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老师,征收率一般是多少呢
易 老师
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提问时间:11/17 08:27
#税务师#
1、征收率3% :一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为,但适用5%征收率的除外。 2、征收率5% :销售不动产,符合条件的经营租赁不动产(土地使用权) ,转让营改增前取得的土地使用权,房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目,符合条件的不动产融资租赁,选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务,一般纳税人提供人力资源外包服务。 3、征收率5%减按1.5% :个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 4、征收率3%减按2% :纳税人销售旧货,一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可依3%征收率减按2%征收增值税
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下列关于企业发行一般公司债券的会计处理,正确的有( )。 A.无论是按面值发行,还是溢价发行或折价发行,均应按债券面值记入“应付债券”科目的“面值” 明细科目 B.实际收到的款项与面值的差额,应记入“利息调整”明细科目 C.对于利息调整,企业应在债券存续期间内选用实际利率法或直线法进行摊销 D.资产负债表日,企业应按应付债券的面值和实际利率计算确定当期的债券利息费用 E.资产负债表日,企业应按应付债券的摊余成本和实际利率计算确定当期的债券利息费用
微微老师
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提问时间:12/09 21:47
#税务师#
您好,下列关于企业发行一般公司债券的会计处理,正确的有 ABE
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老师,人格利益中的肖像权,未经他人同意公开他人儿时的照片属于侵犯肖像权吗?
黄陆壹老师
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提问时间:05/06 15:59
#税务师#
首先,肖像权是保护个人形象的权利,包括照片、录像等形式。因此,无论照片是儿时的还是现在的,都属于肖像权的保护范围。 其次,关于是否构成侵犯肖像权,关键在于是否得到了照片主体的同意。如果未经照片主体(或其监护人,如果是未成年人)的同意,就擅自公开或传播照片,那么很可能构成侵犯肖像权。 然而,也有一些特殊情况下,即使未经同意,公开照片也不构成侵犯肖像权。例如,为了新闻报道、公共利益、科学研究等目的,在合理范围内使用他人已经公开的肖像,通常被认为是合法的。 综上所述,未经他人同意公开其儿时的照片,很可能构成侵犯肖像权。但具体情况还需根据相关法律法规和具体情境来判断。如果你遇到类似的问题,建议咨询专业的法律人士以获取更准确的答案。
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属人管辖(中国人在外国的犯罪) 中国公民在中国领域外犯罪适用刑法,但最高刑3年以下的不追究?不是有为了逃避罪行跑去国外就不受中国法律管理了吗?
大侯老师
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提问时间:03/23 10:40
#税务师#
同学你好,在外国犯罪,首先肯定是要受到外国法律的制裁。但对于其在外国的犯罪行为,在我国并不一定构成犯罪。若不构成犯罪,那么回国之后肯定就不会受到追究,但要是在我国也认定构成犯罪的话。则此时要看其所犯罪刑最高刑期有没有超过3年,若没有超过3年的,可不予追究。而要是超过了3年,意味着罪行比较严重,这个时候就要追究其责任,不过可以免于处罚或者减轻处罚
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卷烟是复合计征消费税,在初始环节和批发环节,税率分别是怎样的?
venus老师
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提问时间:03/16 11:38
#税务师#
同学,你好! 1、卷烟批发环节,从价计税 某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×(1-适用批发毛利率) 2、卷烟生产环节符合计税 应纳消费税=从价税+从量税 =组成计税价格×比例税率+自用数量×定额税率
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零售玉石首饰为什么不交消费税?
赵赵老师
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提问时间:09/21 01:31
#税务师#
积极向上的同学,您好。 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)消费税税目税率附表规定:“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品消费税税率为5%;其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。”因此珠宝玉石属于消费税征税范围。 又根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(1994)财税字第95号的规定,“经国务院批准,金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。现将有关规定通知如下: 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围 这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于:金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰(以下简称金银首饰)。 不属于上述范围的应征消费税的首饰(以下简称非金银首饰),仍在生产销售环节征收消费税。”所以只有金银首饰是在零售环节纳税,珠宝玉石还是在生产销售环节缴纳消费税哈~
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建设用地使用权与房屋抵押,抵押在先为什么有没有建设用地使用价款优先受尝权?
法律老师
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提问时间:03/13 13:23
#税务师#
乙银行抵押在先,抵押范围仅为建设用地使用权,建设用地使用权抵押后,该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。所以乙银行可以就建设用地使用权拍卖价款优先受偿。
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老师,行政复议和行政诉讼中,关于终止,中止,延期,判断标准是一样的吗? 如何快速有效的判断在哪些情况下适合终止,中止,延期 ?在做题中有什么好的判断方法吗? 图1C选项为什么是中止不是延期? 图2D选项为什么是延期不是中止?
