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老师，我们是建筑公司，在建工程有余额，但工程已经完工了，没有开发票确认收入，2024年错把在建工程转固定资产，并计提折旧了，我现在的处理是不是这样？在2025年红冲转固定资产这笔分录，然后改2024年汇算清缴表把多计提的折旧调增，其他都不用再改
郭老师 | 提问时间：01/23 18:20

#实务#

借在建工程贷固定资产借工程施工贷在建工程借，累计折旧，贷，以前年度损益调整，冲24年的折旧管理费用，冲25年的折旧

阅读 66

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凭证分录删除了，但是在明细账里面查询还有是什么原因
暖暖老师 | 提问时间：01/23 18:15

#实务#

你好，凭证分录删除后明细账仍有记录，核心是删除操作未彻底生效、数据未同步

阅读 30

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老师，有个建筑单位12月前是小规模纳税人，银行有流水，有开票，但是没有做账，税费也正常缴纳了，1月份升级为一般纳税人，要开始做账，那账套是从1月份的交易开始做还是要从11月开始做起
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 18:14

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 45

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老师抖音店铺绑定了个体户连续6个月营业额1000万；税务局让升级一般纳税人，然后补税；请问，除过补500万以外的增值税及附加；个体户上需要补那些税？
家权老师 | 提问时间：01/23 18:07

#实务#

补税收入就减少了，同时利润减少，需要更正生产经营个税申报

阅读 26

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老师我们公司向单位外包的餐厅付的职工餐费，我们职工又向餐厅吃饭时支付1元的餐费，这样公司需要交什么税，个人要交什么税，有什么风险
家权老师 | 提问时间：01/23 17:57

#实务#

公司支付餐费不需要申报个税，因为无法分摊

阅读 50

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老师，这个第4问恰当吗？我看答案给的不恰当，对于不重要的组成部分，必须要在集团层面实施分析程序吗？
朴老师 | 提问时间：01/23 17:55

#实务#

不恰当✅ 对于不重要的组成部分，集团项目组必须在集团层面实施分析程序，而不能仅通过获取其财务报表、识别重大事项并检查资料的方式来获取审计证据。依据根据《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》：对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序，以识别可能存在的风险。不能像对待重要组成部分那样，仅通过获取其财务报表并检查资料的方式来获取审计证据。

阅读 169

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这里外聘人员的劳务费用，如果这个人员是劳务派遣的，那么计入研发费用的金额是按照派遣公司给我们开具的发票金额还是按照劳务派遣公司实际支付给外聘人员的薪金和社保？举例：我们公司支付给劳务派遣公司10万元，其中有1万元是劳务派遣公司的收入，剩余9万是劳务派遣公司实际支付工资和给这个外聘人员购买社保费用；那么我想问我们公司应该计入可加计扣除的金额是10万还是9万元呢？
家权老师 | 提问时间：01/23 17:55

#实务#

可加计扣除的金额是10万

阅读 159

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老师过节公司发羽绒服的发票能抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：01/23 17:53

#实务#

那个不能抵扣的，用于福利

阅读 26

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老师请问，3恰当吗？答案给的恰当
暖暖老师 | 提问时间：01/23 17:52

#实务#

你好，恰当理由：集团项目组应当确认境外组成部分注册会计师了解并遵守与集团审计相关的职业道德要求（中国注册会计师职业道德守则）。

阅读 169

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我公司和甲公司合作，帮甲公司提货，货物甲公司自己销售自己保管，我公司每月按照销售成本加固定利率收取费用（实际上帮甲公司垫资提货，甲支付利息我们）这个合同属于服务还是货物？
家权老师 | 提问时间：01/23 17:50

#实务#

你们那个是属于提供服务

阅读 29

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请问老师，个体工商户2025年12月23日做的税务登记，今天收到短信通知要备案银行账户了，但是还没去办理开户呢，还能拖多久？
家权老师 | 提问时间：01/23 17:49

#实务#

没事的，你开设了账户才办理账户备案，

阅读 29

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老师，新注册一般人，开票项目开快递费，税率为6%，我要怎么选经营范围
家权老师 | 提问时间：01/23 17:47

#实务#

选择快递的经营范围就行

阅读 27

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请问对方是小规模纳税人，给我一般纳税人来1%的票，我公司能抵扣多少税？1%？
家权老师 | 提问时间：01/23 17:47

#实务#

是的，只能抵扣1%的进项

阅读 45

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老师，我们合作社从21年开始每年做农机作业服务，今年农牧局要给拨21年补贴款，我们这个款要怎么提出了合理，当时21年也没建账然后固定资产都是个人的
家权老师 | 提问时间：01/23 17:45

