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请问老师，但是后面考虑变更股东，要分红的话，像这种无票支出不合理的费用，是不是要多交分红个税？图片自行写了一个分录，调增无票成本后，企业所得税是增加了的，那净利润应该是减少了，股东分红是按照净利润分的，那净利润少了，分红就少了，个税也应该是身高的呀？
朴老师 | 提问时间：06/05 12:09

#CPA#

分红少了个税少了呀，不是增加了

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既然“生效”是指合同开始具有法律约束力，对于附条件之债，这通常发生在所附条件成就时。附条件之债的生效时间并不是诉讼时效的起算点，正确的起算点是条件成就之时。那这样不诉讼时效的起算点不就是生效的时候吗？
木木老师 | 提问时间：04/19 17:15

#CPA#

同学你好。合同签订之日起，成立并生效。附条件的，条件成就之日，产生债权债务关系。诉讼时效的本质，是债权债务关系的产生。

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老师这道题B为什么不选啊？
cindy赵老师 | 提问时间：06/26 14:20

#CPA#

您好，这是非同一控制下企业合并，不涉及资本公积

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老师这道题是出售了多少股权什么80%/90%是什么意思能解答一下吗
bamboo老师 | 提问时间：04/23 14:48

#CPA#

您好就是出售了90%股份中的80% 8/9 这样可以理解么

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我就是想了解一下注会里会计和财管到底能难到什么程度？举例：会计占比100%，难度系数有多少财管占比100%，难度系数有多少？财管100%.....每科分别是多少，老师能详细说说吗
朴老师 | 提问时间：10/31 10:28

#CPA#

1.会计科目：会计是注会考试的核心科目之一，它涵盖了企业会计、财务会计、成本会计等方面的内容。该科目需要考生对会计知识有深入的理解和掌握，能够熟练运用会计原理和准则进行业务处理。在注会考试中，会计科目的难度相对较高，主要表现在以下几个方面： ● 内容多：会计科目涵盖的知识点非常多，包括企业会计、财务会计、成本会计等多个方面，需要考生掌握大量的概念、原则和准则。 ● 难度大：会计科目的题目设置往往比较灵活，需要考生运用所学知识解决实际问题。此外，一些复杂的业务处理也可能会涉及多个准则和规定的运用，对考生的理解和应用能力要求较高。 ● 要求高：会计科目对于考生的综合素质要求较高，不仅需要考生掌握扎实的会计知识，还需要具备一定的分析能力、判断能力和解决问题的能力。总体来说，会计科目的难度系数可能在70%以上，也就是说，如果注会考试的整体难度系数为100%，那么会计科目的难度系数可能会达到70%以上。 1.财管科目：财管是注会考试的另一核心科目，主要涵盖财务管理、管理会计、成本计算等方面的内容。该科目需要考生掌握财务管理的原理和方法，能够运用财务分析工具和模型进行企业财务决策和风险管理。在注会考试中，财管科目的难度也相对较高，主要表现在以下几个方面： ● 公式多：财管科目涉及的公式和计算方法非常多，需要考生熟练掌握和应用。此外，一些复杂的财务分析也需要考生具备较高的数学和计算机能力。 ● 要求高：财管科目对于考生的综合素质要求也比较高，不仅需要考生掌握扎实的财务管理知识，还需要具备一定的分析能力、判断能力和解决问题的能力。此外，一些财务模型的运用也需要考生具备较高的逻辑思维能力。 ● 时间紧：财管科目的题目通常会涉及大量的数据和表格，需要考生花费较多的时间进行计算和分析。因此，考生需要在有限的时间内高效地完成题目，对考生的时间管理能力要求较高。总体来说，财管科目的难度系数可能在60%以上，也就是说，如果注会考试的整体难度系数为100%，那么财管科目的难度系数可能会达到60%以上。但是具体的难度系数也会因每年的考试题目难易程度而有所不同。

阅读 4030

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请问这里的股权收购成本＝股权价值？全部业务价值＝实体价值？所承接负债价值＝净债务价值是吗
敏敏老师. | 提问时间：04/25 16:59

#CPA#

这两者并不完全等同。股权收购成本是收购方实际支付的对价，而股权价值是目标公司股权的评估价值，可能受到多种因素的影响，如市场条件、公司盈利能力、未来增长潜力等。在理想情况下，两者可能接近，但在实际交易中，由于各种因素的影响，它们可能存在差异。全部业务价值 = 实体价值？这两者可以视为相近但不完全相同的概念。全部业务价值通常指的是目标公司所有资产的整体价值，而实体价值可能更侧重于公司的整体经济价值，包括资产、负债以及潜在的增长机会和风险等因素。因此，实体价值可能是一个更综合、更全面的评估指标。

