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税二必刷263题可抵扣的投资额为什么*50%？第六问计算经营所得时答案为什么没有减可抵扣投资额160？
赵老师 | 提问时间：07/23 11:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学是想要问为什么乘以70%吗？因为题目说的是天使投资个人有税收优惠，天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。投资额不属于经营所得的范畴，属于股息红利所得。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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须债权的发生与留置财产属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。怎么理解
廖君老师 | 提问时间：07/07 21:46

#税务师#

您好，就是我让您帮我运输，但我不给运输费，您可以留置这批货，这是同一法律关系。但企业间可以不一样，比如我公司让您公司帮我运输，这次运费我给了，但我还欠您钱呢，您也可以留置的

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这里问题3房开企业合并，交土地增值税，不是因为原投资主体不存续，所以要交土地增值税吗？
税法老师 | 提问时间：11/09 12:06

#税务师#

您说的那个规定房地产开发企业不适用，所以要交土地增值税

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五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，为什么交消费税？电池在生产销售环节征税，这是批发环节怎么还要交？
一鸣老师 | 提问时间：08/19 15:44

#税务师#

根据《国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第95号）的规定，外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。发生上述生产行为的单位和个人应按规定申报缴纳消费税。

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发票备注栏按合同上的商家分店简称写？因蓝同音，老板在合同写成兰字，已双方盖章签字，请问发票备注栏是按合同写蓝还是实际对的字这个兰？
木木老师 | 提问时间：01/15 18:33

#税务师#

可以的，备注栏可以备注分店的名称是可以的。备注，上面你可以按正确的来处理。

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某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2021年10月至12月期间取得预售收入500万元，发生期间费用25万元。当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（　）万元。 A.25 B.31.25 C.37.25 D.45 （500＊0.25-25）＊0.25＝25 为什么要减25
金金老师 | 提问时间：07/06 21:22

#税务师#

您好，是这样的，因为有个期间费用需要减去

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老师，税务师财会课件的顺序是先金融资产的重分类然后再是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，经典题解是先以公允价值计量且其变动计入其他综合收益再是重分类，是不是按书上的顺序看
张老师 | 提问时间：03/27 18:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都是可以的。您可以按照书上的顺序看。祝您学习愉快！

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接受捐赠的进项税不能抵扣吗？
小王老师 | 提问时间：01/15 17:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：接受捐赠方是取得增值税专用发票，确认进项税额，可以抵扣。比如借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：营业外收入祝您学习愉快！

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老师，可以解释一下月末应交增值税出现借方余额时，借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税），为什么分录金额的确定是已交税金和借方余额的较小者？
卫老师 | 提问时间：08/06 18:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分录金额的确定是已交税金和借方余额的较小者，是因为企业只能转出实际多交的增值税，不能超额转出。如果已交税金大于借方余额，意味着企业不仅转出了多交的增值税，还转出了部分未交的增值税，这是不合理的。相反，如果借方余额大于已交税金，意味着企业尚未完全转出多交的增值税，需要在以后期间继续转出。因此，为了确保只转出实际多交的增值税，分录金额应选择已交税金和借方余额的较小者。这样，即使出现已交税金小于借方余额的情况，企业也可以在以后期间继续转出剩余的多交增值税，直到完全转出为止。祝您学习愉快！

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原有房屋进行改建和扩建是什么意思
小王老师 | 提问时间：11/17 10:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原有房屋进行改建和扩建是指对已有的房屋进行结构、功能或者面积的改变，包括增加房屋的层数、扩大房屋的面积、改变房屋的使用功能等。这些改变可能会增加房屋的原值。祝您学习愉快！

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某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2022年5月31日将其中的50%出租给当地乙企业用于办公，合同约定一年的不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；仓库一栋，原值500万元，企业纳税申报缴纳的2022年第3季度的房产税是6.882万元。税务师在审核后，认为（）。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%，该企业房产税按季度计算缴纳）答案是该企业2022年第三季度，应纳的房产税＝[140×12%＋1200×50%×（1－20%）×1.2%＋580×（1－20%）×1.2%＋500×（1－20%）×1.2%]÷12×3＝8.232（万元）。所以，该企业应申请补交房产税＝8.232－6.882＝1.35（万元）。出租之前还有5个月自用为什么不算进去不加上1200*1.2*（1-20%）*5
郭锋老师 | 提问时间：06/07 15:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目让计算的是第三季度，这个前5个月自用房产税没有关系，所以不计算祝您学习愉快！

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收到多种菌菇明细票，选多种菌菇组合成礼盒装，客户需要开票也是按礼盒开，我开票可以开菌菇礼盒吗？还是一定只能按各个菌菇单品来开
小菲老师 | 提问时间：01/30 14:10

