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老师，增值税/总销售额就是税负率是吗，食品零售行业的增值税税负率是多少
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

是的，就是那样计算税负的，据实做账申报税就行，没有全国统一的税负的

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老师好，公司支付一笔债券买入，这个应计录什么科目
家权老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

借：短期投资-债券投资贷：银行存款

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非运输单位开具的快递费发票，交几个点印花税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

一般快递费（文件、包裹）：不交印花税属于货物运输的：按万分之三交（运输合同）与开票方是否为运输单位无关

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计提个人所得税和社保的分录
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

同学，你好 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

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25年4季度报税我用的是有手写的那张资产负债表，报完税我又改凭证来着，现在变成后边这张表了，数据不一样了，其他应收款少了6400，应交税费少了63.36，利润表那里营业收入也少了6336.64，四季度我交了增值税及附加税款，我现在怎么改？需要改哪些表？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

需要更正 2025 年 4 季度增值税及附加税费申报表、企业所得税年度申报表、年度财务报表，补做冲减收入的账务调整，多缴税款申请退税或留抵下期。

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去年收的客户一个款，年底的时候已经确认收入了，结果今年他又要发票，就开了，报增值税的时候怎么报呢？就开了这一张发票，而且也没有其他未开票收入
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#税务#

既然去年收款时已经按“未开票收入”申报了增值税，今年补开这张发票不会导致重复交税。你只需要在申报表里做一次“对冲”操作：用负数冲掉去年的未开票记录，用正数填入今年的开票栏。一、增值税申报表怎么填（一般纳税人）假设你今年4月开了这张发票（所属期2026年4月），申报时操作如下： 1. 找对位置：填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》。 2. 填负数（冲销）：在对应税率行（如13%货物行）的 “未开具发票” 栏次，填入这笔收入的负数（负的不含税销售额、负的销项税额）。这相当于把去年多记的“未开票”身份撤销。 3. 填正数（开票）：在同一行的 “开具增值税专用/普通发票” 栏次，正常填入这笔收入的正数（不含税金额、销项税额）。最终效果：当期的总销售额 = (本期其他正常销售) + (这笔开票正数) + (这笔未开票负数) = 本期其他正常销售。这笔去年的收入在当期增值税上实现了“零增加”，避免了重复计税。二、小规模纳税人操作如果你是小规模纳税人，逻辑完全一样： • 在申报表主表的“应征增值税不含税销售额”或“免税销售额”（看去年填在哪）填入负数冲减。 - 在“税务机关代开”或“自行开具”栏次填入正数。三、会计账务处理会计上不需要再确认一次收入（去年已做账），只需要补记“发票”这个动作： 1. 不记收入：因为去年已做借：银行存款贷：主营业务收入，今年不能再做一次收入。 2. 备查登记：将今年开出的这张发票记账联，附在去年那张凭证后面，并在摘要中注明“2026年4月补开2025年发票，增值税已冲销未开票申报”。 3. 系统预警：如果电子税务局填报负数时弹出风险提示，准备好去年的申报表截图、银行回单、今年的开票记录作为说明材料备查即可。一句话总结：今年报税时，在“未开具发票”栏填负数冲销去年记录，在开票栏填正数。账上不动收入，只归档发票。

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老师，我公司融资租赁，收到款项借银行贷长期应付款吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#实务#

你的理解不完全准确。在融资租赁中，收到款项的会计处理取决于你公司的身份：是承租人（借钱买设备）还是出租人（放款收租）。从你写的分录“借：银行存款贷：长期应付款”来看，你应该是承租人。但即使是承租人，这个分录也漏了最关键的一步。一、如果你是承租人（最常见情况）你公司通过融资租赁“借钱”买设备。收到租赁公司打款时，不能直接计入收入或负债，因为这笔钱本质上是“借款”，用于支付设备款。正确的完整分录流程应该是： 1. 收到租赁公司款项（你的问题点）此时款项是用于支付设备款的过渡资金。借：银行存款贷：长期应付款—融资租赁（本金部分）其他应付款—租赁公司（如有手续费/保证金）注意：这里贷方是过渡性负债，不是最终负债。 2. 支付设备供应商（关键步骤）用这笔钱支付设备款，设备才入账。借：固定资产—融资租入固定资产（设备买价+相关费用）贷：银行存款此时，你的资产和长期负债同时增加，资产负债表平衡。 3. 后续确认真正的负债融资租赁的“长期应付款”最终应包含本金和利息。收到款时只确认本金，后续按月分摊利息。借：财务费用/在建工程（本期利息）贷：长期应付款—融资租赁（利息部分）为什么不能直接贷“长期应付款”？因为如果不通过“固定资产”科目，设备无法入账折旧，会导致资产虚低、费用核算错误，税务上也无法计提折旧抵税。二、如果你是出租人（融资租赁公司）如果你公司是放款方（出租人），收到款项（租金）时的分录是：借：银行存款贷：长期应收款—融资租赁（本金收回部分）利息收入/未实现融资收益（利息部分）出租人的核心是确认利息收入，而不是挂应付款。

