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集美房地产公司为增值税一般纳税人，现开发完成城中小区商品房，并经验收合格。本月将商品房分套出售
邹刚得老师 | 提问时间：04/18 19:20

#实务#

你好，请问你想问的问题具体是？

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事业单位关于出租房屋的税费，收到租金时先借银行存款，贷其他应交税费，然后支付税款的时候借其他应交税费，贷银行存款。这笔税款需要不需要通过税金及附加科目吗？
小游老师 | 提问时间：02/20 15:24

#事业单位#

同学你好，事业单位缴纳税款同样需要通过税金及附加科目。

阅读 17510

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为什么判断第二题没有提到总账确是对的
婵老师 | 提问时间：05/27 08:42

#初级职称#

因为会计部门的物资明细分类账与保管部门的管理台账核对，也是属于账账核对的内容之一，并不是说只有总账和明细账核对才属于

阅读 17509

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# 提问 #小微小规模和分公司年汇算都填哪些表？求准答案谢谢
耿老师 | 提问时间：05/25 14:57

#CPA#

你好！小微企业在年度汇算清缴过程中，需要填写的表格包括**《企业所得税年度纳税申报基本信息表》、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》等**。下面将具体分析小微企业在年度汇算清缴时所需填报的主要表格及其内容： 1. **《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000）**：此表为必填表单，主要包含企业的基本经营情况、有关涉税事项情况以及主要股东及分红情况（小微企业无需填列）。对于小微企业而言，填报基本经营情况时需注意资产总额和从业人数为年度平均值Θic-1Θ。 2. **《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）**：即主表，也是必填表。该表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、实际应纳税额计算四块内容。在填报时，先填明细表，明细表中的数据会自动关联到主表的相关栏次Θic-1Θ。 3. **《纳税调整项目明细表》（A105000）**：此表是一张纳税调整的汇总表，下面有对应的不同事项的明细表。原则是有事项明细表的先填明细表，没有具体事项明细表的直接在该表填列Θic-1Θ。 4. **《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）**：对于一般小微企业涉及到职工福利费、教育经费、工会经费、补充医疗保险等项目的税前扣除情况Θic-1Θ。 5. **《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（A105060）**：涉及广告费和业务宣传费的税前扣除标准及结转规定Θic-1Θ。 6. **《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）**：若企业有固定资产等相关资产，就需要填列此张表单Θic-1Θ。 7. **《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）**：该张表不是必填表，仅当企业涉及到亏损弥补时需要填列Θic-1Θ。除了上述表格，根据企业的具体情况，可能还需要填报其他相关优惠明细表，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等对应的明细表Θic-1Θ。总而言之，小微企业在进行年度汇算清缴时，需要根据自身的经营情况和涉税事项，准确填写一系列税务申报表格。这不仅有助于确保税务合规，还能为企业评估自身经营状况提供重要的财务数据。因此，企业应当加强对这些税务申报要求的了解，并在必要时寻求专业财税顾问的帮助，以确保顺利完成年度汇算清缴工作。分公司参考上边

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老师，弃土外运属于什么科啊
易老师 | 提问时间：02/24 23:42

#建筑#

学员您好，您的问题具体是什么？有截图吗？

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老师，这道题为什么要剩2呀
波德老师 | 提问时间：05/25 20:10

#CPA#

同学你好，正常缴纳+罚款，两者是等额

阅读 17508

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收回坏账为什么是要加坏账金额，计算减值啊，没理解
王雁鸣老师 | 提问时间：05/25 17:03

#CPA#

同学你好，因为收回时，借：银行存款，贷：应收账款。同时，借：应收账款，贷：坏账准备。

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老师，请问上海公积金2023年年度申报截止到2024年几月份，怎么操作
谢谢老师 | 提问时间：05/21 09:12

#实务#

2024年度住房公积金基数调整预计于2024年7月起开展（具体日期请关注市公积金中心通知），办理渠道包括一网通办、上海住房公积金网、上海公积金手机客户端等多种渠道。届时上海住房公积金网基数调整专栏、上海公积金**公众号将发布相关操作流程和操作手册，请及时关注。　　各单位办理住房公积金基数调整时，经单位授权同意后，可使用社保费年度缴费工资数据用于公积金基数调整，实现工资预填，无需重复填写职工工资信息。同时，选择住房公积金缴存比例后，即可完成基数调整。

阅读 17508

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小规模的旧公司注销了，新建了一家公司，旧公司所有的业务由新公司接收，相当于公司换了个名字而已，但是由于是医疗机构升级，必须注销新开一家，这种情况下，旧公司未结清的往来款怎么处理做账，固定资产又该怎么处理
小锁老师 | 提问时间：07/29 11:21

