财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

，，，，图片是审计学的题，
朝朝老师 | 提问时间：04/23 18:44

#CPA#

亲，以下答复供参考 1. 查看资产负债表日后记账凭证、银行回单和银行对账单，必要时向银行函证，确认是否已收到货款。 2. 查看与退货相关的合同、发票、入库单，货物是否已入库但财务未入账，若实际入库但财务未入账，则调整账务处理； 3. 查看委托代销合同约定的条款，是以收取手续费模式还是买断模式进行，如果是收取手续费模式，查看是否收到了代销清单，若未收到，不应该确认收入，应进行账务调整。若属于买断模式，重新发送并获取回函。 4.与被审计单位重新核实地址，落实地址错误的原因，若地址填写错误重新发函，若地址错误不是由于填写错误造成的，考虑客户和业务的真实性，实施延伸检查程序，检查合同、发货单、发票等原始单据的真实性，与客户取得联系，去客户经营场地实地走访。

阅读 3881

收藏 0
老师，穿行测试是风险评估的程序吗
苍鹭老师 | 提问时间：06/22 13:51

#CPA#

穿行测试运用于风险评估（了解被审计单位的内部控制等），了解相关控制并确定控制是否得到执行

阅读 3880

收藏 16
我没太明白书上说发生在报告年度汇算清缴前，税法允许扣除前的应该调整报告年度应纳税所得额应纳所得税额。报告年度已经结账了分录是做在本年度。这个是怎么调呢？
小锁老师 | 提问时间：04/23 15:34

#CPA#

您好，这个的话，是属于本年做这个所得税的分录就可以的

阅读 3880

收藏 16
老师，这个知识点半知半解，能帮我讲解下吗
大贺老师 | 提问时间：04/21 15:18

#CPA#

你好同学这边老师有一个例题看看对同学的理解有没有帮助：已知：某企业以前一直从市场上采购常年生产需用的某部件，采购量在5000件以下时，单价为8元；达到或超过5000件时，单价为7元。如果追加投入12000元专属成本，就可以自行制造该部件，预计单位变动成本为5元。要求：用成本无差别点分析法为企业做出自制或外购该部件的决策。假设部件需要量为X件，当采购量<5000件时，外购成本的公式：y=8X 当采购量>=5000件时，外购成本的公式：y=7X，自制部件的公式：y=12000+5X，根据两段外购和自制的无差别点，列方程如下： 8X=12000+5X，解得X=4000（件） 7X=12000+5X，解得X=6000（件）（同学不好意思，上条信息打字的时候有些失误，我重新给您做一下吧，（1）当X<4000件时，应选择外购方案（2）当X=4000件时，外购和自制方案均可（3）当40006000件时，应选择自制方案

阅读 3880

收藏 0
请专业老师@朴老师回答我的问题不太理解保全请求权的具体内容。关于质权，人权利，保权，请求权质权人原因导致的毁损有权要求复制人提供相应的担保。是吗？出资人不提供的有权变价清偿或提存。是将质押物进行出卖。价格清偿提存吗？不太理解这个保权请求权具体的内容。
朴老师 | 提问时间：06/27 14:21

#CPA#

民事权益保全请求权一般指的是基于物权而生的请求权，是指物权的状态造成侵害或者有遭受侵害的危险时，当事人为了恢复其权利圆满状态，要求妨害人作出一定行为或不为一定行为的权利。在质权中，质权人对质押物负有妥善保管的义务，如果由于质权人的原因导致质押物毁损，质权人应当承担赔偿责任。根据《中华人民共和国民法典》第四百三十二条规定，质权人负有妥善保管质押财产的义务；因保管不善致使质押财产毁损、灭失的，应当承担赔偿责任。质权人的行为可能致使质押财产毁损、灭失的，出质人可以请求质权人将质押财产提存，或者请求提前清偿债务并返还质押财产。如果出资人不提供相应的担保，质权人有权采取一定的措施来保护自己的权益。这可能包括变价清偿，即将质押物出卖以获得价款来清偿债务，或者提存质押物，即将质押物交付给第三方保管，以确保质押物的安全。

