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股息,红利,股票转让是免税的?是免哪个税? 但是股权转让是不免税的对吗?
税剑法盾
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提问时间:07/29 14:40
#税务师#
您好, 个人转让上市公司的股票免所得税增值税,取得上市公司股票对应的利息按照持有该股票是否超1年减半或者免税;个人转让股权所得一般要交个税印花税不交增值税。
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老师,可以解释一下 月末应交增值税出现借方余额时,借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税),为什么分录金额的确定是已交税金和借方余额的较小者?
卫老师
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提问时间:08/06 18:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 分录金额的确定是已交税金和借方余额的较小者,是因为企业只能转出实际多交的增值税,不能超额转出。如果已交税金大于借方余额,意味着企业不仅转出了多交的增值税,还转出了部分未交的增值税,这是不合理的。相反,如果借方余额大于已交税金,意味着企业尚未完全转出多交的增值税,需要在以后期间继续转出。 因此,为了确保只转出实际多交的增值税,分录金额应选择已交税金和借方余额的较小者。这样,即使出现已交税金小于借方余额的情况,企业也可以在以后期间继续转出剩余的多交增值税,直到完全转出为止。 祝您学习愉快!
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长江公司 2021 年 1 月 5 日以银行存款购入黄河公司股票 100 万股,每股成交价为 21.2 元,其中已宣告 但尚未发放的现金股利为每股 0.2 元,另支付相关交易费用 2 万元,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产核算,2021 年 4 月 10 日收到现金股利。该批黄河公司股票 2021 年 12 月 31 日的公允价值为 2185 万 元。长江公司 2022 年 5 月 30 日将上述黄河公司股票全部出售,出售价为 2353 万元,假设不考虑其他税费,长 江公司上述投资活动累计应确认的投资收益为( )万元。 这道题 答案是166 但是我算的251 麻烦老师讲解一下
张老师
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提问时间:10/30 12:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2021.1.5,要借记投资收益2 2022.5.30,出售时贷记投资收益额=2353-2185=168 因此累计确认投资收益的金额=168-2=166 您251是如何计算出来的呢? 祝您学习愉快!
阅读 1350
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老师你好,这个点我不是很理解,他说这个正确资产组合的这个贝塔系数是所有单项资产贝塔系数的加权平均数,然后这个在加权平均数等于一的时候不能抵消任何风险,是完全正相关,然后这个加权平均数又相当于期望收益率,然后贝塔不能抵消风险,反正这个三个点我不是很理解。可以讲解下吗?
周老师
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提问时间:06/04 18:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:单项资产的β系数是指可以反映单项资产收益率与市场平均收益率之间变动关系的一个量化指标,它表示单项资产收益率的变动受市场平均收益率变动的影响程度。换句话说,就是相对于市场组合的平均风险而言,单项资产所含的系统风险的大小。当某资产的β系数等于1时,说明该资产的收益率与市场平均收益率成同方向、同比例的变化,即如果市场平均收益率增加(或减少)1%,那么该资产的收益率也相应地增加(或减少)1%,也就是说,该资产所含的系统风险与市场组合的风险一致。又因为风险收益率是指系统风险(因为非系统风险可以通过分散化消除的),所以β系数所含的系统风险,其实就是对应的风险收益率。也就是说风险和收益是相对的,我们能够承受多少的风险,我们就有可能实现多大的收益。您再理解一下,如有疑问继续沟通~祝您学习愉快!
