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现在大环境怎么样？好不好找事做
文文老师 | 提问时间：08/18 15:44

#税务师#

大环境不好，不好找事做

阅读 98

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成本税会差异如何处理？
宋生老师 | 提问时间：08/18 15:19

#税务师#

你好，确实没办法支付的款项，就可以计入营业外收入

阅读 177

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老师好境外的非居民企业在境内设立的机构场所，我一直有个疑问：比如建筑工程场所、提供劳务场所、工厂、农场，这些机构场所是非居民设立的，但不能是独立公司子公司这种，那就只能是分公司或办事处这两种形式吗？还会有别的企业形式吗？是不是：由境外公司投资设立在境内但不拿法人营业执照的都是这里指的机构场所？
朴老师 | 提问时间：08/18 15:14

#税务师#

非居民企业境内机构场所不只有分公司 / 办事处，还包括项目作业场（如建筑施工地）、劳务场地（如技术服务场地）、代表处等； “不拿法人执照”≠ 直接认定为机构场所，核心看是否通过该场所实质开展生产经营、取得境内所得（纯仓储等无经营活动的，不算）

阅读 140

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老师好我想问一下权益性资产转让所得来源地这个：如果境内企业跑到香港上市（香港在税上属于境外），那卖掉内地公司在香港上市的股票，属于来源于境内吗？这个卖股票是看所持有股票的公司是不是境内的公司就可以了而不需要看在哪里上市，是吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/18 14:22

#税务师#

是的，卖掉内地公司在香港上市的股票，所得来源地看被投资企业所在地（内地公司在境内），属于来源于境内，与上市地点（香港）无关。

阅读 352

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只有高档小轿车需要缴纳消费税吗？普通小轿车需要缴纳消费税吗？
小王老师 | 提问时间：08/18 14:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不仅高档小轿车需要缴纳消费税，普通小轿车在生产销售环节也需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 231

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每年可由合并企业弥补被合并企业亏损限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率，怎么理解？想不清楚原理记不住
宋生老师 | 提问时间：08/18 13:23

#税务师#

因为税法认为：被合并企业的亏损，最多只能用 “其自身净资产在正常情况下能产生的收益” 来弥补，超过这个范围就可能是 “借亏损避税”。

阅读 177

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老师好，出售固定资产(不动产）电站，一般纳税人开什么类型的发票，税点多少呢，开票品名是什么，需要注意什么
赵老师 | 提问时间：08/18 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售固定资产（如电站），一般纳税人应开具增值税专用发票或增值税普通发票。税率通常为9%，具体取决于不动产的性质和交易的具体情况。开票品名应填写“不动产”或者更具体的描述，例如“电站”。需要注意的是： 1.确认购买方是否可以抵扣进项税额，以决定开具专用发票还是普通发票。 2.出售固定资产时，需要按照税务机关的规定进行账务处理和纳税申报。 3.如果是首次转让取得不动产的，可能涉及增值税简易计税方法。祝您学习愉快！

阅读 560

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老师，在第一道选择题的跨境业务中中，就是增值税的零税率与免税政策有何区别？出口不是不征增值税吗？不都是零吗？这道题把我搞蒙了，谢谢！
朴老师 | 提问时间：08/18 12:43

#税务师#

增值税零税率与免税有本质区别：零税率：是 “税率 0%”，能抵扣进项税，可退税，是完整的 “退税” 逻辑，如出口货物 / 服务想彻底免除全环节增值税，让商品以不含税成本参与国际竞争，就用零税率（像本题中境外技术转让、境外设计服务，符合条件可零税率）。免税：是 “免除本环节纳税义务”，但进项税不能抵扣（要计入成本），只免了销售端的税，没解决采购端已交的税，属于 “部分免税”（像本题中境外播映服务、无运输工具承运人的国际运输，按政策适用免税）。出口≠都零税率，要看业务是否符合零税率条件，不符合的可能免税或征税，政策要精准匹配业务场景。