#实务#

那个还是计入营业外收入，正常申报税

阅读 23

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我12月有笔材料暂估冲错了，与税金无关，现在申报期已过，财务报表还能修改吗？
家权老师 | 提问时间：01/23 17:40

#实务#

那个可以申报更正的哈

阅读 26

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就是我们老板有个小规模公司，想拉点投资，让别人给我们投钱，然后是专门针对一个公司的业务，模式就是我们正常给对方公司发货，然后账期是3个月，有的时候3个月也收不回来钱，就是想了解一下这个这个投资是怎么投的，然后这控股是怎么控，在我们这个公司还是我们老板说了算。这是一个方面，还有就是到最后这个分利润是怎么个分法。
朴老师 | 提问时间：01/23 17:40

#实务#

同学你好对的，计提了盈余公积之后剩下的随便分

阅读 73

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老师存货成本结转用的批次发和移动加权平均是什么意思
家权老师 | 提问时间：01/23 17:39

#实务#

意思就是按移动加权平均结转销售成本

阅读 23

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系统取消了入库的生产批号，因为保质期就只有3天。这样税务局这边会不会有影响。米面制品行业。
家权老师 | 提问时间：01/23 17:31

#实务#

那个不影响报税的哈

阅读 49

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老师，请问一下农业公司，租农民的土地是免税的嘛？租赁地用于种植的
家权老师 | 提问时间：01/23 17:28

#实务#

出租承包地给农业生产者用于农业生产，免征增值税。根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第四条规定，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税

阅读 28

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平台网络专线服务费放在邮电费合适吗
家权老师 | 提问时间：01/23 17:23

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 22

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有两笔工资发放是不往外开发票的那种成本这种的入到账里面没事吧也查不出来吧
文文老师 | 提问时间：01/23 17:21

#实务#

是的，这是可以的，正常申报工资个税

阅读 26

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盈利能力分析中，净利润率的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 14:06

#会计实务#

净利润率是用来衡量企业盈利能力的指标，它反映了企业每一单位销售收入所实现的净利润的比例。净利润率的计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100% 其中，净利润是企业在一定时期内扣除所有费用后所获得的利润，销售收入是企业在同一时期内的总销售收入。计算结果通常以百分比的形式表示。

阅读 1283

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存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。
欧阳老师 | 提问时间：04/22 13:32

#会计实务#

是的，存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。存货周转期是衡量企业存货管理效率的指标，反映了存货从采购到销售的速度。计算存货周转期的步骤如下： 1. 计算平均存货成本：将期初存货成本和期末存货成本相加，再除以2，得到平均存货成本。 2. 计算平均每日销售成本：将销售成本除以销售天数，得到平均每日销售成本。 3. 使用公式存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本，计算得到存货周转期。存货周转期的数值越高，说明企业存货的周转速度越快，存货管理效率越高。但是需要注意，存货周转期的合理范围因行业和企业特点而异，不能简单地比较数值的大小。

阅读 1060

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纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 13:30

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别在于形式和流转方式。 1. 形式：纸质银行承兑汇票是以纸质形式存在的，需要经过实体的签字和盖章等手续；而电子承兑汇票是以电子文件的形式存在的，可以通过电子签名和数字证书等方式进行认证。 2. 流转方式：纸质银行承兑汇票需要通过实体的传递方式进行流转，可能需要邮寄或亲自携带；而电子承兑汇票可以通过电子邮件、互联网或其他电子平台进行快速传递。此外，纸质银行承兑汇票的流转过程中可能存在风险，如遗失或伪造，需要进行安全措施；而电子承兑汇票可以通过数字签名和加密等技术手段提高安全性。总的来说，电子承兑汇票相较于纸质银行承兑汇票具有更快捷、便利和安全的特点，逐渐成为现代电子商务和金融交易中的主要支付工具。

阅读 1134

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在使用2023存款利率计算器时，需要提供哪些信息来进行计算？
秦老师 | 提问时间：04/22 11:57

#会计实务#

在使用2023存款利率计算器时，需要提供以下信息来进行计算： 1. 存款本金：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：指您打算将资金存入银行的时间长度，通常以年为单位。 3. 存款利率：银行提供的年利率，用于计算存款的利息收入。 4. 存款方式：选择是定期存款还是活期存款。定期存款通常有固定期限和利率，而活期存款没有固定期限和利率。根据提供的信息，存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的本金和利息收入。

阅读 556

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在CPA中，确认收入的五步法包括：确定合同存在、确定可交付的产品或服务、确定交易价格、确定收入的时间点、确定收入的可收回性。
李老师 | 提问时间：04/22 08:39

