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老师好，税一必刷550，第242，业务3，计算增值税和消费税，都用到了6000/94%，这块不明白，请老师指导，谢谢！
赵老师 | 提问时间：08/28 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 6000÷94％是计算全部的销售收入，然后×94％就是销售94%部分的销售额，对应的消费税为6000÷94％×94％×15％。将委托加工收回的高档化妆品1%用作带货主播直播时的试用样品，这属于将货物用于个人消费的情形，因此需要按照视同销售来处理，对应的增值税为6000÷94%×（94%＋1%）×13% 祝您学习愉快！

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请问老师，这里为什么不能按照200*40%确认股息所得？
郭锋老师 | 提问时间：08/28 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：撤资时才确认，撤资时未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，本题是转让，所以不能按照200*40%确认股息所得。祝您学习愉快！

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为什么选A
小王老师 | 提问时间：08/28 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据相关企业所得税税收优惠规定，非营利性科研机构接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 324

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老师，请问一下我们公司之前是小规模纳税人，后来转成一般纳税人了，在没转一般纳税人之前跟其他公司还有些发票没有开，那现在转为一般纳税人后这发票要怎么开给其他公司呢？（朴老师）
cassie 老师 | 提问时间：08/28 15:03

#税务师#

同学您好不好意思没注意您要求朴老师回答我简单给您回复一下在转为一般纳税人后补开发票时仍然按照小规模纳税人的征收率（例如：3%或1%）开具发票因为应该按照实际业务发生时间判定标准哈

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张先生每月工资薪金自行负担“三险一金”为1500元。专项附加扣除均由张先生按100%扣除。这里的专项扣除究竟是总的只有1500 还是几个1500 模拟试卷中是2个1500
郭锋老师 | 提问时间：08/28 14:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专项扣除指的是居民个人在计算个人综合所得时，按国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。若模拟试卷中提到“三险一金”是每月1500元，那每月专项扣除通常就是1500元。若有2个1500的表述，需结合具体题目确定是否有其他含义，比如可能一个是“三险一金”，另一个是其他扣除项目。祝您学习愉快！

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关于烟的消费税，生产企业不能直接对外零售，只能先卖给批发商，然后再由批发商对外零售吗？老师说先有生产商卖给中国烟草，然后中国烟草再卖给批发商吗？还是怎样一个流程呢？
张老师 | 提问时间：08/28 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实际操作中，生产企业通常是将烟卖给中国烟草旗下的烟草公司，再由烟草公司卖给批发商，这里批发商通常也是烟草公司或者取得批发许可证的其他企业，最后由零售商卖给消费者。根据《中华人民共和国烟草专卖法》，国家对烟草专卖品的生产、销售、进出口依法实行专卖管理，并实行烟草专卖许可证制度。烟的生产企业一般不能直接对外零售，其销售流程大致如下：生产环节：生产企业生产出烟后，通常会将烟销售给有烟草专卖批发资质的企业。这里的烟草专卖批发企业，在我国主要是各级烟草公司，也就是通常所说的“中国烟草”旗下企业。批发环节：烟草公司作为批发商，从生产企业购入烟后，再将其销售给零售户。根据规定，批发商在批发环节需要再次缴纳消费税。零售环节：零售户从批发商处购进烟，然后销售给消费者。零售环节一般情况下不再缴纳消费税（特殊的如超豪华小汽车在零售环节加征消费税，但烟不存在这种情况），但零售户需持有烟草专卖零售许可证方可经营。祝您学习愉快！

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请问老师，我单位要增加一项业务-买卖蔬菜，模式是我们租赁1-2个大棚，销售大棚中产出的蔬菜，这块销售是能够减免税费的，但在报税环节，是否需要备案，以及备案资料都需要哪些？
宋生老师 | 提问时间：08/28 14:43