阅读 3879

收藏 16
国债的计税基础公式=取得成本+免征企业所得税的投资收益。我想问资产的计税基础不是未来期间可以税前扣除的金额吗？免征企业所得税的投资收益不是投资收益产生当期就已经扣除了吗？它是当期在计算应纳税所得额的时候就扣除了呀，不属于未来期间可扣除的金额，为什么还要计入计税基础？
廖君老师 | 提问时间：04/16 05:50

#CPA#

您好，是的，这个投资收益也不是暂时差异，永久的，能看一下这个题么

阅读 3877

收藏 10
客户5月的订单没有给我们打款，6月份了，客户要求先开票，7月再打款给我们，可以这么操作吗？风险点是什么？算虚开增值税发票？什么叫虚开增值税发票？
郭老师 | 提问时间：06/27 12:51

#CPA#

你好，5月份已经销售给他了吗？如果是的话，6月份开发票没有问题，也不属于虚开。

阅读 3876

收藏 16
问题：可是法条原文说的是主合同当事人协议以新贷偿还旧贷，债权人请求新贷的担保人承担担保责任的，按照下列情形处理：（1）新贷与旧贷的担保人相同的，人民法院应予支持；（2）新贷与旧贷的担保人不同，或者旧贷无担保新贷有担保的，人民法院不予支持，但是债权人有证据证明新贷的担保人提供担保时对以新贷偿还旧贷的事实知道或者应当知道的除外。
朴老师 | 提问时间：04/26 15:28

#CPA#

您所提到的法条内容是关于主合同当事人协议以新贷偿还旧贷时，担保人责任的法律规定。这里涉及到两种主要情况： 1.新贷与旧贷的担保人相同：在这种情况下，如果债权人请求新贷的担保人承担担保责任，人民法院应予支持。这是因为担保人对于旧贷和新贷都承担了担保责任，所以不论是以何种方式（包括以新贷偿还旧贷）使用贷款，担保人的责任都不会因此改变。 2.新贷与旧贷的担保人不同，或者旧贷无担保新贷有担保：在这种情况下，如果债权人请求新贷的担保人承担担保责任，人民法院原则上不予支持。这是因为新贷的担保人在同意提供担保时，可能并未意识到贷款是用于偿还旧贷，因此他们可能并没有承担这种风险的意愿。但是，如果债权人有证据证明新贷的担保人提供担保时对以新贷偿还旧贷的事实知道或者应当知道，那么担保人仍应承担责任。这样的规定主要是为了保护担保人的权益，确保他们在提供担保时能够充分了解贷款的使用情况，并据此作出决策。同时，这也提醒债权人在与新贷担保人协商时，需要明确告知贷款的用途，以避免后续的法律纠纷。

阅读 3876

收藏 16
存货单位变动储存成本（Kc）中包括“单位存货占用资金的应计利息”，所以存货占用资金的应计利息已经包括在保险储备成本和与批量有关的存货总成本中老师请问这怎么理解呀不太明白
Moya老师 | 提问时间：06/03 18:11

#CPA#

你好，存货总成本包括取得成本，储存成本和缺货成本三大部分。其中，取得成本又分为订货成本和购置成本，这里购置成本是指采购价格，即单价乘以数量，而订货成本主要是取得订单的成本。在经经济订货批量模型分析中，储存成本主要是指存货占用资金应计利息。这里的储存成本是包含储存总成本中的。储存成本包括储存固定成本和储存变动成本。而经济订货批量模型主要是选择最佳订货量，使存货总成本最低

阅读 3875

收藏 8
谁能教教我？说说你的
apple老师 | 提问时间：04/19 08:45

#CPA#

同学你好，早上好，我给你说

阅读 3874

收藏 16
两公式能否一一对应。如何理解。如何具体运用？
小小霞老师 | 提问时间：04/21 15:41

#CPA#

你好，你可以看下案例分析的呢

阅读 3872

收藏 0
确定审计重要性水平需要考虑的因素有哪些
宋生老师 | 提问时间：04/24 13:28

#CPA#

1.被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素； 2.被审计单位业务的性质、对会计政策的选择和应用； 3.被审计单位的目标、战略及相关的经营风险； 4.被审计单位的内部控制； 5.财务报表各项目的性质及其相互关系； 6.财务报表项目的金额及其波动幅度； 7.财务报表使用者对不同报表项目的关心程度；等