阅读 1350
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老师想问一下个体工商户不用报财务报表吗
郭老师
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提问时间:01/29 11:31
#税务师#
对的是的,不用申报的
阅读 1349
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借:主营业务成本 存货跌价准备 贷:库存商品 这个分录是什么意思? 借:存货跌价准备 贷:主营业务成本 这个分录是什么意思? 这两个分录有什么区别
邹老师
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提问时间:12/20 17:09
#税务师#
你好 借:主营业务成本 存货跌价准备 贷:库存商品 这个分录是结转销售货物成本,同时结转了相应的存货跌价准备 借:存货跌价准备 贷:主营业务成本 这个是结转相应的存货跌价准备 一个分录就是 借:主营业务成本 存货跌价准备 贷:库存商品 如果分成两个分录,就是 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:存货跌价准备 贷:主营业务成本
阅读 1349
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老师,我是甲方,乙方个人给我供工程材料,我甲方入账需要对方提供发票和材料清单吗?材料清单有没有什么特别要求,比如要求乙方个人签字 还是乙方a4纸打印个清单不用乙方签字盖章啊都可以入账?因为乙方是个人。
青老师
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提问时间:09/02 17:50
#税务师#
你好; 需要的; 需要开清单材料明细 和发票给你 ; 你拿着做账 ; 需要签订合同 和开票 ; 和支付银行回单来做账即可
阅读 1349
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附追索权的商业承兑汇票贴现是反映了什么会计信息质量要求?怎么理解这个?
赵老师
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提问时间:11/01 14:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 实质重于形式。在附追索权票据贴现的情况下,虽然形式上甲公司已经将商业汇票贴现给银行,但是实质上甲公司仍然对这张票据负有责任,因为如果票据到期时乙公司无法支付,银行可以向甲公司追索。因此,甲公司在会计处理上不能简单地将票据终止确认,而是应该继续在账面上反映这笔负债 祝您学习愉快!
阅读 1349
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哪些人可以担任刑事案件中被害人的诉讼代理人
郭锋老师
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提问时间:11/10 11:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 担任诉讼代理人的可以是律师、人民团体或犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人,也可以是犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。 祝您学习愉快!
阅读 1349
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老师,我在税务局查询退税率,商品代码我输的对应商品的大类或报关单上的商品代码都带不出来,一般这个是怎么查询
蓝小天老师
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提问时间:08/08 09:23
#税务师#
以下是一些可以查询出口商品退税率的方法: 通过税务系统或平台 1. 电子税务局 • 登录电子税务局,在【我要查询】 - 【出口退税信息查询】中找到【出口商品退税率查询】。然后在相应位置准确录入“商品代码”(注意代码的准确性和完整性,包括可能的扩展码等)、“商品名称”“税种”等筛选条件进行查询。如果带不出来可能是系统数据同步等问题或代码输入不准确,可尝试刷新、更换浏览器、检查代码等,如果是系统问题可咨询当地税务技术服务热线 。 2. 税务部门提供的出口退税申报系统(如果企业有安装) • 步骤通常类似:在系统的相关模块(比如“系统维护” - “海关商品码”等 ),点击搜索录入准确的商品代码等操作后查看退税率等信息。 通过官方文件或通知 1. 税务部门官方网站发布的出口退税率文库 • 部分地区如国家税务总局深圳市税务局会在其官方网站上放置离线出口退税申报软件的退税率文库升级程序等供下载。 企业可以下载最新版本的文库文件后,在本地电脑上进行查询(可能需要一些专门的软件工具来打开和检索)。 电话咨询或现场咨询 1. 拨打当地税务部门的咨询热线12366,告知客服人员具体的商品情况等,询问退税率以及如果在系统中查询不到的解
阅读 1348
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老师,我单位是一般纳税人买了烟、酒、茶叶、礼品卡、预付卡,食品(例如粽子、月饼耿、坚果)等取得增值税专用发票可以抵扣进项税额吗?
郭老师
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提问时间:01/08 13:31
#税务师#
看具体的用途,如果是福利费、招待费的不可以的。
阅读 1348
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原有房屋进行改建和扩建是什么意思
小王老师
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提问时间:11/17 10:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原有房屋进行改建和扩建是指对已有的房屋进行结构、功能或者面积的改变,包括增加房屋的层数、扩大房屋的面积、改变房屋的使用功能等。这些改变可能会增加房屋的原值。 祝您学习愉快!
