财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

卷烟是复合计征消费税，在初始环节和批发环节，税率分别是怎样的？
venus老师 | 提问时间：03/16 11:38

#税务师#

同学，你好！ 1、卷烟批发环节，从价计税某牌号、规格卷烟计税价格＝批发环节销售价格×（1-适用批发毛利率） 2、卷烟生产环节符合计税应纳消费税＝从价税＋从量税　　＝组成计税价格×比例税率＋自用数量×定额税率

阅读 1335

收藏 0
老师您好，这个预计负债上年的余额为什么不能用呢？
一鸣老师 | 提问时间：11/08 10:16

#税务师#

你的所谓不能用什么意思？

阅读 1335

收藏 0
你好，同一个人名下有一个公司、一个个体户，平时主要用个体户收款（在银行用营业执照办了个收款码到个人卡上），开发票的用公司收款，这样是否可行？另外工资都用个体户收款的银行卡发放、其中20人在公司户上申报个税，是否可行？
郭老师 | 提问时间：07/28 20:44

#税务师#

个人的收款码你们不申报税款是这个意思是你买了吗？如果是的话，这种有风险现在对个人账户监管收现金隐瞒收入就是最安全的公司账户能直接发工资吗？不要用个体户的

阅读 1334

收藏 4
请问现代服务和生活服务都包括什么内容啊？
郭老师 | 提问时间：11/06 12:31

#税务师#

现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

阅读 1334

收藏 6
年数总和法计提折旧法下，折旧年度和自然年度的区分怎么理解？
邹老师 | 提问时间：06/13 19:51

#税务师#

你好，比如固定资产2022年6月30日达到预定使用状态，从2022年7月份开始计提折旧，年限5年那么第一个折旧年度是2022年7月到2023年6月，年折旧率是5/15 第二个折旧年度是2023年7月到2024年6月，年折旧率是4/15 而自然年度就是2022年1月到2022年12月，2023年1月到2023年12月这样

阅读 1334

收藏 6
资产负债表的长期股权投资项目列报金额有哪些
赵老师 | 提问时间：11/10 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表中的长期股权投资，按账面余额减去长期股权投资减值准备后的账面价值列示。祝您学习愉快！

阅读 1334

收藏 6
为什么选ABCD呢？
周老师 | 提问时间：08/12 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A工资薪金适用累计预扣法这个比较基础，不再赘述选项B\C财税〔2018〕164号：三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。选项D：国家税务总局公告2020年第13号为进一步支持稳就业、保就业，减轻当年新入职人员个人所得税预扣预缴阶段的税收负担，现就完善调整年度中间首次取得工资、薪金所得等人员有关个人所得税预扣预缴方法事项公告如下：一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。二、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。而选项E并没有可以累计预扣预缴的规定祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1334

收藏 6
税务师2应试指南第13页的例题3中，选项B为什么不确认股息所得呢？
张老师 | 提问时间：08/07 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是股权转让，按照收入减去成本确认所得征税，跟股息没有关系，所以不确认股息所得祝您学习愉快！

阅读 1334

收藏 0
2023涉税实务必刷550题书中第74页372题为什么D选项不能选？
郭锋老师 | 提问时间：07/15 11:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里缴纳土地增值税的账务处理为：借：应交税费——应交土地增值税贷：银行存款等。所以这里选项D不选的。祝您学习愉快！

阅读 1334

收藏 6
税务师先报考3科，到时8月份在补报名一科，这样可以吗
邹刚得老师 | 提问时间：05/13 14:32

#税务师#

你好，是不可以这样操作的

阅读 1333

收藏 6
2018年企业所得税小微优惠政策是什么？
郭老师 | 提问时间：06/29 11:18

#税务师#

根据《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（财税〔2018〕77号）文件的规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

