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此题比较难，麻烦会的老师看一下（用ai答疑的老师勿扰，ai必错这道题）甲公司是一家制造企业，于当下签订承诺在12个月后提供给乙客户200吨罐头的合同，当前罐头价格为16000元/吨。为降低风险，决定进行套期保值，期货合约约定价格为18000元/吨。假设12个月后现货市场和期货市场上的罐头价格均为17000元/吨。则下列表述正确的是（　　）。 A、12个月后现货市场上按照18000元/吨出售罐头 B、12个月后期货市场上按照18000元/吨买入罐头 C、现货市场上获得收益-20万元 D、期货市场上获得收益20万元
乐伊老师 | 提问时间：08/01 22:05

#CPA#

同学你好，正在解答请稍等

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车辆购置税中，免税条件消失需要补税，初次申报时的原计税价格是指购买该车辆全新时候的价格，还是免税条件消失时点市场同类全新车辆的价格
欧阳老师 | 提问时间：08/01 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初次申报时的原计税价格是指购买该车辆全新时候的价格。如果免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，纳税人应当在办理车辆转移登记或变更登记前缴纳车辆购置税，计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10％。祝您学习愉快！

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课程里没讲继续涉入资产负债，看不懂
乐伊老师 | 提问时间：08/01 20:13

#CPA#

同学你好，这个点在金融资产终止确认那个位置，不是重点。

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，我在个人所得税@App填一下专项扣除，然后再公司统一申报个税时，我在把我的税前工资，社保个人部分扣除部分填在公司统一申报个税的那个表吗
apple老师 | 提问时间：08/01 20:03

#CPA#

同学你好，我给你解答

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市场条件和非可行权条件不影响企业对预计可行权情况的估计，这句话表述是否正确？
刘艳红老师 | 提问时间：08/01 19:53

#CPA#

您好，市场条件和非可行权条件不影响企业对预计可行权情况的估计，这一表述是正确的。

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3（2022单）.甲公司采购的原材料加工成产成品后对外的销售。2×20年甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）采购原材料支付购买价款100万元，入库前发生运输费用2万元：（2）加工成本20万元，其中非正常消耗物料1万元：（3）产成品运至客户处，发生运输费用3万元，截至2×20年12月31日，产成品的控制权尚未转移给客户。不考虑其他因素，2×20年12月31日，甲公司资产负债表中仔货列水的金额是（）。 A. 124万元 B. 121 万元 C.120 万元
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 19:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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2022年公司A将自有商铺出租给个体工商户B，2025年1月，B的业主甲将该商铺一次性转租给自然人乙。乙还是以原来个体工商户身份经营。问题：1.现在即2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票，是A开具给B吗？2.如果开具给B，可是现在的B2025年初才登记，却收到补开的3年前的租赁发票，是否矛盾？3.甲一次性转租给乙，是否需要开具发票？发票的销售方和购买方分别是谁？涉及哪些税？
小赵老师 | 提问时间：08/01 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票，是A开具给B吗？是的，应该由公司A开具给个体工商户B。因为租赁业务是公司A与个体工商户B之间发生的，A是出租方，有义务为承租方B开具租金发票，即使是补开以前年度的发票，也应按照实际租赁业务的双方来开具。问题2：如果开具给B，可是现在的B2025年初才登记，却收到补开的3年前的租赁发票，是否矛盾？这种情况存在一定矛盾。从正常逻辑来看，个体工商户B在2022年时尚未登记，不具备作为发票接收方的合法主体资格。但可能存在一些特殊情况，比如B在2022年虽未正式登记，但实际已经以该个体工商户的名义开展经营活动，并且与A达成了租赁协议。在这种情况下，税务机关可能会根据实际业务情况允许补开发票，但可能需要提供相关证明材料，如租赁协议、实际经营的证据等，以证明业务的真实性。问题3：甲一次性转租给乙，是否需要开具发票？发票的销售方和购买方分别是谁？涉及哪些税？是否需要开具发票：甲一次性转租给乙需要开具发票。因为转租行为属于应税行为，乙作为承租方有权要求甲提供发票作为支付租金的合法凭证。发票的销售方和购买方：发票的销售方是甲，购买方是乙。虽然乙是以原来个体工商户的身份经营，但从转租业务的法律关系来看，乙是实际的承租方，是购买租赁服务的一方。涉及的税费：个人转租非住房涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税。增值税应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%；城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加分别按实际缴纳的增值税税额的7%、3%、2%计征；个人所得税按财产租赁所得计算缴纳；印花税按转租合同总金额的千分之一计税。祝您学习愉快！

