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工商年报异常，提交了资料，在哪看有没通过审核
郭老师 | 提问时间：08/22 07:44

#税务#

把工商年报补起来进入首页【信用信息修复】→ 选择“经营异常名录信息修复”；下载并填写《信用修复申请书》《守信承诺书》（需法人签字 + 公章）上传材料：补报年报截图、资产负债表/利润表（企业）、身份证复印件等；提交后在“修复记录”中跟踪进度

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老师每股收益无差别点算出来假如是100，题目预计息税前利润假如给200，那么到底是用200＞100选债还是什么，我主要不知道用哪个去比较判断大债小股
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 07:29

#CPA#

您好，比较对象：拿题目给的预计EBIT和计算得出的每股收益无差别点EBIT对比，不用净利润、不用每股收益做对比。本例无差别点EBIT=100，预计EBIT=200，200大于等于100，选用债务筹资，就是口诀里的大债；如果预计EBIT小于无差别点EBIT，选用股权筹资，即小股。原理：预计EBIT高于无差别点，盈利水平高，可以承担利息，财务杠杆可以拉高每股收益，选债务；预计EBIT低于无差别点，盈利不足以消化利息负担，债务会压低每股收益，选择股权筹资。口诀：大于选债，小于选股。

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今天税局让我司全体参保人员，社保总额夯实7成，请问谁有测算表，想了解一下怎么夯实。需要分开公司和个人部分吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 07:19

#实务#

您好，给个邮箱，我来做一个发您

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老师，公司经常不签合同，业务是有的，但是付款时是大额付款，老板就让随便做一个合同，真实应该是很多合同加一起的金额，但他就让财务随便做一个大额合同就好了，也不用管名称数量金额什么的，就做的跟付款金额一样或者比付款金额多，因为香港离岸公司付款是需要上传合同附件的，你说这个对财务有风险吗？
郭老师 | 提问时间：08/22 06:52

#实务#

有风险假设销售出去数量100 你们合体是200 就是属于虚开或者虚增假设销售数量100 合同80 就属于隐瞒收入

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老师，请问我之前一直没有做过会计，现在朋友介绍去做台球室的会计，需要交接注意一些什么，好担心自己不能胜任呀，在这个要怎么入手
暖暖老师 | 提问时间：08/22 06:42

#实务#

你好，主要是交接科目余额表和申报事项

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就是合并报表做权益法调整累计调整完了后长投是负数的，这种后续长投抵消分录和投资收益抵消分录怎么做，例如：A公司为母公司占比B公司80%，B公司2026年5月末实收资本125万，年末未分配利润-400万，年初未分配利润-500万，长投100万，累计净利润100万，长投权益法年初滚调累计调整-400万，这个调整分录和后面抵消分录怎么写
朴老师 | 提问时间：08/21 23:40

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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第6问，D是审计项目团队成员吗？
范老师 | 提问时间：08/21 22:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。D注册会计师不是甲公司2025年度财务报表审计项目团队成员。 D注册会计师在2024年3月已从ABC会计师事务所离职，2025年7月加入甲公司的重要联营企业担任财务负责人。虽然他在2025年期间为甲公司审计提供咨询，但他是以外部技术顾问身份参与的，不属于事务所委派的审计项目团队成员。祝您学习愉快！

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第五问应该在哪里描述呢？重大缺陷
郭老师 | 提问时间：08/21 22:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。该重大缺陷应当在内部控制审计报告的“导致无法表示意见的事项”段中说明，同时，如果该缺陷属于财务报告内部控制重大缺陷，还应当在“无法表示意见”段之后单独增加“财务报告内部控制重大缺陷”描述段进行详细说明。你提到的做法本身是恰当的，但要注意区分：无法表示意见段说明审计范围受限，重大缺陷描述段说明缺陷本身，两者不能混同。祝您学习愉快！

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第3问错在哪里呢？不知道说的什么意思
金老师 | 提问时间：08/21 22:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。A注册会计师不能自行设定假设和数据作出点估计，再与管理层的点估计进行比较。这种做法相当于自己先定一个结果，再拿这个结果去验证管理层的估计，缺乏独立性，无法起到真正的复核作用。正确的做法是，注册会计师应当独立评价管理层点估计的合理性，或者通过测试管理层作出估计的过程、复核其假设和数据来源等方式来获取审计证据，而不是用自己的估计替代管理层的估计作为判断标准。祝您学习愉快！

