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债务人有金融资产和非金融资产偿债，涉及其他债券投资公允价值变动的综合收益，结转到投资收益吗？
小王老师 | 提问时间：06/13 15:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果非金融资产是长投，就是投资收益如果是其他非金融资产，就是其他收益祝您学习愉快！

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老师好！报考中级会计工作经历证明在以前单位没有从事会计工作，可以填写会计工作吗？会不会被查出来
家权老师 | 提问时间：06/13 15:23

#中级职称#

可以的，不会现场查的

阅读 168

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老师麻烦问一下中级的政策，大纲什么的为什么每年都在变
文文老师 | 提问时间：06/13 15:23

#中级职称#

因为经济在变化，财务与税务政策在变化，要与时俱进

阅读 184

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以公允价值计量且其变动计入投资收益的金融负债到期差额入什么科目
小王老师 | 提问时间：06/13 14:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公允价值变动损益祝您学习愉快！

阅读 212

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老师，这个资料（6）的预计负债：我怎么理解“税法在发生时才认”，题目说实际发生了质保费2.5万元，这不是发生了吗？还是说咱们画图只针对年初年末两个点去分析的，2.5万元没发生在年末这个点，所以年末税法上还是认“0”
郭老师 | 提问时间：06/13 14:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）“税法在发生时才认”是指实际支付质保费的当期，税法允许税前扣除。对应题目中支付的质量担保费2.5万元，这2.5万元在支付当期是可以税前扣除额。（2）负债的计税基础=账面价值-未来可税前扣除金额本题中，预计负债在年初的账面价值=5万元，未来可税前扣除金额=5万元，所以计税基础=5-5=0万元，可抵扣暂时性差异=5-0=5万元；预计负债在年末的账面价值=5+3-2.5=5.5万元，未来可税前扣除金额=5.5万元，所以计税基础=5.5-5.5=0万元，可抵扣暂时性差异余额=5.5-0=5.5万元，可得可抵扣暂时性差异发生额=5.5-5=0.5万元。要注意未来可税前扣除金额是未来实际发生时可税前扣除，题目中的2.5万元在当期已经发生，所以是在当期扣除，并不是在未来扣除。祝您学习愉快！

阅读 267

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为什么研究费用是100*75%，开发费用是200*（1+75%），直接理解为200÷5÷2×0.75=15，这样行不行，这样算的调减数也是对的，而且跟研发费保持一致了都是*0.75
欧阳老师 | 提问时间：06/13 14:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的做法正确，实质上都是加计扣除75% 祝您学习愉快！

阅读 171

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前面讲的内部研发，差异产生于无形资产的初始计量所以不影响应纳税所得额，那后面这个题不是参与调增调减了？影响了应纳税所得额啊
欧阳老师 | 提问时间：06/13 14:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是后期摊销金额会计与税法不一致导致的纳税调增，在初始确认时肯定是不影响损益的，也不影响应纳税所得额，但是后期摊销时会影响。祝您学习愉快！

阅读 192

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老师，一般纳税人制造业，粉砂的。开几个点的专票。该如何避税
宋生老师 | 提问时间：06/13 14:09

#中级职称#

你好，这个是13%，你如果自己开采的话可以申请检疫证书3%。

阅读 133

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现在报考中级，成人高考大专文凭需要满5年从事会计行业我单位是2021年 4月成立的，到如今才四年多，是不是报不了么
郭老师 | 提问时间：06/13 12:48

#中级职称#

你好是的不够年限的

阅读 101

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请问为什么要加60
贾老师 | 提问时间：06/13 12:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为减值是预计的损失，税法不认可，所以纳税调增祝您学习愉快！

阅读 185

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请问在进行EVA调整时对重组损失的调整在税后经营利润方面的调整是不是加回重组损失中未被摊销的剩余价值，对占用资本总额的调整是不是如果是本年发生就在本年直接将重组损失全部计入占用资本总额，而在下一年度开始进行摊销，但是如果假设摊销5年，于2020年产生重组损失，那么2021.2022.2023.2024不是只摊销了四次吗？
朴老师 | 提问时间：06/13 12:19

