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请问老师,企业购买烟酒发给职工作为福利费违法吗?图片说是违法,但是单位的确把购买的烟酒发给员工了,请问我怎么做账。
金金老师
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提问时间:02/05 22:42
#税务师#
...
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农村居民房屋受灾倒塌,经批准占用150平米耕地建造新住宅,(在批准范围内新建)适用税率20元/平米,应该交耕地占用税?
一鸣老师
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提问时间:10/15 15:03
#税务师#
应该交耕地占用税=150*20=3000
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税务师报名,时间
法律老师
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提问时间:03/10 11:45
#税务师#
2023年税务师报名时间暂未公布,可以参考2022年的报名时间,如下: 2022年税务师报名时间2022年5月10日10:00至7月8日17:00;补报名时间:2022年8月5日10:00至8月16日17:00。
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增值税即征即退的金额,在企业所得税中属不属于不征税收入
青老师
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提问时间:08/30 18:54
#税务师#
你好; 是的; 取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
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老师,个体工商户的经营所得不是季度申报么?在自然人电子税务局扣缴端申报么?这里怎么是年报呢
艳子老师
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提问时间:12/10 14:53
#税务师#
同学,你好,个体经营是季报,是在自然人电子税务局扣缴端申报,年报是指汇算清缴,也是在这上面。
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请问老师 税法二里面 关于捐赠支出到底能不能扣除 可不可以列明一下 个人所得税可以扣除的情况和比例、企业所得税可以扣除的情况和比例、个体工商户可以扣除的情况和比例
赵老师
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提问时间:11/12 21:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 直接捐赠不能扣除,除此之外有限额扣除和全额扣除,企业所得税按照会计利润的12%为限额;个人所得税为应纳税所得额的30%为限额,下面是全额扣除不需要考虑比例的情形: 全额扣除参考下面内容: 企业所得税公益性捐赠全额扣除: 规定时间内,企业通过公益性社会组织或者县级(含)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。 企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 个人所得税全额扣除: 对公益性青少年活动场所的捐赠 对红十字事业的捐赠 对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠 对农村义务教育的捐赠 对地震灾区的捐赠 对教育事业的捐赠 对中国医药卫生事业发展基金会的捐赠 对中国教育发展基金会的捐赠 对中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会的捐赠 对中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会和中国光彩事业基金会的捐赠 对宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会的捐赠 祝您学习愉快!
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捐赠都不需要交消费是吧
范老师
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提问时间:09/21 15:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解是正确的。 祝您学习愉快!
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委托加工产品,或者外购产品用于企业内部办公使用,需要缴纳增值税吗
郭锋老师
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提问时间:06/18 12:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:委托加工产品,外购产品用于企业内部办公使用,用于生产经营,不视同销售,不需要缴纳增值税。祝您学习愉快!
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工会经费 职工教育经费 不是计入管理费用吗?还是按收益对象分别计入相应科目
赵老师
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提问时间:06/11 16:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:按收益对象分别计入相应科目祝您学习愉快!
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老师好,想问下,企业(一般纳税人)转让自己的专利技术所有权,是否免征增值税和所得税呢?
刘艳红老师
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提问时间:10/20 19:03
#税务师#
企业(一般纳税人)转让自己的专利技术所有权,免征增值税,但需视情况缴纳企业所得税。 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。这意味着在转让专利技术时,企业无需缴纳增值税。 对于企业所得税,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及相关规定,居民企业在转让符合条件的专利技术所得中,年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。具体来说,如果企业的年所得不超过500万元,则这部分收入免征企业所得税;如果超过500万元,则超出部分将按减半的税率征税。
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老师,始终搞不懂这道题:书上说外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石,可以扣除消费税;感觉题目中的选项都对,生产出来的都是贵重首饰和珠宝玉石。答案却是BC(税一8套模拟试卷三)
税法老师
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提问时间:11/28 11:07
#税务师#
纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的,改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
阅读 1325
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营改增以前200万购置的商铺,现在出售价为620万,采用简易计税方法,那么在填增值税申报表时,简易计税方法计税销售额的计算按620-420÷1.05×0.05算还是直接620÷1.05
税法老师
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提问时间:11/11 22:11
#税务师#
填写后者6200000÷1.05。 简易计税方法计税销售额是按照扣除之前的销售额
阅读 1325
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同楼层的有人跳楼,那相同楼层的其他房子会受影响吗,特别后面出售的时候?
卫老师
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提问时间:03/13 10:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 我国对凶宅的认定没有明确法律定义,根据通说,凶宅系指曾发生过凶杀、自杀等非正常原因死亡事件的房屋或场所。 所以同楼层的其他房屋,一般不认为是凶宅。至于实际中是否受影响,短时间内有可能受到影响。 祝您学习愉快!翻译搜索复制
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D.企业负有应客户要求回购商品义务的,若客户不具有行使该要求权的重大经济动因,应当将其作为附有销售退回条款的销售交易 这个不理解是啥意思?
