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【多选题】根据《行政诉讼法》和有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有（　）。 A、被告认为原告的起诉超过期限的，应由被告就此举证 B、人民法院保全证据时，必须要求当事人或者其诉讼代理人到场 C、被告因不可抗力不能在规定期限内提供证据的，应当依法申请延期提供证据 D、被告经合法传唤无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，其提供的证据可以作为定案的依据
微微老师 | 提问时间：01/16 00:04

#税务师#

您好，根据《行政诉讼法》和有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有AC

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增值税上，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移动到其他机构用于销售，税法上视同销售，但相关机构设在同一县市的除外。想问下这个怎么做账务处理？会计上也视同销售么？
周老师 | 提问时间：04/26 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在增值税上视同销售的情况下，发货方需要计算缴纳增值税。但在会计处理上，并不一定要视同销售，因为会计处理主要依据实际的经济业务和交易实质。如果分公司与总公司之间没有发生实际的资金往来或价格结算，可以作为内部调拨处理，不需要开具发票，在合并报表时进行相应的抵销处理即可。祝您学习愉快！

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企业年金和补充养老保险是不是一个意思的
张老师 | 提问时间：11/15 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业年金就是补充养老保险的一种，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。祝您学习愉快！

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A独立有限公司；B集团公司；B持A公司50股份 A给B所在员工激励费用，因B公司员工帮A销售一个产品谢谢帮忙分析，是否有税务风险呀
张乐老师 | 提问时间：04/07 17:04

#税务师#

你好，合规给B公司员工按激励费用扣缴个税，激励费用与相应的产品收入也合理，税务风险就相对较小。

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法人借钱给公司，应该备注什么公司借钱给法人那应该备注什么
青老师 | 提问时间：08/15 18:24

#税务师#

你好；备注借款就行了。都是备注借款

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老师，个体户二房东转租租入营业商铺房要交哪些税？税率分别是多少？有什么办法可以避税
新新老师 | 提问时间：08/10 08:55

#税务师#

增值税9%附加税合计12%印花税1‰。租金少税就会少。

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实体税法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力？怎么通俗易懂的理解这个意思
悠然老师01 | 提问时间：08/28 20:43

#税务师#

学员你好，意思就是比如有个诉讼没结案，现在出台新政策了，如果是适用的法律改变了，原来判两年，新政策变三年了。那么这个案子还是两年如果是程序变了，那么这个诉讼按新程序

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公司给个人发人才补贴入什么科目呀
冉老师 | 提问时间：10/14 19:22

#税务师#

你好，计入管理费用中

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个人取得上市公司和非上市公司股票期权不同的税务处理方式是？什么时候确认工资薪金
卫老师 | 提问时间：11/17 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人取得上市公司和非上市公司股票期权的税务处理方式如下： 1. 上市公司股票期权： - 授予时：不征个税。 - 行权时：按“工资薪金所得”计征个税。 - 持有期间分红：按“股息红利所得”计征个税。 - 行权后转让境内上市公司股票：按“财产转让所得”暂免征税。 - 行权后转让境外上市公司股票：按“财产转让所得”征税。 2. 非上市公司股票期权： - 取得股权激励时：可暂不纳税，递延至转让股权时纳税。 - 转让股权时：按“财产转让所得”征税。 - 若非上市公司为高新技术企业，给予技术人员的股权激励可递延5年纳税，获得股权奖励时按“工资薪金所得”计征个税。确认工资薪金所得的时机为行权时，以及非上市公司高新技术企业给予技术人员的股权奖励时。祝您学习愉快！

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请问一下这句话怎么理解？个人独资企业分配的利润不是税后净利润吗？支付与经营无关的支出视为利润分配我可以理解，但为什么要按经营所得计征个人所得税呢
法律老师 | 提问时间：06/11 16:07

