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买的原料已经报销了，但是发票还没回来，我当月到货入库了，也报销了。次月到票的话，我把之前的分录红冲，然后按票再做正数？还是发票贴后面就行了
家权老师 | 提问时间：04/11 15:29

#实务#

是发票贴后面就行了

阅读 17

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亚马孙销售商品，但是没有报关单，可以直接按无票销售申报吗？不做免税处理
朴老师 | 提问时间：04/11 15:28

#实务#

可以。亚马逊无报关单，直接按无票内销收入申报，不做免税，正常交税即可。

阅读 18

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老师，请问期间费用结转时，税金及附加在借方红字，这样能行吗？
家权老师 | 提问时间：04/11 15:27

#实务#

不能，都是贷方结转才行

阅读 40

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请问一下25年有一笔审计费10万和督导费12万没有计提，现在26年才付这笔审计费，25年的账是别人做的已经没法去反结账了，那我需要怎么去处理这些费用啊？一般纳税人但好像适用小企业会计准则
apple老师 | 提问时间：04/11 15:27

#实务#

同学你好，计入 26年当期费用，就行汇算时，可以作为25年的费用扣除

阅读 41

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老师你好！医疗结合养老民办非盈利模式，这阳业务好处理吗
朴老师 | 提问时间：04/11 15:23

#实务#

同学你好这个不难

阅读 17

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老师，公司只缴纳社保，不发放工资，该怎么做会计分录呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 15:13

#实务#

您好，直接计提社保就可以

阅读 20

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郭老师在吗，郭老师请教一个问题
朴老师 | 提问时间：04/11 15:11

#实务#

同学你好是什么问题

阅读 19

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老师，运输企业安全生产费用提取的账务处理及需要的操作方式，科目怎样写？小企业会计准则
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 15:06

#实务#

您好计提时，借：管理费用贷：专项储备——安全生产费费用性支出直接冲减专项储备借：专项储备——安全生产费贷：银行存款

阅读 38

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老师，劳务成本在资产负债表中应该填写在那项
家权老师 | 提问时间：04/11 15:03

#实务#

体现在存货项目栏

阅读 17

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2025年电子税务局已勾选抵扣了进项，2026年报销才记的账，导致账上和申报的对不上，这账上咋处理合适？
郭锋老师 | 提问时间：04/11 15:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可参考已认证抵扣但账上未记进项的处理方式。首先，要确保账上记录与税务申报数据一致。在账务处理上，需对已认证抵扣的进项税额进行补记。分录为：借：相关成本费用科目贷：应交税费——应交增值税（进项税额）之后在2026年4月的增值税申报时，按照调整后的数据进行申报。同时，要保留好相关资料，像发票、进项税额记录等，以备税务机关核查。祝您学习愉快！

阅读 102

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年会聚餐的费用计入哪里
家权老师 | 提问时间：04/11 15:01

#实务#

那个计入管理费用-福利费

阅读 18

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老师个体会水电费房东开票可以作为成本的吧
家权老师 | 提问时间：04/11 14:59

#实务#

可以的，就是那样子做

阅读 15

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老师请问，驾校。去年的修车费今年可用吗
家权老师 | 提问时间：04/11 14:56

#实务#

可以的，只是直接计入利润分配-未分配利润

阅读 26

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社保申报了好几个月，一直还没钱缴纳扣，做账话每个月需要做吗
家权老师 | 提问时间：04/11 14:55

#实务#

是的，那个先计提社保，以后交的时候支付

阅读 19

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公司利润分配，在个人所得税申报扣缴端，填哪个
家权老师 | 提问时间：04/11 14:51

#实务#

在分类所得里边，退出去，下边那个

阅读 39

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老师请问小规模纳税人小薇企业年收入两百多万，应该交多少企业所得税才符合税负？
家权老师 | 提问时间：04/11 14:46

#实务#

那个不一定的，不亏都不错了，据实做账就行

阅读 15

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请问老师，我公司购买别人产品，按原发数记账，但是发货100吨，原发数他写成90吨了，我按90吨记了账，后来供应商发现又改了过来，我这需要怎么调整记账？
家权老师 | 提问时间：04/11 14:43

#实务#

你按实际收到的吨数入库

阅读 38

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老师，本月申报3月个税，进入综合所得申报，正常工资薪金所得里，导入数据生成零工资记录用手工修改，导入后才发现离职员工还在表，我退出到人员信息采集里，提交了离职员工信息并申报成功，进入正常工资薪金所得里离职人员还在表，怎样操作能让这个员工不出现在申报表里
朴老师 | 提问时间：04/11 14:41