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甲公司于2016年7月1日出售其所持子公司（乙公司）股权的60%，所得价款10000万元收存银行，同时办理了股权划转手续。当日，甲公司持有乙公司剩余股权的公允价值为6500万元。甲公司出售乙公司股权后，仍持有乙公司28%股权并在乙公司董事会中派出1名董事。甲公司原所持乙公司70%股权系2015年6月30日以11000万元从非关联方购入，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为15000万元计算甲公司岀售乙公司股权在个别财务报表中应确认的投资收益金额为什么不是10000-（11000*70%*60%）
钟刚红老师 | 提问时间：04/18 15:00

#CPA#

学员，你好。答案解析是什么答案？

阅读 4029

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老师，这道题该怎么做。
bamboo老师 | 提问时间：04/23 08:34

#CPA#

您好 1-5月房产税200*(1-0.3)*0.012/12*5=0.7 6-12月份房产税(200-80)*(1-0.3)*0.012/12*7+0.8*7*0.12=1.26 2023年该公司应缴纳房产税0.7+1.26=1.96万元=19600元

阅读 4027

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老师财务报表显示财务费用-利息费用，就是费用下显示数据，那利息收入，我应该上面也是正数对吧，实际入账是为负数。
邹刚得老师 | 提问时间：04/18 19:29

#CPA#

你好，利息收入，在财务费用里面是按负数体现的。

阅读 4027

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老师，将净损益锁定在限定的有效区间内，就选抛补性看涨期权，就这一种方法吧？保护性看跌期权我看净收入是无限大的。
小莫老师 | 提问时间：04/18 16:41

#CPA#

你好。根据投资者的预期，想将净损益锁定在限定的有效区间内，确实就是选抛补性看涨期权。希望降低单独投资股票的风险，就选保护性看跌期权

阅读 4026

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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为1000万元，增值税税额为130万元，款项尚未收到，甲公司对该笔应收账款已计提坏账准备200万元，其公允价值为1000万元。因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，甲公司同意乙公司该笔欠款中的300万元延期收回，不夸虑货币时间价值因素，剩余款项乙公司分别用一批材料和一项设备(固定资产)予以抵偿。已知，原材料的成本为150万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值为100万元;设备原价400万元，已计提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值400万元。写出甲公司与乙公司的账务处理
朴老师 | 提问时间：04/26 08:15

#CPA#

甲公司的账务处理： 1.确认销售收入和应收账款甲公司销售商品给乙公司时，应确认销售收入和应收账款。借：应收账款 - 乙公司 1130万元贷：主营业务收入 1000万元贷：应交税金 - 应交增值税（销项税额） 130万元 1.计提坏账准备甲公司对该笔应收账款已计提坏账准备200万元。借：资产减值损失 200万元贷：坏账准备 200万元 1.债务重组甲公司同意乙公司欠款中的300万元延期收回，其余款项用材料和设备抵偿。应收账款公允价值变动由于应收账款的公允价值为1000万元，与账面价值（1130万元 - 200万元 = 930万元）存在差异，需进行公允价值变动处理。借：公允价值变动损益 70万元贷：应收账款 - 公允价值变动 70万元确认抵债资产根据协议，乙公司用100万元的材料和400万元的设备抵债。借：原材料 100万元借：固定资产 400万元贷：应收账款 - 乙公司 500万元确认延期收款 300万元延期收回的款项，暂不做处理，待实际收到时再做账务处理。乙公司的账务处理： 1.确认应付账款乙公司购买甲公司商品时，应确认应付账款。借：库存商品 1000万元借：应交税金 - 应交增值税（进项税额） 130万元贷：应付账款 - 甲公司 1130万元 1.债务重组乙公司无力偿还全部货款，经协商，用材料和设备抵债，并延期支付部分款项。确认抵债资产转出乙公司用150万元的材料和400万元的设备抵债。借：应付账款 - 甲公司 550万元贷：原材料 150万元贷：存货跌价准备 10万元贷：固定资产 400万元确认延期付款 300万元延期支付的款项，暂不做处理，待实际支付时再做账务处理。