卫老师
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提问时间:09/11 11:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 比如甲公司向乙公司出售商品,售价100,约定2个月以后乙公司可以要求甲公司按80回购 预计商品将来的价格是110,乙公司不会要求甲公司回购的 这里的甲公司应当将其作为附有销售退回条款的销售交易 重大经济动因举例: 比如您购买了甲公司发行的一份可转换公司债券,约定3年后按固定价格比如5元/股转换为甲公司的股票,如果3年后甲公司的股价大涨,涨到15元/股,那么甲公司股价大涨就是您行使转股权的重大经济动因,5元钱买一个15元钱的东西,正常人都会这么干,反之如果没有涨,就是不具有行使该要求权重大经济动因。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1325
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这道题的思路也需要老师再具体解释一下,看解析看不懂,感觉基础课也没听到呢[捂脸]
赵老师
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提问时间:06/22 11:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:基础班大多数是已知年现金流量求现值。本题正好相反。年现金净流量×年金现值系数×复利现值系数=1000,求年现金净流量即可。由于本题有建设期,所以需要乘以复利现值系数;如果没有建设期,则不用乘。祝您学习愉快!
阅读 1325
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进项构成比到底是100%还是60%?这道题答案C是正确的,我就不明白了怎么还是60%?求解,详细解析。
郭老师
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提问时间:09/03 00:15
#税务师#
这个60%是当时政策规定 后来22年改了 改成了100% 一、什么是增量留抵税额? 增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额 二、如何计算当期允许退还的增量留抵税额? 按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 1.计算进项构成比例 进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 举个例子:假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元,同期全部已抵扣进项税额为801.30万元,则退还比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例,就是实际取得专票的那部分才能退还,因为现在没有专票的也能抵扣了) 2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。
阅读 1324
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老师,应收账款的减值损失不是应该计入信用减值损失吗?为什么第三小问它里面计入资产减值损失答案给出的是无需调账。如果需要调账的话,调整分录应该怎么做呀?
文文老师
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提问时间:07/03 18:18
#税务师#
你好,是指计提坏账准备的5000元吗?
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老师,开票单位名称和发票章名称不一致,这票能用么?开票单位是个体工商户
一鸣老师
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提问时间:10/08 16:23
#税务师#
不能使用的,这个属于废票
阅读 1324
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房地产公司销售房产,取得含税1000万,2023年从政府部门取得土地使用权时支付土地价款300万,请问怎么算增值税? 第一种:(1000-300)/1.09*0.09 第二种:(1000/1.09-300)*0.09,这两种算法哪个对?并给予解释,谢谢!
小王老师
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提问时间:03/21 16:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房企转让开发项目增值税销项税额 =(含税收入-土地价款)÷1.09×9% =(不含税收入-土地价款)×9% 如果采取一般计税方法下,计算的销项税额,第一种方法是正确的。 如果题目中直接告知不含税收入,那么可以使用增值税销项税额=(不含税收入-土地价款)×9% 但是您直接用1000/1.09=917.43作为不含税收入,不是很正确的。 一般计税方法下不含税收入=含税收入-(含税收入-土地价款)/(1+9%)×9% =1000-(1000-300)/1.09*9%=942.20 祝您学习愉快!
阅读 1324
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请问老师,单位给员工报销,除了医保报销以外的,报销80%,请问这个需要给员工缴纳个税吗?如果缴纳政策依据是啥?
朴老师
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提问时间:11/04 09:49
#税务师#
无需缴纳个税的情况: 如果企业未参加医疗统筹(未按照规定的范围和标准为职工缴纳基本医疗保险费),那么单位给员工报销医疗费用属于职工福利费支出。这种情况下,员工不需要缴纳个人所得税,但企业发生的职工福利费支出要在不超过工资、薪金总额的 14% 的部分才准予税前扣除。 如果企业已为职工办理医疗保险,但员工所患疾病为重大疾病,医保报销比例低,员工个人负担重,给员工生活造成困难,企业根据实际情况给予一定数额报销,同时附有相应证明真实性的凭证,则可以作为生活困难补助免予征收个人所得税。 需要缴纳个税的情况: 如果企业已为职工办理医疗保险,职工将医保不予报销的票据拿到企业报销支取,这部分报销费用应当作为个人所得计征个人所得税。因为在这种情况下,医保已经承担了其应承担的报销责任,企业不应再重复报销,员工从企业获得的这部分报销款项不属于正常的医疗保障范围,而是一种额外的收入。
阅读 1323
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(4)放弃减税优惠和不放弃计算方法分别是啥
小天老师
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提问时间:02/13 14:53
#税务师#
您好,区别就是除1.03后乘2%还是乘3%
阅读 1323
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中国公民金先生为独生子,任职于境内甲 公司,2020年取得各项收入如下: (1) 每月工资收入30000元,按所在省入 民政府规定的比例提取并缴付“三险一 金” 2960元。业余时间在乙公司兼职, 每月取得兼职收入20000元。 (2) 6月1日,出版书籍取得稿酬收入 80000元。 (3) 12月30日,领取年终奖50000元。 已知:金先生未婚,父母健在且年龄均超 过60岁;从去年开始攻读在职研究生;对赡养老入和继续教育专项附加扣除选择在甲公司预扣预缴其税款时扣除。 (6) 综合所得应纳个人所得税=(30000*12+20000*80%*12+80000*56% - 2960*12 - 60000 - 24000 - 4800)*30% - 52920 = 88824 (元);不懂为何80000*56%-2960*12中为何2960还要*12
小默老师
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提问时间:10/23 22:28
#税务师#
你好同学,每月缴付“三险一金” 2960元,全年需要乘以12
阅读 1323
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“材料成本差异”贷方余额不是表示节约吗?原材料实际成本=300+25=325,但视频讲解和解析均按节约计算原材料实际成本=300-25=275。请问正确答案到底是什么?