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老师，技术公司帮开发的，有时候需要委托技术公司的人员到客户现场开发测试，差旅费相关费用公司承担。那这种一般做什么费用。能税前扣除吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#税务#

那个费用计入业务招待费

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老师你好，我们是独资企业，缴纳经营所得税是从老板个人卡上扣款，请问老师做账还是不做账？急急
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#实务#

借：所得税费用-生产经营个税贷：应交税费-生产经营个税借：应交税费-生产经营个税贷：其他应付款-老板

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老师你好，做25年度汇算清缴时提示，想问下公司23年买的商铺，房产税的计税依据是125万，128万多的金额是加契税的金额，那我这边做汇算清缴时是填125万还是128万呢？24年汇算清缴也是填的128万都没提示，现在开始提示了
朴老师 | 提问时间：04/16 08:53

#税务#

A105080 表填 128.6 万（含契税的会计入账原值，正确无需修改），房产税按 125 万（不含契税的房产价款）申报，两者口径不同，差异正常，提交说明即可，不用改汇算数据。

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老师，怎么做进项税转出
家权老师 | 提问时间：04/16 08:51

#税务#

你好，什么原因进项转出呢？

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请问老师，农业公司销售自己自产自销的柑橘需要缴纳买卖合同印花税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:51

#实务#

农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。公司销售的要交

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老师，同意一个项目，我们干机械和劳务，两个合同。劳务是纯劳务可以开3个点吗？不会认定为不纯劳务让开9个点吧。
家权老师 | 提问时间：04/16 08:50

#建筑#

你那个项目可以享受简易计税的

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老师您好，请问合作社年报跟企业公司年报一样吗？有什么需要注意的吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:49

#实务#

领取的是营业执照是，都是一样的年报，

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我们公司是做工业仪器仪表的售卖的，公司从厂家买了一台样机，用来做展会展示，员工培训之类的，费用大概2万多，这个可以直接走办公费吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:48

#实务#

同学，你好要计入固定资产

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你好老师，我们物业用的办公房，是开发商的，没有产权证，怎么计算、缴纳、申报房产税和土地使用税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:47

#实务#

纳税人：产权未确定，由实际使用的物业公司缴纳房产税和土地使用税。房产税计算：按房产原值 ×(1 - 当地扣除比例 10%-30%)×1.2%，从使用次月起计征。土地使用税计算：按实际占用土地面积 × 当地适用税额，从使用次月起计征。申报：登录电子税务局，按季度 / 年度申报，无产权证以实测面积或合同面积为准。

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煤矿产生的瓦斯买给发电厂发电，开票开什么类别
家权老师 | 提问时间：04/16 08:46

#税务#

在开票软件的商品编码库中，搜索“天然气”或“煤层气”，选择税率 13% 的编码。如果找不到完全匹配的，可手动添加，税收分类编码建议选 107020101。

阅读 32

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老师您好，请问公司开具的销售二手车发票，税率那栏怎么怎么没有金额呢，显示税额0元，这个需要交税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:46

#税务#

同学，你好有截图吗

阅读 19

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老师，应税货物销售额是开票不含税金额对不对
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:42

#实务#

同学，你好嗯呢，是的

阅读 9

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我在代账公司做过，离职之后，附办税都换成别人了，为啥我的自然人解绑的时候没有一家可解绑企业
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:41

#税务#

同学，你好有截图吗？提示什么？

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老师请问个体工商户核定征收还报工商年检不？
家权老师 | 提问时间：04/16 08:40

#实务#

那个需要年审的哈

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摊位契税是指在市场或集市上租用摊位经营所需缴纳的税费，计算方法是根据摊位面积和租赁期限来确定的。请问摊位契税的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/20 19:13

#会计实务#

摊位契税的计算公式可以根据具体的地方税收法规有所不同。但一般来说，摊位契税的计算公式可以表示为：摊位契税 = 摊位面积 × 单价 × 租赁期限其中，摊位面积是指摊位的实际占地面积，单价是指每平方米摊位面积需要缴纳的税费，租赁期限是指摊位租赁的时间长度。需要注意的是，具体的单价和税率是根据当地地方性税收法规来确定的，不同地区可能有所不同。因此，在实际计算中，需要查阅当地的税收法规或咨询相关税务部门，以确定准确的计算公式和税率。

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应付账款是企业负债表上的一项短期负债，反映了企业对外债务的金额和期限。
秦老师 | 提问时间：12/20 19:11