#税务师#

同学，你好不可以，按照明细开具

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请问老师，这里的法人一户式、自然人一人式、税务局一局式、税务人员一员式是什么意思？
小天老师 | 提问时间：06/06 07:58

#税务师#

您好，其实就是为了使税务部门更加便捷、高效地管理和监督税费信息，提高税务部门的工作效率和服务质量，为纳税人提供更便捷、更高效的服务。进一步推进税务部门的数字化转型和智能化升级。 1.法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，是指税务部门将所有法人和自然人的税费信息进行智能化归集，以便更加方便、高效地进行管理和监督。这样一来，税务部门就可以通过一套系统来管理所有的法人和自然人的税费信息，而不需要使用多个系统来管理不同的信息。这不仅可以提高税务部门的工作效率，还可以减少出错的可能性，同时也为纳税人提供了更便捷、更高效的服务。 2.税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，是指税务部门将所有税务机关和税务人员的信息进行智能化归集。这样一来，税务部门就可以通过一套系统来管理所有的税务机关和税务人员的信息，而不需要使用多个系统来管理不同的信息。这不仅可以提高税务部门的工作效率，还可以减少出错的可能性，同时也可以提高税务人员的工作效率和服务质量。

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老师，包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票为什么不可以扣，支付给银行贷款利息3000万元可以扣呢
悠然老师01 | 提问时间：10/27 14:47

#税务师#

学员你好，因为支付给非关联企业的利息税务没办法核查是否是虚构的，所以不允许扣除，税法规定的是分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用在按"取得土地使用权所支付的金额"与"房地产开发成本"金额之和的10%以内计算扣除

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那如果这个办公用房发生物业费、维修费等，开的专票，是不是也不能全部抵扣？？
郭老师 | 提问时间：11/18 09:29

#税务师#

对的，是的，分不出对应的是哪一个的计算抵扣。

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2019年12月某酒厂增值税一般纳税人生产白酒100万吨全部对外销售取含税销售额480万元同时收取品牌使用费15万元销售白酒时收取包装物押金5万本月没收三个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元该酒厂当月应纳消费税多少元
一鸣老师 | 提问时间：06/17 16:45

#税务师#

该酒厂当月应纳消费税多少元=(480+15+5)/1.13*20%+100*0.5*2/10=98.50

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老师您好，如果非居民企业未设立机构场所但构成常设机构，收入支出都能准确核算，假设收入 106万元支出50万元，但相关支出是由境外非居民直接支出（在境内未设立独立账号）.这种情况可以自行确定查账跟核定征收吗“ 1.如果核定利润率20%，相关税金是按照下面的计算吗？增值税：106/1.06*0.6=6 万元；所得税：106/1.06*20%*/25%=5万元；附加税=6*（7%+3%+2%）=0.72（万元） 2.如果可以查账征收。相关税金按照下面计算是否正确？增值税：106/1.06*0.6=6 万元；所得税：（100-50）25%=12.5 万元；附加税=6*（7%+3%+2%）=0.72（万元）
张老师 | 提问时间：01/21 21:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取核定其应纳税所得额的方法。您说的收入支出能够准确核算，所以不能核定征收其所得税，要查账征收。您对查账征收的计算是正确的。祝您学习愉快！

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工会经费现政策还需要交吗
宋生老师 | 提问时间：07/08 16:13

#税务师#

你好，是的，是需要交的。

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老师，购入材料（现购-银行汇票），验收入库这个业务是用付款凭证还是转账凭证
桂龙老师 | 提问时间：03/21 15:18

#税务师#

同学，你好，购入材料，用付款凭证验收入库，用转账凭证

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为什么约当产量材料投入如果是一次性投入不用约当，而陆续投入需要约当
Moya老师 | 提问时间：07/21 22:51

#税务师#

你好，因为期初一次性投入材料，不论是完工产品还是在产品，它们耗用的原材料是一样的，所以不用乘完工百分比。而陆续投入原材料时，和人工制造费用费用一样，半成品耗用的材料，人工和制造费用根据完工程度各有不同，要计算约当产量

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老师好！必刷550题第31题，67题，68题都是小规模纳税人，时间段2021.4.1到2022.3.31，为什么价税分离第31题是1个点，67题零售货物用的3个点，68题税控收款机13个点？
税法老师 | 提问时间：10/02 21:06

#税务师#

这里67题题目补充了“补充题目条件：不考虑疫情期间的优惠政策。”和68题题目修改为： 68.某个体户(小规模纳税人)提供住房出租服务，以1个月为1个纳税期。经主管税务机关核准，2021年8月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明的价款为1500元；当月取得租赁收入36750元。该个体商店当月应纳增值税（　　）元。（不考虑小规模纳税人的减免税优惠政策）