#实务#

您好，那些的话，是需要注销才可以的。就是视同转未开票

阅读 17508

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公司购入一项固定资产（设备）100万，税法上允许一次性扣除100万，那么计提折旧的时候，我可以一下子计提100万，还是要分10年折旧？
宋生老师 | 提问时间：04/20 16:39

#实务#

你好，会计上仍然要正常折旧了。

阅读 17508

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不知道啦啦啦啦啦啦啦
文文老师 | 提问时间：05/25 15:56

#初级职称#

你好，具体问题是什么呢？

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老师，我们公司和一家公司签定450台车的合同，但是交车只车了401台，款也退回来了，有个三方协议指定开票是到我们的另一家公司，现在他们在国税提交增额合同用的还是原来的，没有提交三方协议，有风险吗，老师
朴老师 | 提问时间：05/22 11:28

#CPA#

同学你好要有三方协议咩有的话有风险

阅读 17507

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税务ukey用户管理工具检测不到设备
易老师 | 提问时间：09/01 16:46

#实务#

同学您好，一般是网络质量引起您可重启电脑或隔天登陆一下看

阅读 17507

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这四个部门的月折旧额加急加急
CC橙老师 | 提问时间：05/21 20:51

#CPA#

你好，生产车间的=原值*(1-4%)/160

阅读 17504

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老师，公司全资控股的子公司，投资了350万，投资的时候借长期股权投资，贷银行存款，老板说全部亏损，借投资收益350贷长期股权投资350，现在看到子公司23年的财务报表，实际亏损80万，汇算清缴的时候要填哪张表？
小林老师 | 提问时间：05/21 11:38

#实务#

你好，子公司没处置不填写

阅读 17504

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老师，医药行业自己生产研发，成本会计这块怎么计算生产产品的成本？涉及到半产品，半成品怎么到产成品，这个过程思路是什么样的？
余倩老师 | 提问时间：05/22 13:54

#CPA#

你好，先说研发，如果形成无形资产了，后续生产该种产品的成本中包括该无形资产计提的摊销成本。其次就是生产过程中投入的料、工、费的归集与核算了。半成品的成本就是截至目前工序投入的料工费。

阅读 17502

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,老师请问有一边应收款是2019年12月开出的发票现在款一直未回，应该回不来了如何处理账务？
王超老师 | 提问时间：12/23 08:40

#税务师#

可以采取以下账务处理方式： 1.确认坏账：首先，需要确认这笔应收款是否确实无法收回。可以通过与客户沟通、了解客户的财务状况等方式来判断。如果判断为坏账，需要进行相应的会计处理。 2.计提坏账准备：根据会计谨慎性原则，企业应当对应收账款计提坏账准备。计提坏账准备的金额可以根据企业的会计政策确定，一般可以按照应收账款余额的一定比例计提。 3.冲销应收账款：在确认坏账并计提坏账准备后，需要将应收账款进行冲销。具体的账务处理为：借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。

阅读 17502

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职工基本养老保险，单位缴费部分是用本单位职工工资总额×单位缴费率。请问：本单位职工工资总额也是用当地职工上一年月平均工资还是本年当月的呢
小菲老师 | 提问时间：07/20 10:49

#初级职称#

同学，你好上一年月平均工资

阅读 17502

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老师这些怎么做
小帅老师 | 提问时间：04/24 14:54

#实务#

老师正在处理，请稍等

阅读 17502

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老师，什么时候用合同资产科目，什么时候用，合同负债科目呢？
冉老师 | 提问时间：07/23 22:22

#实务#

你好，学员，合同资产跟以前的应收账款类似，实务中一般保证金计入合同资产合同负债替换了以前的预收账款科目，

阅读 17501

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老师我现在发现22年12月份有张普票开票收入，金额3万没有做进帐，要怎样改帐呀
文文老师 | 提问时间：04/23 11:29

#实务#

反结账到12月，补入账

阅读 17501

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流动资产的特点是易于变现、流动性强，能够满足企业短期运营和支付能力的需求。
王一老师 | 提问时间：12/20 16:13

#会计实务#

非常正确！流动资产是指企业在一年内能够变现或消耗的资产，包括现金、应收账款、存货等。流动资产具有以下特点： 1. 易于变现：流动资产是指企业在短期内能够变现的资产，比如现金、银行存款等。这些资产可以迅速转化为现金，满足企业短期运营和支付能力的需求。 2. 流动性强：流动资产具有较高的流动性，即能够迅速转化为现金或其他流动资产。相比之下，固定资产和长期投资等非流动资产不易变现，需要较长时间才能转化为现金。 3. 满足短期需求：流动资产能够满足企业短期运营和支付能力的需求。比如，应收账款可以用于支付短期的应付账款和其他短期债务，存货可以用于生产和销售产品等。 4. 风险较低：由于流动资产具有较高的流动性和易于变现的特点，其风险相对较低。企业可以通过灵活管理流动资产，及时调整资金运作，降低经营风险。总之，流动资产是企业短期运营和支付能力的重要组成部分，其特点包括易于变现、流动性强、能够满足短期需求和风险较低。在会计实务中，正确理解和处理流动资产对企业的财务管理至关重要。

