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老师好 如下图,“应按照合理的方法分开计算”理由周老师在课上说是因为金融企业债资比5:1跟非金融企业2:1是不一样,就这里我不理解,这个借款方的身份不就是金融或者非金融吗,也就是身份是唯一的才对,所以周老师这里讲的这个理由我不是很认可,那正确的理由是什么? 因为资就一块,是说如果既有金融也有非金融业务的情况下,我的资就按照一定的分配方法在金融跟非金融两者之间划分,然后再按5:1算金融业务的资的限额是多少,按2:1算非金融业务的资的限额是多少,是这样的意思吗?
朴老师
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提问时间:09/01 11:38
#税务师#
企业同时从事金融和非金融业务时,向关联方支付的利息,需按业务类型分开算扣除限额(金融业务债资比 5:1、非金融业务 2:1)。因为若不分开,用同一标准会导致扣除不合理,要么多扣(非金融业务按金融标准)、要么少扣(金融业务按非金融标准),所以得合理划分资金在两类业务的使用,分别按对应债资比算扣除限额。
阅读 170
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现金流量表是现金预算吗,资金预算就是财务预算吗?
文文老师
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提问时间:09/01 11:30
#税务师#
现金预算可用现金流量表格式
阅读 145
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老师,自然人股东转让股份按“财产应纳所得额=转让财产的的收入额-财产原值-合理费用”,如果公司盈利,一直没有分红,留存收益有余额,自然人转让股权时候,要把该分红的部分交个税吗?如果跟自然人(内部职工),协商以财产原值转让股权,那转让股权不是不用个人交税?只交印花税就行了?
郭锋老师
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提问时间:09/01 11:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于自然人转让股权时留存收益部分是否交个税,要区分情况。若转让价格合理,按“财产应纳所得额=转让财产的收入额-财产原值-合理费用”计算,若计算结果为正,就需对这部分所得交20%个税;若转让价格明显偏低且无正当理由,税务机关可能会重新核定转让收入,将留存收益考虑进去,此时可能要对该分红部分交个税。若与内部职工协商以财产原值转让股权,且转让价格合理,转让所得为0,不用交个人所得税,但有偿转让股权需要缴纳印花税。不过,如果转让收入明显偏低,税局有时会进行核定,具体情况可和当地税局确认。 祝您学习愉快!
阅读 306
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那这个小微企业所以超过利润300万就要按照应纳税25%去缴纳是吗?那去年年度亏损500万,可以继续弥补?先按照300*0.25算应纳税再去弥补亏损是吗?
赵老师
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提问时间:09/01 10:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小微企业年应纳税所得额超过300万元,超过部分按25%税率缴纳,不超过300万部分不按此规则。去年年度亏损500万可以继续弥补,企业亏损可在后续5年内弥补。但不是先按300*0.25算应纳税再弥补亏损,应先弥补亏损,再计算应纳税额。比如今年盈利400万,弥补500万亏损后,应纳税所得额为0,无需缴纳企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 643
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小微企业标准是335,如果人数没有达标300,资产总额也没有到5000万,但是利润总额超过300万,算不算小微企业?
张老师
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提问时间:09/01 10:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不算。小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件。该企业利润总额超过300万,不满足年度应纳税所得额不超过300万元这一条件,所以不算小微企业。 祝您学习愉快!
阅读 723
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残疾人计算公式=保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资 在职工人数,是月平均总和/总月份*1.5%? 举例:7个月,每月人数平均是72人,我们年总和=505人/7个月=0.14,有一个残疾人在业中 那残保金金额是否就是=(72.14*1.5%-1)*5800(此为平均工资金额)*90%(此为享受优惠比例)=5648
郭老师
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提问时间:09/01 10:16
#税务师#
在职职工人数用全年的人数合计除以总月份 这个不是月平均总和 你这个0.14是什么?
阅读 120
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非货币性资产交换要求必须双方都得是非货币性资产吗?
张老师
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提问时间:09/01 09:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是。应站在自己公司的角度进行分析,并非要求双方都不涉及特定资产。比如换出存货方不适用非货币性资产交换准则,适用收入准则,但换入存货方适用非货币性资产交换准则。 祝您学习愉快!
阅读 369
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税法1应试指南95页例39题,从农业生产公司刚购入其自产农产品80万元取得普通发票,为什么可以计算抵扣
周老师
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提问时间:08/31 23:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 481
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这个答案里面说自然人平均每个月租金不超过10万的情况下是免征增值税的。比如说个人出租个人住房月租金没有超过10万块钱,是不是也免税呢。如果月租金是20万的话,又该怎么算呢?还有个1.5%优惠的增值税率是怎么算的?搞不灵清了,帮我一下
郭老师
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提问时间:08/31 23:37
#税务师#
普票个人月租金10万以内免增值税 20万是价税合计 20万/1.05*1.5% 按这个计算增值税
阅读 432
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固定股利支付率政策是什么意思?为什么能使股利与公司盈利紧密结合?
