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境内贸易公司出口售价，以CIF报价；境外公司以CIF报价进口，按理价格应该一致，代理公司在报关，如果不一致的话，原因有那些呢？境内贸易公司承担报关清关费用，风险有些什么，有多大呢？
朴老师 | 提问时间：08/17 09:32

#税务#

两边 CIF 报关金额不一致原因 1. 国内出口报关主栏报FOB 货值，运保费单独填杂费；国外进口把货值 + 运费 + 保险全部算进货值，口径天生不一样。 2. 合同是预估运保费，实际运费、保费发生变动。 3. 境外客户自行调整进口申报金额。 4. 币别换算时差，汇率差异。境内贸易公司承担目的港清关报关费风险 CIF 术语：卖方只负责到目的港船上，目的港清关本来是买方义务，你额外承担目的港报关清关费： 1. 海关风险：国外进口申报责任在买方，若国外低报 / 错报，责任是境外买方，但会质疑国内出口单证，引发海关、外汇、税务核查。 2. 外汇风险：你付了境外清关费，该部分钱不在出口报关金额内，容易造成收汇和报关金额不匹配，影响退税。 3. 费用失控：目的港产生额外杂费、滞港费，容易扯皮。风险等级：中等。只要国外客户如实申报，一般没事；客户乱申报就会牵连国内企业退税、外汇核查

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电子设备按几年折旧老师
朴老师 | 提问时间：08/17 09:30

#税务#

同学你好最低三年哦

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我们是物业公司，管理着一个商场的物业，需要为商场的租户开电费，但是电表的户头不在物业公司，这种情况下我们能为租户开电费的发票吗
暖暖老师 | 提问时间：08/17 09:21

#税务#

你好，不可以的！只能开具给表头企业

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新企业电子税务局有发票额度吗
暖暖老师 | 提问时间：08/17 09:12

#税务#

你好，单张数电发票没额度，但是每月单位有开票总额度限制的

阅读 11

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老师，在6月时我们结转未交增值税是126114.54元，由于在25年存在多交税费，可以抵扣一部分，完税证明上的增值税是52493.79元，这个怎么做账呢
暖暖老师 | 提问时间：08/17 09:08

#税务#

你好，以前多缴纳的税款挂账没？

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老师，您好，印花税的买卖合同的计税依据是什么？
郭老师 | 提问时间：08/17 09:02

#税务#

你好动产买卖合同的不含税金额

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老师，公司是共享电动车行业的企业，购车和品牌商合作，是一般纳税人，经营了3个月，现在老板想把业务方式转换，1.跟另外一家小规模公司合作流水按比例进行分成，2.把这个城市的车资产一次打包处理卖给这家小规模公司。请问这两个方式都有都哪些税务风险？哪个方式处理更为妥善。
朴老师 | 提问时间：08/17 09:00

#税务#

方案 1：不转资产，仅流水分成风险高 1. 风险：易被认定人为拆分收入套小规模优惠，税务可穿透把全部收入归你一般纳税人补 13% 增值税 + 滞纳金；折旧成本在你公司、收入在小规模，账实不匹配预警；分成无真实服务易涉虚开发票；出事法律责任还是你公司承担。 2. 仅小规模实际独立运营、收公允品牌授权费才合规，单纯走流水分成不合规。方案 2：打包把电动车卖给小规模（风险可控，优先选） 1. 风险：已抵扣进项，销售车辆按 13% 缴增值税；关联交易售价不能明显偏低，否则税局核定征税；资产处置损益正常交企业所得税，缴印花税。 2. 要求：公对公付款、开 13% 货物发票，最好有价格依据，资产完整交割。优先选方案 2 资产转让；方案 1 纯流水分成风险大尽量别做。若想继续拿收益，资产卖完后，你司可以向小规模收公允品牌授权费，开 6% 服务费发票。

