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之前年度单位个税申报错误，怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 16:14

#税务#

您好，单位作为扣缴义务人发起更正，个人无法直接修改单位已申报数据。线上优先走自然人电子税务局扣缴端操作，选对应错误税款所属月份，点综合所得申报-更正申报，改完数据重算税款发送申报，后续已申报月份要逐月依次更正；漏报新增人员、2019年8月以前的错误数据，线上不支持操作，直接带公章、经办人身份证、更正后的《个人所得税申报表》去主管税务机关办理，政策依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条。更正后需补税的，单位及时缴纳，逾期按日加收万分之五滞纳金，分录为借以前年度损益调整贷应交税费-应交个人所得税，借应交税费-应交个人所得税贷银行存款；更正后多缴税款的，单位可凭有效银行账户申请退税，分录为借银行存款贷应交税费-应交个人所得税，借应交税费-应交个人所得税贷以前年度损益调整。

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请问为啥6月1号收到上年汇算清缴退回的所得税，放期要冲减所得税费用呢，不应该用以前年度损益调整吗，怎么会冲销所得税费用呢
莫老师 | 提问时间：08/16 14:47

#税务#

您好，这个是用以前年度损益调吴波的，因为是收到上年退回的，不是冲本年的所得税费用

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老师，在电子税务局点新开业，然后三方协议，然后选企业会计准则还是小企业会计准则，资产负债表和利润表是年报，还有要勾选月报吗？还有最下面一行应税所得表用勾选吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 13:41

#税务#

您好，非上市小微公司选小企业会计准则（财会〔2011〕17号），上市、集团公司选企业会计准则，依据征管法实施细则第二十四条，新办企业要15日内完成财务制度备案，三方协议是税款扣款签约，和备案分两步，先做备案再签三方。资产负债表、利润表勾选季报、年报，没有税局核定月报就不要勾选月报。应税所得表仅限个体户、个人独资、合伙企业使用，有限公司不要勾选，现金流量表无强制要求可不勾选，备案报表种类要和所选会计准则匹配。

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客户将从25年2 月到26年7月开给我们公司的普通进项发票红冲，请问我们公司怎么账务处理？去年的那部分红冲成本导致的利润增加需要去更正去年的企业所得税申报表吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 13:01

#税务#

您好，账务处理，收到普通发票红字，无进项税额转出。执行小企业会计准则，采用未来适用法，全部冲2026年当期成本，分录，借：应付账款（红字），贷：主营业务成本/库存商品（红字）。执行企业会计准则，金额属于重大前期差错，分录，借：应付账款，贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整，贷：利润分配‑未分配利润；金额非重大，直接冲2026年当期成本，不使用以前年度损益调整科目。税务上，属于真实业务发生后的退货、折让、开票有误红冲，依据国税函〔2008〕875号，不用更正2025年企业所得税年报，红冲带来的损益变动放在2026年度汇算清缴处理。只有原业务本身虚假、原始成本入账属于重大会计差错，才按国家税务总局公告2012年第15号第六条要求更正2025年申报表；红字发票、业务说明、合同、付款流水留存归档备查。

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对外投资的，在资产负债表里填的是哪一项
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 11:43

#税务#

您好，根据企业会计准则第30号——财务报表列报（财会〔2014〕7号），对外投资按性质和持有意图对应资产负债表项目：短期赚差价的填流动资产下交易性金融资产，对子公司/联营/合营的投资填非流动资产下长期股权投资，指定非交易性权益工具投资填非流动资产下其他权益工具投资，债权类投资填非流动资产下债权投资或其他债权投资。结合咱适用的小企业会计准则，对外投资填列更简化：1年以内的短期投资填流动资产下短期投资，长期债权类投资填非流动资产下长期债券投资，长期股权类投资填非流动资产下长期股权投资。

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老师你好：有个项目前几天开票240万，已按240万外地预缴，现在总包要换120万发票，这多预缴税了怎么办？后期再开发票不预缴行吗？
郭老师 | 提问时间：08/16 11:42

#税务#

换120万发票是什么意思红冲再重新开吗？

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老师每月去电子税务局导出上个月收到的所有进项，ofd格式可以吧，留存的，符合税法要求吧
郭老师 | 提问时间：08/16 11:31

