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老师这种电信服务的发票为啥没有税率？
松松老师 | 提问时间：01/13 07:16

#税务师#

2022.4.1-12.31小规模纳税人增值税是免税的

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老师您好，车间管理人员计入制造费用，车间修理人员计入什么科目？8套题里答案计入管理费用
财会老师 | 提问时间：10/20 20:47

#税务师#

这个以前是通过管理费用核算，但是根据最新教材是计入制造费用的

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税务师2应试指南第13页的例题3中，选项B为什么不确认股息所得呢？
张老师 | 提问时间：08/07 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是股权转让，按照收入减去成本确认所得征税，跟股息没有关系，所以不确认股息所得祝您学习愉快！

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老师，营业账簿中记载的“实收资本”金额1000万元，“资本公积”金额500万元，当年已经完成印花税纳税义务，次年12月份营业账簿中，记载“实收资本”的金额增加到1500万元。这个印花税怎么交？
卫老师 | 提问时间：06/22 10:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里根据增加的部分计算缴纳印花税即可。祝您学习愉快！

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请问老师，居民和非居民个人所得税率表是一样的吗？为什么在算居民一次性年终奖金时，是按非居民的税率表？
张老师 | 提问时间：05/14 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民个人工资税率表和居民个人月度税率表是一个表。祝您学习愉快！

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行政许可的分类有哪些
金金老师 | 提问时间：06/10 21:18

#税务师#

行政许可的五种种类为普通许可、特许、认可、核准、登记

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公司个税都是0申报，社保也是按最低交的，但实际上工资都有五六千，且公户发放。这个会很容易被查到吗，如果查到会怎么样处理
朴老师 | 提问时间：01/11 15:25

#税务师#

同学你好这个会调整基数

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一般主体与特殊主体区别在哪
茉茉老师 | 提问时间：10/23 16:41

#税务师#

一般主体刑法分则条文要求行为人达到法定刑事责任年龄、具备刑事责任能力即可符合犯罪主体条件的那些犯罪的主体。“特殊主体”的对称。中国刑法中的大多数犯罪,都可以由一般主体构成。例如,故意杀人罪、故意伤害罪、抢劫罪、盗窃罪、诈骗罪、敲诈勒索罪等,要求的都是一般主体。对要求一般主体的犯罪,认定具备犯罪主体要件,就是要查明行为人是否达到该罪所要求的刑事责任年龄和具备刑事责任能力,而特定的身分不是其构成犯罪的必备要件。但是,某些一般主体的犯罪,如果行为人具有某种特殊身分,因而加重了其行为的社会危害性程度的,依照法律规定或者司法实践经验要从重处罚。例如,中国刑法第119条规定:“国家工作人员利用职务上的便利,犯走私、投机倒把罪的,从重处罚。”第138条规定:“国家工作人员犯诬陷罪的,从重处罚。” 特殊主体 “一般主体”的对称。刑法分则条文要求行为人在具备达到刑事责任年龄、具有刑事责任能力的条件之基础上,还必须具备特殊的身分条件才能符合犯罪主体条件的那些犯罪的主体。在外国刑法中也称为身分犯。对特殊主体即犯罪主体的特殊身分,刑法理论上,从不同角度可以有不同的分类:其一,从形成方式上区分,犯罪主体的特殊身分可有自然身分与法定身分之别。自然身分指人因自然赋予而形成的身分,如基于性别形成的事实可有男女之分,基于血缘的事实可形成亲属身分;法定身分指人基于法律所赋予而形成的身分,如军人、公务员、司法人员、证人等。其二,从对行为人刑事责任的影响上看,犯罪主体的特殊身分又可区分为影响定罪的身分与影响量刑的身分,这种分类与外国刑法学中的纯正身分犯与不纯正身分犯的区分大体相当。中国现行刑法规范中要求特殊主体的犯罪涉及数十个条文和罪名。大致可以归纳为以下类型型:( 1 )军人违反职责罪。根据《中华人民共和国军人违反职责罪暂行条例》第2条和第25条的规定,构成该《条例》所规定的20余种军人违反职责罪,犯罪主体必须具备我国现役军人或者军内在编职工的身分。(2)公务人员违反职责的犯罪。其中又可以分为两类:一为一般公务人员违反职责的犯罪,如刑法逼供罪、报复陷害罪、非法剥夺宗教信仰自由罪、侵犯少数民族风俗习惯罪、贪污罪、挪用公款罪、受贿罪、玩忽职守罪等;二为特定公务人员违反职责的把罪,如由司法工作人员渎职构成的徇私枉法罪、体罚虐待被监管人罪、私放罪犯罪,由邮电工作人员渎职构成的妨害邮电通讯罪。(3)从事特定职业者在职业活动中构成的业务过失犯罪,如交通肇事罪和重大责任事故罪等。(4)具有持定法律身分者在诉讼活动中才能构成的犯罪。如伪证罪要求犯罪主体必须是诉讼活动中具有证人、鉴定人、记录人、翻译人的身分。(5)共同生活的家庭成员违反扶养义务构成的犯罪。如虐待罪和遗弃罪。(6)被逮捕、关押的犯罪分f才能构成的犯罪。如脱逃罪和组织越狱罪。(7)从事非法职业者才能构成的犯罪。如神汉、巫婆造谣、诈骗罪。此外,对刑法分则某些条文规定的犯罪内容进行逻辑分析,也可了确认只有具备特定身分者才可成为其犯罪主体:如强奸妇女犯和奸淫幼女罪的犯罪主体,只能是男子;阴谋颠覆政府罪和阴谋分裂国家罪的犯罪主体, 一般是党政军机构内掌握相当权力的人,甚至是身居党政军要职者。对于要求特殊主体的犯罪来说,特定身分是犯罪构成的必备条件。不具备特定的身分,不能构成这些特定的犯罪。因此,特殊主体对某些犯罪的定罪具有重要的意义,查明行为人是否具备特定的身分条件,有助于划清特殊主体的犯罪与其他犯罪、与非犯罪行为的界限。法律之所以确认特殊主体条件影响行为人刑事责任的有无和大小,是因为对某些犯罪来说,特定身分从主客观统一上影响了行为社会危害性的大小,并在一定程度上反映了行为人主体恶性的大小