#税务师#

这里您可以这样理解的，个人独资企业分配的利润是税后利润的，这里您可以理解为就是个人独资企业的实际控制人通过个人独资企业给自己购买了车辆等供自己消费或者个人独资企业的实际控制人向企业借款到年底未归还时，这些都是视同为利润分配的，是按经营所得缴纳个人所得税的。

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老师，已知股票面值30，优先股股息率10%，优先股股东要求15%收益率，求股票市值
刘艳红老师 | 提问时间：09/23 14:32

#税务师#

股票面值：这是公司在发行股票时设定的股票价值，也是股东在公司清算时能够获得的最低金额。在这个问题中，股票的面值是30元。优先股股息率：这是公司向优先股股东支付的年度股息与股票面值的比例。在这个问题中，优先股股息率是10%。收益率：这是投资者从投资中获得的总收益（包括股息和资本利得）与其投资成本的比例。在这个问题中，优先股股东要求的收益率是15%。根据这些信息，我们可以推导出以下公式：股票市值 = 股息 / 收益率其中，股息 = 股票面值 * 股息率 = 30 * 10% = 3元所以，股票市值 = 3 / 15% = 20元因此，这只优先股的市值应该是20元。

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老师你好，我在申报增值税报表时六月收入小于开票收入我可以用负数冲以前的未开票收入，现在出现的是五月我有简易计税 3 % 减按 2% 的收入填写了增值税减免税申报表，那么六月减免税申报表有期初余额现在主表 23 栏有减免申报表的余额，应纳税额合计栏出现减免税额余额负数是个什么情况啊，我该怎么处理呢？
微微老师 | 提问时间：07/08 10:16

#税务师#

你好，开票收入小于未开票收入是什么原因？

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取得珠宝首饰*空心金条的采购发票，售出后，可以开工艺品*贵金属摆件的销售发票吗？
郭老师 | 提问时间：06/16 17:38

#税务师#

你好，最好之前买的是什么？你销售出去开什么

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什么叫解除政府特许经营协议，能举例子吗
耿老师 | 提问时间：07/18 16:07

#税务师#

对于什么是政府特许经营协议、什么是特许经营，我国现有法律法规并没有对其概念进行明确定义，但是目前我国已有《市政公用事业特许经营管理办法》和《基础设施和公用事业特许经营管理办法》对基础设施和公用事业特许经营的相关内容进行了明确。因此，综合上述规定及相关法院判例可知，政府特许经营协议一般是指行政机关与公民、法人或者其他组织依法定程序签订的直接关系公共利益的特定行业的市场准入的行政协议。3 二、基本性质政府特许经营协议是为了实现公共利益或者行政管理目标而签订的，本质上，特许经营协议既体现了双方的合意，也是行政机关依法行使职权的体现。一方面，行政机关与协议相对方平等协商订立协议，协议一旦订立，双方都要依照协议的约定履行各自的义务。另一方面，“协商订立”不代表协议相对方与行政机关是一种完全平等的法律关系。三、解除条件我国现有关于特许经营的立法以《市政公用事业特许经营管理办法》和《基础设施和公用事业特许经营管理办法》为主，辅以各省级条例、办法等，如《贵州省市政公用事业特许经营管理条例》、《深圳市公用事业特许经营条例》等。而从行政协议的角度出发寻找法律依据时可以发现，我国目前暂没有系统性的法律文件予以详细规定，对其的规制也主要从解决争议的角度出发，以《最高人民法院关于审理行政协议案件若干问题的规定》为主，并散见于最高人民法院审理行政协议所形成的部分司法案例中。综合上述法律法规及司法判例，参照《民法典》中关于民事合同的相关规定，以下就政府特许经营协议的解除条件予以一一列举： 1. 有约定解除条件的，协议双方可根据解除条件解除特许经营协议； 2. 经双方协商一致，可解除特许经营协议； 3. 法律法规对特许经营协议解除条件予以明确规定的；以公用事业为例，《市政公用事业特许经营管理办法》第17条规定，获得特许经营权的企业可在协议有效期内单方提出解除协议，但应由主管部门在规定期限内作出是否同意解除协议的答复，在获得主管部门同意前，企业保持正常的经营与服务。第18条规定，获得特许经营权的企业擅自转让、出租特许经营权，擅自将所经营的财产进行处置或抵押，管理不善导致重大质量、生产安全事故，擅自停业歇业严重影响到社会公共利益和安全、实施法律法规禁止的行为等时，主管部门应当依法终止特许经营协议，取消其特许经营权，并可以实施临时接管。 4. 作为协议方的行政机关基于“行政优益权”享有的单方解除权。比如，在协议履行中，因出现可能严重损害国家利益、社会公共利益的情形，行政机关基于公共利益的目的，可单方作出变更、解除协议的行政行为。此即行政优益权。目前法律暂未有关于行政优益权的明确规定，其更多地是体现在法院的司法判决中，另外也零星分散于单行法律法规的规定中。行政优益权本质上属于行政机关的一种自由裁量。因此，在目前对行政优益权如何行使没有统一的认识，更没有明确具体的法律规定的情况下，为防止行政机关滥用，目前几乎所有的法院裁判均认可“行政优益权的行使须受到严格限制。”最高人民法院(2017)最高法行申3564号行政裁定书中认定：“行政优益权的行使，首先，必须是为了防止或除去对于公共利益的重大危害；其次，当作出单方调整或者单方解除时，应当对公共利益的具体情形作出释明；再次，单方调整须符合比例原则，将由此带来的副作用降到最低；最后，应当对相对人由此造成的损失依法或者依约给予相应补偿。” 综上，依法签订并生效的政府特许经营协议是否可以解除?当然可以。但基于协议的公共利益特征、协议双方的信赖保护原则等，已经签订并生效的公用事业特许经营协议不能随意解除，而应在符合相应条件下方可解除。

