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目前，小规模的增值税也是和进项票有关的吧，不是在简单的简易计税吧？最近大家都在开进项票
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 21:03

#税务#

您好，小规模纳税人增值税依旧执行简易计税，增值税应纳税额=销售额×征收率，常规情况下进项发票不得抵扣增值税。日常索要进项票，主要用于企业所得税税前扣除，缺少成本票会造成账面利润虚高，多缴企业所得税；劳务派遣、建筑分包等可差额计税的特殊业务，取得合规票据能够扣减计税销售额直接降低增值税，若后续要转为一般纳税人，也需要留存好业务对应的票据资料。小规模取得采购专票，税额不做进项抵扣，价税合计计入成本费用，分录：借库存商品 1130 贷银行存款 1130 该票据只影响企业所得税成本扣除，不改变增值税简易计税的计算逻辑。

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本公司本年5月份成为一般纳税人，合同是在这之前签，工程合同，但是之前没有按进度工程结算。现在7月份已经开出专票收款，进项税的下游公司以进度基本是在小规模纳税人阶段，不愿意开专票，对方这种做法是否合理。若合理，我是该怎么处理这种过高的税负
苏晓燕老师 | 提问时间：08/16 19:52

#税务#

您好开具什么税率发票主要看纳税义务发生事件

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2025年暂估了成本10万，发票回来了15万。会计在账务和税务上怎么处理？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 19:26

#税务#

您好，会计处理，执行企业会计准则时先红字冲回原暂估科目，借：主营业务成本 -100000 贷：应付账款—暂估应付款 -100000，再按发票全额入账，借：主营业务成本 150000，应交税费—应交增值税（进项税额）19500 贷：应付账款—供应商 169500，再针对少记的5万上年成本做追溯调整，借：以前年度损益调整 50000 贷：主营业务成本 50000，同步调整所得税，借：应交税费—应交所得税 12500 贷：以前年度损益调整 12500，最后结转余额，借：利润分配—未分配利润 37500 贷：以前年度损益调整 37500。执行小企业会计准则直接冲暂估后入账，借：主营业务成本 -100000 贷：应付账款—暂估应付款 -100000，借：主营业务成本 150000，应交税费—应交增值税（进项税额）19500 贷：应付账款—供应商 169500，5万差额计入2026当期成本，不做追溯调整。税务处理按发票取得时间处理，2026年5月31日前取得发票，2025年度汇算清缴A105000表账载金额填10万，税收金额填实际发生15万，报表自动形成差额调减；5月31日后取得发票，2025汇缴先按暂估10万扣除，后续更正2025年度申报表追补扣除该5万，追补期限五年，不得直接在2026年做纳税调减，增值税进项税额在勾选有效期正常抵扣，业务真实、货物已于2025年实际耗用为税前扣除前提。

阅读 107

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物业管理公司要报印花税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 19:26

#税务#

您好，物业管理公司不需要为物业服务合同本身交印花税，物业费对应的物业合同不在印花税正列举的应税凭证范围内，不用专门针对物业费申报印花税。但只要公司发生了税法列明的应税业务，就需要按规定申报缴纳印花税。物业公司常见的应税场景包括：签订车位、广告位、办公场地相关的财产租赁合同，小区绿化、设施修缮类的建设工程合同，物资设备采购类的买卖合同，还有实收资本和资本公积增加对应的营业账簿，这些都要按对应税目和税率申报。如果公司属于小规模纳税人或符合小型微利企业标准，2027年底前可正常享受印花税减半优惠，申报时直接勾选对应减免项即可。

阅读 101

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销售五金类的公司，老板有一个一般纳税人公司和一个个体户，客户要专用发票的就合同签到一般纳税人，普票的走个体户，小额零星的老板就自己私下收款了，一般纳税人做账用的金蝶，个体户用另外的财务软件，两个公司库存系统用的同一个都用的管家婆，这样做有哪些风险，需要注意的事项有哪些
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 19:24

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 125

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公司正常经营的，就是业务极少，然后期中一个股东兼财务负责人达到退休年龄，申报工资的时候怎么申报，零申报还是辞职不核算
范老师 | 提问时间：08/16 19:07

