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请问老师，增量留底退税和存量留底退税可以同时享受吗。她们两个有什么区别？
朴老师 | 提问时间：01/05 16:15

#税务师#

同学你好增量留抵和存量留抵可以同时申请的。纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。同时符合小微企业和6个行业相关留抵退税政策的纳税人,可任意选择申请适用上述留抵退税政策

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烟丝期初有X斤烟丝，后购进Y斤烟丝，本期用Z斤烟丝去生产Q支卷烟并销售，问卷烟应交的消费税是多少？解题思路这样对吗 1.先用复合计征的方法从价和从量求卷烟应交的消费税额。 ①生产环节：用每条标准条的价格70（不含税）判断是甲类还是乙类，甲类用56%加0.03元/支，乙类用36%加0.03元/支。 ②批发环节：用不含税销售额进行复合计税，，11%加0.05元/支。 2.再用卷烟产生的消费税额（①+②）减去耗用烟丝的消费税额，从而得到应交消费税额。其中，所耗用烟丝的消费税用所耗用的烟丝的量乘以单价再乘以税率30%。
图图*老师 | 提问时间：06/28 08:56

#税务师#

你好同学，你的思路正确，购进应税烟丝用于连续生产卷烟并销售，计算消费税时可以按实际耗用量扣减烟丝已纳消费税

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能帮我看看这题的分录咋写吗？
陈陈陈老师 | 提问时间：02/21 10:31

#税务师#

你好，稍等下，我先看下题目

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财务与会计550题，498题与502题，比较，是否因为498题是汇算清缴后发现前期差错，502题是汇算清缴前发现前期差错，所以498题分录中是递延所得税资产，502题是应交税费应交所得税？
财会老师 | 提问时间：09/15 14:50

#税务师#

不是的，498题是调整递延所得税，由于税法不认可计提的减值，所以冲减减值，不调整报告年度的应交所得税。 502题是会计估计变更，是未来适用法，也不会影响所得税，而是确认递延所得税。

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您好老师，实务最后八套题卷二简答题2的第三小问，答案说那就“从7月起每月将50万转到其他收益”，那2023年就应该是6个月300万，又说“2023年计入其他收益600万”，是怎么回事？
范老师 | 提问时间：09/08 21:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的问题已经转交到涉税服务实务答疑板，请您切换答疑板查看解答。祝您学习愉快！

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有没有三大诉讼对比总结表
大张老师 | 提问时间：02/12 18:21

#税务师#

同学你好！请参考下图

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毫无头绪，求老师解答，谢谢
冉老师 | 提问时间：06/17 14:47

#税务师#

外币非货币性项目 1、非货币性项目是指货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。 2、以历史成本计量的外币非货币性项目不产生汇兑差额； B是不会产生变动的 ACDE计入损益的

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这里还原买价，是因为大米没有生产领用，所以÷1-9%*9%，如果生产13 % 产品，是1-10%*9%吗
税法老师 | 提问时间：10/24 14:11

#税务师#

是的，您的理解正确

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判断题。某汽车制造厂将自产燃油小汽车奖励给有特殊贡献的职工甲，该小汽车的同类产品不含税售价为20万元，应计提的增值税销项税额为2.6万元，应计提的消费税为1.8万元，职工甲应缴纳的车辆购置税是2万元。请问对还是错
卫老师 | 提问时间：04/28 23:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税和车辆购置税没有问题，消费税看汽车的排气量来计算消费税。没有给出相应的税率无法判断。祝您学习愉快！

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老师，物业公司有权代收代付污水处理费，但是物业不给业主开具污水处理费发票，说是只能开收据，这个是合理的吗，物业开的收据可以入账并企业所得税前扣除嘛
赵老师 | 提问时间：03/29 11:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般是可以开具发票的，可以问问具体的原因，如果实在无法取得相关发票，对于合理的收据也是可以进行税前扣除的。祝您学习愉快！

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老师，请问法人出售自己名下的二手挖掘机给公司的话会有哪些税款，税率多少呢？如何操作才能节税并合法呢？
郭老师 | 提问时间：07/08 14:47

#税务师#

自己使用过的，不超过原先购买价格的，这个不需要交税的

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5. 【多选题】若顾某在申请行政复议时，同时向县人民法院提起行政诉讼。根据法律规定，正确的处理程序有（　）。 A. 由先立案的机关管辖 B.由复议机关和受诉人民法院协商处理 C.由顾某任选其一，对处理结果不满意的可再向另一机关申请处理 D.应当在行政复议结束后才能进行行政诉讼 E.由先接到申请书或起诉状的机关管辖老师，这题确定b是对的吗，好像没有复议机关和法院协商这一条看到过啊
灵儿老师 | 提问时间：10/26 15:58

