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生产制造企业，生产工人的工资计入直接人工-人员工资，还是生产成本-直接人工科目？
小菲老师 | 提问时间：02/04 09:55

#实务#

同学，你好生产成本-直接人工

阅读 11

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老师当月计提工资后面附什么原始凭证，次月实际发放附的是工资表+银行回单？
家权老师 | 提问时间：02/04 09:55

#实务#

当月计提工资后面附工资表，次月实际发放附的是银行回单就行

阅读 19

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老师请问：25年员工和公司借了个1万元的备用金，到25年底了，还没拿票来冲账、也没把钱还回来，在26年1月份时，开了一张普票回来说冲25年的备用金，一月份收到的这发票如何做分录
家权老师 | 提问时间：02/04 09:55

#实务#

借：管理费用贷:其他应收款

阅读 17

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银行结息是贷财务费用- 利息收入还是借财务费用-利息支出，？
家权老师 | 提问时间：02/04 09:54

#实务#

借：银行存款借：财务费用-存款利息负数因为做到贷方正数，利润表没法取数，所以才借方负数贷：本年利润贷：银行存款财务费用-存款利息负数

阅读 9

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老师，公司开业宴席花了5000元应该放在开办费吧
小菲老师 | 提问时间：02/04 09:54

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 13

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老师，现在开加工费怎么开票？大类这开什么？名称还写加工费行吗
家权老师 | 提问时间：02/04 09:54

#实务#

还是一样的开劳务*加工费

阅读 12

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老师，非盈利组织，这个非限定性净资产和限定性净资产是怎么来的
暖暖老师 | 提问时间：02/04 09:52

#实务#

你好，民间非营利组织的净资产 = 资产 − 负债然后再按“有没有限制用途”，分成两类： 1. 限定性净资产：钱/资产有明确限制（时间限制、用途限制），不能随便花。 2. 非限定性净资产：没有限制，组织可以自由支配、用于日常运营。

阅读 45

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结账后发现漏记一组凭证，补给后资产负债表不平
郭老师 | 提问时间：02/04 09:51

#实务#

你需要反结账，然后再重新结账，你看下你是这么做的吗？

阅读 10

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给客户返佣，冲减12月确认收入，开具部分红字发票（之前开了一张20万的发票，现在开红字发票5万），开具红字发票原因填开票有误、销货退回还是销售折让？
家权老师 | 提问时间：02/04 09:50

#实务#

部分红冲：开具红字发票原因需选择“销货退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能进行全额冲红。

阅读 9

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老师，民非服务站能购买物美购物卡入账吗
小菲老师 | 提问时间：02/04 09:49

#实务#

同学，你好可以的，要真实

阅读 36

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请问增值税申报时附表三，当月有固定资产需要填列吗？
小菲老师 | 提问时间：02/04 09:48

#实务#

同学，你好不需要的

阅读 38

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收购土地用于出租，但目前暂未出租，计提累计摊销的时候计入什么科目
家权老师 | 提问时间：02/04 09:44

#实务#

那么计提累计摊销的时候计入管理费用-土地摊销

阅读 33

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建筑**，**方账务应该怎么处理？是以被**方角度来做账吗
暖暖老师 | 提问时间：02/04 09:42

#实务#

你好，一般是按照被**方来做账的，因为开具发票的主体不是我们

阅读 49

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老师公司为了刺激消费者下单购物发放的优惠券，怎么做账，消费者使用时又该怎么做账？
家权老师 | 提问时间：02/04 09:41

#实务#

消费者使用时计入销售费用，发放时不做账

阅读 11

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公司现金支付佣金和提成怎么入帐
小菲老师 | 提问时间：02/04 09:41

#实务#

同学，你好借：管理费用-佣金贷：银行存款

阅读 9

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现在滴滴打车还可以作为进项抵扣吗
家权老师 | 提问时间：02/04 09:36