阅读 1639

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收入总额在审计报告中有何重要性？
王一老师 | 提问时间：12/20 16:11

#会计实务#

收入总额在审计报告中具有重要性，主要有以下几个方面： 1. 重要财务指标：收入总额是企业财务状况的重要指标之一，它反映了企业的经营活动的规模和盈利能力。审计报告中对收入总额的审计意见可以提供对企业经营状况的客观评价，对投资者、债权人和其他利益相关方提供重要参考。 2. 合规性评估：审计报告中的收入总额审计意见可以帮助评估企业的合规性。审计师会对企业的收入识别、确认和计量过程进行审计，以确定其是否符合相关会计准则和法规的要求。如果审计师发现了收入方面的重大违规行为，将在审计报告中提供相应的意见和说明。 3. 风险警示：审计师在审计过程中对收入总额进行审计，可以帮助发现潜在的风险和问题。例如，审计师可能会发现虚假销售、收入操纵、未经确认的收入等问题，这些问题可能会对企业的财务状况和经营活动产生重大影响。审计报告中对收入总额的审计意见可以提醒利益相关方注意潜在的风险和问题。总之，收入总额在审计报告中具有重要性，它不仅是企业财务状况的重要指标，还可以帮助评估企业的合规性，发现潜在的风险和问题。因此，审计师在审计过程中应对收入总额进行全面、准确的审计，并在审计报告中提供相应的审计意见和说明。

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结转其他业务成本的会计分录应该如何记录？
秦老师 | 提问时间：12/20 15:59

#会计实务#

结转其他业务成本的会计分录通常包括两个步骤：首先是将其他业务成本从成本中心转移到适当的费用科目，然后是将费用科目的余额转移到损益表。假设其他业务成本为1000元，需要将其从成本中心转移到适当的费用科目，比如办公费用科目。分录如下：办公费用科目借1000元其他业务成本科目贷1000元接下来，需要将办公费用科目的余额转移到损益表。假设办公费用科目的余额为800元，分录如下：损益表借800元办公费用科目贷800元这样就完成了其他业务成本的结转。需要注意的是，具体的会计分录可能因公司的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行调整。另外，这里仅以一个费用科目为例，如果有多个费用科目需要结转，需要分别进行相应的分录。

阅读 1330

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收到工会返款应该在会计账簿中如何记录？
周老师 | 提问时间：12/20 15:50

#会计实务#

收到工会返款应该在会计账簿中按照以下步骤记录： 1. 首先，确定收到的工会返款的金额和日期。 2. 在会计账簿中找到适当的科目来记录这笔返款。通常情况下，可以选择“其他收入”或“其他应收款”科目。 3. 如果选择“其他收入”科目，记录这笔返款为借方，表示增加收入。 4. 如果选择“其他应收款”科目，记录这笔返款为借方，表示增加应收款项。 5. 在相应的科目下，记录返款的金额和日期。 6. 如果返款是以现金形式收到的，还需要在现金账户中记录这笔现金的增加。 7. 最后，将这笔返款的记录与其他相关凭证一起归档，以备将来审计或查询。请注意，具体的会计账簿记录方式可能因企业的会计制度和政策而有所不同。因此，在记录返款时，最好遵循公司内部的会计政策和程序。如果有任何疑问，建议咨询公司的财务部门或会计师。

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折扣系数是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/20 15:47

#会计实务#

折扣系数是用来计算折扣金额的一个比例系数。它通常用于计算销售折扣或购买折扣。折扣系数的计算公式为：折扣系数 = (原价 - 折扣后价格) / 原价其中，原价是商品或服务的标价，折扣后价格是实际支付的价格。举个例子，假设一件商品原价为100元，折扣后价格为80元。那么折扣系数的计算如下：折扣系数 = (100 - 80) / 100 = 0.2 折扣系数为0.2，表示折扣金额占原价的20%。在实际应用中，折扣系数可以用于计算折扣金额或者折扣后的价格。如果已知原价和折扣系数，可以通过以下公式计算折扣金额：折扣金额 = 原价 * 折扣系数如果已知原价和折扣金额，可以通过以下公式计算折扣后的价格：折扣后价格 = 原价 - 折扣金额希望以上回答能够帮助你理解折扣系数的计算方法。