立峰老师
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提问时间:09/22 22:40
#税务师#
你好,贷方表示计划成本节约,所以实际成本=计划成本-材料成本差异=275,不应加。
阅读 1323
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请问关联企业所得税的纳税调整是怎么样的
张老师
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提问时间:08/26 10:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关联企业所得税的纳税调整通常涉及以下几个方面: 1.转让定价调整:如果关联企业之间的交易价格不符合独立交易原则,税务机关可能会进行转让定价调整,即调整关联企业之间的交易价格,以反映市场公允价值。 2.预约定价安排:如果企业与税务机关签订了预约定价安排,税务机关可能会根据预约定价安排中的定价原则和计算方法进行纳税调整。 3.成本分摊协议:如果关联企业之间存在成本分摊协议,税务机关可能会对协议的公平性和合理性进行评估,并据此进行纳税调整。 4.资本弱化规则:如果企业接受关联方的债务性融资,且融资比例超过规定比例,税务机关可能会根据资本弱化规则进行纳税调整。 5.受控外国公司规则:如果企业拥有受控外国公司,税务机关可能会根据受控外国公司规则进行纳税调整,以防止企业通过在低税国家设立子公司来规避税收。 6.其他关联交易调整:税务机关可能会对关联企业之间的其他交易,如服务费用、管理费用、特许权使用费等,进行纳税调整,以确保这些交易符合独立交易原则。 祝您学习愉快!
阅读 1323
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您好老师,税二最后八套题模拟试卷四80题,这道题我做错了选择的是11.81,看了答案是减半征收的,请问对于相关的减半征收企业所得税是怎么规定的
范老师
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提问时间:10/14 05:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税务师教材收录的政策:2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。 本题是个体工商户,最后计算的经营所得应纳税所得额不超过100万元,所以可以享受个税减半政策。 祝您学习愉快!
阅读 1323
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请问老师们,个税手续费返还账务处理,需要交增值税吗?
税法老师
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提问时间:04/11 09:40
#税务师#
借:银行存款 贷:其他收益 应交税费——应交增值税(销项税额)(小规模纳税人“应交税费——应交增值税”) 需要交增值税。
阅读 1322
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当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=200×60%×13%÷(1+13%)=13.81万元。,生产13%税率的产品,扣除率不应该是10%吗?
郭老师
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提问时间:11/03 14:05
#税务师#
二)成本法 当期允许抵扣农产品增值税进项税额的计算公式为: 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率) 农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本 注意:公式中的扣除率为销售货物的适用税率 注意一下就可以的,这里的13%是正确的。
阅读 1322
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根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同,目前世界上的税收管辖权分为地域管辖权、居民管辖权、公民管辖权三类。怎么记忆?
小田田老师
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提问时间:11/18 19:10
#税务师#
您好,学员。可以如下简单理解记忆 1、地域管辖权,又称来源地管辖权,也就是一国对于来源于本国的所得有权征收税款,它根据纳税人的所得和财产价值是否来源于本国境内行使征税权,而不论纳税人是否为本国的公民或居民; 2、居民管辖权,也就是一国对于依照税法规定属于本国居民的纳税人有权征收税款。它是指一国政府对本国居民来自世界范围的全部所得和财产行使征税权。居民管辖权行使的关键是确定纳税人包括自然人和法人的居民身份。居民管辖权被大多数国家所采用; 3、公民管辖权,又称国籍税收管辖权,也就是一国对拥有本国国籍的纳税人有权征收税款。它是一国政府对具有本国国籍者在世界范围内取得的所得和拥有的财产行使征税权。公民是指取得一国法律资格,具有一国国籍的人,不仅仅包括个人,也包括团体、企业或公司。 或者再简单点 ①地域管辖权,又称来源地管辖权,也就是一国对于来源于本国的所得有权征收税款。 ②居民管辖权,也就是一国对于依照税法规定属于本国居民的纳税人有权征收税款。 ③公民管辖权,也就是一国对拥有本国国籍的纳税人有权征收税款。
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老师您好,请问一下,残保金的完税凭证在哪里打印呢?
一鸣老师
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提问时间:02/13 09:33
#税务师#
你好,完税凭证在电子税务局里面查询缴费明细里面可以进去打印
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请问老师,增量留底退税和存量留底退税可以同时享受吗。她们两个有什么区别?
朴老师
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提问时间:01/05 16:15
#税务师#
同学你好 增量留抵和存量留抵可以同时申请的。纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。同时符合小微企业和6个行业相关留抵退税政策的纳税人,可任意选择申请适用上述留抵退税政策
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