财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

解释"营业现金净流量＝净利润＋折旧"这个计算式中，为什么要"加上折旧"? 解释"营业现金净流量＝营业收入x(1﹣所得税税率）一付现成本x(1﹣所得税税率）＋折旧x 所得税税率"这个计算式中，既然折旧是非付现成本，为什么还要加上"折旧x所得税税率"?
廖君老师 | 提问时间：04/17 22:06

#CPA#

您好，但是他减少利润就少交所得税，这个就是现金流出变少了嘛，要加上

阅读 3915

收藏 16
2023年度母公司P与其全资子公司S发生如下经济业务：（1）P公司以现金75万元向S公司投资；（2）P公司发行债券750万元，其中S公司购买了45万元；（3）P公司向S公司销售商品一批，价款75万元全部收到。要求：根据上述业务，为P公司编制合并现金流量表的抵消分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/21 09:48

#CPA#

1.对于 P 公司以现金 75 万元向 S 公司投资： 2.P 公司发行债券 750 万元，其中 S 公司购买了 45 万元： 3.P 公司向 S 公司销售商品一批，价款 75 万元全部收到：

阅读 3911

收藏 0
这个题目的第二小问，预计未来五年税前会计利润合计为600万，他的意思是，如果未来预计有足够的应纳税所得额，那就全额确认递延所得税资产，如果不足的话，比如像第二题是600的话，那就只确认600，这一部分的，但是未来是会变化的吧，那这种情况是要补提或者是转回是吗？
小林老师 | 提问时间：05/12 11:37

#CPA#

你好，是的，后期是会变化的，这个目前是估计数

阅读 3910

收藏 16
老师，24年跟25年的生产线折旧没有看懂。24年192为什么不用*2/12，直接是192*3/12，25年为什么不是(1116-1116*2/12)*2/12
潇洒老师 | 提问时间：04/23 15:29

#CPA#

同学你好，正在看题目，稍等

阅读 3910

收藏 16
河南电子税务局 1.在当月如果发现电子发票的信息错了，比如项目名称填错了，要做红冲？红冲就是作废的意思吗？ 2.如果发票跨月发现错了，电子税务上要如何操作？
郭老师 | 提问时间：04/26 13:07

#CPA#

你好，需要红冲，红冲不是作废，因为电子发票它只能红冲，不能作废。红冲就是开一个负数发票。

阅读 3909

收藏 0
老师，该题的交易价格的分摊没看懂，两个优惠不是不能叠加使用吗
峰峰老师 | 提问时间：04/23 17:30

#CPA#

您好同学，是对35%-5%不明白吗？因为不享受35%的客户是不是可以享受5%的折扣，当你享受了35%折扣后就不能再享受5%的折扣了，这样有些饶，但是您想想，购买1000元的客户其实真正享受的是30%的折扣。

阅读 3909

收藏 15
请问b选项为啥说没有暂时性差异呀？
bamboo老师 | 提问时间：04/29 21:46

#CPA#

您好研发支出这部分，资产账面价和计税基础永远不可能在未来某一天会一致，这是一个永久性差异。所以没有暂时性差异

阅读 3908

收藏 16
老师我不理解这两个分录麻烦给我解释下朴老师回答
朴老师 | 提问时间：04/23 14:44

#CPA#

第一个是在建期间盘盈所以冲减工程的成本，可以理解为领用了没用完第二个是完工后的

阅读 3908

收藏 16
.A公司于2021年12月与B公司签署租赁协议，租入管理用固定资产，当月达到预定可使用状态。合同规定，自2022年1月1日起，承租人甲公司在每年年初支付1000万元的租赁付款额，租赁期限为4年。由于租赁的内含利率10%，承租人甲公司的增量借款年利率为8%，承租人甲公司预计将在租赁期内平均地消耗使用权资产的未来经济利益，因此采用直线法对使用权资产进行折旧。（P/F，10%，1）=0.91，（P/F，10%，2）=0.826（P/F，10%，3）=0.75，（P/F，10%，4）=0.683。要求：从甲公司角度完成以下项目（1）确定租赁折现率；（2）计算租赁付款额现值；（3）确定使用权资产账面价值；（4）编制2022年1月1日租赁会计分录；（5）计算2022年度使用权资产折旧费；（6）确定2022年年末租赁负债账面价值；（7）编制2022年12月31日计提折旧会计分录；（8）编制2022年12月31日确认财务费用会计分录
朴老师 | 提问时间：06/26 17:04

