 2. 获取指定日期的汇率，可以通过银行、金融机构或外汇市场查询得到。 3. 确定汇率的基准货币和报价货币。基准货币是指兑换前的货币，报价货币是指兑换后的货币。 4. 根据基准货币和报价货币的汇率，计算兑换金额。如果基准货币是外币，需要将要兑换的外币金额乘以汇率；如果基准货币是本币，需要将要兑换的外币金额除以汇率。例如，假设要将100美元兑换成人民币，指定日期的汇率是1美元=6.5人民币，那么兑换金额就是100美元 × 6.5人民币/美元 = 650人民币。需要注意的是，汇率是时刻变动的，所以在进行外币兑换业务时，要确保使用的汇率是最新的。此外，还要留意是否存在手续费或其他费用，这些费用也会影响最终的兑换金额。

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视力训练仪的折旧费用如何影响企业的利润分配？
秦老师 | 提问时间：12/20 14:32

#会计实务#

视力训练仪的折旧费用会影响企业的利润分配。折旧费用是指企业为了补偿固定资产在使用过程中的价值递减而计提的费用。折旧费用会减少企业的税前利润，从而减少企业所需缴纳的所得税额。在利润分配方面，折旧费用会计提并计入企业的利润表中，作为一项费用列示。这将减少企业的净利润。净利润是企业税后利润的一部分，通常用于分配给股东、留作未分配利润或用于其他投资。因此，折旧费用的增加会降低企业的净利润，从而影响企业的利润分配。具体而言，折旧费用的增加将减少可供分配的净利润，可能导致股东分红的减少或延迟，或者限制企业的再投资能力。

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