#实务#

那个可以抵扣的哈

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专做电路板设计，给国外做设计是免税项，国内设计是一般计税6%，请问去国内客户的差旅中的火车，住宿进项是全部抵扣还是按比例抵扣
家权老师 | 提问时间：02/04 09:34

#实务#

国内差旅费的进项可以抵扣

阅读 40

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老师好，想问一下，申报25.12申报表时，材料发票先入账，应交税费-待论证申报报表时放在其他流动资产里，因当时12月要交交增值税。那在做26.01月时，申报表可否直接把其他流动资产直接放在资产负责表应交税费里呀
家权老师 | 提问时间：02/04 09:34

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 9

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老师，能给我一份农业种植企业的全盘账务处理以及附件要求的说明吗？
朴老师 | 提问时间：02/04 09:33

#实务#

农业种植企业全盘账务处理 + 附件要求核心遵循《企业会计准则第 5 号 —— 生物资产》，分消耗性生物资产（蔬菜 / 粮食 / 水果等一次性收获）、生产性生物资产（果树 / 茶树 / 苗木等反复收获）两类核算，附全环节分录 + 必备附件，直接落地可用。一、基础设置（核心会计科目）消耗性生物资产（一次性收获）一级科目：消耗性生物资产 — 按作物品种 / 地块辅助核算（如小麦 / 黄瓜 / 草莓）生产性生物资产（反复收获）一级科目：生产性生物资产 — 未成熟（培育期，如幼树）/ 成熟（结果期，如成年果树）— 按品种核算配套：生产性生物资产累计折旧（成熟后计提折旧）通用科目农业生产成本、主营业务收入、主营业务成本、原材料 — 种苗 / 化肥 / 农药、应付职工薪酬、制造费用等二、全环节账务处理（分录 + 附件要求）（一）前期准备：采购种苗 / 化肥 / 农药 / 农机具采购种苗（直接计入生物资产）分录：借：消耗性生物资产 / 生产性生物资产 — 未成熟（XX 品种）贷：银行存款 / 应付账款附件：采购发票、种苗入库单 / 验收单、付款回单（银行 / ** / 支付宝）采购化肥 / 农药 / 农膜（先入原材料，领用再结转）分录：借：原材料 — 化肥 / 农药 / 农膜贷：银行存款 / 应付账款附件：采购发票、材料入库单、付款回单采购农机具（固定资产，按 5 年计提折旧）分录：借：固定资产 — 农机具（拖拉机 / 播种机等）贷：银行存款 / 应付账款附件：采购发票、农机验收单、付款回单、固定资产卡片（二）种植培育阶段：领用材料 / 计提人工 / 分摊费用 1. 领用化肥 / 农药 / 农膜分录：借：消耗性生物资产 / 生产性生物资产 — 未成熟（XX 品种）/ 农业生产成本贷：原材料 — 化肥 / 农药 / 农膜附件：领料单（注明领用作物 / 地块 / 数量）、领用人员签字单 2. 计提种植人员工资（直接人工）分录：借：消耗性生物资产 / 生产性生物资产 — 未成熟（XX 品种）/ 农业生产成本贷：应付职工薪酬 — 工资附件：工资表（注明人员所属种植班组 / 作物）、考勤表 3. 支付农机作业费 / 灌溉费 / 地租（间接费用）直接归属某作物：借：消耗性生物资产 / 生产性生物资产 — 未成熟（XX 品种）贷：银行存款多作物分摊：先入制造费用，再按面积 / 产量分摊分录：①借：制造费用 — 农机费 / 灌溉费 / 地租贷：银行存款 ②借：消耗性生物资产 / 生产性生物资产 — 未成熟（XX 品种）贷：制造费用 — 农机费 / 灌溉费 / 地租附件：费用发票、付款回单、地租合同（租期 / 金额）、作业确认单（农机 / 灌溉）、分摊计算表（多作物时） 4. 生产性生物资产（未成熟→成熟）结转（培育完成，可收获）分录：借：生产性生物资产 — 成熟（XX 品种）贷：生产性生物资产 — 未成熟（XX 品种）附件：生物资产成熟验收单（注明品种 / 数量 / 培育完成日期，负责人签字）（三）收获 / 生产阶段：采摘收获 / 成熟资产计提折旧 1. 消耗性生物资产收获（一次性采摘，转入库存商品）分录：借：库存商品 —XX 农产品（蔬菜 / 粮食）贷：消耗性生物资产 —XX 品种附件：收获入库单（注明作物 / 数量 / 地块 / 采摘日期）、盘点表 2. 