#会计实务#

应付账款是指企业向供应商购买商品或者接受服务后，未付款而形成的债务。它是企业负债表上的一项短期负债，反映了企业对外债务的金额和期限。在会计实务中，应付账款的确认和核算需要遵循以下原则： 1. 确认应付账款：当企业购买商品或者接受服务后，供应商向企业提供了发票或者其他相关凭证，企业应该确认应付账款。确认时需要核对发票或凭证上的金额、日期等信息，确保准确无误。 2. 记账处理：确认应付账款后，企业需要将其记录在会计账簿中。通常情况下，应付账款会被记录在应付账款科目下，同时也会记录在供应商的明细账户中。 3. 期限管理：应付账款通常有一定的期限，企业需要根据实际情况进行期限管理。例如，按照到期日分类，及时支付到期的应付账款，避免逾期付款产生的利息或罚款。 4. 账务调整：在企业年末结账时，需要对应付账款进行调整。例如，对逾期未付的应付账款计提坏账准备，将其列为预计负债。 5. 监控与核对：企业应定期监控和核对应付账款的余额，确保准确性和完整性。可以通过对账单、往来对账等方式进行核对。总之，应付账款的确认和核算是会计实务中的重要环节，需要遵循相关原则和规定，确保账务的准确性和合规性。

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成本会计职业道德如何保护企业和利益相关方的利益？
周老师 | 提问时间：12/20 19:09

#会计实务#

成本会计职业道德的保护可以确保企业和利益相关方的利益得到合理的保护和维护。以下是一些保护措施： 1. 诚实和透明：成本会计师应该诚实守信，提供真实、准确和完整的成本信息。他们应该遵守职业道德准则，不隐瞒、不歪曲、不篡改成本数据。 2. 保密：成本会计师应该保守企业的商业机密和敏感信息。他们应该遵守保密义务，确保成本数据不被未经授权的人员访问或泄露。 3. 独立性：成本会计师应该保持独立性，不受任何利益相关方的干扰或影响。他们应该坚持公正、客观、中立的原则，不受外部压力干扰成本数据的准确性和真实性。 4. 职业操守：成本会计师应该遵守职业操守，不参与任何违法、不道德或不诚实的活动。他们应该始终以企业和利益相关方的最佳利益为导向，保护企业和利益相关方的利益。 5. 持续学习和发展：成本会计师应该不断学习和更新自己的知识和技能，以适应不断变化的商业环境和法规要求。他们应该保持专业水平，提供准确、及时和有价值的成本信息，以支持企业和利益相关方的决策。通过遵守职业道德准则，成本会计师可以保护企业和利益相关方的利益，确保成本信息的准确性、可靠性和透明度，为企业和利益相关方提供有价值的决策支持。这有助于建立信任和声誉，促进企业的可持续发展。

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在会计实务中，如何确定被折扣的金额？
秦老师 | 提问时间：12/20 18:55

#会计实务#

在会计实务中，确定被折扣的金额通常需要考虑以下几个因素： 1. 折扣的类型：折扣可以分为现金折扣和贸易折扣。现金折扣是指在一定时间内支付货款可以获得的折扣，贸易折扣是指在一定条件下购买商品可以获得的折扣。 2. 折扣的条件：确定被折扣的金额需要根据折扣的条件来计算。例如，如果是现金折扣，通常是根据折扣期限内支付的金额来计算折扣；如果是贸易折扣，通常是根据购买商品的数量或金额来计算折扣。 3. 折扣的计算方法：根据折扣的计算方法来确定被折扣的金额。例如，如果是按照百分比折扣，可以根据原价乘以折扣率来计算折扣金额；如果是按照固定金额折扣，可以直接减去折扣金额。 4. 折扣的会计处理：根据折扣的会计处理规定来确定被折扣的金额。例如，根据会计准则的规定，如果折扣是与销售收入相关的，通常将折扣金额列入销售收入中；如果折扣是与采购成本相关的，通常将折扣金额列入采购成本中。需要注意的是，不同的国家和地区可能有不同的会计准则和规定，所以在具体操作中需要根据当地的法规和准则来确定被折扣的金额。同时，也建议咨询会计专业人士或参考相关的会计准则和指南来处理具体的折扣情况。

阅读 1899

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工程财务中的成本控制方法有哪些？
周老师 | 提问时间：12/20 18:54