#税务#

你好要求xml格式的可以看下这个

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贷款可以抵扣吗，从今年起
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 10:55

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 99

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老师，个人平时有财产租赁所得交20%的个人所得税，这个可以到时候和汇算清缴一起去合并计税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 09:14

#税务#

您好，不需要，也不能合并。财产租赁所得属于分类所得，不并入综合所得，不用参与年度汇算清缴的合并计税。政策依据为《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号）第一条，明确汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得。平时按20%缴纳的税款为该所得的最终税款，次年汇算仅需处理工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得。

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老师好，以前年度暂估的多了怎么办
暖暖老师 | 提问时间：08/16 08:34

#税务#

你好，多的充分冲回来做今年的利润，要么回去更正申报，多的部分纳税调增处理

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我们财务总监是注册会计师，总逼我们做假账。不听话就扣钱。我们可以拿着她让我们做假账的证据去注会协会投诉他吗（微信文字和录音）
朴老师 | 提问时间：08/16 06:57

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师好，我家是商砼企业，25年之前买的车90万，我家简易计税，没有抵扣，26年改成13的税率了，26年把车卖掉，开发票按3的专票开，还是13的税率开呢，我问了其他老师，给我的答案有3，也有13的税率，按哪个呢
赵老师 | 提问时间：08/16 06:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能按3%开专票，应按13%计算缴纳增值税。原因是：你公司2026年已改为按13%一般计税，说明该车辆在政策上属于可以抵扣进项税额的固定资产。虽然当初因简易计税未实际抵扣，但这属于“政策允许抵扣但未取得专票或未抵扣”，不属于“税法规定不得抵扣且未抵扣”的情形，因此销售时不能适用简易计税3%减按2%的政策，只能按13%税率计算销项税额。如果购买方需要专票，你公司可以按13%开具增值税专用发票。祝您学习愉快！

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以前年度有多结转的成本，怎么办？结转错了结转错和多结转的，卖A产品，结转的B；卖1台，结转2台，这种情况怎么处理好？
暖暖老师 | 提问时间：08/16 05:36

#税务#

你好做调整分录，调整过来

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老师，我们是首单退税，国内A公司销售给香港B公司，B公司再销售给国外，报关单收货人必须和植物检疫证书收货人一致，我们A公司收款是香港公司付过来的，有两个问题请教 1、贸易国应该写哪里？ 2、报关单收货人不是香港B公司，和收款单位不一致，这种情况可以退税吗？
朴老师 | 提问时间：08/16 01:29

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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利润1500万左右，资产负债表的资产应该是多少合理
朴老师 | 提问时间：08/15 23:14

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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个税前6个月申报有问题，可以在8月份把前6个月申报的人员和工资都改了吗
apple老师 | 提问时间：08/15 22:53

#税务#

同学你好，可以的，只要是自查出来的，可以按照你提到的方法进行申报

阅读 23

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老师，一般纳税人，当月没有进项，需要进行统计确认后再申报吗？进项为0，没有增值税进项发票
apple老师 | 提问时间：08/15 22:50

#税务#

同学你好不需要了，

阅读 92

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我公司是小规模纳税人，厂家开了专票进来，有风险吗
暖暖老师 | 提问时间：08/15 21:08

#税务#

你好，不要紧的，按普通发票做账就可以啦

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现在想提前算8月所得，为什么税款计算不出税款
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 20:19

#税务#

您好，依据国家税务总局公告2018年第61号第六条，工资薪金个税以实际支付为计税时点，扣缴端录入尚未发放的8月工资，系统缺少完整已申报累计数据链条，无法正常算出预扣税款，提前测算不要在扣缴端操作，改用Excel按累计预扣公式手工模拟测算。系统出现0税额还有两类实务原因，一是累计减除费用按已完成申报月份核算，叠加社保、专项附加扣除后应纳税所得额小于等于0，二是未走完综合所得申报流程、未点税款计算，系统未生成计税结果。

阅读 96

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以购进农产品为原料生产销售乳油酒的增值税一般纳税人，是企业可以选择纳入还是必须纳入进项税额核定扣除范围？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 19:43

