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老师,税务师财会课件的顺序是先金融资产的重分类然后再是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益,经典题解是先以公允价值计量且其变动计入其他综合收益再是重分类,是不是按书上的顺序看
张老师
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提问时间:03/27 18:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 都是可以的。您可以按照书上的顺序看。 祝您学习愉快!
阅读 1330
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债务人以非现金资产清偿债务,债权人所确认的损益金额为何不影响放弃债权的公允价值
周老师
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提问时间:11/10 09:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 债权人因债务重组影响的损益,是要用放弃债权的公允价值计算的,即=放弃债权的公允价值-债权的账面价值 祝您学习愉快!
阅读 1330
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稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额,计入查补税款申报当月或当季的销售额。如:2023年1月查补2021年10月的销售额,请问该销售额算2023年1月还是2021年10月?
范老师
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提问时间:11/06 15:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是算2023年1月的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1330
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自考大专23年毕业工商管理专业 今年可以报考税务师吗
文文老师
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提问时间:05/17 15:57
#税务师#
全国税务师报名条件有:中华人民共和国公民,遵守国家法律、法规,恪守职业道德,具有完全民事行为能力,并符合下列相应条件之一的,可报名参加税务师职业资格考试。(一)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满3年.(二)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历,从事经济、法律相关工作满1年。
阅读 1329
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生产性企业指的是什么企业?
文文老师
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提问时间:08/03 16:18
#税务师#
生产型企业就是把原材料或者零配件加工制作生产成为成品或者半成品的企业
阅读 1329
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可转债的计算怎样理解学习
Anan老师
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提问时间:12/17 19:33
#税务师#
同学,你好 以下供参考: 1.可转换债券的估价 (1)债券的价值 债券的价值是其不能被转换时的售价。 纯债券的价值=利息的现值+本金的现值 折现率:等风险普通债券的市场利率。 (2)债券的转换价值 债券转换价值是债券必须立即转换时的债券售价。 转换价值=股价×转换比例 (3)可转换债券的底线价值 可转换债券的最低价值,应当是纯债券价值和转换价值两者中较高者。 2.可转换债券的税前成本(投资人的内含报酬率IRR) (1)计算方法(求投资人内含报酬率的过程) 买价=利息现值+可转换债券的底线价值(通常是转换价值)现值 上式中求出的折现率,就是可转换债券的税前成本。 (2)合理的范围 可转换债券的税前筹资成本应在普通债券利率与税前股权成本之间。
阅读 1329
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再保险合同,需要缴纳印花税吗?
郭锋老师
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提问时间:10/17 16:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 再保险合同,不属于印花税征税范围,不交印花税 祝您学习愉快!
阅读 1329
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1、中国人小文侨居海外2年,期间一直未回中国,请问小文是居民还是非居民? 2、中国人小美境外留学2年,期间一直未回中国,请问小文是居民还是非居民?
范老师
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提问时间:08/11 12:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.属于居民个人; 2.属于居民个人。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1329
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老师您好,我单位购买办公用品签订的合同,应该按什么税目缴纳印花税?签订的电信服务合同,应该按什么税目缴纳印花税?
郭老师
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提问时间:07/10 16:25
#税务师#
第一个买卖合同第二个不需要交
阅读 1328
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新疆今年税务师考点在哪
朴老师
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提问时间:07/08 18:12
#税务师#
**今年的税务师考点在乌鲁木齐市。
阅读 1328
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滞纳金为啥一个是之日起,一个是之次日起
廖君老师
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提问时间:05/07 17:51
#税务师#
您好,是 “届满次日”,我们还是看文件规定 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)第七十五条规定,税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
阅读 1328
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公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件,应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字;其中,不属于本机关管辖的,应当在( )转送有管辖权的机关,并书面告知移送案件的行政执法机关。
微微老师
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提问时间:12/20 22:03
#税务师#
您好,公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件,应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字(书面形式受理);其中,不属于本机关管辖的,应当在24小时内转送有管辖权的机关,并书面告知移送案件的行政执法机关。
阅读 1328
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基础电信9%,增量电信6%,这两者有什么区别,麻烦老师看看。为什么基础电信比增量电信税率高些,能解释的老师回答;
潘潘老师
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提问时间:08/02 17:24
#税务师#
你好,基础电信是指提供公共网络基础设施、公共数据传送和基本话音通信服务的业务,所以是9%税率,增量电信是通俗说就是通讯服务,税法规定是服务类收费按照服务税率6%征收。
阅读 1328
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工资薪金个人所得税年不超多少可以申请退税?