Jack老师
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提问时间:08/31 23:36
#税务师#
您好,固定股利支付率下,股利=公司利润*支付率,所以股利会随着利润的波动而波动
阅读 135
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这道题答案不对吧?帮我分析一下,谢谢。
董孝彬老师
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提问时间:08/31 22:46
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 197
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老师,本题公益性捐赠发生400万,题目给出了会计利润3000万,答案是调增40万公益捐赠支出,我想问下,题干给的会计利润3000万是甲企业自行核算的用这个口径核算公益性捐赠对不对?是不是要用我们调增调减后的真实会计利润做?有点不懂
小王老师
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提问时间:08/31 21:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、是调整前的会计利润 2、您说的调增调减,是计算的应纳税所得额,已不是会计利润了 祝您学习愉快!
阅读 266
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老师,税务师所得税这一块,越学越混乱,可抵扣暂时性差异—未来可抵扣调减,当期调整。应纳税暂时性差异—未来需要纳税,当期调减。感觉不会运用这两句话,就像存货账面余额为240期末计提存货跌价准备40,但税法不认。当年利润总额为1000,这里形成的是可抵扣暂时性差异(税法认可240会计认可200,将来可以多扣除40,可不可以理解为将来要调减40)那当期调增怎么理解呢
立峰老师
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提问时间:08/31 21:08
#税务师#
你好同学,因为本期利润1000,是计提了税法不认可的40万后得来的结果,那么税法本期不认所以要把多减的40加回来,即1000+40
阅读 148
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第二章增值应试指南,考点15。第11 小问。这里为客户提供服装设计3万,为什么不计入销项税额?
范老师
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提问时间:08/31 18:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税法规定,为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。 免税政策针对的是“应税服务”,而题目中的销售有货有服务,只能免征服务部分增值税,而销售服装按13%计算销项税额。所以为客户提供服装设计3万不计入销项税额。 祝您学习愉快!
阅读 321
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老师您好,第6题作者这个个税为啥要乘(1-20%)×70%呢
卫老师
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提问时间:08/31 18:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目中说明出版时作者署名,翻译人员没有署名,所以作者所得属于“稿酬所得。 稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。所以在计算时需要乘(1-20%)×70% 祝您学习愉快!
阅读 384
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说法一应试指南213页第三问业务四为什么这么计算,第四问进项税额为什么不算职工探亲公路客票,第五问为什么其中15乘以1加百分之8除以1-百分之1,百分之1是哪来的
郭锋老师
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提问时间:08/31 17:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.140是自产的中轻型商用客车价格,因为其超过130万,所以是超豪华小汽车,在零售环节要加征一道10%的消费税,因为其用于企管部门,所以在移送使用的时候一起征收,消费税=140*(5%+10%)剩下的100*15*3%是对外投资的100辆油电混合乘用车,用最高售价计算。 2.探亲的路费不可以抵扣进项,因为其没有用于企业生产。 3.这里计算的是该车的组成计税价格,成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率) 祝您学习愉快!
阅读 321
收藏 1
说法一应试指南212页例题44每题的解析为什么这么算,例题45中第一题对外投资百分之10为什么不按照最高价算消费税
范老师
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提问时间:08/31 17:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.针对例题44您具体哪里不清楚,麻烦您详细说明一下,老师针对性回复您。 2.委托加工收回的应税消费品用于赠送、投资等,在委托加工环节已经缴纳了消费税,后续不再申报缴纳消费税。所以10%对外投资,不再缴纳消费税。 祝您学习愉快!
阅读 292
收藏 1
如图,关于政府收回土地取得的补偿款,需要缴纳企业所得税吗?
张老师
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提问时间:08/31 16:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:政策性搬迁且符合相关规定:如果企业因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因收回土地,属于政策性搬迁,且企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用搬迁补偿收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权,或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁补偿收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。此外,企业从规划搬迁次年起的五年内,其取得的搬迁补偿收入暂不计入企业当年应纳税所得额,在五年期内完成搬迁的,企业搬迁收入按上述规定处理。不符合政策性搬迁规定或其他情形:如果企业取得的政府收回土地补偿款不属于政策性搬迁收入,或者不符合政策性搬迁的相关条件,如企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告等,那么应将该补偿款计入企业当年收入总额,计算缴纳企业所得税。 题干中的补偿款是不需要缴纳企业所得税的。 祝您学习愉快!
阅读 738
收藏 2
这题为什么不选C选项
张老师
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提问时间:08/31 11:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 请您明确具体题目内容及C选项的相关信息,以便我为您分析为什么不选C选项。 祝您学习愉快!
阅读 463
收藏 2
老师,对外投资的自产产品公允价值填所得税纳税申报表哪一行?