阅读 163

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图一，为税法一，老师的例题，计算销项税额要按照销售总额1万元/1.13*0.13，预计负债也是剔除了税金的金额；图二，为财务与会计，老师的例题，计算预计负债是直接用总金额乘以退货率，相应的销项税额用的是扣除预计负债计算的，为什么两门课程的学习不一样呢，那考试要怎么应付？
卫老师 | 提问时间：08/18 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两门课程中处理预计负债和销项税额的方式不同，主要是因为它们的侧重点和目的不同。税法关注的是税务合规性和税收计算的准确性，而财务与会计更注重企业的财务状况和经济实质。在考试时，你应该根据具体的科目要求来应对： -对于税法相关的题目，按照税法的规定处理销项税额和预计负债； -对于财务与会计的题目，则依据会计准则进行相应的账务处理。理解每门课程的核心原则，并按其规则答题。祝您学习愉快！

阅读 302

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老师，公司股东跟公司借了一笔钱，迟迟还不上，总是挂账也不好，现在我想跟他签一份借款合同，收他利息，这种行吗？
文文老师 | 提问时间：08/18 11:01

#税务师#

想跟他签一份借款合同，收他利息，可以的

阅读 128

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老师，关于买卖合同的标的物毁损灭失风险负担，民法典说“出卖人按照约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后”，以及“交付地点没有约定或者约定不明确的，交付给第一承运人后”，标的物毁损灭失的风险由买受人承担。我不明白这句话的意思。首先，动产是在交付那一刻所有权和风险转移，那么标的物交给承运人说明买受人还没有收到，为什么风险就转移给买受人了呢？第二，按照这个说法，是不是网购商品在快递发出的那一刻风险就归买家承担了？感觉这跟常理不通
赵老师 | 提问时间：08/18 10:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在买卖合同中，标的物毁损、灭失的风险转移通常以交付为标准。当出卖人按照约定将标的物交给承运人时，即使买受人尚未实际收到标的物，风险也已经转移到了买受人身上。这是因为法律认为，在这种情况下，出卖人的义务已经履行完毕。对于网购商品来说，确实是在快递发出的那一刻起，风险就转移给了买家。这可能与日常理解有所不同，但这是基于法律规定和商业惯例来确定的。当然，实际操作中如果商品在运输过程中出现问题，买家可以通过向卖家或承运人索赔等方式维护自己的权益。祝您学习愉快！

阅读 445

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请问，例如一般纳税人向农民收购10万元农产品，收购发票怎么开，分录怎么做。（就付给农户10万。）
宋生老师 | 提问时间：08/18 10:10

#税务师#

你好，你们在税务局申请收购发票，然后直接开含税价10万就好了。

阅读 216

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委托代销甲供应商发货但不收款，乙方为受托方，乙收货后销售，销售后将货款按进价结算给供应商，没卖完的商品供应商收回，双方按约定的售价100元出售，与供应商按销售数量乘以进价结算进价合计70元差价30元由乙方获得乙方不收取手续费乙方给顾客开票乙方收到货物怎么入账，能否按委托代销入账？
卫老师 | 提问时间：08/18 09:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙方可按委托代销方式入账。收到货物时：借：受托代销商品 70 贷：受托代销商品款70销售后结算给供应商时，按实际销售数量乘以进价确认成本，并将款项支付给供应商。祝您学习愉快！

阅读 302

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老师说一般纳税人和小规模纳税人发生了应税行为一般纳税人可以给小规模纳税人开专票吗？小规模纳税人是企业
范老师 | 提问时间：08/18 05:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人可以给小规模纳税人开具增值税专用发票。但是，由于小规模纳税人采用简易计税方式，不抵扣进项税额，所以即使收到专票也无法用于抵扣。祝您学习愉快！

阅读 421

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请问老师，孙子女、外孙子女是第几顺位继承人？
刘艳红老师 | 提问时间：08/17 22:11

#税务师#

您好第一顺序的法定继承人包括配偶、子女和父母，而第二顺序的法定继承人则包括兄弟姐妹、祖父母和外祖父母。孙子女、外孙子女并未被列为法定继承人的顺序之中

阅读 208

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销售板材运输费按成本比例多少
刘艳红老师 | 提问时间：08/17 21:20

#税务师#

...

