财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

企业所得税前扣除的职工薪酬扣除的是实发还是应发工资？
黄老师 | 提问时间：04/17 10:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税前扣除的工资薪金支出以实际发放为前提，也就是实发工资。只有实际发放的工资才可以在税前扣除，未发放部分不能在税前扣除。即使会计上已计提，但若未实际发放，这部分金额需在汇算清缴时进行纳税调增。另外，在企业所得税年度申报时，工资薪金支出的数据填报应发工资，这是为了反映税法允许扣除的全部工资支出，即未扣除个人承担的社会保障性缴款和个人所得税之前的金额。祝您学习愉快！

阅读 105

收藏 0
公司对个人跟公司对公司出租场内宿舍，税率有什么不一样吗，或者说有什么优惠政策
暖暖老师 | 提问时间：04/17 10:38

#税务#

你好，单位出租给个人和单位是一样的

阅读 19

收藏 0
老师好，个税返还的款，是不是得交增值税？那不含税金额是怎么做账？
家权老师 | 提问时间：04/17 10:37

#实务#

借：银行存款贷：其他收益/营业外收入应交税费-应交增值税（税率：小规模是1%，一般纳税人6%）营业外收入=收款金额÷（1✚税率）

阅读 12

收藏 0
出口报关主体是国内深圳的A（9710），A的报关信息境外收货人是香港的B ，香港的B商品卖给国内深圳公司亚马逊店铺C（C是小规模），货物是B已经邮寄到海外仓，B与c在境外完成货物交易的，符合免税政策，那C应如何申报增值税，怎么在申报表上填写呢？谢谢解答
朴老师 | 提问时间：04/17 10:36

#税务#

C（国内小规模）在境外向 B 采购、境外销售，完全在境外发生，不属于增值税应税范围，不用交增值税。申报填写（小规模申报表）第 13 栏：出口免税销售额 → 填境外销售额第 14 栏：其他增值税发票不含税销售额 → 有普票就填，无则空第 9、10、12 栏 → 不填（这是境内小微免税）减免税明细表 → 不用填出口免税部分

阅读 43

收藏 0
土地使用税出让收入由哪个部门征收？
暖暖老师 | 提问时间：04/17 10:36

#实务#

二、国有土地使用权出让收入（非税收入）原征收部门：自然资源部门（国土局）现行征收部门（2022年起全面实施）：税务机关（税务局）依据：财综〔2021〕19号（2021年7月试点、2022年1月全国划转）性质：政府非税收入，政府出让土地使用权取得的价款

阅读 14

收藏 0
请问，非盈利企业季度申报所得税。提示需要备案，备案流程发来一下，谢谢
小菲老师 | 提问时间：04/17 10:35

#税务#

同学，你好你是哪个地方的？

阅读 34

收藏 0
小企业，年报和季报需要报现金流量表吗
小菲老师 | 提问时间：04/17 10:35

#税务#

同学，你好这个看当地税务局，你申报的时候，有这个表就要填写

阅读 25

收藏 0
会计打印凭证用什么打印机
王小龙老师 | 提问时间：04/17 10:35

#实务#

同学您好，市面上的打印机都可以打印凭证，以前打印的时候，调整到专用的凭证纸模式，现在很多企业偷懒，不去买专门的凭证纸，直接用A4纸打印凭证，即不用调整打印机格式，也不用去买专门的凭证纸了，还不用裁剪发票。

阅读 14

收藏 0
去年成本暂估6万，今年收到费用发票可以红冲去年的暂估吗，去年暂估分录借主营业务成本贷应付账款-暂估今年收到费用发票分录借管理费用负数应付账款-暂估负数，这样可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/17 10:33

#实务#

同学，你好你这个红冲分录，是对的

阅读 31

收藏 0
老师啊，这里的本期金额是填本季度的还是填本月的啊？
家权老师 | 提问时间：04/17 10:33

#实务#

这里的本期金额是填本季度的

阅读 24

收藏 0
一般纳税人首次申报个税，公司只有法人自己，没有发工资，如何进行，操作流程是怎么样的？
家权老师 | 提问时间：04/17 10:33

#实务#

采集法人信息，然后0申报就行

阅读 19

收藏 0
员工拿来去年加油的发票来报销，可以正常计入今年记账吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 10:33

#实务#

您好，金额不大，是可以的

阅读 13

收藏 0
老师，请问电子税务上本期应申报里没有财产和行为纳税需要申报，我们需要申报吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 10:32

