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就是非居民设立了机构场所境内的不管有没有联系一律交税没有联系按10% 有联系25%？境外的有联系10% 无联系不交？非居民是在我国未设立机构场所取得有来源于境内的收入的外国企业？有点混
廖君老师 | 提问时间：04/19 15:05

#CPA#

您好，1.是的，没有实际联系的所得税税率是20%，减半征收，所以是10%。如在中国境内设有机构场所在国外取得的所得，与该机构场所有实际联系的非居民企业收入按25%企业所得税 2非居民企业：依照外国（地区）法律成立“且”实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，“但”有来源于中国境内所得的企业。

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老师咨询您下成本除以0.9和成本乘1.1这两个公式核算出的结果不一样具体是因为什么呢
朴老师 | 提问时间：11/25 13:52

#CPA#

成本除以 0.9 相当于在成本基础上增加约 11.1%，成本乘以 1.1 是在成本基础上增加 10%，增加幅度不同，所以结果不一样。

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老师好，甲公司以 2800 万元取得乙公司 70% 股权，能控制乙公司，购买日乙公司净资产公允价值 4500 万元。甲公司的会计处理是？
小锁老师 | 提问时间：04/25 22:58

#CPA#

您好，借长期股权投资 2800 贷银行存款 2800

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法人注册的资本金如何入账老师
宋生老师 | 提问时间：06/27 12:33

#CPA#

你好！这个借银行存款贷实收资本

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保护性看跌期权当股价小于执行价格时，净损益=执行价格减股票购入价格减期权价格。为什么说最大净损失是期权价格呢？
徐超老师 | 提问时间：06/20 21:18

#CPA#

同学你好！保护性看跌期权最大净损失不是期权价格。

阅读 3852

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老师请你帮我看看我在金蝶上导出来的这些数据那个可以用作本期销售收入喃？那个可以作为本期销售成本喃？销售回款这个金额能不能用来计算本期销售回款率？
廖君老师 | 提问时间：04/23 16:51

#CPA#

您好，本期销售收入984878.83，本期销售成本190968.47，销售回款这个金额能用来计算本期销售回款率，

阅读 3852

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老师我不会计算经营利润所得税，怎么算都算不对
朴老师 | 提问时间：06/27 14:24

#CPA#

同学你好图片不清楚呀放大了更模糊

阅读 3851

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银行汇票为什么不是主债务人
廖君老师 | 提问时间：06/26 13:41

#CPA#

您好，您说哪一方不是主债务人呀银行承兑汇票，出票人额度不足，银行不能拒绝付款，因为银行做出承兑，就是主债务人。

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老师，107题选项A为什么不对？
王璐璐老师 | 提问时间：04/19 20:43

#CPA#

你好，这个收入应该是按照成本价格结转的哈

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被动稀释不应该将变动计入资本公积吗为什么这道题要将一部分计入长投-损益调整里
妖妖老师 | 提问时间：04/26 13:03

#CPA#

同学你好！甲公司的股权稀释是在资产负债表日发生的，股权稀释导致甲公司按照原持股比例取得的投资收益减少，因此要调减长期股权投资-损益调整的金额，希望可以帮到你！

阅读 3850

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根据资料对应收款项融资项目质量分析
敏敏老师. | 提问时间：04/18 09:43

#CPA#

应收款项融资项目质量分析：一、应收票据账面余额变动分析从给出的财务数据中，我们可以看到2022年应收票据账面余额为649,186,458.12元，相较于2021年的860,392,069.24元，出现了明显的下降，降幅约为24.55%。这一变化可能源于集团对应收票据的管理策略调整，或是市场环境的变化导致应收票据的减少。二、所有权受限制的应收票据分析至2022年12月31日，本集团并无所有权受到限制的应收票据，这一状况与2021年12月31日保持一致。这表示集团的应收票据未受到第三方限制或冻结，显示了良好的应收票据管理水平和较低的潜在风险。三、己背书或贴现的应收票据分析终止确认银行承兑汇票分析 2022年终止确认的银行承兑汇票金额为63,095,750.09元，相较于2021年的87,667,253.50元，减少了约28.25%。终止确认的银行承兑汇票通常意味着集团通过背书或贴现方式将这部分应收票据的风险和报酬转移给了第三方。减少的终止确认金额可能反映了集团对于资金流动性或资金成本的不同考虑。未终止确认的应收票据分析 2022年未终止确认的应收票据金额为23,346,364.57元，相较于2021年的18,367,295.11元，增加了约27.10%。未终止确认的应收票据仍保留在集团的资产负债表上，这表示集团对于这部分应收票据的后续回收和管理仍需承担相应责任。增长的未终止确认金额可能意味着集团对于部分应收票据的回收存在不确定性或需要更多时间。四、应收款项融资项目质量总体评价综合以上分析，我们可以得出以下结论：集团应收票据账面余额有所下降，可能反映了集团对应收票据管理策略的调整或市场环境的变化。集团应收票据未受到所有权限制，显示了良好的管理水平和较低的潜在风险。集团通过背书或贴现方式将部分应收票据的风险和报酬转移给了第三方，但仍有部分未终止确认的应收票据需要集团承担管理责任。集团应继续关注未终止确认应收票据的回收情况，加强对应收款项融资项目的风险管理和资金流动性规划。综上所述，虽然集团的应收款项融资项目在整体上表现良好，但仍需关注部分未终止确认应收票据的潜在风险和管理责任