阅读 4618

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待摊费用分录中的借贷方向应如何确定？
周老师 | 提问时间：12/20 15:44

#会计实务#

在待摊费用分录中，借贷方向的确定取决于具体的情况和会计准则的要求。一般情况下，待摊费用的借贷方向如下： 1. 预付费用：当公司预付费用时，应借记预付费用账户，表示公司已经支付了相关费用，同时应贷记银行账户或应付账款账户，表示公司支付了相关费用的来源。 2. 预收收入：当公司收到预收款项时，应借记银行账户或应收账款账户，表示公司已经收到了相关款项，同时应贷记预收款项账户，表示公司收到的款项是预收的。 3. 折旧费用：当公司购买固定资产后，应借记固定资产账户，表示公司增加了资产的价值，同时应贷记累计折旧账户，表示固定资产的价值会随着时间的推移而减少。 4. 摊销费用：当公司摊销费用时，应借记摊销费用账户，表示公司已经发生了相关费用，同时应贷记待摊费用账户，表示公司还有一部分费用尚未摊销。以上是一般情况下待摊费用分录的借贷方向确定方法，具体情况还需根据实际业务操作和会计准则的要求进行确定。

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毛利是指什么？为什么对于企业的经营非常重要？
周老师 | 提问时间：12/20 15:37

#会计实务#

毛利是指企业在销售商品或提供服务过程中所获得的销售收入减去直接成本的差额。直接成本包括与产品或服务直接相关的材料、劳动力和制造费用等。毛利对于企业的经营非常重要，原因如下： 1. 利润来源：毛利是企业实现利润的主要来源之一。企业通过销售商品或提供服务获得的毛利，可以用于支付其他间接费用和提供股东回报。 2. 经营效益评估：毛利是衡量企业经营效益的重要指标之一。通过比较毛利与销售收入的比例，可以评估企业的盈利能力和运营效率。较高的毛利率通常意味着企业能够更好地控制成本和提高利润。 3. 决策依据：毛利信息可以为企业的决策提供重要依据。例如，企业可以通过分析不同产品或服务的毛利率来确定哪些产品或服务是最有利可图的，从而调整产品组合或战略。 4. 成本控制：毛利的计算可以帮助企业识别和控制成本。通过分析直接成本和毛利的变化，企业可以发现成本上升的原因，并采取相应的措施来降低成本，提高毛利率。总之，毛利对于企业的经营至关重要，它不仅是利润的来源，也是评估经营效益、做出决策和控制成本的重要指标。企业应该密切关注毛利的变化，并采取相应的措施来提高经营效益和盈利能力。

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如何确定激光切割机的预计使用寿命和残值？
李老师 | 提问时间：12/20 15:32

#会计实务#

确定激光切割机的预计使用寿命和残值需要考虑以下几个因素： 1. 制造商的建议：首先，可以参考激光切割机的制造商提供的相关信息，了解他们对于该设备的预计使用寿命和残值的建议。制造商通常会提供设备的保修期限和建议的使用年限。 2. 设备的质量和性能：激光切割机的质量和性能直接影响其使用寿命和残值。质量好、性能稳定的设备通常具有较长的使用寿命和较高的残值。可以通过查阅产品的技术规格、用户评价和专业评测等途径来评估设备的质量和性能。 3. 使用环境和频率：激光切割机的使用环境和使用频率也会对其使用寿命和残值产生影响。如果设备在恶劣的工作环境下长时间使用，其寿命可能会缩短。而频繁使用的设备，由于磨损和疲劳的原因，其寿命也可能会相对较短。 4. 维护保养情况：设备的维护保养情况对其使用寿命和残值也有重要影响。定期进行维护保养、及时修复故障和更换磨损部件，可以延长设备的使用寿命和提高其残值。 5. 技术更新和市场需求：激光切割技术不断发展，新的设备可能具有更高的性能和更长的使用寿命，市场需求也会随着技术的进步而变化。因此，需要考虑技术更新和市场需求对设备的影响，以确定其预计使用寿命和残值。综合考虑上述因素，可以进行合理的预计和估计，但需要注意预计使用寿命和残值仅为估计值，实际情况可能会有所不同。在编制财务报表时，应根据实际情况进行折旧和摊销的计算。

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2023年农行存款利率一览表中，哪种存款类型的利率最高？
李老师 | 提问时间：12/20 15:25

#会计实务#

根据2023年农行存款利率一览表，可以确定哪种存款类型的利率最高。由于没有提供具体的利率表，无法给出具体答案。一般来说，存款类型的利率受多种因素影响，包括存款期限、存款金额、存款方式等。建议你查阅相关的存款利率表或咨询农行的客户服务部门以获取最准确的信息。

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