阅读 1348
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什么是增量和存量留底税额
冉老师
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提问时间:09/23 09:37
#税务师#
增量”,顾名思义就是“增加的数量”。所谓的“增量留抵税额”,就是“当月期末留抵税额”大于“2019年3月31日期末留抵税额”的金额。将原先的增值税留抵退税制度进行了大幅升级,保留升级了原先增量留抵税额退还的政策。《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)、《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第84号)、《关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第15号)等文件中设定增值税留抵退税政策,纳税人可退还的“增量留抵税额”,都是以2019年3月31日为比算日,以这一天纳税人期末留抵税额作为基准金额,按照“当月期末增值税留抵税额-2019年3月31日增值税留抵税额”的公式计算而来。 如果结果为正,则表示纳税人当月末存在增量留抵税额,同时符合其他条件时,就可以计算并退税。如果结果为负,则表示纳税人当月没有增量留抵税额,即便符合其他条件,也不可以退税。 “存量留抵税额”不能简单地认为是“2019年3月31日期末留抵税额”。这是因为增值税留抵税额是一个持续动态变化的数据,在纳税人按月计算并申报增值税的过程中,“期末留抵税额”始终在不断变化,不会静止地停留在“2019年3月31日”,那一天的“期末留抵税额”也不会不参与之后的增值税计税过程。 我们可以分三种情形来认识: 一是纳税人“2019年3月31日期末留抵税额”大于0。 相对于“增量留抵税额”,“存量留抵税额”就是计算“增量”过程中的基准金额,即“2019年3月31日期末留抵税额”的金额。假定纳税人2022年4月末存在“期末留抵税额”,按照其与“2019年3月31日期末留抵税额”比算的结果,有两种结果: 1.当“期末留抵税额”小于或等于“2019年3月31日期末留抵税额”时,“期末留抵税额”全部都是“存量留抵税额”,没有“增量留抵税额”。 2.当“期末留抵税额”大于“2019年3月31日期末留抵税额”时,“存量留抵税额”等于“期末留抵税额”中金额为“2019年3月31日期末留抵税额”的部分;金额超过“2019年3月31日期末留抵税额”的部分为“增量留抵税额”。 二是纳税人“2019年3月31日期末留抵税额”等于0。 纳税人2019年3月31日期末留抵税额为0,即表示当月没有“期末留抵税额”。假定纳税人2022年4月末存在“期末留抵税额”,计算“增量留抵税额”的比算金额为0,如果纳税人当月存在“期末留抵税额”时,全部为“增量留抵税额”,而没有“存量留抵税额”。 三是纳税人一次性存量留抵退税后。 纳税人一次性存量留抵退税后,可以简单地认为纳税人存量留抵税额动态清零了。以后月份的“期末留抵税额”就全部属于“增量留抵税额”,并在符合其他条件的情况下依法退税。
阅读 1347
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老师你好,我们公司是C公司收到工抵房一套,也就是A公司欠B公司工程款,B公司欠C公司材料款( 我们公司),A公司把房子抵给B公司,B公司又直接抵给C公司(我们公司)了,然后A公司把房产的专票直接开给C公司(我们公司)了,这个需要怎么做账呢?这个专票需要直接抵扣还是分期抵扣呢?
