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2020年1月1日，A公司以银行存款2000万元取得B公司30%的股权，可以对B公司施加重大影响。投资时B公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值相同，为7000万元。2020年6月8日，A公司销售给B公司一批存货，售价为500万元，成本为300万元，该批存货尚未对外销售，2020年B公司实现净利润800万元。假定不考虑所得税因素，A公司2020年度因该项投资增加当期损益的金额为（　）万元。影响当期损益的金额＝（7000×30%－2000）＋[800－（500－300）]×30%＝280（万元）。请问老师这个题目该批存货未对外销售啊，为什么也是减？什么时候加？什么时候减？
卫老师 | 提问时间：09/27 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是内部交易，需要减去未实现内部交易损益，由于没有对外销售，未实现内部销售损益是500-300权益法下，调整被投资单位净利润时，需要区分是内部交易产生的，还是投资时点被投资单位自有的资产。项目投资时被投资方资产公允价与账面价不等顺流、逆流交易存货调整后的净利润＝账面净利润－（投资日存货公允价－存货账面价）×当期出售比例在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（存货公允价－存货账面价）×（1－当期出售比例）在后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（存货公允价－存货账面价）×当期出售比例固定资产（无形资产）调整后的净利润＝账面净利润－（资产公允价/尚可使用年限－资产原价/预计使用年限）×（当期折旧、摊销月份/12）在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（资产售价－资产成本）＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）祝您学习愉快！

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滞纳金为啥一个是之日起，一个是之次日起
廖君老师 | 提问时间：05/07 17:51

#税务师#

您好，是 “届满次日”，我们还是看文件规定根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第七十五条规定，税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

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您好老师，物业公司收取停车费，车位产权归开发商及小业主，物业公司只负责管理、清洁等相关维护服务，按照什么税率缴纳增值税？
赵老师 | 提问时间：12/19 15:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业公司收取的停车费属于不动产租赁，税率为9%。祝您学习愉快！

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老师请问一下，在企业所得税中，投资期间企业累计盈余公积和未分配利润400万元。什么情况下，可以扣除，什么情况下不能扣除。
卫老师 | 提问时间：06/06 08:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股权转让股权转让所得＝收入－成本不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。减资撤资股权转让所得＝收入－成本–留存收益所属份额 1.其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回； 2.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得（符合条件的为免税收入）； 3.其余部分确认为投资资产转让所得。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得（符合条件的为免税收入）；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。股权转让不得扣除。撤资减资、清算时，相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得（符合条件的为免税收入）祝您学习愉快！

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老师3.5.6题计算过程怎么写
郭锋老师 | 提问时间：12/28 10:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您可以看下这道题的解析，有不懂的地方欢迎来提问。 1.（2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2024年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.40万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。其他相关资料：假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：【教材页码】2017年真题【视频链接】【备注】 1.该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税（　）万元。 A.4.55 B.3.07 C.4.04 D.0 【正确答案】B 【答案解析】一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。自2019年4月1日起，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税＝（222－54.50）÷（1＋9%）×2%＝3.07（万元）。 2.关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（　）。 A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额 B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣 C.购买时允许抵扣进项税额0.39万元 D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额 E.购买时不得抵扣进项税额【正确答案】DE 【答案解析】购买专业设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目，购买时不得抵扣进项税。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，按净值计算抵扣进项税额。 3.业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。 A.1.31 B.1.28 C.1.30 D.0 【正确答案】C 【答案解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额＝1.3（万元）。 4.业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。 A.0.65 B.0.49 C.0.80 D.0 【正确答案】B 【答案解析】业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额＝0.65－0.65×200÷[400＋222÷（1＋9%）＋200]＝0.49（万元）。 5.该企业当月在A市实际缴纳增值税（）万元 A.15.26 B.14.57 C.16.56 D.13.35 【正确答案】B 【答案解析】纳税人跨市提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。业务（1）销项税额＝36＋222÷（1＋9%）×9%＝54.33（万元）；可抵扣进项税＝4.5（万元）。业务（2）可抵扣进项税＝36.4（万元）。业务（3）应缴纳增值税＝200×3%＝6（万元）。业务（4）可抵扣进项税＝0。业务（5）可抵扣进项税＝1.30（万元）。业务（6）可抵扣进项税＝0.49（万元）。该企业当月在A市实际缴纳增值税＝54.33－4.5－36.4－1.30－0.49＋6－3.07＝14.57（万元）。 6.该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税（　）万元。 A.1.01 B.1.02 C.1.16 D.0.93 【正确答案】B 【答案解析】该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税＝14.57×7%＝1.02（万元）。祝您学习愉快！