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1）下面的这个例子还是没明白，为什么企业合并中，混同了，留置权还能存在呢？而抵押权会没有呢？ 2）还有就是“债务人另行提供担保并被留置权人接受”是指不采用留置这种担保物权方式了嘛？还是仅指换了个留置物而已？
朴老师 | 提问时间：04/26 16:03

#CPA#

关于企业合并中留置权与抵押权的不同命运，我们可以从它们各自的定义和性质入手理解。留置权是基于特定的法律关系，如加工、修理等合同关系，债权人合法占有债务人的财产，当债务人不履行到期债务时，债权人有权留置该财产，并以其价值优先受偿。这种权利的存在并不完全依赖于双方当事人的约定，而是更多地基于法律的直接规定。因此，在企业合并的情境下，即使企业发生了混同，留置权作为一种法定担保物权，其存在并不因此而受影响。而抵押权则不同，它更多的是基于双方当事人的约定而设立。抵押权人通过与抵押人签订抵押合同，约定在债务人不履行到期债务时，抵押权人有权就抵押财产优先受偿。这种权利的设立、变更和消灭更多地依赖于当事人的意思表示。因此，在企业合并导致主体混同的情况下，原有的抵押合同关系可能会因为合同当事人的消失而受到影响，从而导致抵押权的消失。至于“债务人另行提供担保并被留置权人接受”的问题，这通常指的是在原有的留置权关系中，债务人为了解除留置权人的留置权，而另行提供其他的担保物或担保方式。这种情形的发生并不意味着放弃了留置这种担保物权方式，而是债务人在寻求一种新的担保安排，以替代原有的留置权。这种新的担保可以是另一种留置权，也可以是抵押权、质押权等其他形式的担保。关键在于留置权人是否接受这种新的担保安排，并愿意放弃原有的留置权。

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第2题有点犹豫。是选c还是a？
廖君老师 | 提问时间：04/26 11:20

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 3849

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老师财务成本管理中税后经营净利润和税后净营业利润是同一个财务指标吗？税后经营净利润=净利润+税后利息支出，但是计算经济增加值还要加回税后研发费用，做题的时候怎么区分呢？
张老师 | 提问时间：12/16 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税后经营净利润和税后净营业利润不是同一个财务指标。它们的区别主要在于计算时所包含的费用和收益项目。税后经营净利润通常是指企业在扣除税费和利息支出之后的净利润。它的计算公式是：税后经营净利润 = 净利润 + 税后利息支出。这个指标反映了企业主营业务的盈利能力，不包括企业的非经营性收益和费用。税后净营业利润则是指企业在扣除税费之后的营业利润，它可能会包括一些非经营性的收益和费用的调整。在图片内容中提供的公式是：税后净营业利润 = 净利润 + （利息支出 - 研究开发费用调整项）× (1 - 税率)。这个指标更加关注企业的核心业务盈利能力，并对某些非经营性项目进行调整。至于计算经济增加值，这是一种衡量企业创造价值能力的指标，它的计算通常会加回某些非现金费用，如折旧、摊销等。在某些情况下，如果研发费用被视为一种投资而不是费用，那么在计算EVA时，税后研发费用也可能被加回。在做题时，区分这些指标的关键在于理解每个指标的定义和计算方法。你需要根据题目的要求和提供的信息来确定使用哪个指标以及如何进行调整。例如，如果题目要求计算税后经营净利润，那么你就需要按照税后经营净利润的定义来计算；如果题目要求计算EVA，那么你需要按照EVA的计算方法来进行。在图片内容中提供的答案中，税后净营业利润的计算已经包括了利息支出和研究开发费用调整项的税后影响，这表明在这个特定的例子中，研究开发费用调整项被考虑在内了。因此，当你在计算经济增加值时，你需要根据EVA的计算方法来确定是否需要对研究开发费用进行进一步的调整。祝您学习愉快！

阅读 3849

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请问乙公司确认管理费用为啥要减去2
丁小丁老师 | 提问时间：06/27 11:38

#CPA#

您好！老师正在看题目

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财管：股票股利和股票分割比较，为什么股价涨幅不大的情况下适用股票股利，股价暴涨难降情况下适用股票分割？
钟刚红老师 | 提问时间：04/18 16:56

#CPA#

学员，你好。在股价涨幅巨大时，股票股利降低股价的方法可能不太有效，而股票分割可以更有效的降低股价。而在涨幅不大时，不必采用股票分割，用股票股利即可适当降低股价。发放股票股利，股数增加，导致每股股价降低。股数增加多少，是可以通过股利政策来进行调节的，所以说可以将股价维持在理想的范围