朴老师
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提问时间:08/19 17:08
#税务师#
同学你好 借银行 贷其他应付款 借其他应付款 贷应收账款
阅读 1347
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老师,个体户二房东转租租入营业商铺房要交哪些税?税率分别是多少?有什么办法可以避税
新新老师
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提问时间:08/10 08:55
#税务师#
增值税9%附加税合计12%印花税1‰。租金少税就会少。
阅读 1347
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可以发份涉税服务实务的章节分数图给我吗。我在可件里都没有找到课件。都没有说每章的分数分布
朴老师
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提问时间:07/11 10:48
#税务师#
1、单项选择题 共20题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。每题只有一个正确选项,错选不得分。 2、多项选择题 共10题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。 与单项选择题相比,多项选择题综合性强,可能在一个题目中考核一项行为的不同税种的处理;难度增强,因为多选、错选都是不得分的,少选,所选的每个选项0.5分。对于不确定的选项,可以不选,保证确定的选项能够得分。 3、简答题(共5题,一个题目8分,共40分) (1)8分的简答题一般会涉及4个答题点,所以一个点一般是2分。 (2)一般会涉及下列题型,总结一下各题型的得分要点: ①一般会有文字表述的题,最完美的答案就是按照教材的原文内容表述,如果不能按照教材的原文内容,要表述出切题的关键字或是能正确解释的得分点。判卷老师也会给相应的分值。 ②涉及到计算题,对于那些“可输入不可输入”的非得分点,尽量不要输入,一般来说,把计算式子列出,后面可以直接写答案;式子的形式,只要阅卷老师能看懂即可(如“×”用“*”:“÷”用“/”等来表示即可),不**于苛刻,也不必都用机考系统的“公式输入”来列式。切记不要只写结果,没有计算过程。这是禁忌。如果题中要求计算出合计金额,应当计算出合计金额,要看清题目要求,确保把能拿的分都拿到。 ③涉及到写会计分录,最好分步列会计分录,不要直接写综合分录。每一个分录会有相应的分值。会计科目必须要正确,不得少字、缺字,否则整个分录可能不得分。 4、综合分析题(共2题,每题25分。) 近3年,综合题的数量均为2道题,基本上1道是以增值税为主的综合题,1道是以企业所得税为主的综合题。综合题占总试卷1/3的分值,所以是非常重要的。 说明:因相关考试政策信息等可能会不断变化与调整,中公财经提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以相关考试官网公布的内容为准。
阅读 1347
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公司给个人发人才补贴 入什么科目呀
冉老师
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提问时间:10/14 19:22
#税务师#
你好,计入管理费用中
阅读 1347
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取得珠宝首饰*空心金条的采购发票,售出后,可以开工艺品*贵金属摆件的销售发票吗?
郭老师
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提问时间:06/16 17:38
#税务师#
你好,最好之前买的是什么?你销售出去开什么
阅读 1346
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为什么约当产量材料投入如果是一次性投入不用约当,而陆续投入需要约当
Moya老师
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提问时间:07/21 22:51
#税务师#
你好,因为期初一次性投入材料,不论是完工产品还是在产品,它们耗用的原材料是一样的,所以不用乘完工百分比。而陆续投入原材料时,和人工制造费用费用一样,半成品耗用的材料,人工和制造费用根据完工程度各有不同,要计算约当产量
阅读 1346
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国营林场卖树,可以开什么样的发票?
郭老师
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提问时间:01/13 00:38
#税务师#
101020201 税收分类名称: 原木 开票商品名称: *林业产品*树木 自产自销免税的税率
阅读 1346
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个人出租非住房都交什么税,税率是多少
悠然老师01
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提问时间:10/28 07:56
#税务师#
学员你好,个人出租非住房缴纳增值税5%,城建税及教育费附加,市区他们合计是增值税的12%,所得税看当地核定
阅读 1346
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购进免税农产品,取得普通发票,不是不能按9%抵扣进项税吗? 这个题目为什么用的是采购金额100*9%
赵老师
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提问时间:10/11 16:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 取得普通发票可以抵扣9%,下面是农产品抵扣规定: 农产品进项税额抵扣 情形 一般情况 深加工13%产品 取得或开具农产品收购发票/销售发票 (农业生产者销售的免税农产品) 买价×9% 10% 取得一般纳税人专用发票或海关进口缴款书 发票金额×9% 取得3%简易计税的小规模纳税人增值税专用发票 发票金额×9% 从批发零售环节购进免税蔬菜、部分鲜活肉蛋取得普通发票 不得抵扣进项税额 部分行业 农产品进项税额核定扣除 祝您学习愉快!