阅读 25

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我公司是光伏发电企业，每月的电费只开部分发票，剩下的要等通知开票，这剩下的要不要做收入？
周老师 | 提问时间：08/17 08:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，剩下的电费也要确认收入。只要电费已经实际发生，也就是电已经发出、对应的收入金额能够可靠计量，就应当按权责发生制确认收入，不能因为发票还没开就不做收入。发票开具时间和收入确认时间可以不一致，未开票部分在账务上先确认为收入，同时挂账“应收账款”或“合同负债”，待后续开票时再作相应处理。需要补充的关键条件是：如果这部分电费对应的金额尚不确定，或者存在重大不确定性导致收入金额无法可靠计量，则需待金额能够合理估计后再确认收入。祝您学习愉快！

阅读 51

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老师，我今年26年员工录加计扣除的信息，是填写26年吗
暖暖老师 | 提问时间：08/17 08:40

#税务#

你好，是填写26年的才对的

阅读 76

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客户要求我们开专票，我们可以拒绝吗？拒绝有什么理由？
暖暖老师 | 提问时间：08/17 08:37

#税务#

你好，没理由感觉拒绝除非货物是免税产品

阅读 12

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空调按啥类别计提折旧
暖暖老师 | 提问时间：08/17 08:18

#税务#

你好，空调设备按不低于三年，电子设备计提折旧

阅读 6

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老师，6月买了一个二手车，7月卖了，那申报时，是不是可以减按2%缴纳增值税？谢谢老师
郭老师 | 提问时间：08/17 07:35

#税务#

你好一般纳税人不可以不符合简易计税

阅读 80

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老师，公司做2套账的话。那我想做税务风险自查是做外账的是吗？因为外账是代账公司做的。
郭老师 | 提问时间：08/17 07:00

#税务#

是的是外账内账是不允许的

阅读 5

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老师，我们是深圳宝安生产出口企业，税局给我们规定每个月我25%不能退，有的说是费用类发票不让退，有的说是风控比例，后期可以退，我想问下到底是什么原因，这部分进项该怎么处理
朴老师 | 提问时间：08/16 23:07

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 112

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目前，小规模的增值税也是和进项票有关的吧，不是在简单的简易计税吧？最近大家都在开进项票
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 21:03

#税务#

您好，小规模纳税人增值税依旧执行简易计税，增值税应纳税额=销售额×征收率，常规情况下进项发票不得抵扣增值税。日常索要进项票，主要用于企业所得税税前扣除，缺少成本票会造成账面利润虚高，多缴企业所得税；劳务派遣、建筑分包等可差额计税的特殊业务，取得合规票据能够扣减计税销售额直接降低增值税，若后续要转为一般纳税人，也需要留存好业务对应的票据资料。小规模取得采购专票，税额不做进项抵扣，价税合计计入成本费用，分录：借库存商品 1130 贷银行存款 1130 该票据只影响企业所得税成本扣除，不改变增值税简易计税的计算逻辑。

阅读 104

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本公司本年5月份成为一般纳税人，合同是在这之前签，工程合同，但是之前没有按进度工程结算。现在7月份已经开出专票收款，进项税的下游公司以进度基本是在小规模纳税人阶段，不愿意开专票，对方这种做法是否合理。若合理，我是该怎么处理这种过高的税负
苏晓燕老师 | 提问时间：08/16 19:52

#税务#

您好开具什么税率发票主要看纳税义务发生事件

阅读 28

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2025年暂估了成本10万，发票回来了15万。会计在账务和税务上怎么处理？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 19:26