#会计实务#

在CPA中，确认收入的五步法确保了会计准则和原则的正确应用，以确保收入的准确计量和报告。下面是对每个步骤的详细解释： 1. 确定合同存在：这一步骤的目的是确认存在一个合同，即双方之间有一个明确的协议，包括交付产品或提供服务的责任和条件。合同可以是口头的或书面的，但必须满足特定的条件，如双方的意愿、明确的支付条款等。 2. 确定可交付的产品或服务：在这一步骤中，确定合同中明确规定的产品或服务，并确认它们符合会计准则中对收入确认的要求。产品或服务必须是可以被客户接受并具有经济利益的。 3. 确定交易价格：在这一步骤中，确定交易的价格或金额，即合同中约定的对产品或服务的支付金额。这通常是明确的，但在某些情况下可能需要进行估计或使用特定的收入识别方法。 4. 确定收入的时间点：这一步骤涉及确定收入应当被确认的时间点。根据会计准则，收入通常在满足以下条件之一时确认：产品或服务已经交付给客户，客户已经接受产品或服务，收入的金额可以被合理估计。 5. 确定收入的可收回性：最后一步是确定收入的可收回性，即确认收入是否可以被收回或实现。这需要考虑到客户支付能力、退货或退款的可能性等因素。通过按照这五个步骤进行确认收入，会计师可以确保收入的正确计量和报告，遵守会计准则和原则。这有助于提高财务报表的准确性和可靠性，为利益相关者提供有关企业经营状况和财务表现的准确信息。

阅读 1016

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双方都填写了子女教育扣除，如何避免重复计算扣除额度？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:36

#会计实务#

在避免重复计算子女教育扣除额度的情况下，可以采取以下措施： 1. 双方协商：双方都填写了子女教育扣除，可以协商决定由其中一方进行申报，另一方不再申报。这样可以避免重复计算扣除额度。 2. 分摊扣除额度：如果双方都希望享受子女教育扣除，可以协商决定按比例分摊扣除额度。例如，每个人分别申报一半或按照子女教育费用的实际支付比例进行分摊。 3. 提供相关证明文件：如果双方都坚持要申报子女教育扣除，可以提供相关证明文件，如子女的学费收据、教育机构的收费证明等，以证明扣除额度的合理性和真实性。无论采取哪种方式，都建议双方保留好相关的证明文件和申报材料，以备将来可能的审查和核查。另外，如果有其他特殊情况或疑问，建议咨询专业会计师或税务机构，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 727

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会计拓展职能中的内部控制是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:11

#会计实务#

会计拓展职能中的内部控制是指会计师在进行会计工作时，通过建立一套完善的制度和流程，以确保企业的财务信息的准确性、可靠性和合规性。内部控制包括一系列的控制措施，旨在防止和发现错误、欺诈和不当行为，并确保企业的资源得到有效的管理和利用。内部控制主要包括以下几个方面： 1. 控制环境：建立一个良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、职责分工、权责制衡等，为内部控制提供良好的基础。 2. 风险评估：对企业进行风险评估，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范。 3. 控制活动：建立和执行一系列控制活动，包括审计、审批、核对、记录、报告等，以确保财务信息的准确性和合规性。 4. 信息与沟通：建立一个完善的信息系统，确保财务信息的准确、及时和全面的记录和报告，并确保信息的传递和沟通畅通无阻。 5. 监督与评价：建立一套有效的监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时对不足之处进行改进。通过建立和实施内部控制，会计师能够提高企业的运营效率，减少风险，保护企业的财务利益，提高财务报告的可靠性和透明度。

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在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到哪个科目？
王一老师 | 提问时间：04/15 21:25

#会计实务#

在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到"坏账准备"科目。

阅读 891

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大数据的特点包括哪些？
周老师 | 提问时间：04/15 20:43

#会计实务#

大数据的特点包括以下几点： 1. 量大：大数据是指数据量非常庞大，远远超过传统数据处理工具的能力。它可以是以TB、PB甚至EB为单位计量的数据量。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的更新和生成速度远远超过了传统数据处理的能力。例如，社交媒体平台每秒钟产生的数据量就非常庞大。 3. 多样性：大数据涵盖了各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频和视频等）。 4. 真实性：大数据通常是从现实世界中收集而来的，具有很强的真实性和实时性。这些数据可以用于分析和预测各种现象和趋势。 5. 价值密度低：大数据中可能包含很多无用的信息，需要通过数据分析和挖掘来提取有价值的信息。因此，大数据的价值密度通常较低。 6. 隐私和安全性：大数据中包含大量的个人隐私信息，如个人身份、交易记录等。因此，保护大数据的隐私和安全性是一个重要的问题。以上是大数据的一些主要特点，这些特点也对会计实务产生了很大的影响，包括数据处理和分析、风险管理、内部控制等方面。

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