#CPA#

（1）租赁折现率应采用租赁的内含利率 10%。（2）租赁付款额现值 = 1000 + 1000×(P/F，10%，1) + 1000×(P/F，10%，2) + 1000×(P/F，10%，3) = 1000 + 1000×0.91 + 1000×0.826 + 1000×0.75 = 1000 + 910 + 826 + 750 = 3486（万元）（3）使用权资产账面价值为租赁付款额现值 3486 万元。（4）2022 年 1 月 1 日租赁会计分录：借：使用权资产 3486 租赁负债——未确认融资费用 514 （4000 - 3486）贷：租赁负债——租赁付款额 4000 （1000×4）（5）2022 年度使用权资产折旧费 = 3486 ÷ 4 = 871.5（万元）（6）2022 年 1 月 1 日租赁负债摊余成本 = 3486 万元 2022 年 12 月 31 日确认的财务费用 = 3486×10% = 348.6（万元） 2022 年 12 月 31 日支付租金 1000 万元，其中减少租赁负债本金 = 1000 - 348.6 = 651.4（万元） 2022 年年末租赁负债账面价值 = 3486 - 651.4 = 2834.6（万元）（7）2022 年 12 月 31 日计提折旧会计分录：借：管理费用 871.5 贷：使用权资产累计折旧 871.5 （8）2022 年 12 月 31 日确认财务费用会计分录：借：财务费用 348.6 贷：租赁负债——未确认融资费用 348.6

阅读 3906

收藏 16
内控审计需要注意什么事项？
宋生老师 | 提问时间：04/25 16:38

#CPA#

您好！ 1.遵守法律法规要求：确保内部控制审计遵循相关法律法规，如《企业内部控制基本规范》及配套指引 2.风险评估：识别和评估影响企业内部控制系统的风险，包括固有风险和控制风险 3.内部控制的设计和运行：评估内部控制系统的设计是否合理，以及是否得到有效执行 4.重要性水平：在财务报表审计中运用重要性水平，以评价未更正错报对财务报表和审计意见的影响 5.企业层面控制和业务层面控制：测试企业层面控制和业务层面控制的有效性，包括信息系统对内部控制的影响 6.审计证据：获取充分、适当的审计证据，以支持内部控制有效性的评价 7.书面声明：从企业获取关于内部控制有效性的书面声明，并确保企业已披露所有已知的内部控制缺陷 8.沟通：与企业董事会、管理层和审计委员会进行有效沟通，特别是关于内部控制重大缺陷的沟通1 9.审计报告：出具内部控制审计报告，包括对财务报告内部控制的意见和非财务报告内部控制重大缺陷的描述 10.审计工作底稿：完整记录审计工作情况，包括审计计划、风险评估、测试结果和审计结论 11.审计范围限制：如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

阅读 3905

收藏 0
请问股东捐赠 3 万元设备给子公司，子公司计入了资本公积，这是不是不是捐赠，是作为股东出资了吗？但是有又有捐赠协议，为什么计入资本公积呢？股东捐赠可以计入资本公积？
家权老师 | 提问时间：09/26 16:03

#CPA#

财会[2012]19号关于印发企业会计准则解释第5号的通知六、企业接受非控股股东(或非控股股东的子公司)直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠的，应如何进行会计处理？　　答：企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益；但是，企业接受非控股股东(或非控股股东的子公司)直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益(资本公积)。