阅读 4025

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合伙企业停业和歇业的区别是什么
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:13

#CPA#

1.停业：通常指的是合伙企业因为某些原因暂时停止经营活动，但仍保持企业的市场主体资格。停业可能是由于企业内部的经营决策、市场环境变化或其他非强制性因素引起的。在某些情况下，停业可能是行政处罚的结果，如责令停产停业 2.歇业：是根据《市场主体登记管理条例》设立的一种制度，允许因自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等原因造成经营困难的市场主体在一定时期内歇业，时间最长不得超过3年。歇业期间，市场主体暂停经营活动，但仍保留市场主体资格，其名称、商标、专利等信息均可以保留，不会因通过公司住所无法联系而被列入经营异常名录或者因为擅自停业而面临吊销风险

阅读 4024

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算土地增值税，算应税收入时，这个被剔除的应纳税额或者应纳的销项税额，是房地产开发企业销售自行开发的房地产项目有关的销项税或者应纳税额，为什么后面可扣除的项目中还有有关存量房的扣除项目。收入与扣除项目的口径不就不一致了吗（收入是房地产开发企业销售自行开发的房地产项目。可扣除的项目是转让存量房。）
朝朝老师 | 提问时间：04/17 07:51

#CPA#

亲，房地产新开发的项目，扣除项目只有取得土地使用权支付的价款，开发成本，开发费用，税金及附加，加计扣除。并不涉及存量房的项目。亲指出一下哪里体现了存量房项目？

阅读 4022

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这个题目怎么做呢具体过程是什么呢
apple老师 | 提问时间：06/17 14:40

#CPA#

同学你好，我给你做，请稍等

阅读 4021

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老师题你就看上半部分，2024年上半年的累计折旧，它影响2024年的营业利润吗？
廖君老师 | 提问时间：05/12 09:26

#CPA#

您好，影响的，折旧也在利润表里，影响2024年的营业利润

阅读 4020

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问题：可是法条原文说的是主合同当事人协议以新贷偿还旧贷，债权人请求新贷的担保人承担担保责任的，按照下列情形处理：（1）新贷与旧贷的担保人相同的，人民法院应予支持；（2）新贷与旧贷的担保人不同，或者旧贷无担保新贷有担保的，人民法院不予支持，但是债权人有证据证明新贷的担保人提供担保时对以新贷偿还旧贷的事实知道或者应当知道的除外。
朴老师 | 提问时间：04/26 15:28

#CPA#

您所提到的法条内容是关于主合同当事人协议以新贷偿还旧贷时，担保人责任的法律规定。这里涉及到两种主要情况： 1.新贷与旧贷的担保人相同：在这种情况下，如果债权人请求新贷的担保人承担担保责任，人民法院应予支持。这是因为担保人对于旧贷和新贷都承担了担保责任，所以不论是以何种方式（包括以新贷偿还旧贷）使用贷款，担保人的责任都不会因此改变。 2.新贷与旧贷的担保人不同，或者旧贷无担保新贷有担保：在这种情况下，如果债权人请求新贷的担保人承担担保责任，人民法院原则上不予支持。这是因为新贷的担保人在同意提供担保时，可能并未意识到贷款是用于偿还旧贷，因此他们可能并没有承担这种风险的意愿。但是，如果债权人有证据证明新贷的担保人提供担保时对以新贷偿还旧贷的事实知道或者应当知道，那么担保人仍应承担责任。这样的规定主要是为了保护担保人的权益，确保他们在提供担保时能够充分了解贷款的使用情况，并据此作出决策。同时，这也提醒债权人在与新贷担保人协商时，需要明确告知贷款的用途，以避免后续的法律纠纷。

阅读 4019

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老师帮我看下是这样吗
暖暖老师 | 提问时间：06/26 13:17

#CPA#

你好是的，你说的是对的

阅读 4018

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审计单选题谢谢老师
cindy赵老师 | 提问时间：05/12 10:34

#CPA#

您好，稍等老师输入下答案。

阅读 4018

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内控审计需要注意什么事项？
宋生老师 | 提问时间：04/25 16:38