阅读 1346
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你好老师,在税务师考试中,哪些产品需要在进口环节缴纳消费税?为什么进口金银首饰不缴纳消费税,但进口高档化妆品要缴纳
李某某老师
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提问时间:12/16 06:28
#税务师#
进口应税消费品有烟;酒;高档化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、焰火;成品油;小汽车;摩托车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇(机动艇);木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。
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耕地占用税是计入税金及附加科目吗?
王超老师
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提问时间:07/05 21:02
#税务师#
你好 是的,现在是进入税金及附加的
阅读 1345
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老师:生物性资产淘汰低价出售,怎样账务处理,纳税申报表怎样填列
卫老师
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提问时间:03/14 23:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 生产性生物资产,如果出售符合免征增值税的条件,可以免征增值税。 出售生产性生物资产时,应按实际收到的金额,借记""银行存款""等科目,按已计提的累计折旧,借记""生产性生物资产累计折旧""科目,按其账面余额,贷记本科目,按其差额,借记""营业外支出--处置非流动资产损失""科目或是资产处置损益科目。已计提减值准备的,还应同时结转已计提的减值准备。 企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 祝您学习愉快!
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老师,商贸公司销项税是50万,进项税发票还没开进来,这50万销项对应的进项税可以用其他专项采购的进项税抵扣吗
廖君老师
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提问时间:05/07 19:39
#税务师#
您好,可以的哦,进项不用一一对应的,取得发票就可以抵扣了
阅读 1344
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账无忧,库存板块: 我智能导入了销项和进项。销项卖出去的,库存和进项都没有。那么我结转成本的时候,怎么设置,才能同时生成:暂估商品和结转成本的凭证 以下图为账无忧暂估商品,是直接从账无忧打出来的。请问怎么操作的
黄陆壹老师
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提问时间:03/09 20:29
#税务师#
在账无忧的库存板块中,如果你已经智能导入了销项和进项,但销项卖出去的库存和进项都没有,那么在结转成本的时候,你可以按照以下步骤设置,以同时生成暂估商品和结转成本的凭证: 点击“结账”页面,进入“生产领料”结转页面。 点击生产领料左上角的齿轮状“设置”按钮,进入结转生产成本的科目设置页面。 在这个页面中,你需要填写好生产成本科目、原材料科目和原材料应付暂估款科目。根据你自己的企业设置的具体科目来填写,并保存设置。 接下来,点击“生成凭证”,进入生产领料页面,设置本期领用原材料明细。你需要填写当期领用的原材料的数量。 系统会根据库存数、库存单价和本期结转数,推算出本期结转金额和暂估入库金额。 如果本期库存原材料全部领用,你可以点击“全部结转”,这样就可以把所有的库存结转到“生产成本”。 如果企业需要根据领料单匹配结转数量,也可以导出库存商品明细Excel文件。先点击“导出”,然后匹配并填写好本期结转的数量和单价(这里只支持修改本期结转数量和金额)。再点击“导入”,系统就可以自动生成本期结转和暂估入库的凭证了。 通过以上步骤,你应该能够成功设置账无忧,以便在结转成本时同时生成暂估商品和结转成本的凭证。如果在操作过程中遇到任何问题,建议咨询账无忧的客服或技术支持以获取帮助
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个独企业生产经营所得税年度汇算清缴前发放完去年计提的工资,汇算时需要调增吗 就是今年3月末前发放了去年计提的工资
venus老师
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提问时间:04/10 09:33
#税务师#
你好,汇算前已经发放,不用调整
阅读 1344
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现代服务-租赁服务-经营租赁-有形动产租赁,有形动产租赁增值税税率是多少?
一鸣老师
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提问时间:01/13 09:27
#税务师#
有形动产租赁增值税税率是13%
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税务师考试一个考场有几套题,是一套还是两套
东老师
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提问时间:08/31 17:22
#税务师#
您好, 这个就是一套题的
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