#税务#

您好，你是指你们本期没有印花税，是吧

阅读 49

收藏 0
销售酒的公司用酒送人和接待算视同销售吗
小菲老师 | 提问时间：04/17 10:32

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 31

收藏 0
小规模纳税人，2月份开出了一张专票，月末要不要做转出增值税？
家权老师 | 提问时间：04/17 10:31

#建筑#

那个增值税是要交的，不转出

阅读 67

收藏 0
老师，这个怎么填啊？已计入职工薪酬的是一个季度的累计数，实际支付数就是已经发放的对吗？完了应付职工薪酬的累计数是包括公司承担的社保和公积金部分吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/17 10:31

#实务#

你好，包括单位申报和公积金，

阅读 49

收藏 0
老师公司是旅游行业一般纳税人，做的差额征税，开票的金额是31128.3税额是79.7价税合计是31208这样我做分录的时候我是做1借:应收账款 31208 贷主营业务收入 31128.3 销账税额79.7还是按照2借:应收账款31208贷:主营业务收入29441.51销项税额1766.49同时借:销项税额抵减1686.79贷:主营业务成本 1686.79我是按发票做合适还是换算出来实际的合适，不换算出来抵减体现不了
朴老师 | 提问时间：04/17 10:31

#实务#

按差额征税正规分录做，必须按第二种，不能按发票票面直接做。正确分录：开票确认收入借：应收账款 31208 贷：主营业务收入 29441.51 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）1766.49 差额扣减成本（可抵减销项）借：应交税费 — 应交增值税（销项税额抵减）1686.79 贷：主营业务成本 1686.79 实际税负 = 1766.49 − 1686.79 = 79.7（和发票税额一致）账面体现差额征税逻辑，税、账、票完全一致不做抵减分录，账上销项税会虚高，申报比对异常

阅读 30

收藏 0
老师，企业的房产税做哪科目
家权老师 | 提问时间：04/17 10:30

#实务#

那个是计入税金及附加科目

阅读 43

收藏 0
一般纳税人取得普票成本票，借方的主营业务成本是价税合计数嘛
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 10:30

#实务#

您好，这个要价税分离

阅读 36

收藏 0
老师，请问新公司报税没有认定印花税，所以上个季度没有申报，现在可以在电子税务局上补报吗
暖暖老师 | 提问时间：04/17 10:30

#税务#

你好可以回去更正申报的

阅读 20

收藏 0
老师，请教下我们公司有工会并有组织机构代码，餐饮费用的发票在工会里有什么不能做帐充抵的金额限制吗？
朴老师 | 提问时间：04/17 10:29

#实务#

工会餐饮费没有固定比例限额，但有严格使用范围：只能用于工会活动误餐、工作餐，不能用于日常吃饭、招待、请客。金额参照当地差旅费伙食补助标准，据实报销。工会经费整体不超单位工资总额2%。个人消费、食堂日常开支、业务招待餐费不能在工会账列支。

阅读 39

收藏 0
流动资产的特点是易于变现、流动性强，能够满足企业短期运营和支付能力的需求。
王一老师 | 提问时间：12/20 16:13

#会计实务#

非常正确！流动资产是指企业在一年内能够变现或消耗的资产，包括现金、应收账款、存货等。流动资产具有以下特点： 1. 易于变现：流动资产是指企业在短期内能够变现的资产，比如现金、银行存款等。这些资产可以迅速转化为现金，满足企业短期运营和支付能力的需求。 2. 流动性强：流动资产具有较高的流动性，即能够迅速转化为现金或其他流动资产。相比之下，固定资产和长期投资等非流动资产不易变现，需要较长时间才能转化为现金。 3. 满足短期需求：流动资产能够满足企业短期运营和支付能力的需求。比如，应收账款可以用于支付短期的应付账款和其他短期债务，存货可以用于生产和销售产品等。 4. 风险较低：由于流动资产具有较高的流动性和易于变现的特点，其风险相对较低。企业可以通过灵活管理流动资产，及时调整资金运作，降低经营风险。总之，流动资产是企业短期运营和支付能力的重要组成部分，其特点包括易于变现、流动性强、能够满足短期需求和风险较低。在会计实务中，正确理解和处理流动资产对企业的财务管理至关重要。