#税务#

您好，会计处理，执行企业会计准则时先红字冲回原暂估科目，借：主营业务成本 -100000 贷：应付账款—暂估应付款 -100000，再按发票全额入账，借：主营业务成本 150000，应交税费—应交增值税（进项税额）19500 贷：应付账款—供应商 169500，再针对少记的5万上年成本做追溯调整，借：以前年度损益调整 50000 贷：主营业务成本 50000，同步调整所得税，借：应交税费—应交所得税 12500 贷：以前年度损益调整 12500，最后结转余额，借：利润分配—未分配利润 37500 贷：以前年度损益调整 37500。执行小企业会计准则直接冲暂估后入账，借：主营业务成本 -100000 贷：应付账款—暂估应付款 -100000，借：主营业务成本 150000，应交税费—应交增值税（进项税额）19500 贷：应付账款—供应商 169500，5万差额计入2026当期成本，不做追溯调整。税务处理按发票取得时间处理，2026年5月31日前取得发票，2025年度汇算清缴A105000表账载金额填10万，税收金额填实际发生15万，报表自动形成差额调减；5月31日后取得发票，2025汇缴先按暂估10万扣除，后续更正2025年度申报表追补扣除该5万，追补期限五年，不得直接在2026年做纳税调减，增值税进项税额在勾选有效期正常抵扣，业务真实、货物已于2025年实际耗用为税前扣除前提。

阅读 107

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物业管理公司要报印花税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 19:26

#税务#

您好，物业管理公司不需要为物业服务合同本身交印花税，物业费对应的物业合同不在印花税正列举的应税凭证范围内，不用专门针对物业费申报印花税。但只要公司发生了税法列明的应税业务，就需要按规定申报缴纳印花税。物业公司常见的应税场景包括：签订车位、广告位、办公场地相关的财产租赁合同，小区绿化、设施修缮类的建设工程合同，物资设备采购类的买卖合同，还有实收资本和资本公积增加对应的营业账簿，这些都要按对应税目和税率申报。如果公司属于小规模纳税人或符合小型微利企业标准，2027年底前可正常享受印花税减半优惠，申报时直接勾选对应减免项即可。

阅读 101

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销售五金类的公司，老板有一个一般纳税人公司和一个个体户，客户要专用发票的就合同签到一般纳税人，普票的走个体户，小额零星的老板就自己私下收款了，一般纳税人做账用的金蝶，个体户用另外的财务软件，两个公司库存系统用的同一个都用的管家婆，这样做有哪些风险，需要注意的事项有哪些
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 19:24

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 125

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公司正常经营的，就是业务极少，然后期中一个股东兼财务负责人达到退休年龄，申报工资的时候怎么申报，零申报还是辞职不核算
范老师 | 提问时间：08/16 19:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于达到退休年龄的股东兼财务负责人，工资申报的关键在于区分其是否实际提供了劳动并领取报酬。如果该股东已办理退休手续并开始领取养老金，且不再与公司签订劳动合同、不实际出勤工作，公司也未向其支付工资，那么公司无需为其申报工资薪金所得，个税按实际情况进行零申报即可，这不属于违规操作。如果该股东虽到退休年龄，但仍在公司正常履职、提供劳动并领取报酬，那么公司应正常按工资薪金所得为其申报个税，不能因为其退休身份就进行零申报。此时应据实申报收入，否则会面临申报与实际不符的税务风险。另外，如果该股东同时担任财务负责人，其退休后是否继续任职，还涉及电子税务局中财务负责人信息的变更问题。若其不再履职，应及时在电子税务局办理财务负责人变更登记，避免后续涉税事项的责任归属不清。祝您学习愉快！

阅读 63

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周末时间可以网上代开增值税发票吗
暖暖老师 | 提问时间：08/16 18:51

#税务#

你好，周末可以网上代开发票的

阅读 2

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之前年度单位个税申报错误，怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 16:14

#税务#

您好，单位作为扣缴义务人发起更正，个人无法直接修改单位已申报数据。线上优先走自然人电子税务局扣缴端操作，选对应错误税款所属月份，点综合所得申报-更正申报，改完数据重算税款发送申报，后续已申报月份要逐月依次更正；漏报新增人员、2019年8月以前的错误数据，线上不支持操作，直接带公章、经办人身份证、更正后的《个人所得税申报表》去主管税务机关办理，政策依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条。更正后需补税的，单位及时缴纳，逾期按日加收万分之五滞纳金，分录为借以前年度损益调整贷应交税费-应交个人所得税，借应交税费-应交个人所得税贷银行存款；更正后多缴税款的，单位可凭有效银行账户申请退税，分录为借银行存款贷应交税费-应交个人所得税，借应交税费-应交个人所得税贷以前年度损益调整。