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您好老师，免抵退税的分录，科目是应收出口退税款？还是这个是其他应收款的二级科目，只写应收出口退税款扣分吗
税法老师 | 提问时间：03/11 22:40

#税务师#

一般是不会扣分的，如果题目明确说明需要写到二级科目的话，咱们要特别注意的。

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老师，分公司财务独立核算的，总公司股东有权利查分公司的账吗？
小菲老师 | 提问时间：06/30 11:52

#税务师#

同学，你好要看你们之前的约定，一般无权的

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可以发份涉税服务实务的章节分数图给我吗。我在可件里都没有找到课件。都没有说每章的分数分布
朴老师 | 提问时间：07/11 10:48

#税务师#

1、单项选择题共20题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。每题只有一个正确选项，错选不得分。 2、多项选择题共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。与单项选择题相比，多项选择题综合性强，可能在一个题目中考核一项行为的不同税种的处理;难度增强，因为多选、错选都是不得分的，少选，所选的每个选项0.5分。对于不确定的选项，可以不选，保证确定的选项能够得分。 3、简答题(共5题，一个题目8分，共40分) (1)8分的简答题一般会涉及4个答题点，所以一个点一般是2分。 (2)一般会涉及下列题型，总结一下各题型的得分要点： ①一般会有文字表述的题，最完美的答案就是按照教材的原文内容表述，如果不能按照教材的原文内容，要表述出切题的关键字或是能正确解释的得分点。判卷老师也会给相应的分值。 ②涉及到计算题，对于那些“可输入不可输入”的非得分点，尽量不要输入，一般来说，把计算式子列出，后面可以直接写答案;式子的形式，只要阅卷老师能看懂即可(如“×”用“*”：“÷”用“/”等来表示即可)，不**于苛刻，也不必都用机考系统的“公式输入”来列式。切记不要只写结果，没有计算过程。这是禁忌。如果题中要求计算出合计金额，应当计算出合计金额，要看清题目要求，确保把能拿的分都拿到。 ③涉及到写会计分录，最好分步列会计分录，不要直接写综合分录。每一个分录会有相应的分值。会计科目必须要正确，不得少字、缺字，否则整个分录可能不得分。 4、综合分析题(共2题，每题25分。) 近3年，综合题的数量均为2道题，基本上1道是以增值税为主的综合题，1道是以企业所得税为主的综合题。综合题占总试卷1/3的分值，所以是非常重要的。说明：因相关考试政策信息等可能会不断变化与调整，中公财经提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以相关考试官网公布的内容为准。