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企业生产机器，机器为存货，但是以融资租赁租出去了，风险报酬已经转移，也要确认收入和成本，这个会计分录怎么写
小林老师 | 提问时间：08/01 18:53

#CPA#

你好，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税，借主营业务成本，贷库存商品

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第4问 667号不是属于已确认销售但尚未出库的存货吗这个不应该纳入吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 18:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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可转债对于资本公积（股本溢价）的确定如何确定
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 18:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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　　经典例题【例题·多项选择题】（2022年）下列关于美式期权的说法中，正确的有（　）。　　A.实值期权的时间溢价小于0 　　B.未到期的虚值期权不会被理性投资者执行　　C.虚值期权的时间溢价大于0 　　D.未到期的实值期权不一定会被理性投资者执行讲义答案是BD，C似乎是对的，虚值状态下的期权价值只包括时间价值。也就是说，虚值期权的时间溢价等于期权价值，价值，也就是期权价格。
于老师 | 提问时间：08/01 17:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项BD是正确的。对于美式期权，未到期的虚值期权不会被理性投资者执行，因为执行会导致负现金流；而未到期的实值期权不一定会被执行，因为持有者可以选择等待更好的时机。至于C选项，虽然在理论上虚值期权的时间溢价可以大于0，但这里的表述不够准确，因为它没有强调“未到期”这一条件。因此，讲义中选择BD是正确的。祝您学习愉快！

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老师，想问一下，现在办营业执照都需要什么？去哪里办？还有去银行开户需要什么？
刘艳红老师 | 提问时间：08/01 16:35

#CPA#

办下来是电子营业执照，还是纸质的正副本那种

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老师，我们是建筑公司，对方开给我们的银行承兑汇票，我们在农业银行贴息，农行的人说每天都会变，这个贴息率在哪里查询呢？
文文老师 | 提问时间：08/01 16:07

#CPA#

你好，大多数银行会在其网站的“企业金融服务”“票据业务”或“金融市场业务”板块公布最新的贴现利率范围及计算方式。

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第二题，第二问求投资收益
朴老师 | 提问时间：08/01 16:00

#CPA#

计算调整后乙公司净利润土地增值摊销:1200÷40 x（6/12）= 15(万元) 内部交易未实现利润:(600-400)x20%= 40(万元) 投资后(7-12月)乙公司净利润:3000-1400=1600(万元) 调整后净利润:1600-15-40=1545(万元) 计算甲公司投资收益 2 甲公司持股40%，投资收益=1545x40%=618(万元)，即甲公司因对乙公司投资确认的投资收益为618万元。

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今天开票给对方5月到2026年6月一年的租赁发票，未收到款怎么做账
秦老师 | 提问时间：08/01 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款贷：主营业务收入——租赁收入同时，借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——未交增值税祝您学习愉快！

阅读 382

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，执行会计准则从哪里看，是软件里面吧，执行不同的科目也不同对吧
apple老师 | 提问时间：08/01 14:36

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 79

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老师，做注会财管选择题时间控制在多少？计算题每道时间控制在多少？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:17

#CPA#

您好，单选每题大概1到1.5分钟，多选每题2到3分钟；计算题每题10到15分钟。考试总共120分钟，选择题留30到40分钟，计算题留80到90分钟，遇到难的选择题就跳过，做完后面的再来做，实在没有时间就蒙B选项

