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市净率的概念及适用场景？工会经费的概念及范围，来源等？
小菲老师 | 提问时间：04/25 10:30

#CPA#

同学，你好市净率指的是每股股价与每股净资产的比率。市净率可用于股票投资分析，一般来说市净率较低的股票，投资价值较高，相反，则投资价值较低；但在判断投资价值时还要考虑当时的市场环境以及公司经营情况、盈利能力等因素。

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两公式能否一一对应。如何理解。如何具体运用？
小小霞老师 | 提问时间：04/21 15:41

#CPA#

你好，你可以看下案例分析的呢

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母公司给子公司打了一笔投资款20万，怎么写分录
邹刚得老师 | 提问时间：04/18 20:22

#CPA#

你好，母公司给子公司打了一笔投资款20万站在母公司的角度借：长期股权投资，贷：银行存款站在子公司的角度借：银行存款，贷：实收资本

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老师好，小规模公司出口货物，数量和金额是多少内可以不走报关，直接走国际快递啊？公账收到了外汇收入
朴老师 | 提问时间：07/01 10:54

#CPA#

小规模公司出口货物无论数量和金额多少，都需要进行报关。根据相关规定，企业需向海关如实规范进行货物申报。不过，对于申报价值在5000元以内的货物，存在免商检报关便可以出口的情况，但这并不意味着不需要报关，只是在程序上相对简便。需要注意的是，即使走国际快递，也必须按照规定进行报关。报关是履行海关进出境手续的必要环节之一。公账收到外汇收入后，应按照相关的财务和税务规定进行处理和申报。同时，小规模纳税人出口货物还需注意免税管理办法的相关规定，及时办理免税认定、申报和核销等手续，以确保符合税收政策并享受相应的免税待遇。具体的免税申报与核销操作如下：免税资格认定：具有进出口经营权的小规模纳税人应在外经贸部门办理备案登记后的30日内，持相关资料到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物免税认定手续；不具有进出口经营权的小规模纳税人应在发生首份代理出口协议签定之日起30日内，向主管退税机关申请办理出口免税认定。增值税免税申报：小规模纳税人应在货物出口的次月纳税征期内，向主管税务机关（纳税申报受理部门）办理增值税纳税申报，同时提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据。出口货物免税核销：小规模纳税人须按月将收齐有关出口凭证的出口货物，填写免税核销表格，于货物报关出口之日次月起4个月内的各申报期内（申报期为每月1～15日），持相关资料到主管出口退税业务的部门按月办理出口货物免税核销申报。

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甲公司销售商品产生应收乙公司货款600万元，因乙公司资金周转困难，已逾期1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了120万元坏账准备。2x21年10月20日，双方经协商达成以下协议:乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。当日，甲公司该项债权的公允价值为500万元。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为3万元，市场价格(不含增值税)为4万元，银行承兑汇票票面金额为60万元(与公允价值相等)。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率均为13%。不考虑其他因素，分别进行甲公司乙公司账务处理。
沈洁老师 | 提问时间：04/25 22:29

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体分录

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答案A可否理解成投资者保护机构只针对普通投资者富有调解义务，别的投资者也可以调解，但并不是义务，这样答案就是ABD，老师讲课答案是BD
廖君老师 | 提问时间：04/19 07:14

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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讲义：撤销权诉讼中的主体和管辖（1）债权人必须以自己的名义通过诉讼形式行使撤销权。（2）债权人依法提起撤销权诉讼的，应当以债务人和债务人的相对人为共同被告，由债务人或者相对人的住所地人民法院管辖，但是依法应当适用专属管辖规定的除外。问题：撤销权诉讼的被告官方教材P101上说撤销权诉讼中，债务人为被告，受益人或者受让人为诉讼上的第三人，老师这里说以债务人和债务人的相对人为共同被告，请问考试的时候以哪个为准
会计阳光老师 | 提问时间：04/28 13:32

#CPA#

同学你好以官方教材为准哦：撤销权诉讼中，债务人为被告，受益人或者受让人为诉讼上的第三人

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【例题9-4】甲公司为一家生产笔记本电脑的企业，共有职工200名，2×20年2月，公司以其生产的成本为10000元的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。该型号笔记本电脑的售价为每台14 000元，甲公司适用的增值税税率为13% ，已开具了增值税专用发票；甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额，已取得增值税专用发票，适用的增值税税率为13%。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。可以给写个具体的分录，和计算过程吗？
冉老师 | 提问时间：04/19 15:18