张老师
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提问时间:08/31 08:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:对外投资的自产产品公允价值应填报在企业所得税纳税申报表的《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)中。根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2024年修订),企业将自产产品用于对外投资,应作为视同销售处理,其公允价值应填报在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)的“视同销售收入”相关行次,具体为第1行“视同销售(营业)收入”下的第6行“用于对外投资项目视同销售收入”。同时,还需要在《纳税调整项目明细表》(A105000)中对相关视同销售行为进行纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 421
收藏 2
老师,这个例题在计算当期应纳税所得额时,为什么是用1500-60呀,会计上扣除了660税法只允许扣600,会计上的利润总额应该是多减了60在后面要纳税调增的,为什么当期要减60呢,当期算利润的时候不是多减了60要加回来才对吗
朴老师
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提问时间:08/30 22:35
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 431
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用存货换投资性房地产,存货执行收入准则,这题为啥还选它
小林老师
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提问时间:08/30 17:35
#税务师#
你好,题目问的是业务,不是问用哪个准则
阅读 328
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为什么C选项收到多交土地增值税要贷记应交税费,贷方的意思不是税费增加吗?
郭锋老师
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提问时间:08/30 17:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是退还之前多缴了,即之前付的钱比应交税费多,因此现在收到钱要借记银行存款,同时将缴纳时减少的负债重新确认上。即此时的分录是缴纳的相反分录。 祝您学习愉快!
阅读 331
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这题,乙公司设备不用交税的吗?
周老师
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提问时间:08/30 16:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该题已经说明了“(不考虑与固定资产相关的增值税税额)” 因此就不考虑设备的增值税了。 祝您学习愉快!
阅读 250
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老师,税务师的涉税法律中,国家赔偿和国家补偿怎么区分,有时候说给赔偿,有时候说只能是补偿
小王老师
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提问时间:08/30 15:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 国家赔偿与国家补偿的根本区别在于是否以“违法行为”为前提:赔偿基于违法侵权,补偿基于合法行为为公共利益致损。 祝您学习愉快!
阅读 251
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【例题2】位于县城的乙汽车制造厂销售其营改增前购置的厂房,取得含税收入2 300万元,该厂房购置时支付买价1 250万元,契税37.5万元。该业务增值税选择简易计税。 (1)增值税税额=(2 300-1 250)/1.05×5%=50(万元) 答疑老师您好,针对这道题,我的疑问是:契税不是入成本的吗?因此增值税税额应该=(2300/1.05-1250/1.05-37.5)*0.05才对吧???
董孝彬老师
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提问时间:08/30 14:28
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 332
收藏 1
(p224)您好老师,题2:甲厂直接销售给消费者消费税税率不应该生产和零售的税率合计数嘛? 为什么只需要*零售的10%呀
郭锋老师
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提问时间:08/30 11:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里题目第3问只要求计算零售环节加征的消费税呀。第4问在计算甲厂缴纳的消费税时这里是考虑了生产环节和零售环节的消费税的。 祝您学习愉快!
阅读 207
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老师,请问一下:退投资款给股东是不是视同分红呢(朴老师)
家权老师
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提问时间:08/30 11:13
#税务师#
你好,那个不视同分红哈,分红是分的利润如果有盈余公积和资本公积也要分
阅读 129
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灵活用工平台是按经营所得申报个税(但是免缴个税),按现代服务维修保养费开的增值税专票,我们找的维修加工个体户做业务是真实的,但是不是通过灵活用工平台找的,有两个问题不清楚: 1、整个业务其实和用工平台没有关系,原先直接给他钱,开不了票,现在想用灵活用工平台付款,开发票,算不算虚开 2、他申报个税了,但是免缴对我们的证据链有影响吗?
董孝彬老师
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提问时间:08/30 10:36
#税务师#
您好,1、整个业务和灵活用工平台没关系,只是想通过平台付款开票的话,算虚开发票,因为实际是你和维修个体户做业务,平台没参与却开票,和真实业务情况不符; 2、维修个体户申报个税但免缴,只要免缴是符合政策规定的(比如没达到纳税标准),本身不会破坏证据链,但如果最终是通过无关的平台付款开票,这个个税申报也没法帮你解决发票和资金流不合规的问题,证据链还是有漏洞
阅读 165
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老师,题中第3、5点从何判断出这是不含税的价格,没明确给出不是应该视同含税价吗?或者第3点表述成“开具增值税专用发票,注明单价为280”,这样才是不含税的单价为280吧。像第7点就明确了是不含税价是160。
周老师
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提问时间:08/30 10:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 售价没有特殊说明时,默认为不含税价格。如果题目有说明,就按题目的表述处理。设备表述的价款、价格、计税价、买价等,在一般纳税人情况下,通常按不含税价理解。所以题中第3、5点即便没明确说明,一般也应视为不含税价。 祝您学习愉快!
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