#税务师#

这道题的意思可能是还没有受理行政复议，人民法院也还没有受理诉讼，顾某是同时提起的，要复议机关和人民法院协商处理。

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固定资产的更新改造，如果被替换部分给的是原值怎么计算账面价值呢？老师
玲老师 | 提问时间：10/25 14:26

#税务师#

账面价值等于原值减去累计折旧，再减去减值。

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老师，一般纳税人小型微利企业向银行机构借款合同（农业银行）还免征印花税吗，这一政策废止了吗
郭老师 | 提问时间：07/13 10:20

#税务师#

需要的需要缴纳，没有废止

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老师请问经营单位进口金银首饰不需要缴纳消费税，个人进口金银首饰要交吗
金金老师 | 提问时间：10/26 18:27

#税务师#

您好，这个是不需要缴纳的

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老师，购进农产品从小规模处取得的普通发票不是用票面金额×9%/9%计算进项吗？
郭老师 | 提问时间：08/20 11:10

#税务师#

你好，如果对方是自产自消的开的免税的普通发票票面金额*9%

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个人出租住房或者商铺分别应该缴纳哪些税？分别如何计算？
卫老师 | 提问时间：11/02 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人出租住房和商铺涉及的税种及计算方法如下：个人出租住房 1.增值税：其他个人出租不动产月租金不超过10万元免征增值税。 2.城建税及附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳；教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳；地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。 3.房产税：对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。 4.个人所得税： -月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×10% -月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×10% 个人出租商铺 1.增值税：其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。 2.城建税及附加：同出租住房的计算方式，按实际缴纳的增值税税额来计算。 3.房产税：以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。 4.个人所得税： -月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×20% -月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×20% 5.印花税：企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。 6.城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。祝您学习愉快！

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老师，这道题里的折旧影响出售办公楼对当期损益的影响吗？甲公司2017年1月31日购入一栋自用办公楼，入账价值为6 300万元，预计使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。2018年1月31日将办公楼经营出租给乙公司，租赁期为3年，甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2021年1月31日租赁期满后甲公司将办公楼对外出售，取得处置价款8 000万元。不考虑相关税费，则出售办公楼对当期损益的影响金额为（）万元。 A.2 897 B.2 921.94 C.3 052.06 D.3 212 老师，这道题里的折旧影响出售办公楼对当期损益的影响吗？
周老师 | 提问时间：09/11 18:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不影响。祝您学习愉快！

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固定资产资本化的后续支出，被替换部分的账面价值如何计算
周老师 | 提问时间：11/12 09:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被替换部分的账面价值＝被替换部分的原值－该部分的累计折旧－该部分的减值　　　　　　　　　　＝被替换部分的原值－整个固定资产的累计折旧和减值/整个固定资产的原值×被替换部分原值祝您学习愉快！

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这道题200万美元到银行兑换为人民币汇率为什么不是银行买入价，而是中间汇率呢？？？
耿老师 | 提问时间：09/24 23:02

#税务师#

你好！银行在进行外币兑换时，通常使用的是中间汇率，而不是银行的买入价或卖出价。以下是具体原因分析： 1. **交易公平性**：中间汇率是买入价和卖出价的平均值，它提供了一个相对公平的基准，使得买卖双方的交易更加均衡。如果使用买入价或卖出价，可能会导致其中一方在汇率上吃亏。 2. **国际惯例**：在国际金融市场上，中间汇率常被用作参考汇率，以反映两种货币之间的相对价值。银行采用中间汇率进行大额货币兑换，符合国际金融交易的惯例。 3. **会计处理**：在会计处理上，企业或个人在进行外币兑换时，通常按照即期汇率（即中间汇率）进行记账。这样做可以更准确地反映交易的实际成本和收益，避免因使用买入价或卖出价而产生额外的财务费用或收益。 4. **减少争议**：使用中间汇率可以减少买卖双方因汇率差异而产生的争议。如果使用买入价或卖出价，可能会导致其中一方认为交易不公平，从而引发不必要的纠纷。 5. **市场透明度**：中间汇率作为市场信息的透明指标，有助于提高市场的透明度和可预测性。投资者和企业可以根据中间汇率来评估不同货币之间的相对价值，从而做出更明智的投资决策。综上所述，银行在将外币兑换为人民币时使用中间汇率而不是买入价或卖出价，主要是基于交易公平性、国际惯例、会计处理、减少争议和市场透明度等多方面的考虑。

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老师我上季度所得税季报报错了咋更正申报了
宋生老师 | 提问时间：07/08 11:14