阅读 1741

收藏 7
收入总额在审计报告中有何重要性？
王一老师 | 提问时间：12/20 16:11

#会计实务#

收入总额在审计报告中具有重要性，主要有以下几个方面： 1. 重要财务指标：收入总额是企业财务状况的重要指标之一，它反映了企业的经营活动的规模和盈利能力。审计报告中对收入总额的审计意见可以提供对企业经营状况的客观评价，对投资者、债权人和其他利益相关方提供重要参考。 2. 合规性评估：审计报告中的收入总额审计意见可以帮助评估企业的合规性。审计师会对企业的收入识别、确认和计量过程进行审计，以确定其是否符合相关会计准则和法规的要求。如果审计师发现了收入方面的重大违规行为，将在审计报告中提供相应的意见和说明。 3. 风险警示：审计师在审计过程中对收入总额进行审计，可以帮助发现潜在的风险和问题。例如，审计师可能会发现虚假销售、收入操纵、未经确认的收入等问题，这些问题可能会对企业的财务状况和经营活动产生重大影响。审计报告中对收入总额的审计意见可以提醒利益相关方注意潜在的风险和问题。总之，收入总额在审计报告中具有重要性，它不仅是企业财务状况的重要指标，还可以帮助评估企业的合规性，发现潜在的风险和问题。因此，审计师在审计过程中应对收入总额进行全面、准确的审计，并在审计报告中提供相应的审计意见和说明。

阅读 2100

收藏 9
结转其他业务成本的会计分录应该如何记录？
秦老师 | 提问时间：12/20 15:59

#会计实务#

结转其他业务成本的会计分录通常包括两个步骤：首先是将其他业务成本从成本中心转移到适当的费用科目，然后是将费用科目的余额转移到损益表。假设其他业务成本为1000元，需要将其从成本中心转移到适当的费用科目，比如办公费用科目。分录如下：办公费用科目借1000元其他业务成本科目贷1000元接下来，需要将办公费用科目的余额转移到损益表。假设办公费用科目的余额为800元，分录如下：损益表借800元办公费用科目贷800元这样就完成了其他业务成本的结转。需要注意的是，具体的会计分录可能因公司的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行调整。另外，这里仅以一个费用科目为例，如果有多个费用科目需要结转，需要分别进行相应的分录。

阅读 1405

收藏 6
收到工会返款应该在会计账簿中如何记录？
周老师 | 提问时间：12/20 15:50

#会计实务#

收到工会返款应该在会计账簿中按照以下步骤记录： 1. 首先，确定收到的工会返款的金额和日期。 2. 在会计账簿中找到适当的科目来记录这笔返款。通常情况下，可以选择“其他收入”或“其他应收款”科目。 3. 如果选择“其他收入”科目，记录这笔返款为借方，表示增加收入。 4. 如果选择“其他应收款”科目，记录这笔返款为借方，表示增加应收款项。 5. 在相应的科目下，记录返款的金额和日期。 6. 如果返款是以现金形式收到的，还需要在现金账户中记录这笔现金的增加。 7. 最后，将这笔返款的记录与其他相关凭证一起归档，以备将来审计或查询。请注意，具体的会计账簿记录方式可能因企业的会计制度和政策而有所不同。因此，在记录返款时，最好遵循公司内部的会计政策和程序。如果有任何疑问，建议咨询公司的财务部门或会计师。

阅读 1142

收藏 5
折扣系数是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/20 15:47

#会计实务#

折扣系数是用来计算折扣金额的一个比例系数。它通常用于计算销售折扣或购买折扣。折扣系数的计算公式为：折扣系数 = (原价 - 折扣后价格) / 原价其中，原价是商品或服务的标价，折扣后价格是实际支付的价格。举个例子，假设一件商品原价为100元，折扣后价格为80元。那么折扣系数的计算如下：折扣系数 = (100 - 80) / 100 = 0.2 折扣系数为0.2，表示折扣金额占原价的20%。在实际应用中，折扣系数可以用于计算折扣金额或者折扣后的价格。如果已知原价和折扣系数，可以通过以下公式计算折扣金额：折扣金额 = 原价 * 折扣系数如果已知原价和折扣金额，可以通过以下公式计算折扣后的价格：折扣后价格 = 原价 - 折扣金额希望以上回答能够帮助你理解折扣系数的计算方法。