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赵某未婚且名下无房,在省会工作并租房居住，租金为每月3000元。2020年每月工资薪金收入为10800元，需交三险一金3200元，取得年终奖144000元(选择单独计税)。3月份取得稿酬3500元，3月份取得特许权使用费5000元，10月份获得到期国债利息2000元以及收到稿费20000元。除此之外，赵某无其他收入和扣除项目 1.赵某3月应预扣预缴的个人所得税是多少？ 2.年终奖的应纳税额是多少？ 3.赵某2020年应纳税所得额是多少 4.赵某2020年需要缴纳的个人所得税是多少 3.赵某2020年是否需要办理汇算清缴，如需要请说明理由并计算办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额
Lucky小南老师 | 提问时间：12/30 21:44

#税务师#

同学您好，正在为您解答，请稍等。

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个人销售商品开增值税普通发票（四五千），增值税可以退回吗，可以怎么退呢
卫老师 | 提问时间：10/21 21:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发生货物退回或是折让，开具红字发票。已纳的增值税，按照规定应当是可以申请退回的。具体实务操作中，根据当地税务机关规定执行。祝您学习愉快！

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小规模纳税人出租自有房产，合同租金5000/年。需要交哪些税？怎么计算？
周老师 | 提问时间：06/17 09:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税：企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。城建税及附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。房产税：企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下： (一)大城市1.5元至30元； (二)中等城市1.2元至24元； (三)小城市0.9元至18元； (四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。印花税：企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。祝您学习愉快！

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从合伙企业分回股息红利免税吗？交个税还是企业所得税
赵老师 | 提问时间：04/30 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不免如果是个人股东是按照经营所得缴纳个税的。如果是法人股东缴纳企业所得税的。祝您学习愉快！

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老师这道题步骤怎么写
范老师 | 提问时间：01/04 01:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看下题目的答案，如果有不理解的地方，欢迎提问：某锡矿开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年5月份业务如下：（1）销售自采锡矿原矿20吨，取得不含税销售额65万元，其中包含从坑口到车站的运输、仓储费用合计3万元（未取得相关合法票据）。（2）将自采锡矿原矿10吨移送加工锡矿选矿8吨，当月全部销售，取得不含税销售额30万元。（3）该企业在当地购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明的金额30万元，将购进锡矿原矿与自采锡矿原矿混合加工成锡矿选矿，当月全部销售，取得不含税销售额110万元，该批自采锡矿选矿同类产品不含税销售额75万元。（4）将自采锡矿原矿5吨换取一批生产资料，同类锡矿原矿最高不含税售价为3.25万元/吨，平均不含税售价为3.10万元/吨（不含税）。已知：假设锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为6%和5%。根据上述资料，回答下列问题： 1.业务（1）应纳的资源税是（　）万元。 A.5.85 B.4.08 C.3.90 D.3.72 【正确答案】C 【答案解析】业务（1）应纳的资源税＝65×6%＝3.90（万元）。销售额中包含的运费、仓储费，未取得相关合法票据，不能从销售额中减去。 2.业务（2）应纳的资源税是（　）万元。 A.1.62 B.0.00 C.1.80 D.1.50 【正确答案】D 【答案解析】业务（2）应纳的资源税＝30×5%＝1.50（万元）。 3.业务（3）应纳的资源税是（　）万元。 A.5.50 B.4.44 C.4.00 D.3.70 【正确答案】D 【答案解析】准予扣减的外购应税产品购进金额＝30×6%÷5%＝36（万元）业务（3）的资源税＝（110－36）×5%＝3.70（万元）。 4.业务（4）应纳的资源税是（　）万元。 A.0.00 B.0.93 C.0.98 D.1.40 【正确答案】B 【答案解析】业务（4）的资源税＝5×3.1×6%＝0.93（万元）。资源税的视同销售业务，计税基础是都是平均售价，不是最高售价。祝您学习愉快！