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于达到退休年龄的股东兼财务负责人，工资申报的关键在于区分其是否实际提供了劳动并领取报酬。如果该股东已办理退休手续并开始领取养老金，且不再与公司签订劳动合同、不实际出勤工作，公司也未向其支付工资，那么公司无需为其申报工资薪金所得，个税按实际情况进行零申报即可，这不属于违规操作。如果该股东虽到退休年龄，但仍在公司正常履职、提供劳动并领取报酬，那么公司应正常按工资薪金所得为其申报个税，不能因为其退休身份就进行零申报。此时应据实申报收入，否则会面临申报与实际不符的税务风险。另外，如果该股东同时担任财务负责人，其退休后是否继续任职，还涉及电子税务局中财务负责人信息的变更问题。若其不再履职，应及时在电子税务局办理财务负责人变更登记，避免后续涉税事项的责任归属不清。祝您学习愉快！

阅读 62

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周末时间可以网上代开增值税发票吗
暖暖老师 | 提问时间：08/16 18:51

#税务#

你好，周末可以网上代开发票的

阅读 2

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之前年度单位个税申报错误，怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 16:14

#税务#

您好，单位作为扣缴义务人发起更正，个人无法直接修改单位已申报数据。线上优先走自然人电子税务局扣缴端操作，选对应错误税款所属月份，点综合所得申报-更正申报，改完数据重算税款发送申报，后续已申报月份要逐月依次更正；漏报新增人员、2019年8月以前的错误数据，线上不支持操作，直接带公章、经办人身份证、更正后的《个人所得税申报表》去主管税务机关办理，政策依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条。更正后需补税的，单位及时缴纳，逾期按日加收万分之五滞纳金，分录为借以前年度损益调整贷应交税费-应交个人所得税，借应交税费-应交个人所得税贷银行存款；更正后多缴税款的，单位可凭有效银行账户申请退税，分录为借银行存款贷应交税费-应交个人所得税，借应交税费-应交个人所得税贷以前年度损益调整。

阅读 88

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请问为啥6月1号收到上年汇算清缴退回的所得税，放期要冲减所得税费用呢，不应该用以前年度损益调整吗，怎么会冲销所得税费用呢
莫老师 | 提问时间：08/16 14:47

#税务#

您好，这个是用以前年度损益调吴波的，因为是收到上年退回的，不是冲本年的所得税费用

阅读 15

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老师，在电子税务局点新开业，然后三方协议，然后选企业会计准则还是小企业会计准则，资产负债表和利润表是年报，还有要勾选月报吗？还有最下面一行应税所得表用勾选吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 13:41

#税务#

您好，非上市小微公司选小企业会计准则（财会〔2011〕17号），上市、集团公司选企业会计准则，依据征管法实施细则第二十四条，新办企业要15日内完成财务制度备案，三方协议是税款扣款签约，和备案分两步，先做备案再签三方。资产负债表、利润表勾选季报、年报，没有税局核定月报就不要勾选月报。应税所得表仅限个体户、个人独资、合伙企业使用，有限公司不要勾选，现金流量表无强制要求可不勾选，备案报表种类要和所选会计准则匹配。

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客户将从25年2 月到26年7月开给我们公司的普通进项发票红冲，请问我们公司怎么账务处理？去年的那部分红冲成本导致的利润增加需要去更正去年的企业所得税申报表吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 13:01

#税务#

您好，账务处理，收到普通发票红字，无进项税额转出。执行小企业会计准则，采用未来适用法，全部冲2026年当期成本，分录，借：应付账款（红字），贷：主营业务成本/库存商品（红字）。执行企业会计准则，金额属于重大前期差错，分录，借：应付账款，贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整，贷：利润分配‑未分配利润；金额非重大，直接冲2026年当期成本，不使用以前年度损益调整科目。税务上，属于真实业务发生后的退货、折让、开票有误红冲，依据国税函〔2008〕875号，不用更正2025年企业所得税年报，红冲带来的损益变动放在2026年度汇算清缴处理。只有原业务本身虚假、原始成本入账属于重大会计差错，才按国家税务总局公告2012年第15号第六条要求更正2025年申报表；红字发票、业务说明、合同、付款流水留存归档备查。