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甲公司以人民币为记账本位币。 2×22 年 11 月 20 日以每台 2000 美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号 H 商品 10 台，并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款) 。 2×22 年 12 月 31 日，已售出 H 商品 2 台，国内市场仍无 H 商品供应，但 H 商品在国际市场价格已降至每台 1950 美元。11 月 20 日的即期汇率是 1 美元＝7.8 人民币元，12 月 31 日的汇率是 1 美元＝7.9 人民币元。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司 2×22 年 12 月 31 日应计提的存货跌价准备为( ) 人民币元。
微微老师 | 提问时间：12/11 16:50

#税务师#

您好，甲公司 2×22 年 12 月 31 日应计提的存货跌价准备＝2 000×8×7.8－1 950×8×7.9＝ 1560 (人民币元)

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房地产公司销售房产，取得含税1000万，2023年从政府部门取得土地使用权时支付土地价款300万，请问怎么算增值税? 第一种：（1000-300）/1.09*0.09 第二种：（1000/1.09-300）*0.09，这两种算法哪个对？并给予解释，谢谢！
小王老师 | 提问时间：03/21 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房企转让开发项目增值税销项税额　　＝（含税收入－土地价款）÷1.09×9％　　＝（不含税收入－土地价款）×9％如果采取一般计税方法下，计算的销项税额，第一种方法是正确的。如果题目中直接告知不含税收入，那么可以使用增值税销项税额=（不含税收入－土地价款）×9％但是您直接用1000/1.09=917.43作为不含税收入，不是很正确的。一般计税方法下不含税收入＝含税收入-（含税收入-土地价款）/（1+9％）×9％ =1000-（1000-300）/1.09*9%=942.20 祝您学习愉快！

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哪些人可以担任刑事案件中被害人的诉讼代理人
郭锋老师 | 提问时间：11/10 11:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：担任诉讼代理人的可以是律师、人民团体或犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人，也可以是犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。祝您学习愉快！

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请问老师，甲企业并不是从事股权投资企业，则股权转让收入，股息红利，为什么要作为招待费的比例计算基数。
范老师 | 提问时间：08/26 15:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：涉税服务实务观点：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第八条规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。从文件来看，文件中并没有指出必须是专门从事股权投资业务的企业，因此可以认为只要企业有从事股权投资的业务，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，都是可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额的。但是这里也仅仅是指分配的股息、红利以及股权转让收入，不包括权益法核算的投资收益。所以答案中加上了成本法下的股息红利260万元和股权转让收入600万元。祝您学习愉快！

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年数总和法计提折旧法下，折旧年度和自然年度的区分怎么理解？
邹老师 | 提问时间：06/13 19:51

#税务师#

你好，比如固定资产2022年6月30日达到预定使用状态，从2022年7月份开始计提折旧，年限5年那么第一个折旧年度是2022年7月到2023年6月，年折旧率是5/15 第二个折旧年度是2023年7月到2024年6月，年折旧率是4/15 而自然年度就是2022年1月到2022年12月，2023年1月到2023年12月这样