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其他应付款有30万，公司想注销，这笔借款怎么处理呀，如果债务人不要公司还了
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 22:37

#实务#

您好，应付而不用支付，这是营业外收入借：其他应付款 30 贷：营业外收入 30

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经济法去年考过了，中级实务学习机基础班习题平均准确率45—50%，财务管理基础班视频看完感觉忘完了，现在时间太紧，只看冲刺班，做550题和模拟8套卷真题，可以吗，其他的题目感觉来不及做了
张老师 | 提问时间：08/21 22:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，这个安排是可行的，而且比较务实。你现在时间紧，财管基础班看完又忘得差不多了，硬啃基础班性价比太低。直接看冲刺班抓核心考点，配合550题和模拟卷里的真题来练手，是当前最有效的提分方式。做题时先自己动手做，做完再对答案，认真分析解析思路，遇到不会的再针对性看冲刺班讲解，这样能把核心考点快速捡起来。实务方面，基础班习题准确率在45%到50%，说明基础框架已经有了，但熟练度和准确度还不够。建议以做题为主，把错题对应的知识点回到讲义里弄懂，比再听一遍课更高效。经济法已经通过，今年压力小，可以把主要精力放在财管和实务上。另外提醒一点，做题时间尽量保证是听课时间的两倍，财管必须靠练题才能熟练。550题和模拟卷里的真题吃透后，如果还有余力，再补充其他题目。考前留出时间做几套全真模拟，适应考试节奏，通过的可能性是很大的。祝您学习愉快！

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您好，老师我公司是****餐饮管理有限公司【小规模纳税人】，2025.4季度暂估主营业务成本320000元，2025.4季度计提并预缴企业所得税515.00；当时法人说还有一部分成本发票没有开进来，在2026.5月公司取得2张成本发票，价税合计：258300；我申报2025企业所得税年报主营业务成本成本调增：320000-258300=61700.00，纳税调增61700*5%=3085.00，补交企业所得税3085-515=2570.00，我公司适用小企业会计制度，请问2026年冲暂估320000.00以及取得发票258300.00该如何入账？
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:36

#税务#

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公司购买一台新车怎么入账，车险费怎么入账，汽车折旧年限和残值率是多少
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:31

#实务#

您好，车辆计入固定资产，车现金计入管理费用，折旧不低于四年，残值率5%

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老师，建筑行业，小规模纳税人新办企业，在陕西，项目地在杭州，我现在怎样操作开票合规呢
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:20

#CPA#

您好，这个的话，是要申报这个项目所在地的建筑收入吗

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新鲜玉米粒流通环节免税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 21:10

#税务#

您好，新鲜嫩玉米（甜玉米、糯玉米、菜玉米）流通环节免征增值税，政策依据为《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号），该文件附件《蔬菜主要品种目录》已将嫩玉米列入蔬菜范畴，且《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）明确该免税政策延续至2027年12月31日。仅符合限定条件的品类可享受免税：经挑选、清洗、切分、冷藏、冷冻等初加工的新鲜嫩玉米可正常免税；干玉米粒（粮食类原粮、玉米碴）按9%税率征税，熟制、罐头类深加工玉米产品按13%税率征税；同时经营免税蔬菜和其他应税货物需分别核算销售额，未分别核算不得享受免税。

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肉丝和精品五花肉那些可以享受免税吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 21:09

#税务#

五花肉属于猪肉分割肉，生的冷鲜/冷冻，没有腌制、没有调味，单纯分割，属于免税鲜活肉产品，享受流通环节增值税免税。

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老师，那个关于那个财管的计算题和综合题，我总是会忘记写那个单位。有些时候的话，就算不忘记的话，也不知道单位是什么。那像这种情况的话，要如何去解决一下呢？还有，如果说他考试过程中没有写单位的话，他是不是会扣分呀？那他如果说结果正确，不写单位的话，会扣多少分呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 21:05

#中级职称#

你好，不写单位一般不会扣分的

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@董孝彬老师我们是卖电器的，品牌为老板，我们有两家店铺，在各自商铺平台录货，但是品牌商只把购进的发票开给其中一个单位，请问没有进项发票的企业可以凭录单小票入账吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 21:01