生产性生物资产成熟后计提折旧（按预计收获年限平均计提，无残值）分录：借：农业生产成本贷：生产性生物资产累计折旧附件：折旧计算表（注明品种 / 原值 / 预计使用年限 / 月折旧额，财务负责人签字） 3. 生产性生物资产采摘收获（归集生产成本，转入库存商品）分录：①采摘发生的人工 / 材料 / 费用：借：农业生产成本贷：应付职工薪酬 / 原材料 / 银行存款 ②收获入库：借：库存商品 —XX 农产品（水果 / 茶叶）贷：农业生产成本附件：领料单、工资表、收获入库单、成本归集计算表（四）销售阶段：销售农产品 / 结转销售成本 1. 销售农产品（开票 / 未开票均确认收入）一般纳税人（自产农产品免征增值税）：分录：借：银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入 —XX 农产品小规模纳税人（自产农产品免征增值税）：分录同上（无销项税）附件：销售发票（普票，税率选 “免税”）、销售出库单、送货单、付款回单 / 对账确认单（赊销） 2. 结转销售成本消耗性生物资产对应销售：借：主营业务成本 —XX 农产品贷：库存商品 —XX 农产品生产性生物资产对应销售：借：主营业务成本 —XX 农产品贷：库存商品 —XX 农产品附件：销售成本计算表（加权平均法 / 个别计价法，注明出库数量 / 单价 / 金额）、销售出库单（五）特殊环节：生物资产报废 / 毁损、政府补助、自产自用 1. 生物资产报废 / 毁损（自然灾害 / 病虫害）正常损耗：借：管理费用贷：消耗性生物资产 / 生产性生物资产非正常损耗（自然灾害，有保险）：分录：借：待处理财产损溢贷：消耗性生物资产 / 生产性生物资产借：其他应收款 — 保险公司营业外支出 — 非常损失贷：待处理财产损溢附件：报废 / 毁损盘点表、情况说明（负责人签字）、保险理赔单（如有） 2. 收到农业种植政府补助（补贴 / 扶持资金）与资产相关（如培育果树）：借：银行存款贷：递延收益后续折旧时：借：递延收益贷：其他收益与收益相关（如种植补贴）：借：银行存款贷：其他收益 / 营业外收入附件：政府补助文件（红头文件）、银行收款回单、补助资金使用说明（如有） 3. 自产农产品自用（员工福利 / 深加工）员工福利：借：应付职工薪酬 — 职工福利贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品 —XX 农产品深加工（如小麦磨面粉）：借：生产成本 — 深加工贷：库存商品 — 小麦附件：自用出库单、福利发放表（员工签字）、深加工领料单（六）期末结转：农业生产成本结转（未直接计入生物资产的部分）分录：借：消耗性生物资产 / 生产性生物资产 — 未成熟（XX 品种）贷：农业生产成本附件：成本结转计算表（归集全部成本，按作物分摊）三、核心特殊处理（农业种植专属） 1. 自产农产品增值税免税（关键）开票：仅开增值税普通发票，税率栏选 “免税”，不得开专票；账务：无销项税，无进项税抵扣（免税项目对应的进项税需转出，如农药 / 化肥的进项）。进项转出分录：借：消耗性生物资产 / 生产性生物资产 / 农业生产成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）附件：进项税转出计算表（按免税收入占比分摊） 2. 生产性生物资产折旧规则未成熟阶段：所有培育成本计入资产原值，不计提折旧；成熟阶段：按预计经济使用年限计提（如果树 10-20 年、茶树 5-10 年），采用年限平均法，无残值；折旧起止：成熟当月起计提，报废 / 处置当月停止计提。 3. 农产品盘点（必备）农业种植存在自然损耗（发芽 / 枯萎 / 病虫害），每月 / 每季盘点，损耗计入成本，无需进项转出；附件：盘点表（作物 / 地块 / 账存数 / 实存数 / 损耗数，负责人 / 盘点人签字）四、附件管理核心要求（税务 / 审计备查，缺一不可） 1. 所有凭证需附合法原始凭证：发票（采购 / 费用）、银行回单（收付款）、合同（地租 / 采购 / 销售）； 2. 农业专属附件必须签字确认：入库单、出库单、领料单、收获单、盘点表、验收单（负责人 + 经手人双签字）； 3. 成本 / 费用分摊需附计算表：多作物分摊制造费用、进项税转出、折旧计算表（注明计算依据，财务签字）； 4. 免税 / 补助相关留存专项资料：增值税免税备案表（电子税务局）、政府补助红头文件、生物资产成熟验收单； 5. 无发票情形处理（如向农户采购种苗 / 农产品）：向个人采购且单次 500 元以下：凭收款凭证 + 农户身份证复印件入账（收款凭证注明姓名 / 身份证号 / 项目 / 金额）；向个人采购单次 500 元以上：需农户到税务局代开普通发票入账，不得仅凭收据。