#税务师#

你好，其实这种的话建议你就不要去更正之前的了，你把本季度累计做对就可以了。

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老师，现在税务查的很严，我考个税务师这应该是有趋势的吧
梦瑶老师 | 提问时间：03/27 10:21

#税务师#

税务师是有趋势的

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属人管辖（中国人在外国的犯罪）中国公民在中国领域外犯罪适用刑法，但最高刑3年以下的不追究？不是有为了逃避罪行跑去国外就不受中国法律管理了吗？
大侯老师 | 提问时间：03/23 10:40

#税务师#

同学你好，在外国犯罪，首先肯定是要受到外国法律的制裁。但对于其在外国的犯罪行为，在我国并不一定构成犯罪。若不构成犯罪，那么回国之后肯定就不会受到追究，但要是在我国也认定构成犯罪的话。则此时要看其所犯罪刑最高刑期有没有超过3年，若没有超过3年的，可不予追究。而要是超过了3年，意味着罪行比较严重，这个时候就要追究其责任，不过可以免于处罚或者减轻处罚

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数电票的发票可以作废吗？作废后开票额度马上就会增加吗？
王超老师 | 提问时间：09/08 06:40

#税务师#

不可以作废的，你这个是只能红冲的，要占用一张发票的

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应付账款，预付账款，其他应付款核算的是供应商嘛？供应商是啥意思？一定都是公司嘛？可以是个人吗？
邹老师 | 提问时间：09/27 15:49

#税务师#

你好应付账款，预付账款，是核算供应商，就是给你单位供应材料的单位。不一定都是公司，可能是个体户或者合伙企业等，不会是个人，因为个人不通过这个科目核算

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帮忙再解答下截图2中的问题
税法老师 | 提问时间：12/19 17:28

#税务师#

这里生计费也是属于专项费用扣除中的一种类型的。

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5. 下列占用农村土地的行为，需要计算缴纳耕地占用税的有（）。 A.占用菜地开发果园 B.占用花圃开发茶园 C.占用鱼塘建设公路 D.占用苗圃建设住房 E.占用桑园建设学校提问题目笔记纠错隐藏答案收藏 CD ABCDE 选项AB：占用耕地开发果园、茶园不属于纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用耕地，所以选项AB不属于耕地占用税的征税范围；选项E：学校占用耕地免征耕地占用想怎么通俗易懂的理解？
木木老师 | 提问时间：11/01 22:42

#税务师#

首先啊，耕地占用水，就是占用耕地需要缴纳的税。那么所谓耕地就是种庄稼，种农作物的那些地。那你这里a和B它占用之后，开发果园和茶园儿都是在继续种农作物，所以说他不用交耕地占用税。

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2×22 年 12 月 31 日，甲公司库存丙材料的实际成本为 100 万元。不含增值税的销售价格为 80 万元，拟全部用于生产 1 万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为 40 万元。由于丙材料市场价格持续下降，丁产品每件不含增值税的市场价格由原 160 元下降为 110 元。估计销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计为 2 万元。不考虑其他因素， 2×22 年 12 月 31 日，甲公司该批丙材料的账面价值应为( )万元。
微微老师 | 提问时间：12/11 16:36

#税务师#

您好，产品的成本＝100＋40＝140 (万元)，可变现净值＝110－2＝108 (万元)，发生了减值，所以判断材料也发生减值；材料成本＝100 (万元) ，可变现净值＝110－40－2＝68 (万元) ，所以 2 ×22 年 12 月 31 日丙材料的账面价值为 68 万元。

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有签字权的税务师签字的报告是终身责任吗，后续如果出问题要负什么责任？
郭锋老师 | 提问时间：12/29 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这里是终身责任的。第十五条涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的，由税务机关列为重点监管对象,降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过六个月）；情节较重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理；情节严重的，其中，税务师事务所由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照，提请全国税务师行业协会取消税务师职业资格证书登记、收回其职业资格证书并向社会公告，其他涉税服务机构及其从事涉税服务人员由税务机关提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理：　　（一）违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则相关规定被处罚的；　　（二）未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的。祝您学习愉快！

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现在小规模季度多少免税多少是一个点现在是什么zhengce. 增值税和附加税等税费
郭锋老师 | 提问时间：11/15 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在小规模纳税人季度30万内是免增值税的，税率是1%。无论开票还是无票，只要不超过季度45万就免税。增值税和附加税的优惠政策是免征。如果开50万，需要交的增值税是50万乘以1%，附加税是50万乘以1%*12%。具体是否有减半的优惠政策，需要看当地的具体政策。祝您学习愉快！

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