#实务#

1. 人员信息里填好离职日期并报送 2. 工资薪金页面选中该人，点更多操作—删除 3. 再重新生成工资表，就不会出现了

阅读 51

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老师购买种猪142头，会计科目是哪个？
小菲老师 | 提问时间：04/11 14:39

#实务#

同学，你好借：生产性生物资产——基本猪群（或母猪/种猪等明细科目）贷：银行存款 / 应付账款

阅读 16

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老师个体户有员工发了工资也要申报个税的吧但是税种认定没有
家权老师 | 提问时间：04/11 14:39

#实务#

那么上班时间联系税局做税种认定

阅读 16

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老师，工会经费计税依据是本期计提的还是本期实际发放的工资
郭锋老师 | 提问时间：04/11 14:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工会经费计税依据是本期实际发放的应发工资总额。该总额包含基本工资、奖金、津贴补贴、加班费等（按国家统计局规定），并且不扣除个人社保、个税等，计提比例为2%。祝您学习愉快！

阅读 86

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盈利能力分析中，净利润率的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 14:06

#会计实务#

净利润率是用来衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业每一单位销售收入所实现的净利润的比例。净利润率的计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100% 其中，净利润是企业在一定时期内扣除所有费用后所获得的利润，销售收入是企业在同一时期内的总销售收入。计算结果通常以百分比的形式表示。

阅读 1454

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存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。
欧阳老师 | 提问时间：04/22 13:32

#会计实务#

是的，存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。存货周转期是衡量企业存货管理效率的指标，反映了存货从采购到销售的速度。计算存货周转期的步骤如下： 1. 计算平均存货成本：将期初存货成本和期末存货成本相加，再除以2，得到平均存货成本。 2. 计算平均每日销售成本：将销售成本除以销售天数，得到平均每日销售成本。 3. 使用公式存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本，计算得到存货周转期。存货周转期的数值越高，说明企业存货的周转速度越快，存货管理效率越高。但是需要注意，存货周转期的合理范围因行业和企业特点而异，不能简单地比较数值的大小。

阅读 1170

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纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 13:30

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别在于形式和流转方式。 1. 形式：纸质银行承兑汇票是以纸质形式存在的，需要经过实体的签字和盖章等手续；而电子承兑汇票是以电子文件的形式存在的，可以通过电子签名和数字证书等方式进行认证。 2. 流转方式：纸质银行承兑汇票需要通过实体的传递方式进行流转，可能需要邮寄或亲自携带；而电子承兑汇票可以通过电子邮件、互联网或其他电子平台进行快速传递。此外，纸质银行承兑汇票的流转过程中可能存在风险，如遗失或伪造，需要进行安全措施；而电子承兑汇票可以通过数字签名和加密等技术手段提高安全性。总的来说，电子承兑汇票相较于纸质银行承兑汇票具有更快捷、便利和安全的特点，逐渐成为现代电子商务和金融交易中的主要支付工具。

阅读 1396

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在使用2023存款利率计算器时，需要提供哪些信息来进行计算？
秦老师 | 提问时间：04/22 11:57

#会计实务#

在使用2023存款利率计算器时，需要提供以下信息来进行计算： 1. 存款本金：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：指您打算将资金存入银行的时间长度，通常以年为单位。 3. 存款利率：银行提供的年利率，用于计算存款的利息收入。 4. 存款方式：选择是定期存款还是活期存款。定期存款通常有固定期限和利率，而活期存款没有固定期限和利率。根据提供的信息，存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的本金和利息收入。

阅读 640

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在CPA中，确认收入的五步法包括：确定合同存在、确定可交付的产品或服务、确定交易价格、确定收入的时间点、确定收入的可收回性。
李老师 | 提问时间：04/22 08:39

