财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

求一个建筑业结转主营业务成本科目的例子，包涵分录和数据
朴老师 | 提问时间：05/27 15:21

#实务#

已知：项目合同总价 1000 万元，本期完工进度 60%；本期实际发生工程施工成本 520 万元。 1. 归集项目成本（日常发生）借：工程施工 — 合同成本 5200000 贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 银行存款等 5200000 2. 确认本期收入、结转成本本期确认收入 = 10000000×60% = 6000000 元借：主营业务成本 5200000 工程施工 — 合同毛利 800000 贷：主营业务收入 6000000

阅读 18

收藏 0
老师好，通行费普通发票能抵扣吗？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:21

#实务#

你好，1. ETC通行费电子普通发票左上角有「通行费」+税率栏有税额（3%/9%）按票面税额直接抵扣，平台勾选即可 2. 桥、闸纸质通行费普票公式：金额÷(1+5%)×5% 计算抵扣

阅读 15

收藏 0
老师，我去年忘记做继续教育了，怎么补考，从哪里进去呢
东老师 | 提问时间：05/27 15:19

#实务#

多数地区可以补学去年（2025）的继续教育，在【全国会计人员统一服务管理平台】先做信息采集，再到本省财政/会计平台选“补学”，买对应年度课程学满90学分即可。

阅读 10

收藏 0
公司付款，取得非税收入票据，排污权出让收入，金额57565元，如何进行账务处理
周老师 | 提问时间：05/27 15:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论上，排污权出让收入应确认为无形资产（若有效期超过一年）或其他流动资产（若有效期一年以内）。至于实际工作中如何处理，建议您最好还是咨询一下实际工作中的人士，本答疑版老师对实际工作也不太了解，望谅解。若有效期超过一年，账务处理如下：借：无形资产57565 贷：银行存款57565 若有效期一年以内，账务处理如下：借：其他流动资产57565 贷：银行存款57565 祝您学习愉快！

阅读 37

收藏 0
建筑会计在结转成本时，如何把工程施工结转到主营业务成本里。一般结转多少，结转的思维逻辑是什么。
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:16

#实务#

你好，一般根据合同履约进度结转的

阅读 24

收藏 0
这个题题目是不是写错了？不可能的我选的是对的啊！
apple老师 | 提问时间：05/27 15:16

#中级职称#

同学你好，答案没有错折现率越高，年金系数就越小如果折现率=15%时，算出来现值=75.69 说明不符合要求，所以，15% 和16% 不正确

阅读 23

收藏 0
老师就是搞水环境治理的公司，现在项目要调整建造合同，我们经营管理人员认为需要考虑财评的影响，预估了一个财评审减收入的金额，我们是过程调整，这个没有确切的财评金额，过程调整需要考虑不？
王一老师 | 提问时间：05/27 15:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过程调整时需要考虑预估财评审减金额，同步调减建造合同收入。祝您学习愉快！

阅读 35

收藏 0
个体户注销时发现经营者在别的单位申报了一个月的工资，导致有一万三的利润需要缴纳经营所得，工资三千左右，不相交经营所得怎么操作
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:13

#实务#

你好，申诉如果那个工资是假的

阅读 12

收藏 0
请问我们做跨境电商的，销售费用-广告费是在境外产生的，没有发票，做企业所得税的时候（广宣费没有超过营业收入的15%），申报企业所得税年报需要做纳税调增吗？将所有的广宣费全部调增吗
东老师 | 提问时间：05/27 15:12

#实务#

您好，什么票据都没有的话，需要全部纳税调整

阅读 10

收藏 0
老师，运输公司，预收了客户的一笔运费款，但是现在还没有发生运输服务。我想问一下，增值税纳税义务发生时间是什么时候？按现在的增值税法
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:11

#税务#

1. 单纯预收运费、没开票、没发车运输：收到钱当天不产生增值税纳税义务 2. 增值税法+2026年13号公告：运输服务不属于预收款即缴税的特殊服务（只有建筑、租赁收钱当天就交税）收讫销售款=服务发生过程中/完成后收款；事前预收不算