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请问为啥6月1号收到上年汇算清缴退回的所得税，放期要冲减所得税费用呢，不应该用以前年度损益调整吗，怎么会冲销所得税费用呢
莫老师 | 提问时间：08/16 14:47

#税务#

您好，这个是用以前年度损益调吴波的，因为是收到上年退回的，不是冲本年的所得税费用

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老师，在电子税务局点新开业，然后三方协议，然后选企业会计准则还是小企业会计准则，资产负债表和利润表是年报，还有要勾选月报吗？还有最下面一行应税所得表用勾选吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 13:41

#税务#

您好，非上市小微公司选小企业会计准则（财会〔2011〕17号），上市、集团公司选企业会计准则，依据征管法实施细则第二十四条，新办企业要15日内完成财务制度备案，三方协议是税款扣款签约，和备案分两步，先做备案再签三方。资产负债表、利润表勾选季报、年报，没有税局核定月报就不要勾选月报。应税所得表仅限个体户、个人独资、合伙企业使用，有限公司不要勾选，现金流量表无强制要求可不勾选，备案报表种类要和所选会计准则匹配。

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客户将从25年2 月到26年7月开给我们公司的普通进项发票红冲，请问我们公司怎么账务处理？去年的那部分红冲成本导致的利润增加需要去更正去年的企业所得税申报表吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 13:01

#税务#

您好，账务处理，收到普通发票红字，无进项税额转出。执行小企业会计准则，采用未来适用法，全部冲2026年当期成本，分录，借：应付账款（红字），贷：主营业务成本/库存商品（红字）。执行企业会计准则，金额属于重大前期差错，分录，借：应付账款，贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整，贷：利润分配‑未分配利润；金额非重大，直接冲2026年当期成本，不使用以前年度损益调整科目。税务上，属于真实业务发生后的退货、折让、开票有误红冲，依据国税函〔2008〕875号，不用更正2025年企业所得税年报，红冲带来的损益变动放在2026年度汇算清缴处理。只有原业务本身虚假、原始成本入账属于重大会计差错，才按国家税务总局公告2012年第15号第六条要求更正2025年申报表；红字发票、业务说明、合同、付款流水留存归档备查。

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对外投资的，在资产负债表里填的是哪一项
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 11:43

#税务#

您好，根据企业会计准则第30号——财务报表列报（财会〔2014〕7号），对外投资按性质和持有意图对应资产负债表项目：短期赚差价的填流动资产下交易性金融资产，对子公司/联营/合营的投资填非流动资产下长期股权投资，指定非交易性权益工具投资填非流动资产下其他权益工具投资，债权类投资填非流动资产下债权投资或其他债权投资。结合咱适用的小企业会计准则，对外投资填列更简化：1年以内的短期投资填流动资产下短期投资，长期债权类投资填非流动资产下长期债券投资，长期股权类投资填非流动资产下长期股权投资。

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老师你好：有个项目前几天开票240万，已按240万外地预缴，现在总包要换120万发票，这多预缴税了怎么办？后期再开发票不预缴行吗？
郭老师 | 提问时间：08/16 11:42

#税务#

换120万发票是什么意思红冲再重新开吗？

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老师每月去电子税务局导出上个月收到的所有进项，ofd格式可以吧，留存的，符合税法要求吧
郭老师 | 提问时间：08/16 11:31

#税务#

你好要求xml格式的可以看下这个

阅读 89

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贷款可以抵扣吗，从今年起
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 10:55

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，个人平时有财产租赁所得交20%的个人所得税，这个可以到时候和汇算清缴一起去合并计税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 09:14

#税务#

您好，不需要，也不能合并。财产租赁所得属于分类所得，不并入综合所得，不用参与年度汇算清缴的合并计税。政策依据为《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号）第一条，明确汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得。平时按20%缴纳的税款为该所得的最终税款，次年汇算仅需处理工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得。

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