#CPA#

借管理费用-福利费14000*1.13+（1000+1000*13%）贷主营业务收入14000 应交税费应交增值税销项税14000*13% 应交税费应交增值税进项税转出1000*13% 库存商品1000 借主营业务成本10000 贷库存商品10000

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为什么要用股利增长模型计算股价，直接用P0=60不行么？有点分不清两者的区别
廖君老师 | 提问时间：04/17 07:10

#CPA#

您好，这是题的要求嘛，：采用股利折现模型,估计 1 年后甲公司股票的内在价值。

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授予日限制性股票的公允价值怎么理解，是股票的公允价值还是说是股票公允价值减去授予价格之后的价值
廖君老师 | 提问时间：08/01 02:29

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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想知道这五道题的财务会计以及预算会计分录，会计科目在第二三张图上
小奇老师 | 提问时间：04/25 18:11

#CPA#

同学您好， 1、财务会计分录，借：国库存款 660000 贷：税收收入 660000 预算会计分录，借：资金结存 660000 贷：一般公共预算收入 660000 2、财务会计分录，借：其他财政存款 58000 贷：专用基金收入 58000 预算会计分录，借：资金结存 58000 贷：专用基金收入 58000 3、财务会计分录，借：库存物品 3300 贷：银行存款 3300 预算会计分录，借：行政支出 3300 贷：资金结存—货币资金 3300 剩下习题的答案在下条信息，请稍等

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问：还是没懂，比如说当年税前弥补亏损和交了所得税之后，税后利润200，然后弥补5年前的亏损50，这个就是税后弥补亏损了吧？那么接下来该提取法定公积了，我们是用200*10%还是用150*10% 如果是前者，提取法定公积金是基于公司的税后利润200，如果是后者，提取法定公积金是基于公司的税后利润减去税后弥补亏损后的余额150，这两个都是当年税后利润，是用200还是150？
王晓晓老师 | 提问时间：04/25 15:57

#CPA#

提取法定公积金是基于公司的税后利润减去税后弥补亏损后的余额，就是150万去提

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老师，这个属于同控吧，同控不是算初始成本不用考虑商誉吗，还有为什么要算销项税
王yiyi老师 | 提问时间：04/25 15:01

#CPA#

同一控制下是不因为合并产生新的商誉，但会有继承而来的商誉。比如集团公司是从外面先买进来子公司甲（非同控，会产生商誉）之后集团内部的两个子公司甲乙之间的合并才是内部交易，会继承之前的商誉

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老师您好方案二，有面值又有发行价，利息不都是250的利息吗。250/125*100*0.04这怎么理解。麻烦您帮忙解答一下。谢谢。
apple老师 | 提问时间：04/23 11:55

#CPA#

同学你好，是这样理解要筹资250万元，那么，你是125万元买的，因此，一共筹集了250/125份债券.每份面值为100，利息率0.04 那么利息=250/125*100*0.04

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出纳员张丽结出现金日记账余额 45 998 元,清点结果如下。经查证,东方公司所有现金均存放于财务部。监盘时,财务部出纳员张丽、会计主管等审计人员王东、李艳于 2020 年 2 月 15 日下午 5:00 进驻东方公司进行库存现金监督。 1）现金实有数:100 元币 255 张;50 元币 200 张;20 元币 302 张;10 元币 60张:5元币 11张 1元币3张 (2)清点时在保险柜内发现下列凭证,均已付款,但尚未制证入账。 ①零星收入 2 300 元的凭证尚未人账。 @ 职工李红 2020 年 1 月 15 日借差旅费 2 000 元,已经领导批准。 ③ 职工赵东借款条一张,日期为 2019 年 10 月 6 日,金额为1500元,未经批准,也没有说明用途。 2020 年2 月 15 日,审计人员王东,李艳在对东方公司 2019 年度财务报表进行审计时。对该公司的库存现金进行了监盘。已知银行核定库存现金限额为 30 000 元。2020年1月日至 2 月 15 日,东方公司累计现金收人 153 200 元,累计现金支出 153 380 元,经审核无误。库存现金监盘表填写
敏敏老师. | 提问时间：04/25 16:47