阅读 3905

收藏 16
老师，我想问一下，商誉只有在非同控下产生正商誉与负商誉，为什么在长投权益法下核算第一步比较，也会产生商誉，我是不是哪个地方理解混了，麻烦老师给指点一下
朴老师 | 提问时间：04/26 09:51

#CPA#

非同一控制下企业合并产生的商誉，主要源于收购方在收购目标公司时，获得的被收购公司的品牌、专利、技术、市场份额等无形资产，以及客户关系、员工技能等企业优势。这些优势使得收购方在未来能够获得超过正常水平的收益，因此形成了商誉。这种商誉的价值通常取决于被购公司的未来盈利能力和市场影响力等因素。而在长投权益法下，商誉的产生则与初始投资成本与投资方在被投资方公允的净资产当中享有的份额的比较有关。当投资方的初始投资成本大于其在被投资方公允的净资产中享有的份额时，差额部分就被视为商誉。这种商誉的形成是基于权益法的核算原则，即投资方认可的是被投资方的公允资产、负债和净资产，而不是其账面的资产、负债和净资产。

阅读 3904

收藏 16
老师，能解释一下这里为啥是1/1，1/2，1/3，2/2……？为啥不是1/3，2/3，3/3？
廖君老师 | 提问时间：04/17 21:12

#CPA#

您好，因为这是根据实际情况估计的，以为2年能行权就是分母2，2年没有达到条件又估计3年能达到，分母就变成3了

阅读 3903

收藏 16
客户5月的订单没有给我们打款，6月份了，客户要求先开票，7月再打款给我们，可以这么操作吗？风险点是什么？
小菲老师 | 提问时间：06/27 12:41

#CPA#

同学，你好可以这么操作吗？可以就是会有开了发票，对方不付钱的风险

阅读 3901

收藏 16
2019年9月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，价款为75000元，债务到期时，乙公司无力偿还，通过协议乙公司用一批商品来清偿，甲公司对该债权计提了5000元的坏账准备，在债务重组日该债权的公允价值为70000元，且甲公司为了取得该商品支付运费2000元，增值税税率为13%。该批商品的成本为50000元，公允价值为70000元。老师，债权人和债务人的全部详细分录，写一下，谢谢
朝朝老师 | 提问时间：04/19 23:32

#CPA#

亲，正在写，稍后发你

阅读 3900

收藏 16
这里的追溯调整是怎么算的能解答一下吗是算两年吗
云苓老师 | 提问时间：04/23 14:43

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 3899

收藏 16
这题分录怎么写的谢谢老师谢谢谢谢老师
王晓晓老师 | 提问时间：04/19 21:40

#CPA#

你好，借:管理费用3860贷:应付职工薪酬3860

阅读 3896

收藏 16
老师好，财务管理的价值观念和投资决策原理计算？简答题怎么答呢？
萌萌老师 | 提问时间：04/18 11:31

#CPA#

同学你好！在回答简答题时，可以围绕以下几个方面展开：首先，阐述财务管理的价值观念，如资金的时间价值、风险与报酬的权衡以及资金成本的重要性等。这些观念在财务管理中的具体应用，可以帮助企业做出更加明智的财务决策。其次，介绍投资决策的基本原理和方法。这包括如何根据项目的预期收益和风险来评估项目的价值，以及如何使用净现值法、内含报酬率法等工具来进行投资决策的计算和分析。最后，可以结合具体的案例或情景，说明如何运用财务管理的价值观念和投资决策原理来进行实际操作。这样不仅可以使答案更加生动具体，还可以展示对财务管理知识的实际应用能力。