#CPA#

您好！ 1.遵守法律法规要求：确保内部控制审计遵循相关法律法规，如《企业内部控制基本规范》及配套指引 2.风险评估：识别和评估影响企业内部控制系统的风险，包括固有风险和控制风险 3.内部控制的设计和运行：评估内部控制系统的设计是否合理，以及是否得到有效执行 4.重要性水平：在财务报表审计中运用重要性水平，以评价未更正错报对财务报表和审计意见的影响 5.企业层面控制和业务层面控制：测试企业层面控制和业务层面控制的有效性，包括信息系统对内部控制的影响 6.审计证据：获取充分、适当的审计证据，以支持内部控制有效性的评价 7.书面声明：从企业获取关于内部控制有效性的书面声明，并确保企业已披露所有已知的内部控制缺陷 8.沟通：与企业董事会、管理层和审计委员会进行有效沟通，特别是关于内部控制重大缺陷的沟通1 9.审计报告：出具内部控制审计报告，包括对财务报告内部控制的意见和非财务报告内部控制重大缺陷的描述 10.审计工作底稿：完整记录审计工作情况，包括审计计划、风险评估、测试结果和审计结论 11.审计范围限制：如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

阅读 4017

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徐超老师，举例里，根据净利润100，资本结构1:1，那么总共要发放60股利，其中用年初未分配利润发了50，今年的净利润这部分就拿出10来发就行了呀，圈起来那里，为什么要减60呢？
徐超老师 | 提问时间：06/26 16:51

#CPA#

好的，同学，我看一下题目

阅读 4016

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老师，画横线的部分怎么理解？读不懂
王璐璐老师 | 提问时间：05/12 08:37

#CPA#

你好，说的是895.52乘以2.5%等于22.39这部分减免的所得税额已经包含在所得税收入中了

阅读 4016

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关于要约收购的问题结合本案例，收购方及其一致行动人，先购买了29.99%，因为没达到30%,所以再次收购11.39%，没触发强制要约收购，这块可以采用其他的收购方式，购买完，持股41.38%，是这个意思吗？也就是说，强制要约收购，并不是购买后，超过30%，而是看购买的那一刻，是否>=30%对吗？
小碧老师 | 提问时间：04/23 14:44

#CPA#

你好同学！你的理解是对的，强制要约收购是达到30%以后继续增持才会触发

阅读 4016

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租赁和买卖均为有形动产？租赁不是不动产吗？不是品质相同的吧？
廖君老师 | 提问时间：06/27 10:13

#CPA#

您好，动产和不动产都是”有形“的，品质是相同，

阅读 4015

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这一题B选项是错的吧？审计变更为审阅，应该是不提及原审计业务的任何情况吧？
李爱老师 | 提问时间：04/23 19:33

#CPA#

您好，审计变为审阅不应提及原已执行的审计工作

阅读 4012

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请问一下洗浴行业税负率是多少
meizi老师 | 提问时间：06/21 09:59

#CPA#

你好；一般增值税税负率1%；企业所得税税负率在1%左右

阅读 4010

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连续编制合并报表有关坏账的抵消比如第一年应收账款1200计提了24的坏账准备分录借应付账款1200 贷应收账款1200，借应收账款24 贷信用减值损失24。第二年对应的3种情况应该怎么处理？一，实际收到1200 二，实际收到1176 三，实际收到1180 都是借信用减值损失24 贷年初未分配利润24吗？应该怎么理解
小林老师 | 提问时间：04/20 09:27

#CPA#

你好，正在回复题目

阅读 4007

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联营企业和合营企业的持股比例都在20%~50%之间。那我们这两个持股比例有什么区别？
紫若 | 提问时间：07/02 06:17

#CPA#

同学你好，这两个持股比例都在20%－50%，区分联营企业和合营企业通过经济实质影响程度来区分，一般题目都会提示能不能参与决策权等

阅读 4007

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第四个和第五个提供的服务是为重要联营企业不会对独立性产生影响如果是为重要子公司或者不重要子公司提供服务就会对独立性产生影响对吗？
廖君老师 | 提问时间：04/21 13:07

#CPA#

您好，图片我读过了，是的，是这么理解的

阅读 4006

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老师好，问一下按月分摊物业费的主营业务成本分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：06/26 14:03

#CPA#

同学，你好借：主营业务成本贷：长期待摊费用

阅读 4003

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贷：应付账款这个科目的贷方发生额就是开给您的发票借：预付账款这个科目的借方余额就是没有开给您的发票但是同一个供应商只用一个往来科目的不同时用应付账款跟预付账款，这句话什么意思？@bamboo老师？
东老师 | 提问时间：04/25 23:07

#CPA#

您好，这个就是用同一个科目核算开票情况的意思

阅读 4001

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