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烟丝期初有X斤烟丝,后购进Y斤烟丝,本期用Z斤烟丝去生产Q支卷烟并销售,问卷烟应交的消费税是多少? 解题思路这样对吗 1.先用复合计征的方法从价和从量求卷烟应交的消费税额。 ①生产环节:用每条标准条的价格70(不含税)判断是甲类还是乙类,甲类用56%加0.03元/支,乙类用36%加0.03元/支。 ②批发环节:用不含税销售额进行复合计税,,11%加0.05元/支。 2.再用卷烟产生的消费税额(①+②)减去耗用烟丝的消费税额,从而得到应交消费税额。其中,所耗用烟丝的消费税用所耗用的烟丝的量乘以单价再乘以税率30%。
图图*老师
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提问时间:06/28 08:56
#税务师#
你好同学,你的思路正确,购进应税烟丝用于连续生产卷烟并销售,计算消费税时可以按实际耗用量扣减烟丝已纳消费税
阅读 1322
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创投企业个人合伙人选择单一基金核算的,当期抵扣不足,不可以结转以后年度 那为什么在有限合伙制里个人合伙人按照初创科技型企业投资额70%抵扣经营所得,当年不足递减以后年度可以抵减 两处都是个人合伙人为什么一个可以一个不可以以后抵减
周老师
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提问时间:08/19 14:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 创投企业个人合伙人选择单一基金核算的,当期抵扣不足,不可以结转以后年度,这是因为单一基金核算方式下,个人合伙人的所得和抵扣额需要在当年进行处理,不能结转至以后年度。 在有限合伙制里,个人合伙人按照初创科技型企业投资额70%抵扣经营所得,当年不足递减以后年度可以抵减,这是因为有限合伙制允许个人合伙人在特定条件下将未使用的抵扣额结转至以后年度使用。 单一基金核算方式下,抵扣额不能结转;而有限合伙制在符合特定条件的情况下,允许抵扣额结转至以后年度使用。 这个是具体的政策规定,咱们按照政策规定进行掌握即可。 祝您学习愉快!
阅读 1322
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能帮我看看这题的分录咋写吗?
陈陈陈老师
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提问时间:02/21 10:31
#税务师#
你好,稍等下,我先看下题目
阅读 1321
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财务与会计550题,498题与502题,比较,是否因为498题是汇算清缴后发现前期差错,502题是汇算清缴前发现前期差错,所以498题分录中是递延所得税资产,502题是应交税费应交所得税?
财会老师
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提问时间:09/15 14:50
#税务师#
不是的,498题是调整递延所得税,由于税法不认可计提的减值,所以冲减减值,不调整报告年度的应交所得税。 502题是会计估计变更,是未来适用法,也不会影响所得税,而是确认递延所得税。
阅读 1321
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您好老师,实务最后八套题卷二简答题2的第三小问,答案说那就“从7月起每月将50万转到其他收益”,那2023年就应该是6个月300万,又说“2023年计入其他收益600万”,是怎么回事?
范老师
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提问时间:09/08 21:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的问题已经转交到涉税服务实务答疑板,请您切换答疑板查看解答。 祝您学习愉快!
阅读 1321
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有没有三大诉讼对比总结表
大张老师
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提问时间:02/12 18:21
#税务师#
同学你好!请参考下图
阅读 1320
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毫无头绪,求老师解答,谢谢
冉老师
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提问时间:06/17 14:47
#税务师#
外币非货币性项目 1、非货币性项目是指货币性项目以外的项目,包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。 2、以历史成本计量的外币非货币性项目不产生汇兑差额; B是不会产生变动的 ACDE计入损益的
阅读 1320
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判断题。某汽车制造厂将自产燃油小汽车奖励给有特殊贡献的职工甲,该小汽车的同类产品不含税售价为20万元,应计提的增值税销项税额为2.6万元,应计提的消费税为1.8万元,职工甲应缴纳的车辆购置税是2万元。 请问对还是错
卫老师
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提问时间:04/28 23:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税和车辆购置税没有问题,消费税看汽车的排气量来计算消费税。没有给出相应的税率无法判断。 祝您学习愉快!
阅读 1320
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老师,物业公司有权代收代付污水处理费,但是物业不给业主开具污水处理费发票,说是只能开收据,这个是合理的吗,物业开的收据可以入账并企业所得税前扣除嘛
赵老师
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提问时间:03/29 11:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般是可以开具发票的,可以问问具体的原因,如果实在无法取得相关发票,对于合理的收据也是可以进行税前扣除的。 祝您学习愉快!
阅读 1320
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老师,请问法人出售自己名下的二手挖掘机给公司的话会有哪些税款,税率多少呢?如何操作才能节税并合法呢?