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甲公司计划投资建设一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，前两年每年年初投入300万元。项目建成后预计可使用10年，经营期每年可产生现金净流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为10%，如何计算该项目的净现值？
小王老师 | 提问时间：11/12 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值＝150×［（ｐ／Ａ，10％，13）－（ｐ／Ａ，10％，3）］－300－300×（Ｐ/Ｆ，10％，1）或者：＝150×（ｐ／Ａ，10％，10）×（ｐ／Ｆ，10％，3）－300－300×（Ｐ/Ｆ，10％，1）祝您学习愉快！

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老师，年收入11万，没交过个税，年终要补多少个税的。怎么算的？400元是怎么回事的
若素老师 | 提问时间：01/05 08:57

#税务师#

你好，就是用年总的收入11万减去6万元。这个差额乘以税率就是今年要交的税款，因为你原来没有交过税。然后就是补交税款，要是不超过400元的可以不交是这个意思。

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老师如果我有两个单位发工资，我在做个税预扣的时候是两个单位都可以给扣5000的减除费用吗，还是说减除费用只可以扣一个公司
郭老师 | 提问时间：11/21 11:00

#税务师#

两个企业预缴的时候都可以给你抵扣5000，但是次年汇算清缴需要合并到一块

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老师什么情况下，交易性金融负债的公允价值变动，损益计入其他综合收益。
蒋飞老师 | 提问时间：08/15 19:28

#税务师#

你好！因为交易性金融负债，本身的公允价值变动，是计入到公允价值变动损益，但是为了能够区分开来，体现出来是自身信用风险的变动，造成的价格的变化，单独列出来计入其他综合收益并且这部分的其他综合收益，被规定最终不能转出到当期损益中。

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什么叫种类物，能详举例吗
时时老师 | 提问时间：06/29 09:19

#税务师#

同学您好，种类物是指性质、种类相同，即具有共同的物理属性和经济意义的物，可以用品种，牌号，件数，长短等加以确定。这种物可以相互代替，如大米、布匹、钢材、水泥等。

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一般纳税人开图片上的发票，什么情形下可以选择5%简易计税
范老师 | 提问时间：12/13 21:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据图片内容，图片中提到的“经营租赁”服务可以选择按5%简易计税。一般纳税人可以在以下情形下选择5%简易计税： **不动产经营租赁服务**：对于不动产经营租赁服务，某些特定情形下（营改增以前的老项目）可以选择简易计税。关于一般纳税人选择简易计税按5%计算缴纳增值税的总结如下：不动产租售5％均涉及营改增之前的老项目。（1）销售2016年4月30日前取得的不动产。（2）房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。（3）房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目。（4）出租2016年4月30日前取得的不动产。（5）一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（6）纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（7）一般纳税人收取2016年4月30日前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。不动产租售 5％（8）自2021年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房，适用政策： a.住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率减按1.5％计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。 b.住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算缴纳增值税。 c.住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5％预征率预缴增值税。人力相关5％（1）一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额计税。（2）一般纳税人提供安全保护服务，选择差额计税。【提示】纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。（3）一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税。祝您学习愉快！

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企业委托外部机构研发费用6万，那我这6万乘以80%算的是加计扣除金额？就是6+4.8=10.8，这是委托方一共要扣除的吗？
张老师 | 提问时间：01/11 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解是正确的。 1.委托境外进行研发活动（1）企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用。（2）委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。（3）委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。 2.境内符合条件的研发费用＝人员人工费用＋直接投入费用＋折旧费用＋无形资产摊销＋新产品设计费等前五项小计＋经限额调整后的其他相关费用＋委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用×80％【例题】甲企业2023年研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”100万元、外聘研发人员劳务费用80万元，直接投入材料费用30万元，支付境内机构委托研发费用6万元，支付境外机构的委托研发费用180万元，境外个人委托研发费用20万元。当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动，符合独立交易原则，且研发活动未形成无形资产。计算甲企业境外研发费用纳税调整金额。【答案】委托境外研发费用按实际发生额80％计算＝180×80％＝144（万元）境内符合条件的研发费用2/3=（100＋80＋30+6×80%）×2/3＝143.2（万元）。 144万元＞143.2万元，所以按照143.2万元加计扣除。甲企业委托境外研发费用在按规定据实扣除的基础上，还可以加计扣除的金额为143.2×100％＝143.2（万元），应纳税调减143.2万元。【延伸】甲企业允许税前扣除研发费用合计数＝（100＋80＋30+6）＋（100＋80＋30+6×80%）×100％＋180+20＋143.2×100％＝774（万元）。祝您学习愉快！