阅读 6

收藏 0
贷款服务的进项税额可以抵扣了吗
东老师 | 提问时间：05/27 15:11

#税务#

您好，现在没有说明可以抵扣的

阅读 4

收藏 0
老师，你好，我们员工工资7700元，社保个人部分怎么算的，员工2500元，社保基数我是知道的
朴老师 | 提问时间：05/27 15:11

#实务#

一、个人缴费比例（你只要记这 3 个）养老：8% 医疗（含生育）：2% 失业：0.3% 工伤、生育：个人不交个人合计比例 = 8% + 2% + 0.3% = 10.3% 二、公式个人社保 = 社保基数 × 10.3% 跟工资 7700 没关系，只看社保基数。三、你给的例子：员工到手 2500，工资 7700 设：社保基数 = S（你说你知道，直接代入）个人社保 = S × 10.3% 实发工资（到手）= 7700 − 个人社保 − 个税 = 2500 所以：先算：个人社保 = S × 10.3% 再算个税（按 7700 减社保后算）满足：7700 − 社保 − 个税 = 2500

阅读 1

收藏 0
委托第三方申请专利做研发费用辅助账、这种研发成立吗？可以享受加计扣除吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 15:11

#税务#

委托研发真实合规即可成立，可享受加计扣除。委托境内按实际支出 80% 作为基数加计扣除；纯专利代理费用不得加计扣除，需留存合同、立项资料及研发辅助账。

阅读 1

收藏 0
您好，小规模季收入小于30万，减免税款转营业外收入后，需要缴纳企业所得税吗
朴老师 | 提问时间：05/27 15:10

#实务#

同学你好这个要交的哦

阅读 16

收藏 0
建筑行业的应收账款，预收账款，合同结算，工程结算，银行存款各科目之间有什么借贷关系
东老师 | 提问时间：05/27 15:08

#实务#

场景1：收到甲方预付工程款（预收）方式1：使用预收账款（传统做法）收到款项：借：银行存款（借增）贷：预收账款（贷增）方式2：新准则（推荐），计入合同负债（不再用预收账款）借：银行存款贷：合同负债场景2：按进度向甲方办理结算、开具发票（核心节点）（一）仍执行旧准则（工程结算）向甲方确权、开票，确认应收：借：应收账款（借增，应收增加）贷：工程结算（贷增，结算金额增加）后续收回该笔工程款：借：银行存款（借增）贷：应收账款（贷减，应收减少）前期有预收账款，本次结算抵减预收：借：预收账款（借减，预收冲销）借：应收账款（差额部分确认为应收）贷：工程结算（二）执行新收入准则（合同结算）（主流）合同结算下设两个明细： - 合同结算—价款结算：对应旧「工程结算」，和甲方对账、开票确权使用 - 合同结算—收入结转：结转主营业务收入使用 1. 与甲方办理价款结算、开票（产生应收）借：应收账款（借增）贷：合同结算—价款结算（贷增） 2. 结转当期工程收入（同步配比）借：合同结算—收入结转（借增）贷：主营业务收入 3. 收到甲方工程款借：银行存款（借增）贷：应收账款（贷减） 4. 前期预收款项，本次结算抵冲借：合同负债 / 预收账款（借减）贷：合同结算—价款结算