郭老师
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提问时间:08/17 11:36
#税务师#
不超过6万的,如果之前有交税的,可以全额退回来。
阅读 1328
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【例题2·单选题】中国公民王某于2022年7月从某大学毕业,并于8月初入职甲公司,甲公司每月支付王某工资、薪金9 000元,在此之前王某未取得过任何收入。已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税 减除费用为5000元/月。甲公司在扣缴王某9月工资、薪金个人所得税时,可以扣除的累计减除费用为 ( )元。 A. 5 000 B. 10 000 C. 45 000 D. 60 000 选择哪个
向阳老师
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提问时间:03/10 09:57
#税务师#
您好,同学,选择A选项
阅读 1328
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公司全勤奖200元,请假1次扣100元,请假2次扣全勤200元,利用公式怎么计算?
一鸣老师
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提问时间:11/05 09:08
#税务师#
请假2次扣全勤200元,利用公式=IF(A1=2,200,IF(A1=1,100,0))
阅读 1328
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老师 政府给我们公司补助2万元,我们开了0税率发票 我报税怎么报,在增值税哪里填写20000万不征税?
郭老师
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提问时间:07/07 12:10
#税务师#
你好,一般纳税人还是小规模的,你开的是什么业务的?
阅读 1328
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请问老师其他债权投资和其他权益工具投资都是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的资产,为什么其形成的汇兑差额一个计入当期损益、一个计入其他综合收益?
张老师
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提问时间:04/21 16:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在会计处理中,外币金融资产的汇兑差额处理方式取决于其性质是货币性还是非货币性。 1.**其他债权投资**:通常被视为货币性金融资产。货币性金融资产是指在未来可以用固定或可确定金额的货币收取的资产。因此,其汇兑差额会影响企业的实际现金流量和财务状况,所以需要计入当期损益。这就是为什么其他债权投资的汇兑差额计入当期损益的原因。 2.**其他权益工具投资**:通常被视为非货币性金融资产。非货币性金融资产的价值不直接以货币金额表示,而是以公允价值计量。其汇兑差额与公允价值变动一起计入其他综合收益,因为这些变动不直接影响企业的现金流量,而是影响企业的综合财务表现。 因此,尽管两者都是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的资产,但由于其货币性和非货币性的不同属性,导致其汇兑差额的会计处理方式不同。 祝您学习愉快!
阅读 1328
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请问具体解题步骤是什么?为什么?
小王老师
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提问时间:11/11 17:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师看不到您具体提问的题目 搜索了一下您之前的提问 您说的是如下题目吗 无醇啤酒比照啤酒征收消费税;啤酒每吨不含税售价为2800元,因此每吨税额为220元,所以销售无醇啤酒应纳消费税=40×220=8800(元);自产药酒用于其他方面的,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税。组成计税价格=35000×0.2×(1+5%)(1-10%)=8166.67(元)药酒应纳消费税=8166.67×10%=816.67(元)合计应纳税额=8800+816.67=9616.67(元)。 解析已经详细说明了计算步骤也都是常规的政策规定 您可以说一下您具体是那句话不懂 老师给您针对性的解释一下 老师给您说一下这个题目涉及到的一些考点 啤酒是从量计征消费税的 药酒是从价计征消费税 自产消费税应税产品用于其他方面要视同销售缴纳消费税 有同类价按同类价 没有同类价要按组价 自产自用组价的计算公式=成本×(1+消费税成本利润率)÷(1-消费税税率) 祝您学习愉快!
阅读 1328
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10月5日从外地采购一批a材料共计500千克,增值税专用发票注明价款22500元,增值税额2925元,发生装卸费1000元。上述款项以银行存款支付,但a材料尚未入库 10月15日收到10月5日从外地购入的a材料,验收入库的实际数量为480千克,短缺20千克。经查明,其中10千克是由于对方装货时毁损所致,对方同意作出相应的赔偿,另外10千克属于运输途中的合理损耗。 验收入库a材料的实际成本,为啥是22500除以500再乘以480+10最后加1000
周老师
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提问时间:11/09 12:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 22500/500为一千克a材料的价格,对于运输途中的合理损耗计入材料成本,所以是22500/500×(480+10),最后再加上1000的装卸费,就是a材料的采购成本。 祝您学习愉快!
阅读 1328
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某企业拥有三处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2022年5月31日将其中的50%出租给当地乙企业用于办公,合同约定一年的不含税租金收入140万元;厂房一栋,原值580万元,预计可以使用20年,已经使用15年;仓库一栋,原值500万元,企业纳税申报缴纳的2022年第3季度的房产税是6.882万元。税务师在审核后,认为( )。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%,该企业房产税按季度计算缴纳) 答案是该企业2022年第三季度,应纳的房产税=[140×12%+1200×50%×(1-20%)×1.2%+580×(1-20%)×1.2%+500×(1-20%)×1.2%]÷12×3=8.232(万元)。 所以,该企业应申请补交房产税=8.232-6.882=1.35(万元)。 出租之前还有5个月自用为什么不算进去不加上1200*1.2*(1-20%)*5
郭锋老师
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提问时间:06/07 15:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:题目让计算的是第三季度,这个前5个月自用房产税没有关系,所以不计算祝您学习愉快!