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某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的批发和零售业务，2022年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具专票注明销售额100万元；向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱，开具专票注明销售额40万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟400条，取得含税零售收入4.52万。计算上述该烟酒批发公司上述行为应缴纳的消费税。不懂B牌卷烟这里，零售了还说没有分开核算是什么意思？得怎么核算
独情 | 提问时间：09/08 10:23

#税务师#

你好，因为这里的公司是烟酒批发公司（增值税一般纳税人），题目并没有条件告知是分别核算批发和零售环节，所以这种题目主要考察的是兼营的税收政策运用，需要多方面考虑

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老师，我单位是一般纳税人买了烟、酒、茶叶、礼品卡、预付卡，食品（例如粽子、月饼耿、坚果）等取得增值税专用发票可以抵扣进项税额吗？
郭老师 | 提问时间：01/08 13:31

#税务师#

看具体的用途，如果是福利费、招待费的不可以的。

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个人出租非住房都交什么税，税率是多少
悠然老师01 | 提问时间：10/28 07:56

#税务师#

学员你好，个人出租非住房缴纳增值税5%，城建税及教育费附加，市区他们合计是增值税的12%，所得税看当地核定

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您好老师，实务最后八套题卷二简答题2的第三小问，答案说那就“从7月起每月将50万转到其他收益”，那2023年就应该是6个月300万，又说“2023年计入其他收益600万”，是怎么回事？
范老师 | 提问时间：09/08 21:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的问题已经转交到涉税服务实务答疑板，请您切换答疑板查看解答。祝您学习愉快！

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房地产开发企业在进行土地增值税清算时，不允许作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除的是A.地方教育附加 B.印花税 C.城市维护建设税 D.教育费附加
赵老师 | 提问时间：05/27 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B是答案与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。需要明确的是，房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除。其他纳税人缴纳的印花税（按产权转移书据所载金额的0.5‰贴花）允许在此扣除。祝您学习愉快！

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招待费税收金额和调增金额，带不出来，什么原因
邹刚得老师 | 提问时间：05/06 14:13

#税务师#

你好，招待费的税收金额是自己填写的调增金额=账载金额—税收金额

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位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元，这道题怎么坐老师
木木老师 | 提问时间：10/07 11:06

#税务师#

可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=2000×1/2=1000（万元）；（2）可以扣除的房地产开发成本=2600×1/2=1300（万元）；（3）可以扣除的房地产开发费用=80/2+（1000+1300）×4%=132（万元）；（4）可以扣除的与转让房地产有关的税金=243万元；（5）加计扣除=（1000+1300）×20%=460（万元）；（6）允许扣除项目金额合计=1000+1300+132+243+460=3135（万元）。

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自然人甲对乙有限责任公司投资 1000 万元购买其 200 万股原始股（乙公司计入实收资本 200 万元，计入资本公积 800 万元）。甲投资当年，乙公司顺利上市，股票面值 1 元，发行价格为 16 元/股。乙有限责任公司按照每年 10 股派息 2.5 元的方案进行分红，甲投资的股票在限售股转让前 2 年获得股息红利，每年分红 50 万元，合计分红金额为 100 万元。甲在投资的第三年将投资形成的限售股全部转让，出售价格为 20 元/股。甲对乙进行投资有两种方案可以选择，请分别回答下列问题。假设甲组建合伙企业进行投资，请计算持有阶段的个人所得税与转让阶段的增值税和个人所得税。（合伙协议约定甲的分配比例为 80%）（不考虑其他税费）请问老师，这个经营所得不考虑6万吗
木木老师 | 提问时间：11/07 08:40

#税务师#

你好，同学。不考虑，您这相当于是取得了投资收益。不属于经营业务产生的经营所得计个税。

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老师帮忙问一下，以前年度损益调整年末可以结转到本年利润还是结转到未分配利润，当年利润表和所得税报表怎么体现
张老师 | 提问时间：01/26 10:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结转到未分配利润，当年利润表利润表和所得税报表不体现，影响以前年度的利润祝您学习愉快！

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根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为地域管辖权、居民管辖权、公民管辖权三类。怎么记忆？
小田田老师 | 提问时间：11/18 19:10