#税务#

您好，必须纳入，没得选。以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人，必须按核定扣除办法计算进项税额，不能再凭增值税扣税凭证抵扣。政策依据：财税〔2012〕38号第一条。

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老师，个体户，注册资本1万，开的面馆，申请发票能申请5万吗？
郭老师 | 提问时间：08/15 19:21

#税务#

你好可以的可以的

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老师，总部来子公司检查，说是研发费用比例占比不合理，这个是我们16年成立的时候的比例，现在要调下来，怎么样才算是合适的比例，同时又需要符合明年高新审计？老师们，这个月我应该如何调整这个研发比例合理呢？在此谢过大神解答
小赵老师 | 提问时间：08/15 19:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于研发费用占比的调整，核心要把握两点：一是符合高新技术企业认定要求，二是满足研发费用加计扣除的税务规定。这两者标准不同，需要分别满足。 1.高新技术企业认定对研发费用占比的要求是：最近一年销售收入小于5000万元（含）的，比例不低于5%；在5000万元至2亿元（含）的，比例不低于4%；超过2亿元的，比例不低于3%。这是硬性门槛，审计时会严格核查。 2.研发费用加计扣除的税务规定是：一般企业自2023年1月1日起，实际发生的研发费用可按100%加计扣除；形成无形资产的按200%摊销。这个比例是固定的，不存在“调比例”的问题，关键是费用归集是否真实、准确。 3.你提到“16年成立时的比例”现在要调下来，这通常是指高新技术企业认定中的研发费用占比。如果之前比例过高，可能是因为研发费用归集口径过宽，把不属于研发活动的支出也计入了。调整的方向是：严格对照《高新技术企业认定管理工作指引》中的研发费用归集范围，剔除与研发活动无关的支出，比如非研发人员的工资、与研发无关的房租等。 4.关于你提供的预提房租费明细，其中“研磨车间”和“装配车间”的租赁费计入制造费用是合理的，但计入“研发支出/租赁费”的部分，需要确认这些车间是否确实用于研发活动。如果车间同时用于生产和研发，需要按实际工时或面积比例分摊，不能全额计入研发费用。审计时，这部分分摊依据必须充分、可验证。 5.本月调整建议：先梳理所有研发费用科目，确保每笔支出都有研发项目立项书、工时记录、领料单等原始凭证支撑。对于租赁费、折旧费等共用费用，按合理方法分摊并保留计算过程。调整后，确保研发费用占比达到高新认定要求，同时所有归集费用经得起审计核查。 6.需要特别注意的是，调整比例不是“做低”或“做高”数字，而是让费用归集更真实、更合规。如果为了达标而随意调减，反而可能引发税务风险。建议你对照《高新技术企业认定管理工作指引》逐项自查，必要时请专业机构协助复核。祝您学习愉快！

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外贸公司，业务员也是法人，然后交社保，发工资都是法人一个人，会影响首单退税吗？
郭老师 | 提问时间：08/15 18:54

#税务#

就一个人没有其他的？财务呢

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老师你好，建筑工人购买方开错了，也没有办法重开，我可以补报个税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 18:36

#税务#

您发，可以补报个税，发票购买方开错不免除扣缴义务，按实际用工性质选工资薪金或劳务报酬，在自然人电子税务局扣缴端更正对应税款所属期申报，产生税款正常缴纳，依据国家税务总局公告2018年第61号。发票属于不合规凭证，无法重开又不属于对方注销、非正常户情形，依据国家税务总局公告2018年第28号第十二条，即便补完个税，该项支出也不得企业所得税税前扣除，汇算清缴要做纳税调增。借：工程施工贷：银行存款