阅读 1328
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动产抵押担保的主债权是抵押物的价款,标的物交付后10日内办理抵押登记的,老师,这句话如何理解,举个例,谢谢
宋生老师
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提问时间:09/14 15:13
#税务师#
你好! 具体来说,这句话可以这样理解: 1.主债权是抵押物的价款:这意味着债权人(抵押权人)对债务人拥有的债权,是因为债务人购买了某项动产(抵押物),而这项动产的购买款项就是债权的主要内容。例如,债务人向债权人借款购买设备,那么这笔借款就是主债权。 2.标的物交付后10日内办理抵押登记:这意味着一旦抵押物(标的物)交付给了债务人,债务人必须在10天之内到相关的登记机关办理抵押登记手续。这样做的目的是为了确保债权人的权益得到法律的保护,防止债务人将抵押物转让给第三方或者再次抵押给他人。 举个例子: 假设A公司需要购买一台价值100万元的机器设备,但是没有足够的现金。于是,A公司向B银行借款100万元用于购买这台设备。为了确保B银行的债权得到保障,A公司同意将这台机器设备作为抵押物。
阅读 1327
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老师你好问下,这个人个税是3618.70,已缴个税5966.67。到时汇算清缴要退2347.97。
郭老师
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提问时间:01/31 16:24
#税务师#
是的对的,是这么做的
阅读 1327
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应收账款坏账率=年坏账损失/年赊销总额,这个年赊销总额指的是什么?指的是应收账款的累积发生额,还是余额,年坏账损失指的是超过汇款期限所定义的坏账吗?
向阳老师
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提问时间:03/09 20:24
#税务师#
您好,同学,很高兴回答您提出的问题! 通过以下公式可以看出: 坏账率=年坏账额/年赊销总额=年发生的坏账额*2/(年初应收账款+年末应收账款)。
阅读 1327
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老师,问下关于办理公司车辆油卡的使用,需要注意些什么?
易 老师
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提问时间:09/29 21:46
#税务师#
1. 给车加油时办卡,应该选择大型的品牌加油站,不要去私营的小中央办卡,否则很可能随时关门,本人卡也无法使用了。 2. 办卡前应该先咨询优惠活动,每个阶段的优惠活动是不同的,我们最好等优惠活动最大时办卡比较适宜。 3. 办卡之后,最好别忘了尽快的设置密码,谨防加油卡丧失后,被人随意使用,密码要记好,不要遗忘。 4. 办卡加油时,也要选择时间,很多加油站给办理加油卡的提供十分大的优惠力度,比方说周一、周五持卡直降1.3元等等。
阅读 1327
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建设用地使用权与房屋抵押,抵押在先为什么有没有建设用地使用价款优先受尝权?
法律老师
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提问时间:03/13 13:23
#税务师#
乙银行抵押在先,抵押范围仅为建设用地使用权,建设用地使用权抵押后,该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。所以乙银行可以就建设用地使用权拍卖价款优先受偿。
阅读 1327
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这题差额征税取得是普票能抵扣增值税吗
赵老师
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提问时间:08/31 16:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 选择上述办法计算销售额的纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。所以这里是采用差额计税方式,所以差额扣除的部分是计入应交税费——应交增值税(销项税额抵减)中核算的。 祝您学习愉快!
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请问老师,甲企业并不是从事股权投资企业,则股权转让收入,股息红利,为什么要作为招待费的比例计算基数。
范老师
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提问时间:08/26 15:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 涉税服务实务观点:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第八条规定,对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 从文件来看,文件中并没有指出必须是专门从事股权投资业务的企业,因此可以认为只要企业有从事股权投资的业务,其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,都是可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额的。但是这里也仅仅是指分配的股息、红利以及股权转让收入,不包括权益法核算的投资收益。 所以答案中加上了成本法下的股息红利260万元和股权转让收入600万元。 祝您学习愉快!
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第一次申报印花税,来到新单位,我看2023年没有申报过印花税,于是看了一下账,有在网上下单购买酒的,属于购销,因为是安保公司,都是收的服务费其他的不涉及印花税。请问购买酒的是否要缴纳印花税,这种订单是否要缴纳印花税
东老师
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提问时间:01/29 10:56
#税务师#
你好,这个是属于购销合同需要缴纳的
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请问老师,企业购买烟酒发给职工作为福利费违法吗?图片说是违法,但是单位的确把购买的烟酒发给员工了,请问我怎么做账。
金金老师
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提问时间:02/05 22:42
#税务师#
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