#税务师#

朋友您好，会计上无进项发票的店铺可以凭录单小票、入库单、付款回单做暂估入库账务处理，依据国家税务总局公告2018年第28号第五条、第九条，内部单据仅满足记账要求，不能作为企业所得税税前扣除凭证，该部分成本不得税前扣除，同时无增值税可抵扣进项。借：库存商品贷：应付账款—暂估后续取得对应发票时冲销暂估重新入账借：库存商品红字贷：应付账款—暂估红字借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款我们让品牌商直接向两家购货主体分别开票；无法直接分票的，由收票单位按实际调拨价格开票销售给另一家店铺，补齐票据链条，保证货物流、发票流匹配。

阅读 98

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老师，比如清洁工60多岁的老人了。兼职给我司打扫卫生，我司每月支付她1000元，可以替她去税务局代开发票的吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 20:59

#税务#

不能得有他的身份证去窗口的话还得扫脸他已经退休了，你可以直接给他做工资

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老师，收不回的应收账款注销时转营业外支出，不做税前扣除就可以了吧，还是再要补税
apple老师 | 提问时间：08/21 20:35

#实务#

同学你好，不做税前扣除就可以的，不用补税，

阅读 80

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老板把自己名下的小汽车租给公司使用，开发票项目是生产生活服务大类吗？
apple老师 | 提问时间：08/21 20:31

#税务#

同学你好，对的，现在的租赁服务就是生产生活服务大类

阅读 130

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盈利能力分析中，净利润率的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 14:06

#会计实务#

净利润率是用来衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业每一单位销售收入所实现的净利润的比例。净利润率的计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100% 其中，净利润是企业在一定时期内扣除所有费用后所获得的利润，销售收入是企业在同一时期内的总销售收入。计算结果通常以百分比的形式表示。

阅读 1793

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存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。
欧阳老师 | 提问时间：04/22 13:32

#会计实务#

是的，存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。存货周转期是衡量企业存货管理效率的指标，反映了存货从采购到销售的速度。计算存货周转期的步骤如下： 1. 计算平均存货成本：将期初存货成本和期末存货成本相加，再除以2，得到平均存货成本。 2. 计算平均每日销售成本：将销售成本除以销售天数，得到平均每日销售成本。 3. 使用公式存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本，计算得到存货周转期。存货周转期的数值越高，说明企业存货的周转速度越快，存货管理效率越高。但是需要注意，存货周转期的合理范围因行业和企业特点而异，不能简单地比较数值的大小。

阅读 1408

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纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 13:30

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别在于形式和流转方式。 1. 形式：纸质银行承兑汇票是以纸质形式存在的，需要经过实体的签字和盖章等手续；而电子承兑汇票是以电子文件的形式存在的，可以通过电子签名和数字证书等方式进行认证。 2. 流转方式：纸质银行承兑汇票需要通过实体的传递方式进行流转，可能需要邮寄或亲自携带；而电子承兑汇票可以通过电子邮件、互联网或其他电子平台进行快速传递。此外，纸质银行承兑汇票的流转过程中可能存在风险，如遗失或伪造，需要进行安全措施；而电子承兑汇票可以通过数字签名和加密等技术手段提高安全性。总的来说，电子承兑汇票相较于纸质银行承兑汇票具有更快捷、便利和安全的特点，逐渐成为现代电子商务和金融交易中的主要支付工具。

阅读 1671

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在使用2023存款利率计算器时，需要提供哪些信息来进行计算？
秦老师 | 提问时间：04/22 11:57

#会计实务#

在使用2023存款利率计算器时，需要提供以下信息来进行计算： 1. 存款本金：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：指您打算将资金存入银行的时间长度，通常以年为单位。 3. 存款利率：银行提供的年利率，用于计算存款的利息收入。 4. 存款方式：选择是定期存款还是活期存款。定期存款通常有固定期限和利率，而活期存款没有固定期限和利率。根据提供的信息，存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的本金和利息收入。

阅读 739

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在CPA中，确认收入的五步法包括：确定合同存在、确定可交付的产品或服务、确定交易价格、确定收入的时间点、确定收入的可收回性。
李老师 | 提问时间：04/22 08:39