阅读 3895

收藏 16
老师，这道题该怎么做。
沈洁老师 | 提问时间：04/23 08:42

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 3894

收藏 16
联营企业和合营企业的持股比例都在20%~50%之间。那我们这两个持股比例有什么区别？
紫若 | 提问时间：07/02 06:17

#CPA#

同学你好，这两个持股比例都在20%－50%，区分联营企业和合营企业通过经济实质影响程度来区分，一般题目都会提示能不能参与决策权等

阅读 3894

收藏 15
问：无相对人的意思表示通常有哪些情况？
木木老师 | 提问时间：04/19 17:50

#CPA#

同学你好，抛弃动产、订立遗嘱，两个单方民事法律行为都是。还有就是形成权的，基本都是，比如撤销权，只要行驶，就生效，不需对方同意。

阅读 3893

收藏 0
请问批发、零售农产品(肉、蛋、菜)享受免税的，购买方无论取得专票还是普票还是农产品销售发票，都不能抵扣专票和普票上的进项税额，也不能计算抵扣进项税额是吗？
venus老师 | 提问时间：04/17 15:56

#CPA#

这个可以按照9个点抵扣的，一般纳税人

阅读 3888

收藏 16
我就是想了解一下注会里会计和财管到底能难到什么程度？举例：会计占比100%，难度系数有多少财管占比100%，难度系数有多少？财管100%.....每科分别是多少，老师能详细说说吗
朴老师 | 提问时间：10/31 10:28

#CPA#

1.会计科目：会计是注会考试的核心科目之一，它涵盖了企业会计、财务会计、成本会计等方面的内容。该科目需要考生对会计知识有深入的理解和掌握，能够熟练运用会计原理和准则进行业务处理。在注会考试中，会计科目的难度相对较高，主要表现在以下几个方面： ● 内容多：会计科目涵盖的知识点非常多，包括企业会计、财务会计、成本会计等多个方面，需要考生掌握大量的概念、原则和准则。 ● 难度大：会计科目的题目设置往往比较灵活，需要考生运用所学知识解决实际问题。此外，一些复杂的业务处理也可能会涉及多个准则和规定的运用，对考生的理解和应用能力要求较高。 ● 要求高：会计科目对于考生的综合素质要求较高，不仅需要考生掌握扎实的会计知识，还需要具备一定的分析能力、判断能力和解决问题的能力。总体来说，会计科目的难度系数可能在70%以上，也就是说，如果注会考试的整体难度系数为100%，那么会计科目的难度系数可能会达到70%以上。 1.财管科目：财管是注会考试的另一核心科目，主要涵盖财务管理、管理会计、成本计算等方面的内容。该科目需要考生掌握财务管理的原理和方法，能够运用财务分析工具和模型进行企业财务决策和风险管理。在注会考试中，财管科目的难度也相对较高，主要表现在以下几个方面： ● 公式多：财管科目涉及的公式和计算方法非常多，需要考生熟练掌握和应用。此外，一些复杂的财务分析也需要考生具备较高的数学和计算机能力。 ● 要求高：财管科目对于考生的综合素质要求也比较高，不仅需要考生掌握扎实的财务管理知识，还需要具备一定的分析能力、判断能力和解决问题的能力。此外，一些财务模型的运用也需要考生具备较高的逻辑思维能力。 ● 时间紧：财管科目的题目通常会涉及大量的数据和表格，需要考生花费较多的时间进行计算和分析。因此，考生需要在有限的时间内高效地完成题目，对考生的时间管理能力要求较高。总体来说，财管科目的难度系数可能在60%以上，也就是说，如果注会考试的整体难度系数为100%，那么财管科目的难度系数可能会达到60%以上。但是具体的难度系数也会因每年的考试题目难易程度而有所不同。

阅读 3888

收藏 16
CPA考试，专业阶段考试和综合阶段考试不在一个地方报名，可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 19:40