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 94

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信息采集单位性质选什么？
宋生老师 | 提问时间：06/13 12:08

#中级职称#

你好，比如私营有限责任公司

阅读 125

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EVA调整相关知识：应当对重组损失进行摊销，对其进行摊销然后减去本年摊销额之后计入重组投资中，再将重组投资计入初始资产投资求出调整后的被占用资本。对于税后经营利润则是不应当一次性全部重组损益，而应当对其进行摊销，每年只减去摊销后的重组损失（损失并不是只作用于本会计期间），调整是应当将现有的税后净营业利润+未被摊销的重组损失（税后）是对的嘛？
朴老师 | 提问时间：06/13 11:21

#中级职称#

被占用资本：重组损失先资本化计入，后续逐年摊销减少占用资本。税后净营业利润：会计一次性扣减的重组损失，EVA 按受益期分摊，需加回未摊销的税后损失，让利润反映真实经营，匹配长期影响。

阅读 143

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老师，定期定额的个体户可以开具专票吗？影响它的核定吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 11:20

#中级职称#

您好，可以的，不影响，开了交税就可以了

阅读 195

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前提考虑企业所得税。抵消分录要算商誉。投资时点老师评估增值为啥不是我写的那个呢？为啥只算增值部分要交税
朴老师 | 提问时间：06/13 11:17

#中级职称#

关键逻辑投资时点评估增值，税务认原计税基础，会计按公允价值入账，产生税会差异。仅增值部分未来处置需补税（因税务不认可增值），故只对增值部分确认递延所得税负债，调整可辨认净资产公允价值，进而影响商誉计算。你的误区公式错把 “全部资产（含原计税基础）” 扣税，实际仅增值部分因税务不认可，需按税率扣减，原计税基础是合法可抵扣的，不产生差异。

阅读 76

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计算题第二问，22年的股利支付率为什么用21年的净利润计算？
小赵老师 | 提问时间：06/13 11:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说假设公司一直采用的是固定股利支付率那么21年的股利支付率和22年的股利支付率就是一样的因此直接计算21年的股利支付率，就等于22年股利支付率的祝您学习愉快！

阅读 247

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小型微利企业对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；最终5%；这个，一般纳税人和小规模纳税人，都是这样的吗？
家权老师 | 提问时间：06/13 10:56

#中级职称#

是的，一般纳税人和小规模纳税人，都是这样的

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老师那母公司和子公司做合并报表怎么做呢需要注意什么有什么需要相互抵消的我们持股90%子公司法人持股10%
小锁老师 | 提问时间：06/13 10:49

#中级职称#

您好，这个的话90%抵消，这个有内部交易的多吗

阅读 134

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中级报名工作年限咋算的说我不满足条件
家权老师 | 提问时间：06/13 10:47

#中级职称#

大专5年，本科4年才满足哈

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企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，该交易属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置股权对应的长期股权投资账面价值的差额，在个别报表中应确认为（）。 A.投资收益 B.资本公积 C.其他综合收益 D.营业外收入
小菲老师 | 提问时间：06/13 10:42

#中级职称#

同学，你好答案选择：其他综合收益

阅读 186

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学习卡里的钱我想退钱
金老师 | 提问时间：06/13 10:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不支持退款，费用是永久的，您可以以后使用。如果确实用不到，可以问一下身边朋友是否有需要。

阅读 186

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为啥两个题算利润影响，结果不一样呢
卫老师 | 提问时间：06/13 10:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：车间管理人员计入制造费用，不影响利润管理人员计入管理费用，影响利润祝您学习愉快！