阅读 119

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老师，请问一下：公司发票不够，想提升额度要怎么提额呀（朴老师）
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 20:39

#税务师#

晚上好，这会老师不在线，我来回答一下好不好呀，有关联公司么，做个大额合同就可以了，我们就是这样操作的，1周就批好了

阅读 115

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企业所得税，不征和暂不征怎么理解？
朴老师 | 提问时间：08/17 20:21

#税务师#

1. 不征：收入本质不属于企业营利性收益，永久不缴企业所得税，如财政拨款；其对应支出/资产折旧也不能税前扣除。 2. 暂不征：收入暂时不纳入征税范围，未来可能恢复征税，如特定时期证券投资基金的差价收入。

阅读 116

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请问老师，外购应税消费品取得专票金额100万，运费2万取得普通发票，这2万不作为消费税抵扣计税依据吗
范老师 | 提问时间：08/17 19:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，运费2万取得普通发票的部分不能作为消费税抵扣的计税依据。只有增值税专用发票上注明的金额可以用于进项税额抵扣。祝您学习愉快！

阅读 254

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这题选择BDE，：选项B说了5月10号起可以对抗善意第三人，第三人就是丙，选项E又说不能对抗丙，这不是互相矛盾吗？
周老师 | 提问时间：08/17 19:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B和E看似矛盾，但实际上并不冲突。选项B指的是从5月10日起，权利人可以对抗善意第三人；而选项E可能是指在特定情况下或之前的行为不能对抗丙。两者讨论的是不同的情景或时间点上的法律效力问题。因此，选择BDE是合理的。祝您学习愉快！

阅读 275

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残疾人月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人数*本月月最低工资标准的4倍，这个：增值税和人数和工资挂上勾了，那如果本月应交增值税为0，或者是小于计算的应退增值税，那岂不是退多了，企业还靠这个赚钱了？
张老师 | 提问时间：08/17 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确实，如果本月应交增值税为0或小于计算的应退增值税额，那么企业可以获得退税。这是国家为了鼓励安置残疾人就业而给予的一种税收优惠措施，并不是企业通过正常经营获得利润的方式。在这种情况下，企业不会“赚”到钱，而是得到了政府的支持和补贴。祝您学习愉快！

阅读 247

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这道题是因为有限合伙企业不属于居民企业，才不能享受免税待遇吗？A公司确认的投资损失为什么不能税前扣除
郭锋老师 | 提问时间：08/17 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于股息红利免税待遇问题对于问题（1），A公司从B有限合伙企业分得股息红利不能享受免税待遇，原因不仅在于有限合伙企业不属于居民企业，更关键的是符合条件的免税股息红利有特定范围：根据企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。这里的“直接投资”要求投资主体与被投资主体之间是直接的股权关联，且被投资主体需是居民企业（具有法人资格的企业）。而有限合伙企业本身不是法人，B有限合伙企业从C公司分得股息红利后再分配给A公司，A公司这一取得股息红利的路径不符合“居民企业直接投资于其他居民企业”的条件，所以不能享受免税待遇，并非单纯因为有限合伙企业不是居民企业，本质是投资链条和投资形式不满足免税收入中“直接投资居民企业”的要求。关于投资损失税前扣除问题对于问题（2），A公司采用权益法核算确认的投资损失3800万元不能在税前扣除，核心原因是税法与会计在投资损失确认时点和依据上存在差异：税法规定：企业实际发生的股权投资损失，是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额。只有在实际处置（如股权转让、被投资企业清算等）股权投资时，才确认实际损失，此时才可以在税前扣除。会计规定（权益法）：在权益法下，当被投资企业发生亏损时，投资企业根据持股比例确认相应的投资损失，这是基于会计的权责发生制和持续经营假设，对投资价值变动的一种会计估计。但税法遵循“实际发生制”，强调损失必须是真实发生、已实现的，不认可会计上仅凭被投资企业亏损就确认的未实际处置的投资损失。所以A公司按权益法确认的3800万元投资损失，因未实际处置股权投资，在税法上不认可为实际发生的损失，不能在税前扣除，待未来实际处置该股权时，再根据处置损益计算可扣除的金额。祝您学习愉快！

阅读 544

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老师，非税收入重点有那些？感觉这一章题做的好累好困，全是记忆的点，乱糟糟
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 13:49

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 150

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老师，第三问中，特许权使用费收入没有超过4000元，应该是-800，为什么这里答案写的是打8折？
小王老师 | 提问时间：08/17 12:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计入综合所得的时候，不与4000元比较了，固定扣除20%的费用。祝您学习愉快！