#会计实务#

在CPA中，确认收入的五步法确保了会计准则和原则的正确应用，以确保收入的准确计量和报告。下面是对每个步骤的详细解释： 1. 确定合同存在：这一步骤的目的是确认存在一个合同，即双方之间有一个明确的协议，包括交付产品或提供服务的责任和条件。合同可以是口头的或书面的，但必须满足特定的条件，如双方的意愿、明确的支付条款等。 2. 确定可交付的产品或服务：在这一步骤中，确定合同中明确规定的产品或服务，并确认它们符合会计准则中对收入确认的要求。产品或服务必须是可以被客户接受并具有经济利益的。 3. 确定交易价格：在这一步骤中，确定交易的价格或金额，即合同中约定的对产品或服务的支付金额。这通常是明确的，但在某些情况下可能需要进行估计或使用特定的收入识别方法。 4. 确定收入的时间点：这一步骤涉及确定收入应当被确认的时间点。根据会计准则，收入通常在满足以下条件之一时确认：产品或服务已经交付给客户，客户已经接受产品或服务，收入的金额可以被合理估计。 5. 确定收入的可收回性：最后一步是确定收入的可收回性，即确认收入是否可以被收回或实现。这需要考虑到客户支付能力、退货或退款的可能性等因素。通过按照这五个步骤进行确认收入，会计师可以确保收入的正确计量和报告，遵守会计准则和原则。这有助于提高财务报表的准确性和可靠性，为利益相关者提供有关企业经营状况和财务表现的准确信息。

阅读 1140

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双方都填写了子女教育扣除，如何避免重复计算扣除额度？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:36

#会计实务#

在避免重复计算子女教育扣除额度的情况下，可以采取以下措施： 1. 双方协商：双方都填写了子女教育扣除，可以协商决定由其中一方进行申报，另一方不再申报。这样可以避免重复计算扣除额度。 2. 分摊扣除额度：如果双方都希望享受子女教育扣除，可以协商决定按比例分摊扣除额度。例如，每个人分别申报一半或按照子女教育费用的实际支付比例进行分摊。 3. 提供相关证明文件：如果双方都坚持要申报子女教育扣除，可以提供相关证明文件，如子女的学费收据、教育机构的收费证明等，以证明扣除额度的合理性和真实性。无论采取哪种方式，都建议双方保留好相关的证明文件和申报材料，以备将来可能的审查和核查。另外，如果有其他特殊情况或疑问，建议咨询专业会计师或税务机构，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 845

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会计拓展职能中的内部控制是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:11

#会计实务#

会计拓展职能中的内部控制是指会计师在进行会计工作时，通过建立一套完善的制度和流程，以确保企业的财务信息的准确性、可靠性和合规性。内部控制包括一系列的控制措施，旨在防止和发现错误、欺诈和不当行为，并确保企业的资源得到有效的管理和利用。内部控制主要包括以下几个方面： 1. 控制环境：建立一个良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、职责分工、权责制衡等，为内部控制提供良好的基础。 2. 风险评估：对企业进行风险评估，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范。 3. 控制活动：建立和执行一系列控制活动，包括审计、审批、核对、记录、报告等，以确保财务信息的准确性和合规性。 4. 信息与沟通：建立一个完善的信息系统，确保财务信息的准确、及时和全面的记录和报告，并确保信息的传递和沟通畅通无阻。 5. 监督与评价：建立一套有效的监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时对不足之处进行改进。通过建立和实施内部控制，会计师能够提高企业的运营效率，减少风险，保护企业的财务利益，提高财务报告的可靠性和透明度。

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在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到哪个科目？
王一老师 | 提问时间：04/15 21:25

#会计实务#

在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到"坏账准备"科目。

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大数据的特点包括哪些？
周老师 | 提问时间：04/15 20:43

#会计实务#

大数据的特点包括以下几点： 1. 量大：大数据是指数据量非常庞大，远远超过传统数据处理工具的能力。它可以是以TB、PB甚至EB为单位计量的数据量。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的更新和生成速度远远超过了传统数据处理的能力。例如，社交媒体平台每秒钟产生的数据量就非常庞大。 3. 多样性：大数据涵盖了各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频和视频等）。 4. 真实性：大数据通常是从现实世界中收集而来的，具有很强的真实性和实时性。这些数据可以用于分析和预测各种现象和趋势。 5. 价值密度低：大数据中可能包含很多无用的信息，需要通过数据分析和挖掘来提取有价值的信息。因此，大数据的价值密度通常较低。 6. 隐私和安全性：大数据中包含大量的个人隐私信息，如个人身份、交易记录等。因此，保护大数据的隐私和安全性是一个重要的问题。以上是大数据的一些主要特点，这些特点也对会计实务产生了很大的影响，包括数据处理和分析、风险管理、内部控制等方面。

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