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老师，如何解读这个提示，谢谢
家权老师 | 提问时间：02/04 09:32

#实务#

立即确认就行了哈，没什么好看的

阅读 64

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小额零星是否除经营所得外都要个税申报，
小菲老师 | 提问时间：02/04 09:32

#实务#

同学，你好没有理解你的意思

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机动车保险的购买方式有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 17:27

#会计实务#

机动车保险的购买方式主要有以下几种： 1. 保险代理公司：可以通过保险代理公司购买机动车保险。保险代理公司会提供不同的保险方案和报价，根据车辆的具体情况选择适合的保险产品。 2. 保险公司官方网站：许多保险公司都有官方网站，车主可以通过官方网站在线购买机动车保险。在网站上填写相关信息，选择保险方案和附加保险，然后支付费用即可。 3. 保险经纪人：保险经纪人是专业的保险中介机构，可以帮助车主选择适合的保险方案，并代为办理购买手续。车主可以通过与保险经纪人联系，提供相关信息，然后由保险经纪人代为办理购买手续。 4. 保险公司营业厅：一些大型保险公司在城市中心或商业区设有营业厅，车主可以直接前往营业厅咨询和购买机动车保险。在营业厅，车主可以与保险公司的工作人员面对面交流，了解不同的保险方案和报价。无论选择哪种购买方式，车主都应该根据自己的实际情况选择适合的保险方案，并仔细阅读保险条款，了解保险责任和免赔额等重要信息。此外，购买机动车保险时应提供真实准确的信息，以确保保险的有效性。

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营业收入率的计算公式包含哪些指标？
李老师 | 提问时间：12/20 17:25

#会计实务#

营业收入率是衡量企业经营业绩的指标之一，它可以通过以下公式计算：营业收入率 = （营业收入 / 资产总额） × 100% 其中，营业收入是指企业在一定时期内通过销售商品、提供劳务等经营活动所获得的收入；资产总额是指企业在一定时期内所有资产的总额。营业收入率的计算公式只包含了营业收入和资产总额这两个指标。这个指标的计算结果可以反映出企业经营活动的盈利能力和资产利用效率。

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定期三个月利率的计算中有哪些常见的误区需要注意？
王一老师 | 提问时间：12/20 17:23