阅读 52

收藏 0
老师，税局要求提供即征即退情况自查报告，怎么写？
东老师 | 提问时间：05/27 15:08

#税务#

即征即退情况自查报告（模板）致：XX税务局（XX所/货物和劳务税科）根据贵局关于开展即征即退政策执行情况自查的要求（文号：【】），我公司高度重视，组织财务、税务、业务部门对【自查所属期：XXXX年XX月—XXXX年XX月】享受增值税即征即退政策的业务开展全面自查。现将自查情况报告如下：一、企业基本情况 - 企业名称：【公司全称】 - 统一社会信用代码：【】 - 注册地址：【】 - 实际经营地址：【】 - 法定代表人：【】 - 注册资本：【】万元 - 成立日期：【】 - 主营业务：【如：软件开发与销售、资源综合利用、安置残疾人就业等】 - 增值税纳税人身份：一般纳税人 - 纳税信用等级：【A/B/M/C/D】 - 享受即征即退政策类型：【软件产品/资源综合利用/安置残疾人/其他】 - 政策依据：【财税〔2011〕100号、财税〔2015〕78号等】二、即征即退备案及资质情况 1. 我公司已按规定完成即征即退税收优惠备案，备案时间：【XXXX年XX月XX日】，备案资料齐全、真实有效。 2. 享受退税的产品/服务： - 名称：【如：XX软件V1.0】 - 证书/资质编号：【软件著作权/检测报告/资源综合利用认定等】 - 是否为自产/合规项目：是/否 3. 自查结论：备案资质合规、有效，符合政策适用条件。三、自查期间即征即退数据汇总（核心表格）单位：元表格项目金额自查期间应税销售额（不含税）【】其中：即征即退项目销售额【】即征即退项目销项税额【】即征即退项目可抵扣进项税额【】即征即退项目应纳税额【】即征即退税负率（%）【】符合退税条件的税额【】已申请退税金额【】已实际到账退税金额【】四、重点事项自查情况（逐项写，税局最关注）（一）收入与开票合规性 1. 即征即退销售额全部为政策允许范围，无混入一般货物/服务收入情况。 2. 发票开具：按备案产品名称开具，税率/征收率正确；嵌入式软件单独开票、备注注明软件名称。 3. 无虚开、代开、变名开票情况；未开票收入已如实申报。（二）进项税额分摊合规性 1. 无法划分的进项税额按销售额比例法/实际成本法分摊，分摊公式：分摊进项＝当月无法划分进项 ×（即征即退销售额÷全部销售额） 2. 即征即退项目进项未混入一般项目抵扣，分摊计算准确、凭证完整。 3. 无用于免税/简易计税/个人消费的进项抵扣情况。（三）税负率与退税计算合规性 1. 严格按政策计算实际税负率，未人为调节收入、进项、税额。 2. 退税公式正确： - 软件：超过3%税负部分即征即退 - 资源综合利用：即征即退比例XX% 3. 无多计、少计退税，无重复申请退税。（四）会计核算合规性 1. 即征即退项目独立核算，与一般项目分账管理，收入、成本、费用清晰可追溯。 2. 账务处理： - 计提退税：借：其他应收款—即征即退退税贷：其他收益 - 收到退税：借：银行存款贷：其他应收款 3. 账簿、凭证、报表、电子税务局数据一致，无账表不符。（五）合同、物流、资金流一致性 1. 业务真实，合同、发票、资金、货物流（或服务流）四流一致。 2. 无虚构业务、虚增销售额、套取退税行为。五、自查发现的问题（如实写；无问题写“未发现重大问题”） 1. 经全面自查，未发现违反即征即退政策的重大问题，退税申请、计算、申报均符合税法规定。 2. （如有小问题）例如：个别月份进项分摊口径微小差异，已更正并补税/调整；资料归档不够规范，已整改。 3. （如有多退）多退税款XX元，已主动缴纳入库/申请抵缴下期。六、问题原因分析（简要） - 制度执行不到位； - 财务人员政策理解偏差； - 资料管理不规范； - （无问题可不写）七、整改措施及下一步计划 1. 加强政策学习，组织财务、业务人员培训，确保政策执行准确。 2. 完善内控流程，即征即退业务专人负责、月度复核、季度自查。 3. 规范票据、合同、凭证归档，做到一事一档、可追溯、可核查。 4. 严格独立核算，确保收入、进项、税额分摊准确无误。 5. 主动接受税务机关监督检查，如有问题及时整改、如实申报。八、自查结论综上，我公司在自查期间严格按照国家税收法律法规及即征即退政策规定，如实申报、合规退税，业务真实、核算规范、资料完整。未发现重大涉税违法违规行为，对自查中发现的微小问题已完成整改。特此报告。

阅读 33

收藏 0
老师好，招待费给别人买的4盒香烟，金额不多，100元，超市给开的发票，发票上面没有数量和单价，只有金额列有，税率有，税额有，这张发票可以用吗？
东老师 | 提问时间：05/27 15:07

#税务#

您好，问题不大可以用的。

阅读 18

收藏 0
有没有利润管控方面的实操课程，谢谢
朴老师 | 提问时间：05/27 15:06

#实务#

同学你好没有单独讲这个的呢

阅读 16

收藏 0
老师，我建销售费的二级明细科目，广告费和业务宣传费建在一个科目里，销售费_广宣费好呢，还是分开建？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:05

#实务#

您好，写个广宣费，计入这个里面

阅读 19

收藏 0
现在在生产密封件的制造业中小企业里面，之前没有干过会计，之前是审计，来公司里没有财务交接，之前财务已经离职半年，只有一份交接单，已经大半年没有做账，只有一个报税的财务，车间是没有出入库单，月底根据发票做收入的账，现在感觉很乱，不知道怎么做账，在补去年10月的账，基本的流水已经入账，现在主要是工资不会做，还有倒推成本不会，老板还要求归集研发费用，根本不知道如何上手
朴老师 | 提问时间：05/27 15:05