阅读 198

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老师，请问我们江西报考中级的条件是什么？本科工作年限满4年，专科满5年。现在要上传工作证明。问题是我们公司去年才成立的，盖我们公司的公章不填写以前的工作经验，那肯定是达不到要求的，填了需要都盖公章吗？
家权老师 | 提问时间：06/13 09:52

#中级职称#

采集信息的时候，就需要采集以前上班的单位及工作年限

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不得对抗善意第三人是什么意思？这个题目问题是出现在“只能”两个字吗
家权老师 | 提问时间：06/13 09:45

#中级职称#

是的，这个题目问题是出现在“只能”两个字

阅读 81

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1.单位变动成本怎么取数字的 2.利润增长率怎么计算
张老师 | 提问时间：06/13 09:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.单位成本是题目直接告知的资料，无需我们来求的。直接拿来用。 2.利润的增长率您是说第六问的计算吧、比如计算利润对单价的敏感系数，您可以假设单价提升10%，计算此时的利润，然后用（变化后的利润-变化前利润）/变化前利润这样利润的变动百分比就有了祝您学习愉快！

阅读 177

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甲公司对外币交易采用交易发生时市场汇率折算，按月计算汇兑损益。甲公司2×24年3月10日进口一批设备，价款总额为1 000万美元（不考虑增值税），合同规定购货方应于4个月后支付货款，购入设备时的市场汇率为1美元＝6.35元人民币。3月31日市场汇率为1美元＝6.36元人民币，4月30日市场汇率为1美元＝6.34元人民币，5月31日市场汇率为1美元＝6.37元人民币。甲公司2×24年5月对该项外币债务确认的汇兑收益为（）万元人民币。 A.-30 B.-20 C.20 D.30 老这个题目答案是-30 而不是30？不是用（6.37-6.34）*1000=30
朴老师 | 提问时间：06/13 09:38

#中级职称#

这是外币负债汇兑损益计算，关键看负债因汇率变动的影响：负债性质：应付美元账款是外币负债。汇率变动：4 月末汇率 6.34，5 月末 6.37，美元升值，负债的人民币金额增加。损益判断：负债增加对企业是损失，所以汇兑收益 =（6.34 - 6.37）×1000 = -30（万元），选 A 。（外币负债升值，汇兑收益为负）

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老师，公司用银行存款直接购买的理财产品，这种入什么科目？前会计入的是交易性金融资产一一成本
家权老师 | 提问时间：06/13 09:31

#中级职称#

你好，你还是计入那个科目就行。赌回时冲平就行

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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2×21 年 12 月 10 日，甲公司向乙公司销售一批产品，形成应收款项 1 000 万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，乙公司将该应付款项分类为以摊余成本计量的金融负债。2×22 年 3 月 10 日，债务到期，乙公司无法偿还，经与甲公司协商进行债务重组，乙公司以其生产的一批产品、一项作为无形资产核算的土地使用权和一项债券投资清偿欠款。具体资料如下。资料一：2×22 年 3 月 10 日，甲公司应收款项的公允价值为 930 万元，乙公司用于抵债的上述三项资产的公允价值分别为 200 万元、400 万元和 325 万元。当日，乙公司用于
朴老师 | 提问时间：06/13 09:26

#中级职称#

看业务规则和数据验证：规则：存货公允价值默认不含税，增值税是价外税，单独以不含税价算。验证：本题用 200 万 ×13% 算增值税，说明 200 万是不含税金额。

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某公司息税前利润为700万元，债务资金为300万元，债务利率为8%，所得税税率为25%，权益资金为2000万元，普通股的资本成本为15%，则公司价值分析法下，公司此时股票的市场价值为（）万元。这题我都不会做啊，
明琪老师 | 提问时间：06/13 09:25

#中级职称#

上午好亲！我看看哈

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老师，私车公用租车协议怎么入账呢
文文老师 | 提问时间：06/13 09:21

#中级职称#

还需要代开租赁发票，根据租金入账

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