#会计实务#

在定期三个月利率的计算中，常见的误区包括： 1. 未正确理解利率的计算方式：有些人可能会将三个月利率直接除以三来计算每个月的利率，这是错误的。定期三个月利率是指在三个月期间所产生的利息与本金的比例。 2. 忽略了复利效应：在计算定期三个月利率时，需要考虑复利的影响。复利是指将每个计息期的利息加入本金中，再次计算下一个计息期的利息。如果忽略了复利效应，会导致计算结果偏差较大。 3. 未考虑到利率的变化：定期三个月利率是根据市场利率来确定的，而市场利率是会变动的。如果在计算中未考虑到利率的变化，计算结果可能与实际情况不符。 4. 未正确处理时间差异：有些人可能会将三个月按照90天来计算，而忽略了实际三个月的天数可能会有所不同。正确的做法是根据实际三个月的天数来计算利率。 5. 未考虑到其他费用：在实际应用中，还需要考虑到其他费用，如手续费、税费等。如果未将这些费用考虑在内，计算结果可能会有所偏差。总之，在计算定期三个月利率时，需要正确理解利率的计算方式，考虑到复利效应、利率的变化、时间差异以及其他费用的影响，以确保计算结果准确无误。

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个税缴纳的时间是什么时候？
王一老师 | 提问时间：12/20 17:21

#会计实务#

个税是按照月度计算和缴纳的。个人所得税的缴纳时间通常是每月的15日前，即每月的15号之前需要缴纳上一个月的个人所得税。例如，1月份的个人所得税需要在2月的15日之前缴纳。

阅读 2093

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应收账款多记了，如何纠正错误并恢复会计记录的准确性？请提供相应的步骤。
李老师 | 提问时间：12/20 17:20

#会计实务#

纠正应收账款多记的错误并恢复会计记录的准确性，可以按照以下步骤进行： 1. 发现错误：首先，需要通过对账户余额的核对和与相关凭证的比对，确认应收账款多记的错误。 2. 确定错误的性质：确定错误的性质，即是一次性错误还是系统性错误。一次性错误是指单个或少数凭证上的错误，而系统性错误是指在多个凭证或一段时间内连续出现的错误。 3. 记录纠正凭证：根据错误的性质，进行相应的纠正操作。如果是一次性错误，可以通过录入一张纠正凭证来修正错误。纠正凭证的借贷方应当与原错误凭证相反，以抵消多记的金额。 4. 更新会计记录：根据纠正凭证，更新会计记录。将纠正凭证的借贷方分别记入应收账款和相应的借方科目，以确保账户余额的准确性。 5. 调整相关报表：根据更新的会计记录，重新计算和调整相关报表，以反映纠正后的准确数据。 6. 审核和复核：对纠正操作进行审核和复核，确保准确性。 7. 保留相关凭证和记录：保存相关的纠正凭证、调整报表和相关记录，以备将来审计和参考。需要注意的是，在纠正错误时，应遵循会计准则和相关法规，并确保有足够的审计证据和合理解释。如果错误较为复杂或涉及大量凭证，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见。

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在会计账簿中，如何记录银行收车的理赔保费？
王一老师 | 提问时间：12/20 17:17

#会计实务#

在会计账簿中记录银行收取的理赔保费，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，确定会计科目。理赔保费通常属于银行的收入，因此可以选择一个适当的收入科目，例如“保险理赔收入”或“保费收入”。 2. 创建会计分录。根据实际情况，创建一条会计分录来记录银行收取的理赔保费。分录应包括借方和贷方。 - 借方：将理赔保费金额记录在选择的收入科目上，增加银行的收入。 - 贷方：根据实际情况，选择一个适当的贷方科目。例如，如果该理赔保费是由于客户的车辆事故而产生的，可以选择“车险理赔负债”科目。 3. 确定分录金额。根据实际情况，确定理赔保费的具体金额，并将其分别记录在借方和贷方上。 4. 记录会计分录。将上述分录录入会计账簿中，确保准确记录理赔保费的收入和相关负债。需要注意的是，以上步骤仅为一般性指导，具体的会计处理可能会因不同的情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关会计准则和法规，并咨询专业会计师的意见。