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预算收支范围里面国有资本经营预算，跟企业国有资产管理里面的国有资本经营预算的区别？来源为什么不一样
秦老师 | 提问时间：08/15 18:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国有资本经营预算在预算收支范围和企业国有资产管理两个语境下，本质上是同一个概念，不存在两个不同的“国有资本经营预算”。你感觉来源不一样，是因为它们是从不同角度去描述同一件事。在预算收支范围里，国有资本经营预算强调的是国家作为所有者，对国有资本收益进行收支安排的预算账本，属于政府预算体系中的独立组成部分。在企业国有资产管理里，国有资本经营预算强调的是国家以出资人身份，对国有企业上缴的利润、股利股息、产权转让收入等进行管理和再投入，体现的是出资人职责。来源之所以看起来不同，是因为前者从政府预算管理的角度，把国有资本经营收入列为预算收入来源；后者从企业国有资产管理的角度，强调这些收入来自国家作为股东从企业分得的收益。两者指向的收入来源是一致的，只是表述口径不同。祝您学习愉快！

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老师账上库存和实际库存相差100万怎么调呢？
apple老师 | 提问时间：08/15 18:20

#税务#

同学你好，知道原因吗

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老师你好，我在8月11号收到税务局一份税务事项通知书，让我在5日内按规定提供与自然人签订的合同，支付流水和协议书，其中发现有一份是在12月份的时候收到一份错的发票，是一个工人，他把购买头抬头开错了，金额当月转出去了，现在要怎么补救？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 18:12

#税务#

您好，按税务事项通知书要求5日内报送合同、支付流水、协议书、错票复印件及情况说明，说明12月款项已支付、发票抬头开错正在办理红冲重开。联系该自然人，通过电子税务局自然人业务对原发票全额红冲，开票原因选开票有误，依据发票管理办法实施细则（国家税务总局令第56号）第二十六条、国家税务总局公告2016年47号第三条，红冲后开具抬头税号正确的蓝字普票，已支付资金不用退回，保持原有流水。若工人不配合红冲重开，依据国家税务总局公告2018年第28号公告第十四条，留存合同、付款流水、业务佐证资料，企业所得税做纳税调增，该笔支出不得税前扣除。跨年错票冲回分录借：以前年度损益调整贷：应付账款收到正确发票重新入账分录借：以前年度损益调整贷：应付账款

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老师你好请问一下，我们公司给A公司垫付了一些费用款（展台费）给B公司，收到了B公司开的发票和签订的合同，我入账做了费用，抵扣了进项，后面A公司把钱还给我们，我给开了服务费发票，请问一下这个业务过程中，我的操作对不对，有没有涉嫌需开发票的情况产生，我比较担心
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 17:11

#税务#

您好，操作存在税务风险，有虚开发票嫌疑，政策依据：国务院令第587号第二十二条，开票需要和实际经营业务匹配；财税〔2016〕36号附件1第二十四条，进项税额需为本单位购进并实际负担；国家税务总局公告2014年第39号，开票前提是自身实际发生应税销售行为。展台费实际受益方是A公司，你仅做资金代垫，不应计入本公司费用、抵扣进项，单纯代垫回款不属于你的应税收入，不能开具服务费发票。合规业务需要留存三方代垫协议、合同、银行流水做佐证。支付B公司展台费，借其他应收款‑A，贷银行存款；收到A公司归还代垫款项，借银行存款，贷其他应收款‑A。已做错业务的补救，借以前年度损益调整，贷管理费用‑展台费；借应交税费‑应交增值税（进项税额转出），贷应交税费‑应交增值税（进项税额）；借主营业务收入，借应交税费‑应交增值税（销项税额），贷应收账款‑A；已开具给A的服务费发票尽量做红冲处理。

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/15 17:09

#税务#

同学你好，我给你解答

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麻烦图片这个老师说下谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 17:08

#税务#

您好，苹果老师不在线，我来回答下哦个税专项附加扣除 1. 子女读大学：可享受子女教育专项附加扣除；赡养老人扣除，需要父母年满60周岁才可享受；无租房，则不能填报住房租金扣除。 2. 操作方式：平时可正常交税，不必提前填报扣除信息，年度汇算时补录相关扣除信息，即可申请退税。个体户老板社保 1. 个体户老板不强制必须在自己的个体户名下缴纳社保，可以在其他公司参保，互相不冲突。 2. 社保只允许一处参保缴费，不可以两家单位重复参保。 3. 定期定额个体户，没有雇工的，不存在强制参保要求，社保选其中一处缴纳就可以。

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