阅读 122

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，请问老师重分类在哪里学的?是注会吗？学这个跟什么联系在一起才好学
apple老师 | 提问时间：08/01 13:58

#CPA#

同学你好。会计科目重分类应该初级会计师就会学到的，但是。可能因为平时的工作中接触的会计规则不属于【企业会计准则】因此。这个重分类就显得有点陌生

阅读 79

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老师，请问23年个表怎么处理呢
张老师 | 提问时间：08/01 13:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年调整后的净利润=2000+400*50%=2200 确认投资收益=2200*20%=440 借：长期股权投资440 　　贷：投资收益440 祝您学习愉快！

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老师，请问考财管，如果题目给的表格行数感觉少了，我可以自己再插几行进去吗？
宋生老师 | 提问时间：08/01 13:42

#CPA#

你好，可以的。这个没关系。

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长期股权投资或有对价部分不构成投资成本，收款的一方确认为交易性金融资产，那付款的一方如何处理？
宋生老师 | 提问时间：08/01 13:28

#CPA#

付款方应按照《企业会计准则第 13 号 —— 或有事项》的规定，判断是否应就或有对价确认预计负债或者确认资产，以及应确认的金额。确认预计负债或资产的，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额不影响当期损益，而应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！0税和免税有什么区别
apple老师 | 提问时间：08/01 13:24

#CPA#

同学你好，我给你解答

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！个体工商户是不是都是季度申报增值税及附加税？
apple老师 | 提问时间：08/01 12:41

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 82

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固定资产，无形资产出售得到的资产处置损益，到底影不影响营业利润
郭老师 | 提问时间：08/01 12:31

#CPA#

资产处置损益影响营业利润

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销售收入按客户分类汇总各自产生收入和发票对应了，想问下销售出库成本结转也要按客户分开结转吗？还是可以全公司销售出库结转到一张凭证上面
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 12:24

#CPA#

您好，成本做一张凭证就可以，数据来自库存商品明细账里，不用对应客户的，因为同一个产品可能是卖N个客户

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老师总公司给分公司打款需要开票吗要如何做账
小菲老师 | 提问时间：08/01 12:16

#CPA#

同学，你好分公司是独立核算吗？？

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资产评估师著作权股份制改制评估企业所得税税前税后
周老师 | 提问时间：08/01 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在著作权股份制改制评估中，如果涉及到企业所得税的问题，通常需要考虑的是评估增值部分是否计入应纳税所得额。具体来说：-税前处理：资产评估增值部分，在未实现销售或转让之前，一般不确认为收入，因此不会直接影响当期的企业所得税。 -税后处理：改制完成后，如果著作权被出售或以其他方式实现了经济利益，则评估增值部分需计入应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。具体操作时还需结合当地税务政策和企业的实际情况。如有需要，请咨询专业会计师或税务顾问。祝您学习愉快！

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注册会计师需要亲自填写询证函上相应的客户名称及地址等相关信息吗？还是说可以由被审计单位来填写，注册会计师要注意核对就行？
小赵老师 | 提问时间：08/01 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师可以允许被审计单位填写询证函上的相关信息，但必须注意核对这些信息的准确性。祝您学习愉快！

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21年度税后利息费用为什么要扣掉公允价值变动收益的20之后再乘75%？
朴老师 | 提问时间：08/01 10:22

#CPA#

这是因管理用利润表需区分经营、金融损益，关键看公允价值变动收益属性：若 20 是经营损益，计算税后经营利润时要包含，税后利息费用 = 净利润 - 税后经营利润；若按错误逻辑（假设 20 是金融损益且税率 25% ），会误调为（财务费 ±20）×75%，但常规应先分离经营 / 金融损益，再算税后利息费用，本质是分类归属与损益分离规则导致。

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购买德国设备，设备在杭州，需要快递运到德国去测试验收，产生的快递费是计入到什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：08/01 10:20

#CPA#

同学，你好那可以计入成本或者费用

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