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你好，老师，图书不是9的税率吗，零售图书免税吗？还有进项为什么可以全部抵扣呢
张老师 | 提问时间：09/24 08:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零售图书免税的政策依据根据增值税相关政策规定，自2013年1月1日起至2027年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。这里的图书，是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号（ISBN）编序的书籍，以及图片、地图。所以，该民办学校零售图书收入50万元是免税的。进项税额可以全部抵扣的原因该学校购进教学设备取得的增值税专用发票注明税额共10万元，设备由学历教育、职业培训共用。根据增值税进项税额抵扣的相关规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。但是，如果购进的固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额可以全部从销项税额中抵扣。在本题中，教学设备既用于免税的学历教育服务，又用于按照一般计税方法计税的职业培训服务，属于兼用于免税项目和一般计税项目的固定资产，因此其对应的进项税额10万元可以全部抵扣。祝您学习愉快！

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延期付款利息属于价外费用吗
张老师 | 提问时间：08/17 14:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是价外费用。祝您学习愉快！

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老师你好，我们公司现在才发现一张2020年7月份的普通发票，现在2014年还可以入账不
聂老师 | 提问时间：01/20 14:08

#税务师#

同学你好，这是客户入账的，但是不能税前扣除

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这个答案为7400-4473+600-100+200+50+6.5+17-1230-660-76-290+（18-18/10/12＊2）=1462.2万元。括号里的是啥意思没看懂，为什么要加上费用
税法老师 | 提问时间：11/21 09:53

#税务师#

这里是因为税法可以一次性扣除，但是会计上还是需要通过折旧扣除的，所以这里计算会计利润时需要再加上。

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A公司为母公司，B、C公司均为A公司的全资子公司，国企。现需把b公司的股权全部无偿划转给c公司，请问划转税额印花税该如何计算？
赵老师 | 提问时间：11/01 20:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券(股票)交易印花税有关审批事项的通知》(国税函〔2004〕941号)的规定：“一、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。对不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍应征收证券(股票)交易印花税。” 根据上述您的描述，应当按照交易金额或评估价值的0.5‰（千分之五）计算印花税祝您学习愉快！

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某股份有限公司审计部审计人员赵明于20xx年2月对该股份有限公司所属一生产企业进行了年终审计。经审计得知该企业年内亏损严重，如果短期内无法扭转亏损，可能马上就要宣布破产。但考虑到为企业保守商业机密，赵明未在审计报告中予以反映。赵明的审计行为是否合适，请解释原因
赵老师 | 提问时间：01/03 20:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不合适，会影响企业的持续经营，应考虑对审计报告的影响。祝您学习愉快！

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A公司2019年5月1日以库存商品自丙公司手中换得B公司5%的股权，库存商品的成本为250万元，公允价值为200万元，增值税税率为13%，该存货已提跌价准备为10万元，同时收到补价30万元，该交换具有商业实质，A公司换出存货符合收入确认条件。A公司取得股权后将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2019年12月1日，A公司又从市场上购买B公司30%的股权，支付价款1500万元，另发生交易费用12万元。取得该部分股权后A公司可以对B公司施加重大影响。该日B公司可辨认净资产公允价值为5200万元，原持有股权公允价值为250万元，则长期股权投资的初始投资成本为（　）万元。上传图片中： 12月1日分录中留存收益【即盈余公积、未分配利润】54 是怎么计算出来的？？？
赵老师 | 提问时间：07/30 17:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是原投资账面价值196与公允价值250之间的差额，即250-196=54。祝您学习愉快！

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个人独资企业是不是一人有限公司？我记得一人有限公司可以是自然人法人也可以是自然人法人。个人独资企业能否成为有限公司的股东？我记得国有企业、上市公司不能成为普通合伙企业的合伙人。
郭锋老师 | 提问时间：04/14 09:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人独资企业是不是一人有限公司？回复：不是的。个人独资企业是非企业法人。一人公司是法人组织。我记得一人有限公司可以是自然人法人也可以是自然人法人。回复：理解正确。个人独资企业能否成为有限公司的股东？回复：一人公司股东可以是自然人、法人。但是不能是非法人组织。我记得国有企业、上市公司不能成为普通合伙企业的合伙人。回复：是的，理解正确。祝您学习愉快！

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进项构成比到底是100%还是60%？这道题答案C是正确的，我就不明白了怎么还是60%？求解，详细解析。
郭老师 | 提问时间：09/03 00:15

#税务师#

这个60%是当时政策规定后来22年改了改成了100% 一、什么是增量留抵税额？增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额二、如何计算当期允许退还的增量留抵税额？按照以下公式计算：　允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 1.计算进项构成比例进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。举个例子：假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元，同期全部已抵扣进项税额为801.30万元，则退还比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例，就是实际取得专票的那部分才能退还，因为现在没有专票的也能抵扣了） 2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。

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