阅读 3848

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老师好，麻烦问下，全资子公司的收入可以上交母公司吗
家权老师 | 提问时间：05/11 15:47

#CPA#

都是独立的法人，只能上缴利润，不能上缴收入

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老师企业标准报表，利润表本期是指本期的报表数，上期是指去年同期的报表数对吧？那现金流量表都是本期的报表数吗？
王璐璐老师 | 提问时间：04/18 19:51

#CPA#

你好，对的，是你说的这么理解的

阅读 3847

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老师，怎么判断是空头还是多头方？是收期权费还是付期权费的一方？
朴老师 | 提问时间：04/18 15:29

#CPA#

判断是空头还是多头方，主要是根据投资者对某个股票或证券未来行情走势的预期。多头指的是投资者看好某个股票（或者证券）的未来走势，于是买入或者持有该股票，期待价格上涨后卖出获利。而空头则是对某个股票未来行情走势看跌，于是卖出或者不看好该股票，期待价格下跌后再买回，从中赚取差价。至于收期权费还是付期权费的一方，这主要取决于期权交易中的具体角色和条款。一般来说，购买期权的一方（无论是看涨期权还是看跌期权）需要支付期权费给期权出售方。然而，具体的期权费金额和支付方式可能会受到多种因素的影响，包括期权合约的有效期、协定价格的高低、期货市场价格变动的趋势以及期权交易商品的价格波动程度等。

阅读 3846

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溢价发行公司债券中：应付利息是面值*票面利率，但是通过摊余成本计算出来的财务费用比每期的应付利息都要小，这是不是意味着少还利息了？这是怎么回事，麻烦讲的详细点
小林老师 | 提问时间：02/02 11:23

#CPA#

您好，利息合计不会少还，合计金额是相同的，可能某个还利息日存在多少差异

阅读 3846

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请问存货账面价值640，可变现净值650，已有40的存货跌价准备，需要转回多少跌价准备
萌萌老师 | 提问时间：04/17 10:33

#CPA#

同学你好！比较存货的账面价值（640）和可变现净值（650）。由于可变现净值高于账面价值，存在转回跌价准备的空间。其次，考虑已计提的存货跌价准备（40）。这部分跌价准备是基于之前对存货价值较低的估计而计提的。最后，确定需要转回的跌价准备金额。由于可变现净值高于账面价值，且差额（650-640=10）小于已计提的跌价准备（40），因此只需转回差额部分，即10。

阅读 3845

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老师这题盘点日后出库的存货也不能纳入盘点范围的啊不是吗
锋利老师 | 提问时间：04/25 16:16

#CPA#

同学你好，盘点日后要出库的存货，盘点日还属于单位的存货，需要盘点的，所有权还是公司的，要与已经售出但尚未出库的区分。

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老师您好！我公司去年亏损，所得税汇算清缴把没有发票的和业务招待费调增了，因为是亏损，所以也不用交税，那我今年的帐需要调吗？
微微老师 | 提问时间：04/24 09:49

#CPA#

您好，汇算清缴的调增，是会计和税务之间的差异。不需要调整会计账务的。

阅读 3842

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老师这道题不用调整初始投资成本的账面价值吗
潇洒老师 | 提问时间：04/23 15:40

#CPA#

同学你好，这里初始投资成本大于可辨认净资产的份额，所以不用调

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请老师检查一下这两道题我选的对不对？谢谢
张学娟老师 | 提问时间：04/19 20:04

#CPA#

你好，答案是正确的

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没发票的入账，每笔做好登记，汇算清缴再提出来？
刘艳红老师 | 提问时间：06/27 13:08

#CPA#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 3840

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市净率的概念及适用场景？工会经费的概念及范围，来源等？
小菲老师 | 提问时间：04/25 10:30

#CPA#

同学，你好市净率指的是每股股价与每股净资产的比率。市净率可用于股票投资分析，一般来说市净率较低的股票，投资价值较高，相反，则投资价值较低；但在判断投资价值时还要考虑当时的市场环境以及公司经营情况、盈利能力等因素。

阅读 3840

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老师您好方案二，有面值又有发行价，利息不都是250的利息吗。250/125*100*0.04这怎么理解。麻烦您帮忙解答一下。谢谢。
apple老师 | 提问时间：04/23 11:55

#CPA#

同学你好，是这样理解要筹资250万元，那么，你是125万元买的，因此，一共筹集了250/125份债券.每份面值为100，利息率0.04 那么利息=250/125*100*0.04

阅读 3840

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怎么处理通过别的公司贷款，然后本公司来支付贷款处理账务啊？
宋生老师 | 提问时间：04/17 11:14

#CPA#

你好，别的公司先贷款，然后你找别的公司借这笔钱就好了。

阅读 3837

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这两道题怎么写具体步骤
沈洁老师 | 提问时间：04/25 19:02

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

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