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老师69题怎么做？为什么用0.003✖️200✖️250，200是什么？250是什么？
张老师 | 提问时间：10/26 10:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口环节应纳消费税＝（30＋6＋0.003×200×250÷10000×30）÷（1－56％）×56％＋0.003×200×250÷10000×30≈46.84（万元）；进口环节应纳增值税＝（30＋6＋0.003×200×250÷10000×30）÷（1－56％）×13％≈10.77（万元）；进口环节缴纳消费税、增值税合计＝46.84＋10.77＝57.61（万元）。这里是一箱卷烟250条，一条有200支计算的定额税的。祝您学习愉快！

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什么叫三方协议银行企业税局
东老师 | 提问时间：07/08 04:14

#税务师#

你好，说白了就是企业银行和税务签订的自动扣款协议

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劳务派遣公司增值税的计算，谢谢
小样儿demo | 提问时间：01/22 16:18

#税务师#

同学你好，答案选择a

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公司购入二手车，能一次性计入费用，在所得税前扣除吗？依据的文件是什么？
易老师 | 提问时间：12/29 20:34

#税务师#

学员朋友您好，你好，可以的，没问题

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够进农产品发生非正常损失，进项税额转出，这里的➗（1-9%）是什么意思？还原成含税收入？
小小快乐老师 | 提问时间：07/19 18:25

#税务师#

是还原成买价，农产品计算扣除的进项税是直接用买价乘以税率，然后买价减去乘出来的进项税剩余是入账成本

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平销返利不是进项转出吗？分录
税法老师 | 提问时间：10/24 12:24

#税务师#

是的，税法上是进项税转出。参见下述的会计处理：平销返利：如果由供货方开具红字增值税专用发票：供货方的会计处理：借：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税(销项税额)红字银行存款购货方的会计处理借：银行存款应交税费-应交增值税(进项税额)红字贷：主营业务成本如果由购货方开具普通发票：供货方的会计处理：借：销售费用贷：银行存款购货方的会计处理借：银行存款贷：主营业务成本应交税费-应交增值税(进项税额转出)

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甲第一天说把自己的画5万元卖给乙，乙未答复，第二天才回复甲，愿意以5万元购买.是属于要约，还是承诺
易老师 | 提问时间：11/19 19:05

#税务师#

同学您好，第二天才回复甲是承诺

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请问具体解题步骤是什么？为什么？
小王老师 | 提问时间：11/11 17:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看不到您具体提问的题目搜索了一下您之前的提问您说的是如下题目吗无醇啤酒比照啤酒征收消费税；啤酒每吨不含税售价为2800元，因此每吨税额为220元，所以销售无醇啤酒应纳消费税=40×220=8800（元）；自产药酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税。组成计税价格=35000×0.2×（1+5%）（1-10％）＝8166.67（元）药酒应纳消费税=8166.67×10%=816.67（元）合计应纳税额=8800+816.67=9616.67（元）。解析已经详细说明了计算步骤也都是常规的政策规定您可以说一下您具体是那句话不懂老师给您针对性的解释一下老师给您说一下这个题目涉及到的一些考点啤酒是从量计征消费税的药酒是从价计征消费税自产消费税应税产品用于其他方面要视同销售缴纳消费税有同类价按同类价没有同类价要按组价自产自用组价的计算公式=成本×(1+消费税成本利润率)÷（1-消费税税率）祝您学习愉快！

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企业外购的固定资产，请问有哪些税收优惠
小王老师 | 提问时间：08/26 10:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业外购的固定资产，可以享受以下税收优惠： 1.企业所得税前加计扣除：企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 2.增值税进项税额抵扣：企业外购固定资产，取得合法有效的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。 3.固定资产加速折旧：企业在一定条件下，可以采取缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计提折旧，从而减少应纳税所得额。 4.小型微利企业所得税优惠：符合条件的小型微利企业，不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 5.其他税收优惠：根据国家政策，企业外购固定资产可能还会享受其他税收优惠，如某些特定行业的固定资产投资抵免等。祝您学习愉快！