#税务师#

租赁大棚种植并销售蔬菜，属于农业生产者销售自产农产品，符合免征增值税的条件。你需要留存的证明材料可能包括：大棚租赁合同，以证明你单位对种植场地的合法使用。蔬菜种植记录，如种植品种、种植时间、施肥用药记录、收获时间等，用以证明蔬菜是由你单位自行种植产出的。农产品自产自销声明，说明蔬菜的来源、生产过程等情况。

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老师好，税一必刷550，第241题，为什么业务五的进项全额抵扣，业务六的需要扣除简易计税的进项？(详见图片，请老师指导，谢谢！)
小王老师 | 提问时间：08/28 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。用于一般计税项目专用于免、简、福、消既用于一般，又用于免简其他权益性无形资产 √ √ √ 固定资产、无形资产、不动产 √ × √ 其他资产 √ × 分清；分不清，按比例分不清，按比例：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免税项目销售额）÷当期全部销售额业务5是固定资产，业务6属于其他资产。祝您学习愉快！

阅读 305

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小规模选择差额计税，税率是5%，小规模有5%的税率吗？
宋生老师 | 提问时间：08/28 13:47

#税务师#

你好，有的，不动产类的就是5%

阅读 205

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这里说收回后直接销售，不需要考虑8项扣除，均可扣除，为什么？
周老师 | 提问时间：08/28 12:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： {"error":"Connectionerror."} 祝您学习愉快！

阅读 229

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图1，说委托加工收回后用于连续生产非应税消费品，生产领用的时候不交消费税，销售的时候需要交；图2，这里面最后，收回高档化妆品用于连续加工为普通化妆品，加工后以不含税120销售，消费税为0，为什么？？
卫老师 | 提问时间：08/28 12:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图一说的用于连续生产非应税消费品，消费税是×，也就是后续再销售部涉及消费税了。这两种图是一致的。在财务与会计考试中，收回后连续生产非应税消费品，委托加工环节的消费税计入委托加工物资成本；连续加工应税消费品，委托加工环节的消费税计入应交税费——应交消费税的借方。祝您学习愉快！

阅读 322

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涉税服务相关法律，应试指南上册，p307，考点七定金第1题，选项 C是否应该是40，因为双倍返还定金20*2
郭锋老师 | 提问时间：08/28 11:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。因为40里有20是预收的，还给人家而已，不是自己的损失。祝您学习愉快！

阅读 290

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你好老师我想问一下，计算市净率的时候，不用考虑新发行股票时间占比吗
小菲老师 | 提问时间：08/28 11:49

#税务师#

同学，你好一般不用考虑的

阅读 401

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购买中秋节福利月饼2080元，没有发票，只有收据，可以汇算清缴抵扣，不用调增吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/28 11:37

#税务师#

您好，不能的，这种要调增的

阅读 158

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固定资产的弃置费用不影响固定资产清理净损益吗？固定资产的弃置费用会增加固定资产的成本，那也会影响固定资产清理呀
张老师 | 提问时间：08/28 11:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，固定资产的弃置费用确实会影响固定资产清理净损益。这是因为弃置费用在购入固定资产时计入了固定资产成本，增加了固定资产的账面价值。当固定资产被处置或报废时，其账面价值（包括之前计入的成本）会通过“固定资产清理”科目进行核算，最终影响到固定资产清理的净损益。具体来说，在固定资产使用寿命结束时，企业需要支付弃置费用来处理该资产，这时会做如下分录： -借：预计负债-弃置费用 -贷：银行存款这个过程实际上是在结转之前已经计入固定资产成本中的那部分弃置费用。因此，虽然在实际发生时才进行会计处理，但弃置费用已经在前期影响了固定资产的账面价值，从而间接地影响了最终的清理净损益。希望这能解答您的疑问！祝您学习愉快！

阅读 368

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甲欠乙1000元，谁是债务人和债权人
小王老师 | 提问时间：08/28 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这笔债务关系中，甲是债务人，乙是债权人。债权人是借出资金并期望得到偿还的一方，债务人是获得资金并承诺偿还的一方。这里乙借钱给甲，所以乙是债权人，甲是债务人。祝您学习愉快！