阅读 1333

收藏 6
总账科目和明细账科目具体指的是哪些
青老师 | 提问时间：03/06 16:18

#税务师#

你好；比如 1.总账科目为一级科目,也就是现金、银行存款、原材料、产成品、其他应收款、其他应付款、应付账款、应交税金、本年利润、管理费用、销售费用、财务费用、利润分配、生产成本、制造费用. 2.明细分类科目是指根据核算与管理的需要对某些会计科目所作的进一步分类的项目.按照其分类的详细程序不同,又可分为子目和细目. 明细分类科目也称明细科目,它是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的科目,是对总分类科目的具体化和详细说明. 如,管理费用:差旅费办公费运输费招待费工会经费修理费财务费用:利息如,原材料--甲材料、乙材料

阅读 1333

收藏 6
实体税法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力？怎么通俗易懂的理解这个意思
悠然老师01 | 提问时间：08/28 20:43

#税务师#

学员你好，意思就是比如有个诉讼没结案，现在出台新政策了，如果是适用的法律改变了，原来判两年，新政策变三年了。那么这个案子还是两年如果是程序变了，那么这个诉讼按新程序

阅读 1333

收藏 0
什么叫种类物，能详举例吗
时时老师 | 提问时间：06/29 09:19

#税务师#

同学您好，种类物是指性质、种类相同，即具有共同的物理属性和经济意义的物，可以用品种，牌号，件数，长短等加以确定。这种物可以相互代替，如大米、布匹、钢材、水泥等。

阅读 1333

收藏 0
老师您好，如果非居民企业未设立机构场所但构成常设机构，收入支出都能准确核算，假设收入 106万元支出50万元，但相关支出是由境外非居民直接支出（在境内未设立独立账号）.这种情况可以自行确定查账跟核定征收吗“ 1.如果核定利润率20%，相关税金是按照下面的计算吗？增值税：106/1.06*0.6=6 万元；所得税：106/1.06*20%*/25%=5万元；附加税=6*（7%+3%+2%）=0.72（万元） 2.如果可以查账征收。相关税金按照下面计算是否正确？增值税：106/1.06*0.6=6 万元；所得税：（100-50）25%=12.5 万元；附加税=6*（7%+3%+2%）=0.72（万元）
张老师 | 提问时间：01/21 21:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取核定其应纳税所得额的方法。您说的收入支出能够准确核算，所以不能核定征收其所得税，要查账征收。您对查账征收的计算是正确的。祝您学习愉快！

阅读 1333

收藏 0
什么时候用房产原值，什么时候用房产余值？
周老师 | 提问时间：09/18 10:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁房产的计税依据是房产余值；对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值计算缴纳房产税。免租期——产权所有人按照房产余值计算缴纳；无租使用——使用人按照房产余值代为缴纳；祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1333

收藏 6
财管第二章的计算方法老搞混不知道什么时候改用什么公式，混了
木木老师 | 提问时间：03/22 15:15

#税务师#

同学你好，刚学财管，看到题目说到什么比率之类的，就在草稿纸写一下是谁比谁，慢慢就熟悉了。做题实在没有思路，就照着答案抄，但是不要无脑抄，去了解思路，慢慢就好了。

阅读 1332

收藏 6
新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（注：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%，以上业务2，租赁的是设备，为什么答案解析是特许权使用费不是动产租赁 ? 答案解析根据《中新协定》议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税＝80×60%×6%＝2.88（万元）。
赵老师 | 提问时间：08/26 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关，且丙公司为此支付了一定的费用，那么这些费用可能会被视为特许权使用费。根据《中新协定》议定书，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时，税基是租金的60％。因此，尽管丙公司支付的是租金，但在计算代扣代缴企业所得税时，税基是租金的60％，即80万元×60％=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 1332

收藏 0
商业健康保险从购买次月起每月200元扣除标准，应该乘以9个月，为什么乘以10个月呢
郭锋老师 | 提问时间：04/24 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。比如在3月购买商业保险，则在次月4月计算税额时可以扣除，但是这是在3月工资中预扣的。所以在计算税额的时候，买了多少个月的就要扣除多少个月。祝您学习愉快！