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对方买的喝的酒用不完，又卖出去，卖出去的时候开具专用发票。这样可以吗
宋生老师 | 提问时间：07/08 13:58

#税务师#

你好！可以的，操作没问题

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1.个体工商户也可以是一般纳税人吗？ 2.小规模只能选择简易计税吗？ 3.一般纳税人必须选择一般计税吗？ 4.合伙企业、个人独资企业、个体工商户和其他组织在税务处理上有什么区别？
郭老师 | 提问时间：01/16 17:33

#税务师#

第一个个体工商户可以是一般纳税人，第二个对的是的，只能减一计税，第三个一般纳税人有简易计税，他也可以有一般计税，需要看具体的业务账务处理上是一样的，只不过是个体户，它的税种很少，他一般是以个人或者家庭为经营单位，他没有工资个税的税种认定，其他的那两个都是有的。

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老师好，公司一次性给个人劳务报酬税后8万元，代交代扣，税前所得是多少，怎么计算？
王超老师 | 提问时间：07/04 07:02

#税务师#

你好这个是预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数 1 不超过20,000元的部分不超过16,000元的部分 20 0 2 超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元至37,000元的部分 30 2,000 3 超过50,000元的部分超过37,000元的部分 40 7,000

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个独企业生产经营所得税年度汇算清缴前发放完去年计提的工资，汇算时需要调增吗就是今年3月末前发放了去年计提的工资
venus老师 | 提问时间：04/10 09:33

#税务师#

你好，汇算前已经发放，不用调整

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您好老师，请问公司出租民宅需要交什么税，优惠政策是什么
易老师 | 提问时间：01/29 11:54

#税务师#

个人房屋租赁税包括以下：1.房产税：应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税；2.增值税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳；3.城建税和教育费附加：教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%，1%；等等自2021年4月1日起，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。个人住房个税10%，房产税4%

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财务与会计550题，498题与502题，比较，是否因为498题是汇算清缴后发现前期差错，502题是汇算清缴前发现前期差错，所以498题分录中是递延所得税资产，502题是应交税费应交所得税？
财会老师 | 提问时间：09/15 14:50

#税务师#

不是的，498题是调整递延所得税，由于税法不认可计提的减值，所以冲减减值，不调整报告年度的应交所得税。 502题是会计估计变更，是未来适用法，也不会影响所得税，而是确认递延所得税。

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老师，征收率一般是多少呢
易老师 | 提问时间：11/17 08:27

#税务师#

1、征收率3% ：一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。 2、征收率5% ：销售不动产，符合条件的经营租赁不动产(土地使用权) ，转让营改增前取得的土地使用权，房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目，符合条件的不动产融资租赁，选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务，一般纳税人提供人力资源外包服务。 3、征收率5%减按1.5% ：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 4、征收率3%减按2% ：纳税人销售旧货，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税

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2022年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。 A.12000 B.9600 C.18000 D.116000 A 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。因此，王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税=600000×2%=1 如果有财产原值凭证的话，是选择D选项吗？
来来老师 | 提问时间：12/17 15:50

#税务师#

你好如果有凭证就不会只扣2万了，但如果是被认定为海外回流还是可以按2% 1、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税； 2、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税； 3、拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。参考文件：《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）第二条、第四条。

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老师，这个题目不理解要怎么做。甲公司计划投资一存续期甲公司计划投资一存续期为 10 年的项目。其中前 4 年无现金流入，后6 年每年年初现金流入 200 万元。若当年市场利率为 6%，则甲公司该投资项目现金流入的现值是（）万元。[已知（P/A，6，6）＝4.9173，（P/F，6，4）＝0.7921]为10年的项目。
张老师 | 提问时间：08/01 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为后6年是每年年初产生的现金流入，即第5年年初，也就是第4年年末开始产生现金流图，所以200×（P/A，6%，6）是计算到第4年年初的现值，在乘以（P/F，6%，4）就计算到第－1年年初了，而我们要计算的是第1年年初，也就是0时点，所以还需要乘以（1＋6％）。祝您学习愉快！