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基本形式进口和特殊形式进口货物完税价格如何确认？
郭老师 | 提问时间：02/20 14:02

#税务师#

1）运往境外修理的货物运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。（2）运往境外加工的货物运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费用和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。（3）暂时进境货物经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定关税价格。经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格。（4）租赁方式进口货物 ①租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入； ②留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格； ③纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以选择申请按照相关内容确定完税价格，或者按照海关审查确定的租金总额作为完税价格。（5）补税的减免税货物减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审查的该货物原进口时的价格×（1-补税时实际已进口的时间（月）÷监管年限×12）上述计算公式中“补税时实际已进口的时间”按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算；不超过15日的，不予计算。（6）不存在成交价格的进口货物易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，海关与纳税义务人进行价格磋商后，按照“进口货物海关估计方法”的规定，估定完税价格。（7）进口软件介质进口载有专供数据处理设备用软件的介质，具有下列情形之一的，应当以介质本身的价值或者成本为基础审查确定完税价格： ①介质本身的价值或者成本与所载软件的价值分列； ②介质本身的价值或者成本与所载软件的价值虽未分列，但是纳税义务人能够提供介质本身的价值或者成本的证明文件，或者能提供所载软件价值的证明文件。注：含有美术、摄影、声音、图像、影视、游戏、电子出版物的介质不适用上述规定。二、出口货物的完税价格根据规定，出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。（一）以成交价格为基础的完税价格出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。需要注意的是，下列税收、费用不计入出口货物的完税价格： ①出口关税。 ②在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。（二）出口货物海关估价方法出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格：（1）同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格；（2）同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格；（3）根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；（4）按照合理方法估定的价格。

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个人所得税捐赠限额为应纳税所得额的30%，也就是说应纳税所得额的金额不会因为有无捐赠而改变。那么为什么提问应纳税所得额是多少的时候，以减去了捐赠的剩余部分为正确答案呢。
税法老师 | 提问时间：11/13 19:09

#税务师#

因为应纳税所得额的30%是可以作为捐赠支出扣除的，所以这部分是不包括的。

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增值税及附加6.72%怎么计算的？
邹老师 | 提问时间：11/29 09:19

#税务师#

你好，借款利息增值税按6%的税率，附加税是增值税的12% 增值税及附加=6%+6%*12%=6.72%

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建筑施工企业异地项目施工，如果不在项目所在地预交增值税会有什么后果和影响？
张老师 | 提问时间：01/03 15:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果建筑施工企业在异地项目施工时没有在项目所在地预交增值税，可能会面临税务机关的罚款、滞纳金以及要求补缴税款等后果。此外，还可能会影响企业的纳税信用等级。祝您学习愉快！

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豆粕属于饲料也是13%啊，题中给的都没有9%
周老师 | 提问时间：07/16 15:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品按“饲料”征收增值税。饲料适用9%的增值税税率祝您学习愉快！

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22年4月销售的含税收入152000不计算税吗，22年4月-12.31号的是月收入超过15万都免税吗
张老师 | 提问时间：09/13 15:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是因为2022年4月1日至2022年12月31日期间，适用3%征收率的小规模纳税人，可以免征增值税优惠的。祝您学习愉快！

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什么是申请书格式文本，为什么不能收费
杰老师 | 提问时间：02/03 23:51

#税务师#

同学，你好。通俗来说就是你去申请行政许可时要填一份申请材料。申请格式文本上有需要你填的具体的信息，就是一个模版。

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应付账款，预付账款，其他应付款核算的是供应商嘛？供应商是啥意思？一定都是公司嘛？可以是个人吗？
邹老师 | 提问时间：09/27 15:49

#税务师#

你好应付账款，预付账款，是核算供应商，就是给你单位供应材料的单位。不一定都是公司，可能是个体户或者合伙企业等，不会是个人，因为个人不通过这个科目核算

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贝塔系数=相关系数×16%/24% 老师，我还是不明白，这个题的相关系数是多少？
法律老师 | 提问时间：06/25 08:04