#CPA#

您好，只要你时间赶得上就可以

阅读 3887

收藏 16
老师1+3的配置是什么意思？
宋生老师 | 提问时间：06/26 21:04

#CPA#

你好！你在哪儿看到的，发来看下

阅读 3885

收藏 16
单选题： 41、下列关于直接和间接成本分类的表述中，错误的是（　）。（1 分） A、间接成本通常可以追溯 B、间接成本通常可以归集 C、直接成本通常可以追溯 D、经营设计会影响直接和间接成本的分类 42、沉没成本是（　）。（1 分） A、历史成本 B、不能改变 C、不相关 D、以上都正确
朴老师 | 提问时间：04/24 16:15

#CPA#

41、关于直接和间接成本分类的表述中，错误的是：A、间接成本通常可以追溯。 42、沉没成本是：D、以上都正确。

阅读 3885

收藏 0
本量利分析的基本假设有哪些?
李爱老师 | 提问时间：04/24 15:32

#CPA#

1线性假设：固定成本不变；变动成本与业务量呈完全线性关系（即单位变动成本不变） 2.产销平衡假设：生产数量=销售数量 3.品种结构不变假设：各种产品的销售收入在总收入中所占的比重不变 4.共同假设：企业的全部成本可以合理地或者比较准确地分解为固定成本与变动成本

阅读 3885

收藏 16
有限责任公司（1）有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司（为何不可以对外对内转让？而需要公司回购？）按照合理的价格收购其股权：公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件；公司法规定的分配利润条件是什么？股份有限公司有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股份，为何公开发行股份的公司除外？股份有限公司的回购请求为何不包括公司合并、分立？
小小霞老师 | 提问时间：04/26 14:43

#CPA#

你好，有限责任公司中，对股东会决议投反对票的股东在特定情况下可以请求公司按照合理的价格收购其股权，而不是直接对外或对内转让，主要是出于保护中小股东权益的考虑。当公司连续5年不向股东分配利润，但在此期间持续盈利且符合分配利润条件时，可能存在大股东或管理层滥用公司资源、损害小股东利益的情况。因此，赋予小股东请求公司回购其股权的权利，可以作为一种救济手段，使他们能够退出公司并获得合理的经济补偿。至于公司法规定的分配利润条件，通常涉及公司的盈利状况、资本充足性、法定公积金的提取等因素。公司必须在确保自身运营和发展的需要得到满足后，才能向股东分配利润。具体的分配利润条件可能因不同国家或地区的公司法规定而有所差异，但通常都会要求公司达到一定的盈利标准，并满足相关法定公积金的提取要求。对于股份有限公司而言，公开发行股份的公司之所以在特定情况下不能请求公司回购其股份，主要是因为公开发行股份的公司涉及更广泛的公众投资者利益和市场稳定性问题。回购股份可能对市场产生较大影响，如股价波动、投资者信心等，因此需要更加谨慎和严格的监管。至于股份有限公司的回购请求为何不包括公司合并、分立，这主要是因为公司合并、分立涉及公司的重大结构性变化，往往需要通过股东大会的决议来实施。在这些情况下，股东可以通过行使投票权来表达自己的意见和选择。如果股东对合并或分立持有异议，他们可以选择在股东大会上行使反对权，而不是请求公司回购其股份。回购股份通常更多地用于解决公司内部股东之间的利益冲突或保护小股东权益，而不是应对公司结构性变化的情况。

阅读 3884

收藏 6
老师，2023年审计调减了盈余公积1.3万，由于去年亏损因此没有计提盈余公积。我今年在出报表的时候发现资产负债表不平。我想问23年对盈余公积的调整对今年有什么影响
李爱老师 | 提问时间：04/23 11:47

#CPA#

您好，调减了盈余公积只是盈余公积和未分配利润一增一减。对今年不影响

阅读 3884

收藏 16
其他债权投资公允价值变动影不影响摊余成本
钟刚红老师 | 提问时间：04/17 10:23

#CPA#

学员，你好。公允价值变动不影响摊余成本的。期末摊余成本=初始确认金额－已偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失

阅读 3884

收藏 16

没有找到问题？直接来提问