阅读 5175

收藏 22
待摊费用分录中的借贷方向应如何确定？
周老师 | 提问时间：12/20 15:44

#会计实务#

在待摊费用分录中，借贷方向的确定取决于具体的情况和会计准则的要求。一般情况下，待摊费用的借贷方向如下： 1. 预付费用：当公司预付费用时，应借记预付费用账户，表示公司已经支付了相关费用，同时应贷记银行账户或应付账款账户，表示公司支付了相关费用的来源。 2. 预收收入：当公司收到预收款项时，应借记银行账户或应收账款账户，表示公司已经收到了相关款项，同时应贷记预收款项账户，表示公司收到的款项是预收的。 3. 折旧费用：当公司购买固定资产后，应借记固定资产账户，表示公司增加了资产的价值，同时应贷记累计折旧账户，表示固定资产的价值会随着时间的推移而减少。 4. 摊销费用：当公司摊销费用时，应借记摊销费用账户，表示公司已经发生了相关费用，同时应贷记待摊费用账户，表示公司还有一部分费用尚未摊销。以上是一般情况下待摊费用分录的借贷方向确定方法，具体情况还需根据实际业务操作和会计准则的要求进行确定。

阅读 1705

收藏 7
毛利是指什么？为什么对于企业的经营非常重要？
周老师 | 提问时间：12/20 15:37

#会计实务#

毛利是指企业在销售商品或提供服务过程中所获得的销售收入减去直接成本的差额。直接成本包括与产品或服务直接相关的材料、劳动力和制造费用等。毛利对于企业的经营非常重要，原因如下： 1. 利润来源：毛利是企业实现利润的主要来源之一。企业通过销售商品或提供服务获得的毛利，可以用于支付其他间接费用和提供股东回报。 2. 经营效益评估：毛利是衡量企业经营效益的重要指标之一。通过比较毛利与销售收入的比例，可以评估企业的盈利能力和运营效率。较高的毛利率通常意味着企业能够更好地控制成本和提高利润。 3. 决策依据：毛利信息可以为企业的决策提供重要依据。例如，企业可以通过分析不同产品或服务的毛利率来确定哪些产品或服务是最有利可图的，从而调整产品组合或战略。 4. 成本控制：毛利的计算可以帮助企业识别和控制成本。通过分析直接成本和毛利的变化，企业可以发现成本上升的原因，并采取相应的措施来降低成本，提高毛利率。总之，毛利对于企业的经营至关重要，它不仅是利润的来源，也是评估经营效益、做出决策和控制成本的重要指标。企业应该密切关注毛利的变化，并采取相应的措施来提高经营效益和盈利能力。

阅读 2136

收藏 0
如何确定激光切割机的预计使用寿命和残值？
李老师 | 提问时间：12/20 15:32

#会计实务#

确定激光切割机的预计使用寿命和残值需要考虑以下几个因素： 1. 制造商的建议：首先，可以参考激光切割机的制造商提供的相关信息，了解他们对于该设备的预计使用寿命和残值的建议。制造商通常会提供设备的保修期限和建议的使用年限。 2. 设备的质量和性能：激光切割机的质量和性能直接影响其使用寿命和残值。质量好、性能稳定的设备通常具有较长的使用寿命和较高的残值。可以通过查阅产品的技术规格、用户评价和专业评测等途径来评估设备的质量和性能。 3. 使用环境和频率：激光切割机的使用环境和使用频率也会对其使用寿命和残值产生影响。如果设备在恶劣的工作环境下长时间使用，其寿命可能会缩短。而频繁使用的设备，由于磨损和疲劳的原因，其寿命也可能会相对较短。 4. 维护保养情况：设备的维护保养情况对其使用寿命和残值也有重要影响。定期进行维护保养、及时修复故障和更换磨损部件，可以延长设备的使用寿命和提高其残值。 5. 技术更新和市场需求：激光切割技术不断发展，新的设备可能具有更高的性能和更长的使用寿命，市场需求也会随着技术的进步而变化。因此，需要考虑技术更新和市场需求对设备的影响，以确定其预计使用寿命和残值。综合考虑上述因素，可以进行合理的预计和估计，但需要注意预计使用寿命和残值仅为估计值，实际情况可能会有所不同。在编制财务报表时，应根据实际情况进行折旧和摊销的计算。

阅读 1451

收藏 0
2023年农行存款利率一览表中，哪种存款类型的利率最高？
李老师 | 提问时间：12/20 15:25

#会计实务#

根据2023年农行存款利率一览表，可以确定哪种存款类型的利率最高。由于没有提供具体的利率表，无法给出具体答案。一般来说，存款类型的利率受多种因素影响，包括存款期限、存款金额、存款方式等。建议你查阅相关的存款利率表或咨询农行的客户服务部门以获取最准确的信息。

阅读 1416

收藏 6

没有找到问题？直接来提问