#实务#

1. 收集资料找人事 / 老板要：每月工资表、考勤表、银行代发流水、现金发放签收记录社保、公积金个人 + 单位部分明细、个税扣缴申报表 2. 标准分录（按月计提 + 发放，补往期统一口径） 1）计提工资（含在岗生产、管理、研发人员）借：生产成本 - 直接人工（车间工人）制造费用 - 工资（车间管理）管理费用 - 工资（行政后勤）研发支出 - 费用化 / 资本化 - 人员人工（研发人员）贷：应付职工薪酬 - 工资 2）计提单位承担社保、公积金借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 / 研发支出（按人员归属分摊）贷：应付职工薪酬 - 社保 / 公积金（单位部分） 3）发放工资 + 代扣个税、个人社保公积金借：应付职工薪酬 - 工资贷：其他应付款 - 社保 / 公积金（个人部分）应交税费 - 应交个人所得税银行存款 4）缴纳社保、个税借：应付职工薪酬 - 社保 / 公积金（单位）其他应付款 - 社保 / 公积金（个人）应交税费 - 应交个人所得税贷：银行存款

阅读 17

收藏 0
老师，我公司是一般纳税人，小企业会计准则，公司已经预交案件受理费，法院在预交案件受理费时已开具财政票据，如案件长期未审结，各时间节点都做什么账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:05

#实务#

您好，这个你们计入管理费用*服务里面，正常入账就可以

阅读 12

收藏 0
盈利能力分析中，净利润率的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 14:06

#会计实务#

净利润率是用来衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业每一单位销售收入所实现的净利润的比例。净利润率的计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100% 其中，净利润是企业在一定时期内扣除所有费用后所获得的利润，销售收入是企业在同一时期内的总销售收入。计算结果通常以百分比的形式表示。

阅读 1567

收藏 0
存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。
欧阳老师 | 提问时间：04/22 13:32

#会计实务#

是的，存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。存货周转期是衡量企业存货管理效率的指标，反映了存货从采购到销售的速度。计算存货周转期的步骤如下： 1. 计算平均存货成本：将期初存货成本和期末存货成本相加，再除以2，得到平均存货成本。 2. 计算平均每日销售成本：将销售成本除以销售天数，得到平均每日销售成本。 3. 使用公式存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本，计算得到存货周转期。存货周转期的数值越高，说明企业存货的周转速度越快，存货管理效率越高。但是需要注意，存货周转期的合理范围因行业和企业特点而异，不能简单地比较数值的大小。

阅读 1225

收藏 5
纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 13:30

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别在于形式和流转方式。 1. 形式：纸质银行承兑汇票是以纸质形式存在的，需要经过实体的签字和盖章等手续；而电子承兑汇票是以电子文件的形式存在的，可以通过电子签名和数字证书等方式进行认证。 2. 流转方式：纸质银行承兑汇票需要通过实体的传递方式进行流转，可能需要邮寄或亲自携带；而电子承兑汇票可以通过电子邮件、互联网或其他电子平台进行快速传递。此外，纸质银行承兑汇票的流转过程中可能存在风险，如遗失或伪造，需要进行安全措施；而电子承兑汇票可以通过数字签名和加密等技术手段提高安全性。总的来说，电子承兑汇票相较于纸质银行承兑汇票具有更快捷、便利和安全的特点，逐渐成为现代电子商务和金融交易中的主要支付工具。

阅读 1489

收藏 6
在使用2023存款利率计算器时，需要提供哪些信息来进行计算？
秦老师 | 提问时间：04/22 11:57

#会计实务#

在使用2023存款利率计算器时，需要提供以下信息来进行计算： 1. 存款本金：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：指您打算将资金存入银行的时间长度，通常以年为单位。 3. 存款利率：银行提供的年利率，用于计算存款的利息收入。 4. 存款方式：选择是定期存款还是活期存款。定期存款通常有固定期限和利率，而活期存款没有固定期限和利率。根据提供的信息，存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的本金和利息收入。

阅读 672

收藏 3
在CPA中，确认收入的五步法包括：确定合同存在、确定可交付的产品或服务、确定交易价格、确定收入的时间点、确定收入的可收回性。
李老师 | 提问时间：04/22 08:39