法律老师
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提问时间:11/12 11:19
#税务师#
1.这里C是中止的情况之一。行政复议期间有下列情形之一,影响行政复议案件审理的,行政复议中止: (一)作为申请人的自然人死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的; (二)作为申请人的自然人丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的; (三)作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的; (四)作为申请人的自然人下落不明或者被宣告失踪的; (五)申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的; (六)案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的; (七)案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的; (八)其他需要中止行政复议的情形。 2.这里D是延期审理的情况之一。刑事诉讼法中,在法庭审判过程中,遇有下列情形之一,影响审判进行的,可以延期审理: (一)需要通知新的证人到庭,调取新的物证,重新鉴定或者勘验的; (二)检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查,提出建议的; (三)由于申请回避而不能进行审判的。 这些内容没有一个统一的判断标准,做题的话没有很好的办法,就是掌握住他们各自的适用的情况。这样做题才更快,也更准确。
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6000元一吨,三斤多烘干一斤,请问能烘干多少斤,烘干后又单价是多少?
立峰老师
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提问时间:07/24 15:10
#税务师#
同学你好 一吨2000斤阶除以3=666.67斤。 每斤成本=6000/666.67,这还是仅材料成本,如果有人工、制造费用、毛利等都考虑进去
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答案B我这样理解错在哪里? 计提存货跌价准备分录:借:资产减值损失,贷:存货跌价准备;转回存货跌价准备分录:借:存货跌价准备,贷:资产减值损失。存货跌价准备变小,存货账面价值增大,技术基础不变,账面价值大于计税基础,资产账面价值大于计税基础,应该形成应纳税暂时性差异,形成递延所得税负债,与递延所得税资产有什么关系?
财会老师
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提问时间:10/25 23:06
#税务师#
这样理解,因为之前计提存货跌价准备,税法不认可,所以导致资产的账面价值小于计税基础,形成了可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产,而后面存货跌价准备转回,直接转回之前形成的可抵扣暂时性差异,减少递延所得税资产。
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增值税上,设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移动到其他机构用于销售,税法上视同销售,但相关机构设在同一县市的除外。想问下这个怎么做账务处理?会计上也视同销售么?
周老师
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提问时间:04/26 21:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在增值税上视同销售的情况下,发货方需要计算缴纳增值税。但在会计处理上,并不一定要视同销售,因为会计处理主要依据实际的经济业务和交易实质。如果分公司与总公司之间没有发生实际的资金往来或价格结算,可以作为内部调拨处理,不需要开具发票,在合并报表时进行相应的抵销处理即可。 祝您学习愉快!
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什么时候用房产原值,什么时候用房产余值?
周老师
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提问时间:09/18 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 融资租赁房产的计税依据是房产余值; 对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值计算缴纳房产税。 免租期——产权所有人按照房产余值计算缴纳; 无租使用——使用人按照房产余值代为缴纳; 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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为什么选ABCD呢?
周老师
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提问时间:08/12 16:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项A工资薪金适用累计预扣法这个比较基础,不再赘述 选项B\C财税〔2018〕164号:三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策 三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策 保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。 扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时,应按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定的累计预扣法计算预扣税款。 选项D:国家税务总局公告2020年第13号 为进一步支持稳就业、保就业,减轻当年新入职人员个人所得税预扣预缴阶段的税收负担,现就完善调整年度中间首次取得工资、薪金所得等人员有关个人所得税预扣预缴方法事项公告如下: 一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。 二、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。 而选项E并没有可以累计预扣预缴的规定 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1385
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你好,我想问一下公司安装伸缩门开的专票可以抵扣增值税吗?
家权老师
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提问时间:11/16 10:59
#税务师#
那个是经营用的,可以抵扣的
阅读 1384
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为什么要调增180万这道题
廖君老师
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提问时间:04/04 18:03
#税务师#
您好,税法不认权益法,这年损失是浮亏浮盈的,税法只认实际的损失,比如处置的损失能税前扣除
阅读 1384
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独立核算门市部和非独立核算门市部怎么理解
小天老师
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提问时间:02/13 12:38
#税务师#
您好,主要看是不是自负盈亏 独立核算是指具有完整的会计凭证、会计账簿和会计报表体系,全面地记录所发生的经济业务,并定期编制财务报表的单位所进行的会计核算. 实行独立核算的单位称为独立核算单位,它拥有一定数额的资金,有独立经济的自**,独立开设银行账户,办理各项收支结算业务;设置独立的会计机构进行全面的会计核算;单独编制预算和计算盈亏
阅读 1384
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请问老师,图片,加计抵减截止2023.12.31日,1.也就是说从2024.1起就不能再做加计抵减是吧?2.2023.12.12.31剩余的加计抵减的金额还能使用吗?