郭老师
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提问时间:07/08 14:47
#税务师#
自己使用过的,不超过原先购买价格的,这个不需要交税的
阅读 1319
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5. 【多选题】 若顾某在申请行政复议时,同时向县人民法院提起行政诉讼。根据法律规定,正确的处理程序有( )。 A. 由先立案的机关管辖 B.由复议机关和受诉人民法院协商处理 C.由顾某任选其一,对处理结果不满意的可再向另一机关申请处理 D.应当在行政复议结束后才能进行行政诉讼 E.由先接到申请书或起诉状的机关管辖 老师,这题确定b是对的吗,好像没有复议机关和法院协商这一条看到过啊
灵儿老师
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提问时间:10/26 15:58
#税务师#
这道题的意思可能是还没有受理行政复议,人民法院也还没有受理诉讼,顾某是同时提起的,要复议机关和人民法院协商处理。
阅读 1319
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固定资产的更新改造,如果被替换部分给的是原值 怎么计算账面价值呢?老师
玲老师
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提问时间:10/25 14:26
#税务师#
账面价值等于原值减去累计折旧,再减去减值。
阅读 1319
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老师,一般纳税人小型微利企业向银行机构借款合同(农业银行)还免征印花税吗,这一政策废止了吗
郭老师
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提问时间:07/13 10:20
#税务师#
需要的需要缴纳,没有废止
阅读 1319
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老师请问经营单位进口金银首饰不需要缴纳消费税,个人进口金银首饰要交吗
金金老师
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提问时间:10/26 18:27
#税务师#
您好,这个是不需要缴纳的
阅读 1319
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老师,购进农产品从小规模处取得的普通发票不是用票面金额×9%/9%计算进项吗?
郭老师
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提问时间:08/20 11:10
#税务师#
你好,如果对方是自产自消的开的免税的普通发票 票面金额*9%
阅读 1319
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这里还原买价,是因为大米没有生产领用,所以÷1-9%*9%,如果生产13 % 产品,是1-10%*9%吗
税法老师
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提问时间:10/24 14:11
#税务师#
是的,您的理解正确
阅读 1319
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老师,这道题里的折旧影响出售办公楼对当期损益的影响吗? 甲公司2017年1月31日购入一栋自用办公楼,入账价值为6 300万元,预计使用20年,预计净 残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。2018年1月31日将办公楼经营出租给乙公司,租赁 期为3年,甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2021年1月31日租赁期满后甲 公司将办公楼对外出售,取得处置价款8 000万元。不考虑相关税费,则出售办公楼对当期 损益的影响金额为( )万元。 A.2 897 B.2 921.94 C.3 052.06 D.3 212 老师,这道题里的折旧影响出售办公楼对当期损益的影响吗?
周老师
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提问时间:09/11 18:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不影响。 祝您学习愉快!
阅读 1319
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固定资产资本化的后续支出,被替换部分的账面价值如何计算
周老师
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提问时间:11/12 09:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 被替换部分的账面价值=被替换部分的原值-该部分的累计折旧-该部分的减值 =被替换部分的原值-整个固定资产的累计折旧和减值/整个固定资产的原值×被替换部分原值 祝您学习愉快!
阅读 1319
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老师我上季度所得税季报报错了 咋更正申报了
宋生老师
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提问时间:07/08 11:14
#税务师#
你好,其实这种的话建议你就不要去更正之前的了,你把本季度累计做对就可以了。
阅读 1318
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老师,现在税务查的很严,我考个税务师这应该是有趋势的吧
梦瑶老师
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提问时间:03/27 10:21
#税务师#
税务师 是有趋势的
阅读 1318
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属人管辖(中国人在外国的犯罪) 中国公民在中国领域外犯罪适用刑法,但最高刑3年以下的不追究?不是有为了逃避罪行跑去国外就不受中国法律管理了吗?
大侯老师
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提问时间:03/23 10:40
#税务师#
同学你好,在外国犯罪,首先肯定是要受到外国法律的制裁。但对于其在外国的犯罪行为,在我国并不一定构成犯罪。若不构成犯罪,那么回国之后肯定就不会受到追究,但要是在我国也认定构成犯罪的话。则此时要看其所犯罪刑最高刑期有没有超过3年,若没有超过3年的,可不予追究。而要是超过了3年,意味着罪行比较严重,这个时候就要追究其责任,不过可以免于处罚或者减轻处罚
阅读 1318
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数电票的发票可以作废吗?作废后开票额度马上就会增加吗?
王超老师
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提问时间:09/08 06:40
#税务师#
不可以作废的,你这个是只能红冲的,要占用一张发票的
阅读 1318
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应付账款,预付账款,其他应付款核算的是供应商嘛?供应商是啥意思?一定都是公司嘛?可以是个人吗?