#会计实务#

在工程财务中，成本控制是非常重要的环节。以下是几种常见的成本控制方法： 1. 预算控制：制定项目预算，对成本进行预先控制和管理。通过对实际成本和预算成本的比较，及时发现和纠正超支情况。 2. 成本估算：在项目开始前，对各项成本进行估算，包括人工成本、材料成本、设备成本等。通过与实际成本的比较，掌握项目成本的变化情况。 3. 成本分析：对项目成本进行详细的分析，了解各项成本的构成和变化原因。可以通过成本分析找出成本高的原因，采取相应的措施降低成本。 4. 进度控制：对项目进度进行控制，及时了解项目进展情况，发现并解决可能导致成本增加的问题。及时调整项目进度，避免造成额外成本。 5. 成本效益分析：对项目进行成本效益分析，评估项目的投资回报率和经济效益。通过成本效益分析，可以判断项目是否值得进行，以及是否需要进行成本控制。 6. 成本核算：对项目各项成本进行准确的核算和记录。通过成本核算，可以了解项目的实际成本情况，为成本控制提供依据。以上是一些常见的工程财务中的成本控制方法，不同的项目和组织可能会采用不同的方法，根据具体情况选择适合的成本控制方法。

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杭州个人所得税起征点是多少？
秦老师 | 提问时间：12/20 18:52

#会计实务#

根据最新的规定，杭州市的个人所得税起征点为5000元。也就是说，个人的月收入超过5000元时，需要缴纳个人所得税。

阅读 1728

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财务应收岗位的职责包括哪些方面？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 18:51

#会计实务#

财务应收岗位的职责包括以下方面： 1. 客户应收管理：负责管理和跟踪公司与客户之间的应收账款，包括记录销售订单、开具发票、跟踪付款情况等。 2. 应收账款核销：核对客户付款与应收账款的匹配情况，及时核销已收到的款项，确保账务准确。 3. 催款与追收：负责与客户联系，催促付款，并跟踪逾期账款的收回情况，及时采取适当的措施来追回欠款。 4. 应收账款分析与报告：定期分析和报告应收账款情况，包括逾期账款、坏账准备等，为管理层提供决策依据。 5. 应收账款风险管理：评估客户信用风险，制定信用额度和支付条件，并监控客户的付款能力，及时采取风险控制措施。 6. 应收账款凭证处理：负责处理与应收账款相关的凭证，包括收款凭证、退款凭证等，确保凭证的正确性和完整性。 7. 应收账款与其他模块的协调：与销售、采购、仓储等部门协调工作，确保应收账款与其他模块的数据一致性。 8. 应收账款的结转与核算：负责应收账款的结转和核算工作，包括坏账准备的计提、应收账款的折旧等。 9. 应收账款的管理制度建设：参与制定和完善公司的应收账款管理制度，确保应收账款管理工作的规范性和高效性。以上是财务应收岗位的一般职责，具体的职责可能会根据公司的规模和业务特点有所不同。

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银行承兑汇票签收后，资金何时可以使用？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 18:49

#会计实务#

银行承兑汇票签收后，资金可以使用的时间取决于具体的情况和协议。一般情况下，资金可以在汇票到期日或者到期前的一段时间内使用。在汇票签收后，银行会将相应的资金冻结在承兑汇票的账户中，以保证在到期日时能够按时支付。如果持票人需要提前使用这笔资金，可以与银行协商提前解冻或者部分解冻资金。具体的解冻时间和解冻金额需要与银行协商并达成一致。此外，如果汇票签收后的某个时间点持票人需要提前兑现汇票，可以将其贴现给银行或者其他金融机构。贴现是指将汇票的金额减去贴现利息后，提前兑现给持票人，但会收取一定的贴现利息费用。总之，银行承兑汇票签收后的资金使用时间需要根据具体情况和协议来确定，持票人可以与银行协商解冻资金或者选择贴现来提前兑现汇票。

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如何解释净现值 (NPV)的结果？
李老师 | 提问时间：12/20 18:39

#会计实务#

净现值（NPV）是一种用于评估投资项目是否具有经济价值的财务指标。它通过将项目的现金流量净额折现到现值，并与项目的初始投资进行比较来计算。净现值的结果可以有以下几种情况： 1. 正净现值：如果净现值大于零，意味着项目的现金流量净额折现后的现值超过了项目的初始投资。这表明项目有盈利能力，可以为投资者带来正向的经济回报。投资者可以考虑接受该项目。 2. 零净现值：如果净现值等于零，意味着项目的现金流量净额折现后的现值与项目的初始投资相等。这表明项目的回报率与投资成本相当，没有净收益。投资者可以选择接受或拒绝该项目，具体取决于其他因素。 3. 负净现值：如果净现值小于零，意味着项目的现金流量净额折现后的现值低于项目的初始投资。这表明项目的回报率低于投资成本，可能无法为投资者带来足够的经济回报。投资者通常会拒绝这样的项目。净现值是一个重要的财务指标，可以帮助投资者评估项目的经济潜力和风险。然而，净现值的结果并不是唯一决定投资决策的因素，还需要考虑其他因素，如项目的风险、市场需求、竞争环境等。因此，在解释净现值的结果时，需要综合考虑各种因素，并结合具体情况做出决策。

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