#CPA#

库存现金监盘表日期：2020年2月15日时间：下午5:00 地点：东方公司财务部监盘人员：王东、李艳出纳员：张丽一、现金实有数统计币种数量 100元 255张 50元 200张 20元 302张 10元 60张 5元 11张 1元 3张现金实有数总额计算： 100元 × 255张 = 25,500元 50元 × 200张 = 10,000元 20元 × 302张 = 6,040元 10元 × 60张 = 600元 5元 × 11张 = 55元 1元 × 3张 = 3元合计：42,198元二、未入账凭证零星收入凭证：2,300元职工李红借差旅费：2,000元职工赵东借款条（未经批准）：1,500元未入账凭证金额总计：2,300元 + 2,000元 + 1,500元 = 5,800元三、库存现金调整后的余额现金实有数总额：42,198元未入账凭证金额总计：5,800元调整后库存现金余额：42,198元 + 5,800元 = 47,998元四、比较与差异分析现金日记账余额：45,998元调整后库存现金余额：47,998元差异金额：47,998元 - 45,998元 = 2,000元（现金溢余）五、差异原因分析及处理建议差异原因分析：根据监盘结果，库存现金实际金额比现金日记账余额多出2,000元。这可能是由于部分收入凭证未及时入账，或者现金日记账记录有误。同时，由于发现职工赵东的借款条未经批准且未说明用途，需要进一步核实该笔款项的性质和处理方式。处理建议：对于未入账的零星收入凭证、职工李红借差旅费凭证，应尽快补记入账，确保现金日记账的准确性。对于职工赵东的借款条，需与当事人核实款项性质，如确为不合理支出，应予以追回；如确需借款，应补办相关手续并经批准后入账。重新核对现金日记账，查找是否有其他记录错误或遗漏，确保现金日记账与库存现金实际金额一致。监盘人员签字：王东、李艳出纳员签字：张丽

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老师您好！我公司去年亏损，所得税汇算清缴把没有发票的和业务招待费调增了，因为是亏损，所以也不用交税，那我今年的帐需要调吗？
微微老师 | 提问时间：04/24 09:49

#CPA#

您好，汇算清缴的调增，是会计和税务之间的差异。不需要调整会计账务的。

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老师您好，厂房出租出去了，房产税可以从价计征吗？
宋生老师 | 提问时间：04/17 11:16

#CPA#

你好，这个不可以的，按照租金来收的。

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溢价发行公司债券中：应付利息是面值*票面利率，但是通过摊余成本计算出来的财务费用比每期的应付利息都要小，这是不是意味着少还利息了？这是怎么回事，麻烦讲的详细点
小林老师 | 提问时间：02/02 11:23

#CPA#

您好，利息合计不会少还，合计金额是相同的，可能某个还利息日存在多少差异

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关于工程物资的盘亏和盘盈，在建设期间，物资因为非常原因，比如自然灾害，损毁，应该转入什么科目
赵老师 | 提问时间：08/31 10:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转入营业外支出祝您学习愉快！

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债务人以自己的财产设定抵押，抵押权人放弃该抵押权、抵押权顺位或者变更抵押权的，其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任。例如甲乙是保证人（担保全部债权100万），丙是用自己的小汽车设定的抵押权（只担保80万），若是他们的债权人放弃了小汽车的担保，那甲乙就对剩余的20万承担保证责任。对于甲乙来说，债权人自己放弃其他担保，那就相当于还钱了。问题：谢谢老师，如果抵押权人放弃抵押权，那是不是只是说丧失了物权，但是债券还是存在的呢
王晓晓老师 | 提问时间：04/23 16:20

#CPA#

放弃抵押权的，抵押权人丧失抵押权，其债权不再受到该抵押权的担保。但债权还在，仍然可以要求债务人偿还债务

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股份支付和职工薪酬的区别是什么？以现金结算的股份支付属于职工薪酬吗？
小天老师 | 提问时间：06/28 08:24