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老师，人格利益中的肖像权，未经他人同意公开他人儿时的照片属于侵犯肖像权吗？
黄陆壹老师 | 提问时间：05/06 15:59

#税务师#

首先，肖像权是保护个人形象的权利，包括照片、录像等形式。因此，无论照片是儿时的还是现在的，都属于肖像权的保护范围。其次，关于是否构成侵犯肖像权，关键在于是否得到了照片主体的同意。如果未经照片主体（或其监护人，如果是未成年人）的同意，就擅自公开或传播照片，那么很可能构成侵犯肖像权。然而，也有一些特殊情况下，即使未经同意，公开照片也不构成侵犯肖像权。例如，为了新闻报道、公共利益、科学研究等目的，在合理范围内使用他人已经公开的肖像，通常被认为是合法的。综上所述，未经他人同意公开其儿时的照片，很可能构成侵犯肖像权。但具体情况还需根据相关法律法规和具体情境来判断。如果你遇到类似的问题，建议咨询专业的法律人士以获取更准确的答案。

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将200美元兑换成人民币分录借：银行存款 200*6.8=1360 财务费用 20 贷：银行存款—美元 200*6.9=1380 清晰可见与把美元兑换人民币的汇兑差额是20 答案中的理解不了
钟存老师 | 提问时间：09/07 11:39

#税务师#

同学你好期末汇兑是报表折算，并不是真实的兑换货币

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因第三人主张权利，致使承租人收益受损，承租人有及时通知出租人的义务，这里承租人的通知义务属于什么义务？ 1.主给付义务 2.从给付义务 3.附随义务 4.次给付义务
芳儿老师 | 提问时间：11/20 08:36

#税务师#

同学你好附随义务例如在空调机买卖合同中，交付空调机和支付价款是主给付义务，上门安装是从给付义务，告知使用方法是附随义务。在这里，附随义务发挥着辅助实现债权人利益获得较为完美实现的功能，同时该告知义务的履行，亦可以使购买人免遭因不甚了解使用方法而发生人身或财产利益损害的危险。

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5/8和3/8是咋算出来的这个比例怎么来的
立峰老师 | 提问时间：09/13 23:17

#税务师#

同学你好丙丁合计持有40%股份。其中丙占25%/40%=5/8 丁占15%/40%=3/8

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建设用地使用权与房屋抵押，抵押在先为什么有没有建设用地使用价款优先受尝权？
法律老师 | 提问时间：03/13 13:23

#税务师#

乙银行抵押在先，抵押范围仅为建设用地使用权，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。所以乙银行可以就建设用地使用权拍卖价款优先受偿。

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下列关于企业发行一般公司债券的会计处理，正确的有( )。 A.无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，均应按债券面值记入“应付债券”科目的“面值” 明细科目 B.实际收到的款项与面值的差额，应记入“利息调整”明细科目 C.对于利息调整，企业应在债券存续期间内选用实际利率法或直线法进行摊销 D.资产负债表日，企业应按应付债券的面值和实际利率计算确定当期的债券利息费用 E.资产负债表日，企业应按应付债券的摊余成本和实际利率计算确定当期的债券利息费用
微微老师 | 提问时间：12/09 21:47

#税务师#

您好，下列关于企业发行一般公司债券的会计处理，正确的有 ABE

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不锈钢桶押金为什么要缴纳消费税？
邹老师 | 提问时间：09/05 17:07

#税务师#

你好，不锈钢桶，是用来装什么的？能提供一下具体的题目图片吗

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甲公司2020年年末存货成本为200000元，可变现净值为160000元，期初存货跌价准备余额10000元;2021年又购入该批存货100000元，未对外销售该批存货，2021年年末该批存货可变现净值为280000元。如何编制会计分录和计算?
周老师 | 提问时间：11/12 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2020年末存货跌价准备应计提金额=（200000-160000）-10000=30000 借：资产减值损失 30000 贷：存货跌价准备 30000 2021年末存货跌价准备应计提金额=（100000+200000）-280000-40000=-20000（元）借：存货跌价准备 20000 贷：资产减值损失 20000 祝您学习愉快！

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委托加工产品，或者外购产品用于企业内部办公使用，需要缴纳增值税吗
郭锋老师 | 提问时间：06/18 12:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：委托加工产品，外购产品用于企业内部办公使用，用于生产经营，不视同销售，不需要缴纳增值税。祝您学习愉快！

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