#税务师#

β=27%/24%2=4.6875 相关公式参数： βa=Cov(Ra,Rm)/σ²m 其中，βa是证券a的贝塔系数，Ra为证券a的收益率，Rm为市场收益率，Cov(Ra,Rm)是证券a的收益与市场收益的协方差，σ²m是市场收益的方差。

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老师，物业公司有权代收代付污水处理费，但是物业不给业主开具污水处理费发票，说是只能开收据，这个是合理的吗，物业开的收据可以入账并企业所得税前扣除嘛
赵老师 | 提问时间：03/29 11:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般是可以开具发票的，可以问问具体的原因，如果实在无法取得相关发票，对于合理的收据也是可以进行税前扣除的。祝您学习愉快！

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apple老师老师不是说收入成本配比选择，遇到这个公允没有成本怎么理解
薇老师 | 提问时间：05/07 18:04

#税务师#

您好，正的解答中请稍等。

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你好老师，在税务师考试中，哪些产品需要在进口环节缴纳消费税？为什么进口金银首饰不缴纳消费税，但进口高档化妆品要缴纳
李某某老师 | 提问时间：12/16 06:28

#税务师#

进口应税消费品有烟；酒；高档化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；小汽车；摩托车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇（机动艇）；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。

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老师说：居民企业之间的股息，红利免征企业所得税（请问这里包括个税吗？）；老师又说：持有上市公司股票超过12个月免税，1个月到12个月减半征收（意思是卖了就减半征收吗？），一个月以下全额征（请问这些是企税+个税的政策吗？）；老师还是：转让上市公司流通股不交税，转让限售股，原始股需要交税（请问这里是企税+个税的政策吗？）老师有没有总结的表格学习一下，还有非上市+上市公司的不同处理，卖股票和取得股息红利是两码事吗？
赵老师 | 提问时间：09/10 13:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为您总结的表格：|情形|企业所得税|个人所得税||||流通股转让|征税|免税||限售股转让|据实征收：所得＝收入－原值－税费核定征收：所得＝收入×（1－15％）|/||股息红利|从居民企业取得的股息红利免税（不包括连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益）|持有境内上市公司股票取得股息红利差别税收政策： 1.持股期限≤1个月的，全额计税 2.持股期限＞1个月≤1年的，暂减按50％计税 3.持股期限＞1年的，免税|###具体说明1.居民企业间股息红利免税：指的是企业所得税，不包括个税。2.上市公司股票股息红利政策：-企业所得税：连续持有上市公司股票超过12个月，股息红利免税；不足12个月，征税。-个人所得税：持股期限≤1个月，全额计税；1个月＜持股期限≤1年，暂减按50％计税；持股期限＞1年，免税。3.转让股票政策：-企业所得税：转让流通股征税，转让限售股按规定计算所得后征收。-个人所得税：转让流通股免税。4.卖股票和取得股息红利：是不同的业务。卖股票涉及的是股票转让所得的税务处理，取得股息红利是因持有股票获得的分红收益的税务处理。祝您学习愉快！

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为什么按适用税率计算的纳税检查应补缴税额要算入应抵扣税额，按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额不减？
卫老师 | 提问时间：10/26 22:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按适用税率计算的纳税检查应补缴税额需要算入应抵扣税额，是因为这部分税额是纳税人实际应缴纳的税额的一部分，需要在计算应纳税额时进行抵扣。而按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额不需要减去，是因为简易计税方法不允许抵扣进项税额，这部分税额直接计入应纳税额中。祝您学习愉快！

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债务人以非现金资产清偿债务，债权人所确认的损益金额为何不影响放弃债权的公允价值
周老师 | 提问时间：11/10 09:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权人因债务重组影响的损益，是要用放弃债权的公允价值计算的，即=放弃债权的公允价值-债权的账面价值祝您学习愉快！