邹老师
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提问时间:09/27 15:49
#税务师#
你好 应付账款,预付账款,是核算供应商,就是给你单位供应材料的单位。 不一定都是公司,可能是个体户或者合伙企业等,不会是个人 ,因为个人不通过这个科目核算
阅读 1318
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帮忙再解答下截图2中的问题
税法老师
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提问时间:12/19 17:28
#税务师#
这里生计费也是属于专项费用扣除中的一种类型的。
阅读 1318
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5. 下列占用农村土地的行为,需要计算缴纳耕地占用税的有()。 A.占用菜地开发果园 B.占用花圃开发茶园 C.占用鱼塘建设公路 D.占用苗圃建设住房 E.占用桑园建设学校 提问 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 CD ABCDE 选项AB:占用耕地开发果园、茶园不属于纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用耕地,所以选项AB不属于耕地占用税的征税范围;选项E:学校占用耕地免征耕地占用 想怎么通俗易懂的理解?
木木老师
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提问时间:11/01 22:42
#税务师#
首先啊,耕地占用水,就是占用耕地需要缴纳的税。那么所谓耕地就是种庄稼,种农作物的那些地。那你这里a和B它占用之后,开发果园和茶园儿都是在继续种农作物,所以说他不用交耕地占用税。
阅读 1318
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2×22 年 12 月 31 日,甲公司库存丙材料的实际成本为 100 万元。不含增值税的 销售价格为 80 万元,拟全部用于生产 1 万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为 40 万元。由于丙材料市场价格持续下降, 丁产品每件不含增值税的市场价格由原 160 元下降为 110 元。估计 销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计为 2 万元。不考虑其他因素, 2×22 年 12 月 31 日,甲公 司该批丙材料的账面价值应为( )万元。
微微老师
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提问时间:12/11 16:36
#税务师#
您好,产品的成本=100+40=140 (万元),可变现净值=110-2=108 (万元),发生了减 值, 所以判断材料也发生减值; 材料成本=100 (万元) ,可变现净值=110-40-2=68 (万元) ,所以 2 ×22 年 12 月 31 日丙材料的账面价值为 68 万元。
阅读 1318
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有签字权的税务师签字的报告是终身责任吗,后续如果出问题要负什么责任?
郭锋老师
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提问时间:12/29 11:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这里是终身责任的。第十五条 涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的,由税务机关列为重点监管对象,降低信用等级或纳入信用记录,暂停受理所代理的涉税业务(暂停时间不超过六个月);情节较重的,由税务机关纳入涉税服务失信名录,予以公告并向社会信用平台推送,其所代理的涉税业务,税务机关不予受理;情节严重的,其中,税务师事务所由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效,提请工商部门吊销其营业执照,提请全国税务师行业协会取消税务师职业资格证书登记、收回其职业资格证书并向社会公告,其他涉税服务机构及其从事涉税服务人员由税务机关提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理: (一)违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或者少缴税款,按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则相关规定被处罚的; (二)未按涉税专业服务相关业务规范执业,出具虚假意见的。 祝您学习愉快!
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现在小规模季度多少免税 多少是一个点 现在是什么zhengce. 增值税和附加税等税费
郭锋老师
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提问时间:11/15 11:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 现在小规模纳税人季度30万内是免增值税的,税率是1%。无论开票还是无票,只要不超过季度45万就免税。增值税和附加税的优惠政策是免征。如果开50万,需要交的增值税是50万乘以1%,附加税是50万乘以1%*12%。具体是否有减半的优惠政策,需要看当地的具体政策。 祝您学习愉快!
阅读 1318
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老师好,想问一下A市李某收到位于B市的三居室租金,为什么不要预缴增值税呢,这不是属于跨县市的不动产租赁吗
周老师
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提问时间:11/01 22:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 李某收到位于B市的三居室租金,按照规定,应该是需要预缴增值税的。但在实务中,一些地方为了方便个人纳税人,对这种情况也是不要求预缴的。所以,具体是否需要预缴增值税,还需要根据当地税务机关的具体要求来确定。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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甲公司为我国一家居民企业,是一家商业企业,共有两个相对独立的门市部,预计2021年税前利润总额为 560万元,且没有企业所得税纳税调整项目,即税前利润总额等于应纳税所得额。这两个门市部的税前利润 以及相应的应纳税所得额都为280万元,从业人数均少于80人,资产总额均低于1000万元。请对其进行税收 筹划。
范老师
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提问时间:10/19 10:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里的从业人数小于300人,应纳税所得额小于300万元,资产总额小于5000万元,所以是可以申请小型微利企业资格,适用20%的企业所得税税率计算,同时可以享受小型微利企业税收优惠政策。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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