阅读 3871

收藏 16
老师我想问一下固定资产原值10万累计折旧9万、资产已经出售了怎么做账
玲老师 | 提问时间：04/18 13:18

#CPA#

借固定资产清理1万，累计折旧9万贷固定资产10万。，借银行存款贷固定资产清理应交税费。最后是结转损益到资产处置损益。

阅读 3871

收藏 0
3.大同公司下设机修和供水两个辅助生产车间，3月份机修车间发生生产费用40000.00元，提供劳务数量1000小时，其中供水车间300小时;基本生产车间600小时;企业行政管理部门 100小时。供水车间发生生产费用8000.00元,提供劳务数量2000吨水,其中，机修车间800吨;基本生产车间1000吨;企业行政管理部门200吨。(辅助生产车间，不设置制造费用账户) 要求:采用交互分配法分配辅助生产费用，并编制相应的会计分录。
朴老师 | 提问时间：06/27 17:33

#CPA#

交互分配法的分配步骤如下：第一步，交互分配：机修车间分配率 = 40000÷1000 = 40（元/小时）供水车间应分配机修费用 = 300×40 = 12000（元）供水车间分配率 = 8000÷2000 = 4（元/吨）机修车间应分配供水费用 = 800×4 = 3200（元）交互分配后的实际费用：机修车间实际费用 = 40000 + 3200 - 12000 = 31200（元）供水车间实际费用 = 8000 + 12000 - 3200 = 16800（元）第二步，对外分配：机修车间对外分配率 = 31200÷(1000 - 300) = 44.57（元/小时）供水车间对外分配率 = 16800÷(2000 - 800) = 12（元/吨）基本生产车间应分配机修费用 = 600×44.57 = 26742（元）基本生产车间应分配供水费用 = 1000×12 = 12000（元）企业行政管理部门应分配机修费用 = 31200 - 26742 = 4458（元）企业行政管理部门应分配供水费用 = 16800 - 12000 = 4800（元）会计分录如下：交互分配时：借：辅助生产成本——机修车间 3200 贷：辅助生产成本——供水车间 3200 借：辅助生产成本——供水车间 12000 贷：辅助生产成本——机修车间 12000 对外分配时：借：制造费用 38742 （26742 + 12000）管理费用 9258 （4458 + 4800）贷：辅助生产成本——机修车间 31200 辅助生产成本——供水车间 16800