阅读 1332

收藏 6
股息，股权转让是免个税的吗？
邹老师 | 提问时间：07/29 14:13

#税务师#

你好，股息，股权转让，是不免征个人所得税的

阅读 1331

收藏 6
网络科技，信息技术公司开票是几个点的税率
文文老师 | 提问时间：02/15 16:49

#税务师#

若是小规模，1% 若是一般纳税人，6%

阅读 1331

收藏 6
增值税及附加6.72%怎么计算的？
邹老师 | 提问时间：11/29 09:19

#税务师#

你好，借款利息增值税按6%的税率，附加税是增值税的12% 增值税及附加=6%+6%*12%=6.72%

阅读 1331

收藏 6
老师您好，车间管理人员计入制造费用，车间修理人员计入什么科目？8套题里答案计入管理费用
财会老师 | 提问时间：10/20 20:47

#税务师#

这个以前是通过管理费用核算，但是根据最新教材是计入制造费用的

阅读 1331

收藏 6
18年考过3们税务师，今年的成绩作废吗？21年22年疫情没考
暖暖老师 | 提问时间：07/08 16:31

#税务师#

你好，今年成绩做废了，5年的有效期限

阅读 1330

收藏 6
43题，不得抵扣是48.75，那剩余的16.25是可以抵扣的吧，为什么不能减掉[疑问]
雪儿老师 | 提问时间：04/24 17:30

#税务师#

16.25不能抵扣，因为销售收入有免税的，既然免税相应的进项票肯定不能抵扣，

阅读 1330

收藏 0
老师好，问题1:纳税调整的税会差中的”会”是题目中的会，还是正确的”会”？问题2:不考虑税务。这个对外捐赠电脑正确会计分录是啥。
沈洁老师 | 提问时间：04/04 23:52

#税务师#

你好，纳税调整中的税会差异，会计处理一定是正确的会计处理，对外捐赠的自产电脑视同销售借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转成本希望可以帮助你，谢谢

阅读 1330

收藏 6
老师，你好。非流动负债 1长期借款中也会存在利息调整科目，这个反应的是债权人放弃市场投资而借给你钱的调整，即是我债务人需要支付给债权人低于市场利率的补偿，我的理解正确吗？ 2借方的长期借款利息这个科目，会使我收到的资金减少但是这部分是弥不我以后利息的支出，这利息调整也会构成我长期借款用途相应科目的成本，对吗？列如借：银行存款4 长期借款-利息调整2 贷：长期借款-6
朴老师 | 提问时间：05/04 13:57

#税务师#

同学你好 1.对的 2.理解正确

阅读 1330

收藏 6
请问一下暂估成本怎么冲销，原分录是，借：主营业务成本，贷应付账款
一鸣老师 | 提问时间：09/19 15:19

#税务师#

借：主营业务成本负数贷应付账款负数

阅读 1330

收藏 6
老师好！必刷550题第31题，67题，68题都是小规模纳税人，时间段2021.4.1到2022.3.31，为什么价税分离第31题是1个点，67题零售货物用的3个点，68题税控收款机13个点？
税法老师 | 提问时间：10/02 21:06

#税务师#

这里67题题目补充了“补充题目条件：不考虑疫情期间的优惠政策。”和68题题目修改为： 68.某个体户(小规模纳税人)提供住房出租服务，以1个月为1个纳税期。经主管税务机关核准，2021年8月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明的价款为1500元；当月取得租赁收入36750元。该个体商店当月应纳增值税（　　）元。（不考虑小规模纳税人的减免税优惠政策）

阅读 1330

收藏 6
在企业所得税中，企业转让股权收入为什么不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该效股权所可能分配的金额，而撤资确可以扣除
郭锋老师 | 提问时间：04/21 22:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业在计算股权转让所得时，不扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，是因为这部分收益并未实际分配给股东，仍属于被投资企业的资产。而撤资或减少投资时可以扣除按持股比例计算的留存收益部分，这是因为撤资行为视同于先分配后转让，即企业先从被投资企业分得其应享有的未分配利润和盈余公积，然后再处理剩余的投资成本。祝您学习愉快！

阅读 1330

收藏 6

没有找到问题？直接来提问