#CPA#

您好，以现金结算的股份支付属于职工薪酬，是的。区别有3个：范围，项目，目的不同一、支付对象范围不同： 1、股份支付是企业与职工或其他方之间发生的交易。以股份为基础的支付可能发生在企业与股东之间、合并交易中的合并方与被合并方之间或者企业与其职工之间。 2、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资，奖金，津贴，补贴。是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。二、支付项目不同： 1、应付职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。 2、股份支付项目包括：以权益结算的股份支付，以权益性结算的股份支付又包括限制性股票和股票期权。以现金结算的股份支付包括模拟股票和现金股票增值权。这两者都与股票挂钩，但是不需要实际授予和持有股票。三、支付目的不同： 1、股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易。企业在股份支付交易中意在获取其职工或其他方提供的服务(费用)或取得这些服务的权利(资产)。企业获取这些服务或权利的目的是用于其正常生产经营。不是转手获利等。 2、应付职工薪酬是按相关法规应付给职工的各种薪酬。企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记应付职工薪酬，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

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同一控制下企业合并，为什么要恢复留存收益
朴老师 | 提问时间：06/07 17:32

#CPA#

同学你好总的来说,恢复留存收益就是为了体现将被合并方以前各期的利润表纳入合并范围而相应带来的利润滚存影响,以此维持勾稽关系仍然成立,等价于教材说的因为是一体化存续,所以要恢复留存收益

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请问外购的应税消费品生产应税消费品，在移送时需要缴纳消费税吗
王小山老师 | 提问时间：04/19 17:43

#CPA#

移送时是不缴纳消费税的

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您好，老师，关于这个点我画了一个小图帮助理解，辛苦老师看下有没有需要更正或者补充的地方，感谢。
薇老师 | 提问时间：04/21 13:47

#CPA#

您好，是的，您的理解是正确的。

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老师请教一个注会法律的问题。如果别人硬闯我们家，扒着我们家门不让关，还一直骂我们家。我可以正当防卫吗？可以用擀面杖打他的手不？目的是不让他扒着门进来，我家关上门。
萌萌老师 | 提问时间：04/17 12:32

#CPA#

同学你好！正当防卫是指为了使国家、公共利益、本人或者他人的人身、财产和其他权利免受正在进行的不法侵害，而采取的制止不法侵害的行为，对不法侵害人造成损害的，属于正当防卫，不负刑事责任。我们分析您所描述的情况。别人硬闯您家，扒着门不让关，并一直骂您家，这明显构成了一种不法侵害行为。这种行为侵犯了您的住宅安宁和人身安全，您有权采取必要措施进行防卫。使用擀面杖打对方的手，目的是为了让他不再扒着门，以便您家能够关上门。从目的上看，这是一种制止不法侵害的行为。防卫行为不能明显超过必要限度，造成重大损害。也就是说，您的防卫行为应当以制止不法侵害为限，尽量避免对侵害人造成不必要的伤害。需要注意的是，防卫行为应当控制在必要的限度内，避免造成不必要的伤害。

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老师这道题不用调整初始投资成本的账面价值吗
潇洒老师 | 提问时间：04/23 15:40

#CPA#

同学你好，这里初始投资成本大于可辨认净资产的份额，所以不用调

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健康商业险在个税扣除时，是从次月开始扣还是从本月开始扣，（代扣代缴是次月，那么在汇算清缴是是买的当月扣吗）
税法老师 | 提问时间：07/20 22:11

#CPA#

根据考试思路，在购买的当月扣除

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改账和调账的区别，现在要改账不知道如何方式改比较好
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 18:46

#CPA#

您好，改账是这个月发现错的，改下就行，调账是以前的账有问题，这个就是调账

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企业将委托加工收回的游艇以高于受托方的计税价格直接销售的。在计算缴纳消费税时能扣除委托加工环节受托方已代收代缴的消费税吗
朴老师 | 提问时间：04/19 15:54

#CPA#

根据消费税的相关规定，当企业将委托加工收回的游艇以高于受托方的计税价格直接销售时，在计算缴纳消费税时不能扣除委托加工环节受托方已代收代缴的消费税。

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老师企业标准报表，利润表本期是指本期的报表数，上期是指去年同期的报表数对吧？那现金流量表都是本期的报表数吗？
王璐璐老师 | 提问时间：04/18 19:51

#CPA#

你好，对的，是你说的这么理解的

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