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合伙企业应纳税所得额400万，交经营所得税怎么计算？
张老师 | 提问时间：08/28 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全年应纳税所得额＝全年收入总额－成本、费用及损失取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。用400万-6万-专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的金额，适用经营所得税率表。祝您学习愉快！

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请问老师，单位在北京，2012年成立的时候，企业的注册地址属于乡村，城建税按照1% 征收，到2023年已经规划成非乡村了，请问还是1%征收对吧？我看申报表仍然是1%
小天老师 | 提问时间：01/29 17:13

#税务师#

您好，这个我们不用担心，系统是1%我们就享受这个低税率，我们也不能改，这是税务局设定的纳税人所在地在城市市区的，税率为7%; 纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%; 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

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现代服务-租赁服务-经营租赁-有形动产租赁，有形动产租赁增值税税率是多少？
一鸣老师 | 提问时间：01/13 09:27

#税务师#

有形动产租赁增值税税率是13%

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你好老师，请问这里账户类型怎么选择？怎么知道自己是哪种类型的账户？
洋洋老师 | 提问时间：07/11 15:15

#税务师#

现汇账户是指由港、澳、台或境外汇入的，以自然人为收款人的外币储蓄账户。现汇账户本息根据国家外汇政策可以汇往境外。票据户就是票据专用账户。

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某小饰品零售店统一按照进货价格的125%出售饰品。店铺员工的基本薪酬为2万元/月，同时可以享受月销售额2.5%的提成。月度租金固定部分为2.75万元，同时按营业收入的5%收取浮动租金，其他固定成本为4万元/月。不考虑租赁准则及其税务影响，则该小饰品零售店每月的保本额是（）万元。，答案是70，怎么算出来的
周老师 | 提问时间：09/02 23:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：设进货价格为X，则125%X-2-125%X*2.5%-2.75-125%X*5%-4=0，根据这个等式可以求出X，然后保本额就是125%*X。祝您学习愉快！

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甲公司为我国一家居民企业，是一家商业企业，共有两个相对独立的门市部，预计2021年税前利润总额为 560万元，且没有企业所得税纳税调整项目，即税前利润总额等于应纳税所得额。这两个门市部的税前利润以及相应的应纳税所得额都为280万元，从业人数均少于80人，资产总额均低于1000万元。请对其进行税收筹划。
范老师 | 提问时间：10/19 10:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的从业人数小于300人，应纳税所得额小于300万元，资产总额小于5000万元，所以是可以申请小型微利企业资格，适用20%的企业所得税税率计算，同时可以享受小型微利企业税收优惠政策。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师好，想问下，企业（一般纳税人）转让自己的专利技术所有权，是否免征增值税和所得税呢？
刘艳红老师 | 提问时间：10/20 19:03

#税务师#

企业（一般纳税人）转让自己的专利技术所有权，免征增值税，但需视情况缴纳企业所得税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。这意味着在转让专利技术时，企业无需缴纳增值税。对于企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及相关规定，居民企业在转让符合条件的专利技术所得中，年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。具体来说，如果企业的年所得不超过500万元，则这部分收入免征企业所得税；如果超过500万元，则超出部分将按减半的税率征税。

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老师34题国债利息收入免税，国债转让收入不免计入应纳税所得额的金额是30吗
廖君老师 | 提问时间：04/04 19:21

#税务师#

您好，是的，是这么理解的哦

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