阅读 3870

收藏 16
有效边界，机会集的概念及适用场景，区别与联系，方差，标准差的概念及适用场景，区别与联系？
耿老师 | 提问时间：06/08 09:01

#CPA#

你好！有效边界是现代投资组合理论中的一个核心概念，它描述的是在给定的风险水平下可以获得最高预期回报的投资组合集合。机会集则是一个经济概念，用于描述在特定的预算和时间约束下，个体或企业可行的全部选择的集合。方差和标准差都是衡量数据分散程度的统计量，其中方差是各个数据与其平均数之差的平方的平均数，而标准差是方差的平方根。有效边界： 1. 定义与重要性：有效边界是由马克维茨提出的，用以表示在不同风险水平下最大化预期回报的投资组合。这一概念帮助投资者理解如何通过多元化投资来优化投资组合的表现。 2. 计算方法：有效边界的计算通常涉及复杂的数学模型，包括预期回报率、风险（波动性）以及资产之间的相关性。通过这些数据，可以使用优化技术来确定有效边界上的每一个点。 3. 应用场景：在金融行业，尤其是投资管理和资产配置中，有效边界被广泛使用来制定投资策略和评估潜在投资的风险与回报比。 4. 实际操作考虑：在应用有效边界理论时，需要考虑市场环境的变化、资产价格的波动及投资者的风险偏好等因素，这些都可能影响最终的投资决策过程。 5. 批评与局限：尽管有效边界是一个强大的工具，但它依赖于输入的准确性，如预期回报率和风险水平，这些往往难以精确测量。此外，市场的非理性行为有时也会使得理论上的有效组合在现实中表现不佳。机会集： 1. 定义与组成：机会集包含所有在特定约束条件下可行的选择。这些选择可以是投资选项、商业战略或任何形式的决策方案。 2. 影响因素：机会集的大小和形状受到多种因素的影响，包括市场条件、技术进步、法规变化以及企业的内部资源和能力。 3. 分析工具：企业常利用SWOT分析（优势、劣势、机会、威胁）来识别和评估其机会集中的各种元素，以制定战略决策。 4. 实际应用：在实际操作中，企业需要不断监测外部环境和内部资源的变化，以更新其机会集，确保能快速响应市场变动并抓住新的商业机会。 5. 案例研究：例如，一家科技公司在新技术出现后，可能会将开发基于此技术的新产品纳入其机会集，进而调整其研发和营销策略以适应新的市场需求。方差与标准差： 1. 基本定义：方差是衡量数据点偏离平均值的程度，而标准差是方差的平方根，提供了衡量数据分散程度的另一种方式。 2. 计算差异：方差在计算时更加敏感于数据集中的异常值，因为它给予偏离平均值较大的数据点更大的权重。标准差由于是方差的平方根，对方差的影响较为温和。 3. 应用领域：在金融分析、质量控制等众多领域中，标准差和方差被用来评估风险和变异性，帮助决策者了解数据的波动情况。 4. 实际意义：理解方差和标准差对于分析任何数据集的波动性和风险至关重要，它们帮助人们判断数据的可靠性和稳定性。 5. 局限性：尽管方差和标准差是强大的分析工具，但它们假设数据呈现正态分布，对于偏态分布的数据，可能需要采用其他方法来更准确地描述数据的分散程度。综上所述，有效边界、机会集以及方差和标准差是三个在不同领域内应用广泛的概念，它们各自提供了独特的视角和工具来分析和优化决策过程。理解这些概念的本质和应用方法，可以帮助个人和企业更有效地管理资源，优化投资，提高决策质量。

阅读 3870

收藏 16
审计多选题：21、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与（）等相关活动。（2 分） A、授权 B、业绩评价 C、职责分离 D、实物控制 E、差额计算分析法
小菲老师 | 提问时间：04/24 14:20

#CPA#

同学，你好答案选择ABCD

阅读 3870

收藏 2
老师，这道题第二问，资本化借款费用金额，答案为什么不用算2021年12月21日支付的向乙10000万元。向丙3000万元。
张学娟老师 | 提问时间：04/18 10:50