阅读 249

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甲向乙借钱、甲欠乙100元、甲向乙还钱，所以谁分别是债权人和债务人？在主合同当中谁应该属于债权人和债务人呢？
赵老师 | 提问时间：08/28 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个情况下：-甲是债务人。因为甲借了乙的钱，有义务偿还这笔借款。 -乙是债权人。因为乙借出了钱，有权要求甲归还借款。在主合同中： -债权人是乙，享有要求还款的权利。 -债务人是甲，承担还款的义务。祝您学习愉快！

阅读 381

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诉讼判决的10万违约金问什么不算销项税额
小王老师 | 提问时间：08/28 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按合同约定收取了延期付款违约金1万，这个属于价外费用，要交增值税。 10万元违约金是由于对方未履行合同义务而支付的补偿，销售行为未发生，收到违约金不缴纳增值税。违约金应区分情况：销售行为发生，收到违约金按价外费用缴纳增值税。销售行为未发生，收到违约金不缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 289

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2025年税务师，财务与会计的550题，第235题计算题，第(3)问，算长江公司5月甲材料的成本差异率，公式不是（期初材料成本差异 + 本期入库材料成本差异）÷（期初材料计划成本 + 本期入库材料计划成本）×100%吗？为啥要多一步减法呢？把本期发出材料的也算进去？分子，分母都多了一步减法。
范老师 | 提问时间：08/28 10:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，当月差异率的计算，材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额）。但如果当月存在委托加工物资的发出，由于在发出时这部分要算实际成本，而此时当月的差异率算不出来，所以只能用月初的差异率计算发出的材料成本差异。之后在算当月差异率时，这部分已结算的差异和计划成本，就需要在差异率的分子和分母中扣除，公式变为：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异-委托加工物资发出的材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额-委托加工物资发出的计划成本）。祝您学习愉快！

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图1是老师将的组价公式，图2，啤酒不是复合计征，是从量计征，那为什么计算增值税时，组价公式里面要加上从量计征的金额?
郭锋老师 | 提问时间：08/28 09:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：啤酒的消费税是从量计征，但在计算增值税时，组价公式中需要加上从量计征的金额。这是因为消费税是价内税，即在商品价格中已经包含了消费税。因此，在计算增值税销项税额时，必须将消费税部分也计入商品的价格中，以确保增值税的计算基础准确无误。具体到题目中的组价公式： \[\text{增值税销项税额}=[6000\times(1+10\%)\times10+10\times250]\times13\%\]这里的\(10\times250\)就是从量计征的消费税金额，需要加到增值税的计税依据中。祝您学习愉快！

阅读 432

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老师好，税一必刷550，第240题业务一，金银首饰委托加工环节缴纳消费税为什么是(2+6)/(1-5%)*5% (详见截图) 辛苦老师指导，谢谢！
小王老师 | 提问时间：08/28 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在带料加工金银首饰时，若没有同类金银首饰销售价格，需按照组成计税价格计算消费税，公式为组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。题目中材料成本是2，加工费是6，消费税税率为5%，将数值代入公式，组成计税价格就是(2+6)÷(1-5%)，再乘以消费税税率5%，就得出应缴纳的消费税，即(2+6)÷(1-5%)×5%。祝您学习愉快！

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（3）为啥要减去1100，1100指的是什么
卫老师 | 提问时间：08/28 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1100是增值税税额，增值税×（7%＋3%＋2%）是计算的城建税和附加税，可以作为与转让房地产有关的税金进行扣除祝您学习愉快！

阅读 181

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6000为啥要乘60%和80%
张老师 | 提问时间：08/28 09:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际扣除取得土地使用权所支付的金额＝取得土地使用权所支付的全部金额×（已开发土地÷全部土地）×（已售房建筑面积÷全部房建筑面积）本题销售80%，开发60%，所以是需要乘比例的祝您学习愉快！