郭老师
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提问时间:01/19 08:30
#税务师#
对的,是的,如果没有政策的话,不允许抵扣了。
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老师,土地增值税清算是啥意思呢?满足什么情况下要做土地增值税的清算呢
王超老师
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提问时间:10/29 09:28
#税务师#
你好 这个是企业盖了房子,使用土地了,让土地增值,向税务局缴纳的税款 1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的; 2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的; 3、直接转让土地使用权的
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您好老师,税二最后八套题模拟试卷四80题,这道题我做错了选择的是11.81,看了答案是减半征收的,请问对于相关的减半征收企业所得税是怎么规定的
范老师
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提问时间:10/14 05:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税务师教材收录的政策:2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。 本题是个体工商户,最后计算的经营所得应纳税所得额不超过100万元,所以可以享受个税减半政策。 祝您学习愉快!
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自考大专23年毕业工商管理专业 今年可以报考税务师吗
文文老师
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提问时间:05/17 15:57
#税务师#
全国税务师报名条件有:中华人民共和国公民,遵守国家法律、法规,恪守职业道德,具有完全民事行为能力,并符合下列相应条件之一的,可报名参加税务师职业资格考试。(一)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满3年.(二)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历,从事经济、法律相关工作满1年。
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老师问一下 税一和税二有啥区别不,财务与会计及涉税相关法律啥的有啥别
悠然老师01
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提问时间:07/27 11:33
#税务师#
学员你好,税一和税二是把税法分成了两本书,财务与会计就是财务成本管理的部分内容+会计实务,涉税相关法律就是行政法,民法和刑法的节选
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包装物已作价随同产品销售,但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,包装物逾期未收回,押金没收,没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目中冲抵,冲抵后“其他应付款”科目的余额转入( )科目. 逾期未退还的包装物押金不是记入其他业务收入吗?为什么这个题答案是营业外收入?
周老师
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提问时间:08/10 08:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里可以理解为是收取的一笔意外之财,为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,如果对方将包装物退回的话,押金是要还回去的,但是此题对方包装物逾期未收回,他们缴纳的押金我们就没收了,之前计入其他应付款了,现在直接冲减转入“营业外收入”科目 祝您学习愉快!
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老师数电票期限有规定吗。我们开出去的票对方客人说不能报销了
宋生老师
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提问时间:11/07 15:21
#税务师#
你好,这个没有时间限制。这是他们自己公司内部的限制
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对方买的喝的酒用不完,又卖出去,卖出去的时候开具专用发票。这样可以吗,开票单位营业执照没有酒这个单位
郭老师
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提问时间:07/08 14:01
#税务师#
没有这个经营范围的,问一下,税务局那边允许你们自己开吧。只要允许开就行。
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老师,21年,22年,23年小规模免税销售额是多少呀?
朴老师
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提问时间:07/08 09:54
#税务师#
2021年和2022小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。 2023年是季度不超30万
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你好 这个题怎么做呢
古月月老师
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提问时间:03/06 14:53
#税务师#
同学好,马上解答,请参考
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如何区分缴纳土地增值税的时候,教增值税,什么时候减去地价,什么时候不差额,什么时候用差额,如何更好区分?
税法老师
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提问时间:03/12 11:35
#税务师#
只有房地产开发企业一般计税方式下,才可以差额计税,差额的部分是从政府取得的地价款,其余情况均不能差额计税。
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广告代理为什么属于文化创意服务
朴老师
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提问时间:08/23 11:14
#税务师#
广告服务不是娱乐服务。广告服务属于现代服务中的文化创意服务
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周转信用协议与补偿性余额的搞不懂它们的区别,感觉都是要扣除一些数,不知道它们的区别
金金老师
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提问时间:01/24 09:56
#税务师#
您好,是这样的,信贷协议他们约定的扣除不是固定的,而补偿性余额的话,他会固定扣除数额
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这里还原买价,是因为大米没有生产领用,所以÷1-9%*9%,如果生产13 % 产品,是1-10%*9%吗
税法老师
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提问时间:10/24 14:11
#税务师#
是的,您的理解正确
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