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在会计报表中，如何区分股本溢价和其他资本公积的账户？
李老师 | 提问时间：12/20 17:09

#会计实务#

在会计报表中，股本溢价和其他资本公积是两个独立的账户，可以通过以下方式进行区分： 1. 股本溢价：股本溢价是指公司在发行股票时，发行价格高于股票的面值或账面价值所形成的差额。股本溢价属于股东权益的一部分，通常用于记录公司的资本结构变动。在会计报表中，股本溢价通常以“股本溢价”或“股票溢价”等名称列示在股东权益部分的资本公积账户中。 2. 其他资本公积：其他资本公积是指公司除股本溢价以外的其他资本收益或损失所形成的账户。这些资本收益或损失来源于非常规的资本交易或资本运作，例如股权转让、资产重组等。在会计报表中，其他资本公积通常以“其他资本公积”或“资本公积金”等名称列示在股东权益部分的资本公积账户中。需要注意的是，股本溢价和其他资本公积都属于股东权益的一部分，但其来源和性质不同。股本溢价是由股票发行所形成的差额，而其他资本公积则是由非常规的资本交易或资本运作所形成的账户。在编制会计报表时，应准确区分并正确披露这两个账户的金额和性质。

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原始凭证中的会计核算要素有哪些？
周老师 | 提问时间：12/20 17:08

#会计实务#

原始凭证是会计核算的起点，它记录了经济业务的发生和相关信息。原始凭证中的会计核算要素包括以下几个方面： 1.资产：原始凭证中记录了企业的资产增减情况，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。 2.负债：原始凭证中记录了企业的负债增减情况，包括应付账款、长期负债等。 3.所有者权益：原始凭证中记录了企业的所有者权益的变动情况，包括资本、利润等。 4.收入：原始凭证中记录了企业的收入来源和金额，包括销售收入、利息收入、租金收入等。 5.费用：原始凭证中记录了企业的各种费用支出，包括人工费用、材料费用、租金费用等。 6.成本：原始凭证中记录了企业的成本支出，包括原材料成本、制造费用、销售费用等。 7.利润：原始凭证中记录了企业的利润情况，包括营业利润、税前利润、净利润等。以上是原始凭证中常见的会计核算要素，根据不同的企业和业务情况，可能还会有其他特殊的会计核算要素需要记录在原始凭证中。

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如何计算民非企业固定资产折旧的具体金额？
王一老师 | 提问时间：12/20 17:04

#会计实务#

计算民非企业固定资产折旧的具体金额需要考虑以下几个因素： 1. 资产原值：资产原值是指购买资产时的实际支付金额，包括购买价格、运输费用、安装费用等。通常情况下，资产原值是确定折旧额的基础。 2. 使用年限：使用年限是指资产的预计使用寿命。根据国家相关规定，不同类型的固定资产有不同的使用年限。例如，机器设备通常使用10年，车辆使用5年等。 3. 残值率：残值率是指资产在使用年限结束后的预计剩余价值。通常情况下，资产的残值率为0或者很小。根据国家相关规定，不同类型的固定资产有不同的残值率。根据上述因素，可以使用以下公式计算民非企业固定资产折旧的具体金额：折旧额 = (资产原值 - 残值) / 使用年限其中，折旧额是每年折旧的金额，资产原值是购买资产时的实际支付金额，残值是资产在使用年限结束后的预计剩余价值，使用年限是资产的预计使用寿命。需要注意的是，以上公式是一种常见的计算方法，但具体的计算方法可能会受到国家相关法规和会计准则的影响，建议根据实际情况和相关规定进行具体计算。

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