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

阅读 3870

收藏 0
老师你好，为啥第一个划线这里不是14%-4%，第二个划线这里不是折三期？
杨沛锦老师 | 提问时间：04/18 11:16

#CPA#

您好，第一个划线处是股利稳定不变的模型，您可能看成了股利固定增长模型，第二个划线处前面那一串式子是计算了股票在第二期期末的估值，所以是折2期

阅读 3869

收藏 16
您好，老师，关于这个点我画了一个小图帮助理解，辛苦老师看下有没有需要更正或者补充的地方，感谢。
薇老师 | 提问时间：04/21 13:47

#CPA#

您好，是的，您的理解是正确的。

阅读 3867

收藏 16
项目评价主要关注哪些要点？
朴老师 | 提问时间：04/25 16:40

#CPA#

1.项目目标和需求明确性：评价项目是否设定了清晰、具体、可衡量的目标，以及这些目标是否与项目的实际需求相匹配。同时，也要考虑项目是否能够满足客户的期望和需求。 2.技术方案和可行性：评估项目的技术方案是否先进、可行，是否能够有效地实现项目目标。这包括技术难度、创新程度、技术风险等方面的评估。 3.经济效益分析：对项目的投资成本、预期收益、回报周期等进行详细分析，评估项目的经济效益是否达到预期。同时，也要考虑项目的风险与收益之间的关系。 4.社会效益评估：评价项目对社会、环境等方面的影响，包括项目对当地经济、就业、文化等方面的贡献，以及项目对环境的影响是否可控。 5.项目管理和组织能力：评估项目团队的管理水平、组织能力、执行力等，确保项目能够按照计划顺利进行。这包括项目管理流程、团队协作、风险控制等方面的评估。 6.风险评估和应对策略：对项目可能面临的风险进行识别、分析和评估，制定相应的应对策略，降低风险对项目的影响。

阅读 3866

收藏 16
为什么要用股利增长模型计算股价，直接用P0=60不行么？有点分不清两者的区别
廖君老师 | 提问时间：04/17 07:10

#CPA#

您好，这是题的要求嘛，：采用股利折现模型,估计 1 年后甲公司股票的内在价值。

阅读 3866

收藏 16
母公司给子公司打了一笔投资款20万，怎么写分录
邹刚得老师 | 提问时间：04/18 20:22

#CPA#

你好，母公司给子公司打了一笔投资款20万站在母公司的角度借：长期股权投资，贷：银行存款站在子公司的角度借：银行存款，贷：实收资本

阅读 3864

收藏 0
甲公司销售商品产生应收乙公司货款600万元，因乙公司资金周转困难，已逾期1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了120万元坏账准备。2x21年10月20日，双方经协商达成以下协议:乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。当日，甲公司该项债权的公允价值为500万元。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为3万元，市场价格(不含增值税)为4万元，银行承兑汇票票面金额为60万元(与公允价值相等)。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率均为13%。不考虑其他因素，分别进行甲公司乙公司账务处理。
沈洁老师 | 提问时间：04/25 22:29

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体分录

阅读 3863

收藏 16
强制退伙不以合伙人同意为条件，为什么除名退伙那里又规定需经其他合伙人一致同意
蓝小天老师 | 提问时间：06/18 14:23

#CPA#

强制退伙和除名退伙虽然都是合伙人退出合伙企业的方式，但它们在适用条件、法律后果以及对合伙人权益的影响上存在显著差异。强制退伙更多地体现了合伙人的自主选择权，而除名退伙则是对违规合伙人的一种惩罚措施。在合伙协议中明确约定这些退伙机制，有助于维护合伙企业的稳定运营和合伙人之间的和谐关系。

阅读 3862

收藏 16
实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加债务现金流量=税后利息费用-净负债增加股权现金流量=税后净利润-股东权益增加，请问净经营资产增加、净负债增加、股东权益增加是实体净投资、债务净投资、股权净投资吗
李爱老师 | 提问时间：05/10 16:19

#CPA#

您好，是的，你理解的很对

阅读 3862

收藏 0
金银首饰消费税之类的题目
木木老师 | 提问时间：04/21 09:27

#CPA#

同学你好，请稍等我看下题目

阅读 3861

收藏 16
存货跌价准备合并报表抵消下年的思路能不能帮我理一下原理，不明白，每次做题都陷入僵局
蓝小天老师 | 提问时间：06/27 11:27

#CPA#

好的，以下是存货跌价准备合并报表抵消的基本原理和思路：存货跌价准备合并报表抵消的原理：从合并报表的角度来看，存货跌价准备是基于个别公司的财务状况和市场情况计提的。然而，在合并报表中，需要将母子公司视为一个整体，重新评估存货的价值和跌价准备的合理性。存货跌价准备合并报表抵消的思路： 1. 确定合并范围：首先，需要确定哪些公司需要纳入合并报表范围。通常情况下，母公司和其控制的子公司需要进行合并。 2. 抵销内部交易：对于母子公司之间的内部存货交易，需要抵销未实现的内部利润。这是因为内部交易可能导致存货价值的高估，从而影响跌价准备的计提。 3. 评估存货价值：在合并报表层面，需要重新评估存货的可变现净值。可变现净值是指存货在正常经营过程中预计能够实现的净现金流入。如果存货的可变现净值低于其成本，就需要计提跌价准备。 4. 抵销存货跌价准备：根据合并报表层面评估的存货价值，抵销个别公司计提的存货跌价准备。如果合并报表层面不需要计提跌价准备，或者计提的金额低于个别公司计提的金额，就需要将多余的跌价准备抵销。