#会计实务#

在CPA中，确认收入的五步法确保了会计准则和原则的正确应用，以确保收入的准确计量和报告。下面是对每个步骤的详细解释： 1. 确定合同存在：这一步骤的目的是确认存在一个合同，即双方之间有一个明确的协议，包括交付产品或提供服务的责任和条件。合同可以是口头的或书面的，但必须满足特定的条件，如双方的意愿、明确的支付条款等。 2. 确定可交付的产品或服务：在这一步骤中，确定合同中明确规定的产品或服务，并确认它们符合会计准则中对收入确认的要求。产品或服务必须是可以被客户接受并具有经济利益的。 3. 确定交易价格：在这一步骤中，确定交易的价格或金额，即合同中约定的对产品或服务的支付金额。这通常是明确的，但在某些情况下可能需要进行估计或使用特定的收入识别方法。 4. 确定收入的时间点：这一步骤涉及确定收入应当被确认的时间点。根据会计准则，收入通常在满足以下条件之一时确认：产品或服务已经交付给客户，客户已经接受产品或服务，收入的金额可以被合理估计。 5. 确定收入的可收回性：最后一步是确定收入的可收回性，即确认收入是否可以被收回或实现。这需要考虑到客户支付能力、退货或退款的可能性等因素。通过按照这五个步骤进行确认收入，会计师可以确保收入的正确计量和报告，遵守会计准则和原则。这有助于提高财务报表的准确性和可靠性，为利益相关者提供有关企业经营状况和财务表现的准确信息。

阅读 1240

收藏 5
双方都填写了子女教育扣除，如何避免重复计算扣除额度？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:36

#会计实务#

在避免重复计算子女教育扣除额度的情况下，可以采取以下措施： 1. 双方协商：双方都填写了子女教育扣除，可以协商决定由其中一方进行申报，另一方不再申报。这样可以避免重复计算扣除额度。 2. 分摊扣除额度：如果双方都希望享受子女教育扣除，可以协商决定按比例分摊扣除额度。例如，每个人分别申报一半或按照子女教育费用的实际支付比例进行分摊。 3. 提供相关证明文件：如果双方都坚持要申报子女教育扣除，可以提供相关证明文件，如子女的学费收据、教育机构的收费证明等，以证明扣除额度的合理性和真实性。无论采取哪种方式，都建议双方保留好相关的证明文件和申报材料，以备将来可能的审查和核查。另外，如果有其他特殊情况或疑问，建议咨询专业会计师或税务机构，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 907

收藏 0
会计拓展职能中的内部控制是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:11

#会计实务#

会计拓展职能中的内部控制是指会计师在进行会计工作时，通过建立一套完善的制度和流程，以确保企业的财务信息的准确性、可靠性和合规性。内部控制包括一系列的控制措施，旨在防止和发现错误、欺诈和不当行为，并确保企业的资源得到有效的管理和利用。内部控制主要包括以下几个方面： 1. 控制环境：建立一个良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、职责分工、权责制衡等，为内部控制提供良好的基础。 2. 风险评估：对企业进行风险评估，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范。 3. 控制活动：建立和执行一系列控制活动，包括审计、审批、核对、记录、报告等，以确保财务信息的准确性和合规性。 4. 信息与沟通：建立一个完善的信息系统，确保财务信息的准确、及时和全面的记录和报告，并确保信息的传递和沟通畅通无阻。 5. 监督与评价：建立一套有效的监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时对不足之处进行改进。通过建立和实施内部控制，会计师能够提高企业的运营效率，减少风险，保护企业的财务利益，提高财务报告的可靠性和透明度。

阅读 671

收藏 3
在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到哪个科目？
王一老师 | 提问时间：04/15 21:25

#会计实务#

在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到"坏账准备"科目。

阅读 983

收藏 4
大数据的特点包括哪些？
周老师 | 提问时间：04/15 20:43

#会计实务#

大数据的特点包括以下几点： 1. 量大：大数据是指数据量非常庞大，远远超过传统数据处理工具的能力。它可以是以TB、PB甚至EB为单位计量的数据量。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的更新和生成速度远远超过了传统数据处理的能力。例如，社交媒体平台每秒钟产生的数据量就非常庞大。 3. 多样性：大数据涵盖了各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频和视频等）。 4. 真实性：大数据通常是从现实世界中收集而来的，具有很强的真实性和实时性。这些数据可以用于分析和预测各种现象和趋势。 5. 价值密度低：大数据中可能包含很多无用的信息，需要通过数据分析和挖掘来提取有价值的信息。因此，大数据的价值密度通常较低。 6. 隐私和安全性：大数据中包含大量的个人隐私信息，如个人身份、交易记录等。因此，保护大数据的隐私和安全性是一个重要的问题。以上是大数据的一些主要特点，这些特点也对会计实务产生了很大的影响，包括数据处理和分析、风险管理、内部控制等方面。

阅读 2125

收藏 9

没有找到问题？直接来提问