#会计实务#

在CPA中，确认收入的五步法确保了会计准则和原则的正确应用，以确保收入的准确计量和报告。下面是对每个步骤的详细解释： 1. 确定合同存在：这一步骤的目的是确认存在一个合同，即双方之间有一个明确的协议，包括交付产品或提供服务的责任和条件。合同可以是口头的或书面的，但必须满足特定的条件，如双方的意愿、明确的支付条款等。 2. 确定可交付的产品或服务：在这一步骤中，确定合同中明确规定的产品或服务，并确认它们符合会计准则中对收入确认的要求。产品或服务必须是可以被客户接受并具有经济利益的。 3. 确定交易价格：在这一步骤中，确定交易的价格或金额，即合同中约定的对产品或服务的支付金额。这通常是明确的，但在某些情况下可能需要进行估计或使用特定的收入识别方法。 4. 确定收入的时间点：这一步骤涉及确定收入应当被确认的时间点。根据会计准则，收入通常在满足以下条件之一时确认：产品或服务已经交付给客户，客户已经接受产品或服务，收入的金额可以被合理估计。 5. 确定收入的可收回性：最后一步是确定收入的可收回性，即确认收入是否可以被收回或实现。这需要考虑到客户支付能力、退货或退款的可能性等因素。通过按照这五个步骤进行确认收入，会计师可以确保收入的正确计量和报告，遵守会计准则和原则。这有助于提高财务报表的准确性和可靠性，为利益相关者提供有关企业经营状况和财务表现的准确信息。

阅读 1470

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双方都填写了子女教育扣除，如何避免重复计算扣除额度？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:36

#会计实务#

在避免重复计算子女教育扣除额度的情况下，可以采取以下措施： 1. 双方协商：双方都填写了子女教育扣除，可以协商决定由其中一方进行申报，另一方不再申报。这样可以避免重复计算扣除额度。 2. 分摊扣除额度：如果双方都希望享受子女教育扣除，可以协商决定按比例分摊扣除额度。例如，每个人分别申报一半或按照子女教育费用的实际支付比例进行分摊。 3. 提供相关证明文件：如果双方都坚持要申报子女教育扣除，可以提供相关证明文件，如子女的学费收据、教育机构的收费证明等，以证明扣除额度的合理性和真实性。无论采取哪种方式，都建议双方保留好相关的证明文件和申报材料，以备将来可能的审查和核查。另外，如果有其他特殊情况或疑问，建议咨询专业会计师或税务机构，以确保申报的准确性和合规性。

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会计拓展职能中的内部控制是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:11

#会计实务#

会计拓展职能中的内部控制是指会计师在进行会计工作时，通过建立一套完善的制度和流程，以确保企业的财务信息的准确性、可靠性和合规性。内部控制包括一系列的控制措施，旨在防止和发现错误、欺诈和不当行为，并确保企业的资源得到有效的管理和利用。内部控制主要包括以下几个方面： 1. 控制环境：建立一个良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、职责分工、权责制衡等，为内部控制提供良好的基础。 2. 风险评估：对企业进行风险评估，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范。 3. 控制活动：建立和执行一系列控制活动，包括审计、审批、核对、记录、报告等，以确保财务信息的准确性和合规性。 4. 信息与沟通：建立一个完善的信息系统，确保财务信息的准确、及时和全面的记录和报告，并确保信息的传递和沟通畅通无阻。 5. 监督与评价：建立一套有效的监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时对不足之处进行改进。通过建立和实施内部控制，会计师能够提高企业的运营效率，减少风险，保护企业的财务利益，提高财务报告的可靠性和透明度。

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在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到哪个科目？
王一老师 | 提问时间：04/15 21:25

#会计实务#

在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到"坏账准备"科目。

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大数据的特点包括哪些？
周老师 | 提问时间：04/15 20:43

#会计实务#

大数据的特点包括以下几点： 1. 量大：大数据是指数据量非常庞大，远远超过传统数据处理工具的能力。它可以是以TB、PB甚至EB为单位计量的数据量。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的更新和生成速度远远超过了传统数据处理的能力。例如，社交媒体平台每秒钟产生的数据量就非常庞大。 3. 多样性：大数据涵盖了各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频和视频等）。 4. 真实性：大数据通常是从现实世界中收集而来的，具有很强的真实性和实时性。这些数据可以用于分析和预测各种现象和趋势。 5. 价值密度低：大数据中可能包含很多无用的信息，需要通过数据分析和挖掘来提取有价值的信息。因此，大数据的价值密度通常较低。 6. 隐私和安全性：大数据中包含大量的个人隐私信息，如个人身份、交易记录等。因此，保护大数据的隐私和安全性是一个重要的问题。以上是大数据的一些主要特点，这些特点也对会计实务产生了很大的影响，包括数据处理和分析、风险管理、内部控制等方面。

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