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384题第二问施某的51%的表决权是哪来的
赵老师 | 提问时间：08/10 20:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干：施某购买了田某的股权，股东会作出决议：施某享有51%的表决权，这个决议符合规定。根据《公司法》第六十五条　股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。祝您学习愉快！

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第二问乙企业应纳所得税实际抵扣的投资额是怎么算的？
郭锋老师 | 提问时间：08/10 20:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣的投资额=1000×50%×70%=350（万元）。法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得，分得的所得只有400×60%=240（万元），所以实际只能抵扣240万元。祝您学习愉快！

阅读 191

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老师你好，这个题目的答案B型电动车是按3辆计税的，可是管理部门自用的也应该是视同销售吧？
卫老师 | 提问时间：08/10 20:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在是全面营改增了，自产用于动产，不动产，研发部门，管理部门，销售部门，这都不是视同销售，不要计算销项税额，如果是外购用于，也不用进项税转出处理，按成本价直接在贷方转出就可以了，有相应的跌价准备的，在借方转出。不过，如果是用于职工福利的建设，这外购的要进项转出，自产的是视同销售，计入在建工程。祝您学习愉快！

阅读 306

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383题第四问，ABC当选！但是这注册资本从哪体现的？还有认购40%在哪体现
卫老师 | 提问时间：08/10 20:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干中没有，该小题是独立的，意思是这五个选项哪个是符合法律规定的。 A说公司注册资本是800万元，这是可以的。 B说甲乙丙丁戊认购了海昌公司40%的股份，这也可以。因为是募集方式设立的，募集设立，是指由发起人认购设立公司时应发行股份的一部分，其余股份向特定对象募集或者向社会公开募集而设立公司。祝您学习愉快！

阅读 145

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老师，请问公司是做混泥土销售，又做委托加工的，是属于工业企业吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/10 20:07

#税务师#

您好，这个是属于工业企业

阅读 88

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综合体的第5问张某2024年经营所得应交个税多少万元？答案里的减6是什么意思？
郭锋老师 | 提问时间：08/10 16:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营所得应纳个人所得税=(620000×35%-65500)×50%=75750(元)。这里的6万是减除生计费6万，每月5000，一年6万祝您学习愉快！

阅读 284

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2024年张某出租仓库应交个税多少元怎么算，要扣除房产税和印花税吗？
卫老师 | 提问时间：08/10 16:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有关财产租赁所得个人所得税税前扣除税费的扣除次序调整为：①财产租赁过程中缴纳的税费。②向出租方支付的租金。③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。④税法规定的费用扣除标准。需要扣除印花税和房产税。张某出租仓库应缴纳个人所得税=（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）。祝您学习愉快！

阅读 764

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计提存货跌价准备是可抵扣暂时性差异来的？
刘艳红老师 | 提问时间：08/10 14:44

#税务师#

您好，是的，计提存货跌价准备属于可抵扣暂时性差异。

阅读 133

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请问一下老师，法人合伙企业股东A收到对外投资的分红以后，又再次分给自己的法人股东合伙企业B，那针对分红的税，是A收到的时候交还是B收到的时候交呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 09:32

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 209

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【例题·多选题】根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（BCDE　）。 A.汽车厂赞助比赛用雪地车 B.酒厂以福利形式发放给职工白酒 C.化妆品厂无偿发放高档香水试用 D.金银饰品商店销售白金饰品 E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】BCD 【解析】选项A，雪地车不征收消费税；选项E，消费税是单一环节征收，游艇消费税在进口环节缴纳过，进口后直接销售的，不再征收消费税。答疑老师你好，我的问题是，如果卖家加价销售，难道就不用补缴消费税了?
Fenny老师 | 提问时间：08/09 23:10

#税务师#

你好，同学问的是E选项吗，这里要考虑游艇消费税征税环节（出厂销售环节、进口环节、委托加工环节）。进口后加价销售不属于消费税征税环节。

阅读 193

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老师，这个进项税132为什么不可以抵扣呢
小王老师 | 提问时间：08/09 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该房产在2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。这个房产是在2017年购置的，在购置的当期视为已经按照规定抵扣过进项税额了。所以132万元不应在2024年12月份作为进项税额再抵扣了。祝您学习愉快！

阅读 211

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2024年度全国税务师职业资格考试《财务与会计》试题（考生回忆）（3）2022年10月20日，黄河公司以520万元的价格向长江公司销售其生产的一台成本为400万元的设备。当日，长江公司将该设备作为管理用固定资产核算并投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。黄河公司2022年度实现的净利润为1000万元，其他综合收益（可转损益）增加100万元，因权益性交易增加其他资本公积200万元。长江公司2022年12月31日持有的黄河公司20%股权的账面价值是（2168.4　）万元。请问老师是怎么计算出来的：
赵老师 | 提问时间：08/09 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干不完整，这初始投资成本是多少无法确认，这期末的长投账面价值，是无法计算的祝您学习愉快！

阅读 402

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老师，这个代收垫付的养老保险金，为什么不选呢，不也是属于给职工垫付的款项吗
家权老师 | 提问时间：08/09 16:54