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实务应试指南第289页小规模纳税人支付分包款计提增值税，借方：应交税费一应交增值税，这税款怎么抵？小规模纳税人不是简易计税吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/28 08:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正常抵扣就可以了，小规模纳税人在应交税费中不涉及简易计税等科目，一般是记在应交税费——应交增值税科目。祝您学习愉快！

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老师，请问公司销售商品给客户，过了很长一段时间客户退货，但是我们按约定不能按原购买价退款，只能打折退款。例如，销售100，半年后退货，我们只退80。这时发票怎么开具？开销货退回金额还是100，不能手动改为80；开销售折让也不行，因为实际有退货回来。所以这不退的20发票怎么处理？
范老师 | 提问时间：08/28 08:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以分两步来处理发票：先按原销售金额开具红字发票，再就未退回的款项开具蓝字发票。以下是具体的操作方式及相关解释：开具红字发票：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。由于客户退货，公司应按原销售金额100开具红字增值税专用发票，冲减原来的销售收入和销项税额。购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。开具蓝字发票：对于不退回的20元，公司应视为一项新的销售业务或其他收入业务来处理，并根据实际情况开具蓝字发票。因为公司按约定不能按原购买价退款，只能打折退款，这20元实际上是客户因退货而承担的部分损失，公司可以将其确认为其他业务收入或营业外收入等，并根据适用的税率计算缴纳增值税。例如，如果公司将这20元确认为其他业务收入，且公司适用的增值税税率为13%，则应开具一张金额为20元、税额为2.6元（20×13%）的蓝字增值税专用发票或普通发票。在会计处理上，公司应根据红字发票和蓝字发票进行相应的账务处理，冲减原销售收入和成本，并确认新的收入或损失。同时，公司应保留好相关的退货协议、发票、银行流水等证据，以备税务机关检查。祝您学习愉快！

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老师好我想请问（财务会计部分）：资金预测法的三种方法，销售百分比法是预测delta数也就是预测期的资金增加金额（变动额的概念），而剩余两个方法：因素分析法和资金习性预测法，这两个是算预测期一整年的资金总需求，是这样吗？因为感觉听着听着有点迷糊了，麻烦老师指点一下，谢谢。
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 08:09

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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264题如何计算？
范老师 | 提问时间：08/27 23:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于是“无偿赠送”，没有实际的销售价格（即题目所述“无同类售价”），无法直接确定计税依据。在这种情况下，税法规定需要按照组成计税价格来计算应纳税额。用于计算消费税的组成计税价格公式为：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税比例税率)=（5＋5×5%）÷（1－10%）≈5.83333（万元）。应纳消费税额=组成计税价格×消费税税率=5.83333万元×10%= 0.583333万元。题目要求最终答案以“元”为单位。0.583333万元×10000= 5833.33元祝您学习愉快！

阅读 379

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老师，画红笔的地方说的是什么意思，可以举个例子吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/27 23:07

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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存入保证金。进入其他应收款还是其他应付款？我的理解是别人单位存入我单位保证金就是其他应付款，我单位存入别人单位保证金就是其他应收款。可这题没有说具体情况为什么答案还要选呢
赵老师 | 提问时间：08/27 23:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存入保证金，是我们收到保证金，这以后要归还，所以收取时，增加负债，计入其他应付款如果是存出的，是核算的其他应收款祝您学习愉快！

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老师，买的税务师考试教材等资料一直没收到
小王老师 | 提问时间：08/27 20:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您好！关于您购买的税务师考试教材和资料迟迟未收到的情况，建议您可以先联系出版社或销售平台查询物流情况。如果长时间没有进展，可以尝试联系客服解决。另外，也可以关注官方渠道是否有最新的出版和发货动态。希望这些建议对您有帮助！祝您学习愉快！

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