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对外投资的，在资产负债表里填的是哪一项
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 11:43

#税务#

您好，根据企业会计准则第30号——财务报表列报（财会〔2014〕7号），对外投资按性质和持有意图对应资产负债表项目：短期赚差价的填流动资产下交易性金融资产，对子公司/联营/合营的投资填非流动资产下长期股权投资，指定非交易性权益工具投资填非流动资产下其他权益工具投资，债权类投资填非流动资产下债权投资或其他债权投资。结合咱适用的小企业会计准则，对外投资填列更简化：1年以内的短期投资填流动资产下短期投资，长期债权类投资填非流动资产下长期债券投资，长期股权类投资填非流动资产下长期股权投资。

阅读 15

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老师你好：有个项目前几天开票240万，已按240万外地预缴，现在总包要换120万发票，这多预缴税了怎么办？后期再开发票不预缴行吗？
郭老师 | 提问时间：08/16 11:42

#税务#

换120万发票是什么意思红冲再重新开吗？

阅读 3

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老师每月去电子税务局导出上个月收到的所有进项，ofd格式可以吧，留存的，符合税法要求吧
郭老师 | 提问时间：08/16 11:31

#税务#

你好要求xml格式的可以看下这个

阅读 89

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贷款可以抵扣吗，从今年起
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 10:55

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 99

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老师，个人平时有财产租赁所得交20%的个人所得税，这个可以到时候和汇算清缴一起去合并计税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 09:14

#税务#

您好，不需要，也不能合并。财产租赁所得属于分类所得，不并入综合所得，不用参与年度汇算清缴的合并计税。政策依据为《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号）第一条，明确汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得。平时按20%缴纳的税款为该所得的最终税款，次年汇算仅需处理工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得。

阅读 7

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老师好，以前年度暂估的多了怎么办
暖暖老师 | 提问时间：08/16 08:34

#税务#

你好，多的充分冲回来做今年的利润，要么回去更正申报，多的部分纳税调增处理

阅读 145

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我们财务总监是注册会计师，总逼我们做假账。不听话就扣钱。我们可以拿着她让我们做假账的证据去注会协会投诉他吗（微信文字和录音）
朴老师 | 提问时间：08/16 06:57

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 114

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老师好，我家是商砼企业，25年之前买的车90万，我家简易计税，没有抵扣，26年改成13的税率了，26年把车卖掉，开发票按3的专票开，还是13的税率开呢，我问了其他老师，给我的答案有3，也有13的税率，按哪个呢
赵老师 | 提问时间：08/16 06:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能按3%开专票，应按13%计算缴纳增值税。原因是：你公司2026年已改为按13%一般计税，说明该车辆在政策上属于可以抵扣进项税额的固定资产。虽然当初因简易计税未实际抵扣，但这属于“政策允许抵扣但未取得专票或未抵扣”，不属于“税法规定不得抵扣且未抵扣”的情形，因此销售时不能适用简易计税3%减按2%的政策，只能按13%税率计算销项税额。如果购买方需要专票，你公司可以按13%开具增值税专用发票。祝您学习愉快！

阅读 66

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以前年度有多结转的成本，怎么办？结转错了结转错和多结转的，卖A产品，结转的B；卖1台，结转2台，这种情况怎么处理好？
暖暖老师 | 提问时间：08/16 05:36

#税务#

你好做调整分录，调整过来

阅读 113

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老师，我们是首单退税，国内A公司销售给香港B公司，B公司再销售给国外，报关单收货人必须和植物检疫证书收货人一致，我们A公司收款是香港公司付过来的，有两个问题请教 1、贸易国应该写哪里？ 2、报关单收货人不是香港B公司，和收款单位不一致，这种情况可以退税吗？
朴老师 | 提问时间：08/16 01:29

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 21

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利润1500万左右，资产负债表的资产应该是多少合理
朴老师 | 提问时间：08/15 23:14

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 8

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个税前6个月申报有问题，可以在8月份把前6个月申报的人员和工资都改了吗
apple老师 | 提问时间：08/15 22:53

#税务#

同学你好，可以的，只要是自查出来的，可以按照你提到的方法进行申报

阅读 24

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老师，一般纳税人，当月没有进项，需要进行统计确认后再申报吗？进项为0，没有增值税进项发票
apple老师 | 提问时间：08/15 22:50