阅读 296

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学生因实习取得的收入，和勤工俭学取得的收入，都是按劳务报酬缴纳个税吗？勤工俭学还需要缴纳个税吗？
小王老师 | 提问时间：08/17 11:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都属于劳务报酬所得范围。在校生勤工俭学和学生因实习取得的收入，符合条件的，适用以下规定： 1.正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。根据个人所得税法及其实施条例有关规定，累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：本期应预扣预缴税额＝（累计收入额－累计减除费用）×预扣率－速算扣除数－累计减免税额－累计已预扣预缴税额累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。【举例】学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬30000元，30000元劳务报酬所得，是扣除20%的费用，再扣除5000元的费用。 7月应该扣缴的个税＝【30000×（1－20%）－5000】×3% 正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，按照累计预扣法计算收入额时，不与4000元比较，直接以收入的20%计算可以扣除的费用。祝您学习愉快！

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老师说，社区养老，托育，家政是免征增值税的，那这里面的老年福利院等同于社区养老吗？
张老师 | 提问时间：08/17 11:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老年福利院不完全等同于社区养老，但老年福利院提供的部分服务可能属于社区养老服务范畴。但，根据规定，养老机构包括依法办理登记，并向民政部门备案的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构。老年福利院属于养老机构，其提供的养老服务，符合上述规定的，可免征增值税，与社区养老服务享受相同的增值税优惠政策。祝您学习愉快！

阅读 222

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老师，这道题问的是纳税义务发生的时间，答案为啥没有纳税义务的时间，股权转让确认时间，不是股权转让协议生效且完成股权变更手续时吗？那应该是7月15啊，为什么解析是8月15日
朴老师 | 提问时间：08/17 10:30

#税务师#

这道题涉及非居民企业股权转让所得税扣缴义务特殊规定：关键规则非居民企业股权转让所得税，扣缴义务发生时间为款项实际支付或到期应支付之日，而非股权变更登记日。题目分析 6 月 15 日支付的 400 万是投资成本回收，无所得，不触发扣缴。 8 月 15 日支付的 1100 万中，600 万是股权转让所得（收入 1500 万 - 成本 900 万），此时款项实际支付且产生所得，扣缴义务发生在 8 月 15 日，所以解析以 8 月 15 日为准，这是税务对非居民股权转让 “看支付、重所得实现” 的特殊规定，和工商股权变更登记规则不同。

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从事蔬菜批发，零售，企业所得税正常缴纳吗？超市里销售的蔬菜免征企业所得税？
范老师 | 提问时间：08/17 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从事蔬菜批发、零售的企业，通常需要正常缴纳企业所得税。超市里销售的蔬菜也一般需要正常缴纳企业所得税，不能免征。企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。蔬菜批发、零售企业的经营活动就属于这种直接销售农产品的贸易活动，所以其所得应正常缴纳企业所得税，适用税率一般为25%。不过，如果企业符合小型微利企业的条件，可以享受相应的企业所得税优惠政策，如年应纳税所得额不超过300万元时，税负可低至5%。祝您学习愉快！

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老师，关税特殊形式进口那个修理就是料件费和修理费而加工就是加工费，料件费，运费，保险费，以及相关费用可不可以这理解，修理是以达到80%到100% 而加工是50%到70% 对于结果来说一个是有极限，一个还有待增加因为我总觉得修理也得有运费了？
朴老师 | 提问时间：08/17 09:54

#税务师#

你的理解有偏差：境外修理：完税价格仅含修理费 + 料件费，不含运费等，无比例限制；境外加工：含加工费、料件费、运费、保险费等，也无比例规定。两者区别在于货物是否实质改变，而非比例或 “极限”，修理的运费不计入完税价。

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居民企业之间的利息收入，需要缴纳增值税吗？
周老师 | 提问时间：08/17 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民企业之间的利息收入通常需要缴纳增值税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入等，按照贷款服务缴纳增值税。居民企业之间的借款利息收入属于贷款服务，一般纳税人按6%的税率缴纳增值税，小规模纳税人按3%的征收率缴纳增值税。不过，也存在一些特殊情况可以免征增值税，如统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收入免征增值税。自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，也免征增值税。祝您学习愉快！

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