#税务师#

您好，学员。可以如下简单理解记忆 1、地域管辖权，又称来源地管辖权，也就是一国对于来源于本国的所得有权征收税款，它根据纳税人的所得和财产价值是否来源于本国境内行使征税权，而不论纳税人是否为本国的公民或居民； 2、居民管辖权，也就是一国对于依照税法规定属于本国居民的纳税人有权征收税款。它是指一国政府对本国居民来自世界范围的全部所得和财产行使征税权。居民管辖权行使的关键是确定纳税人包括自然人和法人的居民身份。居民管辖权被大多数国家所采用； 3、公民管辖权，又称国籍税收管辖权，也就是一国对拥有本国国籍的纳税人有权征收税款。它是一国政府对具有本国国籍者在世界范围内取得的所得和拥有的财产行使征税权。公民是指取得一国法律资格，具有一国国籍的人，不仅仅包括个人，也包括团体、企业或公司。或者再简单点 ①地域管辖权，又称来源地管辖权，也就是一国对于来源于本国的所得有权征收税款。 ②居民管辖权，也就是一国对于依照税法规定属于本国居民的纳税人有权征收税款。 ③公民管辖权，也就是一国对拥有本国国籍的纳税人有权征收税款。

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包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入如果是不可区分的服务费，应该怎么确认收入呢？
易老师 | 提问时间：09/27 17:58

#税务师#

一次性确认为销售收入学员您好

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解析中的：（2）个人将其所得通过国家机关对受灾地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过的部分不得扣除。但是，劳稿特发生的公益性捐赠支出不是只能在年度汇算的时候扣除吗？在月份预缴的时候不是不能扣除吗？只有在工资或者经营所得才可以选择在预缴或者年度汇算的时候选择公益扣除吗？
牛牛老师 | 提问时间：08/07 18:57

#税务师#

你好！工资薪金在预扣预缴时可以按规定扣除捐赠款，劳务报酬，稿酬，特许权预扣预缴时不扣除，统一在汇算清缴时扣除，经营所得也可以在预缴税款时扣除。

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与公司客户签订合同，客户以他们老板私人账户打款过来，不用他们的对公账户转款，我们接受合规吗？有100万
小菲老师 | 提问时间：07/28 15:24

#税务师#

同学，你好不合规的，需要公对公

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不是很明白分母是什么意思，通常除以一个数就明白(即年金系数)，为什么是两个数，两个数就不明白了
若言老师 | 提问时间：09/17 13:31

#税务师#

学员你好这个题目你可以翻一下就是建设期两年，使用期6年正好收回成本，问每年的的收益是多少，这相当于一个递延2期的年金，它是从第3年才开始产生现金流入的，所以多乘了一个复利现值系数

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可转债的计算怎样理解学习
Anan老师 | 提问时间：12/17 19:33

#税务师#

同学，你好以下供参考： 1.可转换债券的估价（1）债券的价值债券的价值是其不能被转换时的售价。纯债券的价值=利息的现值+本金的现值折现率：等风险普通债券的市场利率。（2）债券的转换价值债券转换价值是债券必须立即转换时的债券售价。转换价值=股价×转换比例（3）可转换债券的底线价值可转换债券的最低价值，应当是纯债券价值和转换价值两者中较高者。 2.可转换债券的税前成本（投资人的内含报酬率IRR）（1）计算方法（求投资人内含报酬率的过程）买价=利息现值+可转换债券的底线价值（通常是转换价值）现值上式中求出的折现率，就是可转换债券的税前成本。（2）合理的范围可转换债券的税前筹资成本应在普通债券利率与税前股权成本之间。

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假设某企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40%，每年固定成本300万元，预计下年产销量20万件，则单价对利润影响的敏感系数为（　）。答案是：单位变动成本＝50×（1－40%）＝30（元），企业当年的利润＝20×（50－30）－300＝100（万元）；假设单价增长10%，预计利润＝20×［50×（1＋10％）－30］－300＝200（万元），利润变动百分比＝（200－100）/100×100%＝100%；单价的敏感系数＝利润变动百分比/单价变动百分比＝100%/10%＝10。老师，为什么计算预计利润时，使用边际贡献率不可以呢？20×［50×（1＋10％）×40%］－300=140，这样就是错的呢？
赵老师 | 提问时间：10/13 13:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：边际贡献率＝（单价－单位变动成本）/单价。单价变化、单位变动成本不变，边际贡献率就会变化了。因此不能直接使用边际贡献率进行计算。祝您学习愉快！

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小规模纳税人报税流程是怎样的
郭老师 | 提问时间：01/01 22:00

#税务师#

你好，先去开票系统上报汇总，然后在你的增值税网站里面代办事项招增值税及附加税小规模适用申报表打开之后填写你的销售额在主表，其他的没有的就不用填写，打开保存就可以的，然后附边二附加税自动取数的

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