阅读 3860

收藏 16
出纳员张丽结出现金日记账余额 45 998 元,清点结果如下。经查证,东方公司所有现金均存放于财务部。监盘时,财务部出纳员张丽、会计主管等审计人员王东、李艳于 2020 年 2 月 15 日下午 5:00 进驻东方公司进行库存现金监督。 1）现金实有数:100 元币 255 张;50 元币 200 张;20 元币 302 张;10 元币 60张:5元币 11张 1元币3张 (2)清点时在保险柜内发现下列凭证,均已付款,但尚未制证入账。 ①零星收入 2 300 元的凭证尚未人账。 @ 职工李红 2020 年 1 月 15 日借差旅费 2 000 元,已经领导批准。 ③ 职工赵东借款条一张,日期为 2019 年 10 月 6 日,金额为1500元,未经批准,也没有说明用途。 2020 年2 月 15 日,审计人员王东,李艳在对东方公司 2019 年度财务报表进行审计时。对该公司的库存现金进行了监盘。已知银行核定库存现金限额为 30 000 元。2020年1月日至 2 月 15 日,东方公司累计现金收人 153 200 元,累计现金支出 153 380 元,经审核无误。库存现金监盘表填写
敏敏老师. | 提问时间：04/25 16:47

#CPA#

库存现金监盘表日期：2020年2月15日时间：下午5:00 地点：东方公司财务部监盘人员：王东、李艳出纳员：张丽一、现金实有数统计币种数量 100元 255张 50元 200张 20元 302张 10元 60张 5元 11张 1元 3张现金实有数总额计算： 100元 × 255张 = 25,500元 50元 × 200张 = 10,000元 20元 × 302张 = 6,040元 10元 × 60张 = 600元 5元 × 11张 = 55元 1元 × 3张 = 3元合计：42,198元二、未入账凭证零星收入凭证：2,300元职工李红借差旅费：2,000元职工赵东借款条（未经批准）：1,500元未入账凭证金额总计：2,300元 + 2,000元 + 1,500元 = 5,800元三、库存现金调整后的余额现金实有数总额：42,198元未入账凭证金额总计：5,800元调整后库存现金余额：42,198元 + 5,800元 = 47,998元四、比较与差异分析现金日记账余额：45,998元调整后库存现金余额：47,998元差异金额：47,998元 - 45,998元 = 2,000元（现金溢余）五、差异原因分析及处理建议差异原因分析：根据监盘结果，库存现金实际金额比现金日记账余额多出2,000元。这可能是由于部分收入凭证未及时入账，或者现金日记账记录有误。同时，由于发现职工赵东的借款条未经批准且未说明用途，需要进一步核实该笔款项的性质和处理方式。处理建议：对于未入账的零星收入凭证、职工李红借差旅费凭证，应尽快补记入账，确保现金日记账的准确性。对于职工赵东的借款条，需与当事人核实款项性质，如确为不合理支出，应予以追回；如确需借款，应补办相关手续并经批准后入账。重新核对现金日记账，查找是否有其他记录错误或遗漏，确保现金日记账与库存现金实际金额一致。监盘人员签字：王东、李艳出纳员签字：张丽

阅读 3859

收藏 16
老师您好，厂房出租出去了，房产税可以从价计征吗？
宋生老师 | 提问时间：04/17 11:16

#CPA#

你好，这个不可以的，按照租金来收的。

阅读 3858

收藏 0
请问外购的应税消费品生产应税消费品，在移送时需要缴纳消费税吗
王小山老师 | 提问时间：04/19 17:43

#CPA#

移送时是不缴纳消费税的

阅读 3854

收藏 0

没有找到问题？直接来提问