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调整分录如何处理，涉及到未确认增值税城建税之类，或者未确认收入或成本，或者是不应该确认收入成本增值税城建税。可以梳理下这些会计分录吗
范老师 | 提问时间：11/09 13:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果没有确认增值税、城建税，编制调整分录时补上即可。如果不应该确认收入、结转成本，那么编制调整分录时，反向冲销即可。祝您学习愉快！

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老师好，想问一下A市李某收到位于B市的三居室租金，为什么不要预缴增值税呢，这不是属于跨县市的不动产租赁吗
周老师 | 提问时间：11/01 22:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：李某收到位于B市的三居室租金，按照规定，应该是需要预缴增值税的。但在实务中，一些地方为了方便个人纳税人，对这种情况也是不要求预缴的。所以，具体是否需要预缴增值税，还需要根据当地税务机关的具体要求来确定。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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混同，是指债权和债务同归于一人的事实。例如，债权让与、债务承担、企业合并、继承、债权债务的概括承受等。混同可基于民事法律行为而发生，也可基于法律规定而发生. 债权让与是混同？
朴老师 | 提问时间：08/08 15:31

#税务师#

同学你好合同关系及其他债之关系,因混同而绝对消灭。消灭效力不仅及于债权人和债务人的抗辩权,而且还及于合同债权的从权利,如利息债权、违约金债权、担保债权等。当债权债务同归于一人而合同权利义务关系涉及第三人利益,也就是说合同权利系他人权利的标的时,从保护第三人利益出发,债权不因混同而消灭

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个体户定期定额户核定计税依据和所得率，那定期定额户的个税申报表中的应税项填写所得额吗，
税法老师 | 提问时间：09/19 09:14

#税务师#

销售情况的填写：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细），由于是个体户定期定额征税，发票额度未超过定额数，此表0保存即可；税额抵减的填写：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）。由于是个体户定期定额征税，发票额度未超过定额数，此表0保存即可；主表的填写：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）。由于是个体户定期定额征税，发票额度未超过定额数，销售数填人增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第11栏，即可，然后保存。

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国家机关卖房需要交土地增值税吗，我记得不用吧，要事业单位才交啊？还是政府机关才不交？
郭锋老师 | 提问时间：11/01 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据土地增值税的相关规定，土地增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。因此，国家机关在转让房屋时也是需要缴纳土地增值税的。选项B“转让房屋的国家机关”被列为土地增值税的纳税义务人之一，这与相关税法规定是一致的。具体实务中，国家机关是否缴纳，以当地税务机关具体执行为准。祝您学习愉快！

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2020年1月1日，A公司以银行存款2000万元取得B公司30%的股权，可以对B公司施加重大影响。投资时B公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值相同，为7000万元。2020年6月8日，A公司销售给B公司一批存货，售价为500万元，成本为300万元，该批存货尚未对外销售，2020年B公司实现净利润800万元。假定不考虑所得税因素，A公司2020年度因该项投资增加当期损益的金额为（　）万元。影响当期损益的金额＝（7000×30%－2000）＋[800－（500－300）]×30%＝280（万元）。请问老师这个题目该批存货未对外销售啊，为什么也是减？什么时候加？什么时候减？
卫老师 | 提问时间：09/27 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是内部交易，需要减去未实现内部交易损益，由于没有对外销售，未实现内部销售损益是500-300权益法下，调整被投资单位净利润时，需要区分是内部交易产生的，还是投资时点被投资单位自有的资产。项目投资时被投资方资产公允价与账面价不等顺流、逆流交易存货调整后的净利润＝账面净利润－（投资日存货公允价－存货账面价）×当期出售比例在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（存货公允价－存货账面价）×（1－当期出售比例）在后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（存货公允价－存货账面价）×当期出售比例固定资产（无形资产）调整后的净利润＝账面净利润－（资产公允价/尚可使用年限－资产原价/预计使用年限）×（当期折旧、摊销月份/12）在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（资产售价－资产成本）＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）祝您学习愉快！

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