#税务师#

那个是计入其他应付款

阅读 294

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哪种行为应该分别纳入不能完全辨认自己行为的成年人和不能辨认自己行为的自然人呢
周老师 | 提问时间：08/09 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能完全辨认自己行为的成年人属于限制民事行为能力人，而不能辨认自己行为的自然人则属于无民事行为能力人。祝您学习愉快！

阅读 248

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#税务师# 8.2025年1月余某从兼职的律师事务所中分得业务收入40000元，办理这项业务花费的交通费和人工费分别是4000元和5000元。律师事务所从办理案件的业务收入中扣除25%，余某1月份的业务收入需要缴纳的个人所得税是（）元 A .5200 B .630 C .900 D .3360
郭锋老师 | 提问时间：08/09 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：兼职律师从律师事务所分得的业务收入，扣除办理案件支出费用后，按“劳务报酬所得”征税。余某1月份的业务收入计算如下：40000元×(1-25%)=30000元根据规定，可以扣除办案支出费用，但最高不超过分成收入的30%。30000元×30%=9000元因此，余某实际可扣除的办案支出为9000元。由于交通费和人工费共9000元正好等于可扣除的最大金额，所以全部可以扣除。最终应纳税所得额为：30000元-9000元=21000元按劳务报酬所得计算个人所得税，适用税率表中21000元对应的税率为20%，速算扣除数为1410元。因此，余某需要缴纳的个人所得税是：21000元×20%-1410元=2790元但此结果不在选项中，可能是因为题目中的计算或选项有误。根据上述分析，最接近的答案为D.3360元。祝您学习愉快！

阅读 412

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合同资产属于资产还是负债，在资产负债表上哪列示
范老师 | 提问时间：08/09 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产属于资产，在资产负债表的资产部分列示。祝您学习愉快！

阅读 598

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8.2025年1月余某从兼职的律师事务所中分得业务收入40000元，办理这项业务花费的交通费和人工费分别是4000元和5000元。律师事务所从办理案件的业务收入中扣除25%，余某1月份的业务收入需要缴纳的个人所得税是（）元 A .5200 B .630 C .900 D .3360
张老师 | 提问时间：08/09 13:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应缴纳个人所得税=（40000-40000×25%）×3%=900（元）。祝您学习愉快！

阅读 311

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老师，关于公司跟对方公司合作，用一般纳税人还是小规模纳税人合算（朴老师）
朴老师 | 提问时间：08/09 13:43

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 322

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找朴老师，朴老师看到能回复吗
朴老师 | 提问时间：08/09 13:42

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 128

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想咨询合同问题，麻烦找朴老师
朴老师 | 提问时间：08/09 13:31

#税务师#

不好意思，刚才有点事儿

阅读 140

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找朴老师，想咨询合同问题
朴老师 | 提问时间：08/09 13:29

#税务师#

不好意思刚才有点事儿

阅读 134

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老师您好！想了解一下2020年税务师合格成绩2025年还有效吗？是否需要重新报考？
范老师 | 提问时间：08/09 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，税务师考试的成绩有效期是五年。因此，您2020年的成绩在2025年仍然有效。但建议查看官方公告确认。如果有特殊情况或政策调整，以官方通知为准。祝您学习愉快！

阅读 412

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转让房产企业所得税，成本扣除按净值计算还是按原值计算？
卫老师 | 提问时间：08/09 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让房产计算企业所得税时，成本扣除是按照资产的账面净值来计算的。这意味着在计算应纳税所得额时，可以从转让收入中减去房产的原始购置成本加上后续投入的成本，再减去累计折旧后的余额。祝您学习愉快！

阅读 526

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老师员工请假里包括星期天，星期天扣工资吗？
郭老师 | 提问时间：08/09 09:19

#税务师#

周末是你们休息的时间吗？公休不扣

阅读 121

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（1）2023年12月11日，长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，产品成本为1500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2023年12月31日，上述产品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10%。写出相关会计分录及递延所得税
朴老师 | 提问时间：08/09 00:41

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 181

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2021 年11 月1日,向乙公司出售不含税价为200万元的产品,成本150万元,合同约定乙公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。根据以往经验,退健率为12%。截至2021 年 12月31日,未发生退货,甲公司根据最新情况重新预计产10% 写出会计分录及确认递延所得税资产和递延所得税负债相关分录
朴老师 | 提问时间：08/09 00:25

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 105

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什么是善意占有？给我举个例子。
朴老师 | 提问时间：08/09 00:17

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 211

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怎么分清混合和兼营？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 19:49

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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如图，这句话的意思是境外A国和B国之间的亏损可以互相抵补吗？老师不是讲的境外不同国家之间的亏损是不可以互相抵补的吗？这句话又是怎么理解的？
郭锋老师 | 提问时间：08/08 18:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话的意思是在特定的税收协定或法律规定下，某些情况下境外A国和B国之间的亏损可以互相抵补。但是一般原则是境外不同国家之间的亏损不可以互相抵补。具体能否抵补需要看具体的税收政策或者双边税收协定的规定。如果标准说法与图中表述有出入，可能是因为存在特定的例外情况或条件。祝您学习愉快！

阅读 292

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企业将自产货物作为礼品赠送给客户为什么没有视同销售调整会计利润？
小林老师 | 提问时间：08/08 17:52

#税务师#

你好，这个是先纳税调增（公允价值-账面价值），再纳税调减（因为前面调增部分属于可以税前扣除）

阅读 207

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