#税务#

同学你好不需要了，

阅读 92

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我公司是小规模纳税人，厂家开了专票进来，有风险吗
暖暖老师 | 提问时间：08/15 21:08

#税务#

你好，不要紧的，按普通发票做账就可以啦

阅读 15

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现在想提前算8月所得，为什么税款计算不出税款
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 20:19

#税务#

您好，依据国家税务总局公告2018年第61号第六条，工资薪金个税以实际支付为计税时点，扣缴端录入尚未发放的8月工资，系统缺少完整已申报累计数据链条，无法正常算出预扣税款，提前测算不要在扣缴端操作，改用Excel按累计预扣公式手工模拟测算。系统出现0税额还有两类实务原因，一是累计减除费用按已完成申报月份核算，叠加社保、专项附加扣除后应纳税所得额小于等于0，二是未走完综合所得申报流程、未点税款计算，系统未生成计税结果。

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以购进农产品为原料生产销售乳油酒的增值税一般纳税人，是企业可以选择纳入还是必须纳入进项税额核定扣除范围？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 19:43

#税务#

您好，必须纳入，没得选。以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人，必须按核定扣除办法计算进项税额，不能再凭增值税扣税凭证抵扣。政策依据：财税〔2012〕38号第一条。

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老师，个体户，注册资本1万，开的面馆，申请发票能申请5万吗？
郭老师 | 提问时间：08/15 19:21

#税务#

你好可以的可以的

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老师，总部来子公司检查，说是研发费用比例占比不合理，这个是我们16年成立的时候的比例，现在要调下来，怎么样才算是合适的比例，同时又需要符合明年高新审计？老师们，这个月我应该如何调整这个研发比例合理呢？在此谢过大神解答
小赵老师 | 提问时间：08/15 19:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于研发费用占比的调整，核心要把握两点：一是符合高新技术企业认定要求，二是满足研发费用加计扣除的税务规定。这两者标准不同，需要分别满足。 1.高新技术企业认定对研发费用占比的要求是：最近一年销售收入小于5000万元（含）的，比例不低于5%；在5000万元至2亿元（含）的，比例不低于4%；超过2亿元的，比例不低于3%。这是硬性门槛，审计时会严格核查。 2.研发费用加计扣除的税务规定是：一般企业自2023年1月1日起，实际发生的研发费用可按100%加计扣除；形成无形资产的按200%摊销。这个比例是固定的，不存在“调比例”的问题，关键是费用归集是否真实、准确。 3.你提到“16年成立时的比例”现在要调下来，这通常是指高新技术企业认定中的研发费用占比。如果之前比例过高，可能是因为研发费用归集口径过宽，把不属于研发活动的支出也计入了。调整的方向是：严格对照《高新技术企业认定管理工作指引》中的研发费用归集范围，剔除与研发活动无关的支出，比如非研发人员的工资、与研发无关的房租等。 4.关于你提供的预提房租费明细，其中“研磨车间”和“装配车间”的租赁费计入制造费用是合理的，但计入“研发支出/租赁费”的部分，需要确认这些车间是否确实用于研发活动。如果车间同时用于生产和研发，需要按实际工时或面积比例分摊，不能全额计入研发费用。审计时，这部分分摊依据必须充分、可验证。 5.本月调整建议：先梳理所有研发费用科目，确保每笔支出都有研发项目立项书、工时记录、领料单等原始凭证支撑。对于租赁费、折旧费等共用费用，按合理方法分摊并保留计算过程。调整后，确保研发费用占比达到高新认定要求，同时所有归集费用经得起审计核查。 6.需要特别注意的是，调整比例不是“做低”或“做高”数字，而是让费用归集更真实、更合规。如果为了达标而随意调减，反而可能引发税务风险。建议你对照《高新技术企业认定管理工作指引》逐项自查，必要时请专业机构协助复核。祝您学习愉快！

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外贸公司，业务员也是法人，然后交社保，发工资都是法人一个人，会影响首单退税吗？
郭老师 | 提问时间：08/15 18:54

#税务#

就一个人没有其他的？财务呢

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